1 Đặc điểm hoạt động 1.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần Logistics Portserco (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập sở cổ phần hóa Xí nghiệp Dịch vụ Tổng hợp Cảng Đà Nẵng (đơn vị trực thuộc Cảng Đà Nẵng, Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam) theo Quyết định số 3086/2002/QĐ-BGTVT ngày 26/09/2002 Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0400438101 ngày 26/12/2002 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Đà Nẵng cấp (Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp điều chỉnh 12 lần lần điều chỉnh gần vào ngày 29/03/2016 thay đổi tên Công ty từ “Công ty Cổ phần Portserco” thành “Công ty Cổ phần Logistics Portserco”), Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Công ty chấp thuận niêm yết cổ phiếu phổ thông với mã chứng khoán PRC theo Quyết định số 816/QĐ-SGDHN ngày 08/11/2010 Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội Ngày thức giao dịch cổ phiếu 29/11/2010 1.2 Lĩnh vực kinh doanh chính: Kinh doanh vận tải thương mại 1.3 Ngành nghề kinh doanh • • Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy: Kinh doanh vận tải đa phương thức; Dịch vụ hàng hải; • Kho bãi lưu giữ hàng hóa: Cho thuê kho bãi; • Chế biến, bảo quản thủy sản sản phẩm từ thủy sản: Chế biến mua bán hàng thủy sản đông lạnh xuất (tại Khu công nghiệp thủy sản Thọ Quang); • Xây dựng nhà loại: Xây dựng sửa chữa công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng đến nhóm C; • Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng: Bán buôn vật liệu xây dựng; • Vận tải hành khách đường khác: Kinh doanh vận chuyển hành khách theo hợp đồng; • Đại lý du lịch: Kinh doanh lữ hành nội địa; • Bốc xếp hàng hóa; • Đại lý, môi giới, đấu giá: Đại lý đổi ngoại tệ; • Vận tải hàng hóa đường bộ: Vận chuyển hàng hóa siêu trường, siêu trọng; • Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan: Đại lý xăng dầu; • Dịch vụ lưu trú ngắn ngày: Kinh doanh sở lưu trú du lịch; • Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động: Nhà hàng; Kinh doanh rượu, bia, thuốc điếu sản xuất nước; • Bán lẻ hình thức khác chưa phân vào đâu: Cửa hàng miễn thuế; • Sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác): Sửa chữa khí phương tiện giới thủy bộ; • Bán buôn ô tô xe có động khác; • Đại lý xe ô tô xe có động khác; • Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác; Cho thuê xe có động 1.4 Cấu trúc doanh nghiệp Tại ngày 31/12/2016, Công ty có đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch toán báo sổ 01 công ty liên kết gồm: Danh sách đơn vị trực thuộc: • Chi nhánh Kinh doanh thương mại • 162 Đường 3/2, Phường Thuận Phước, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Chi nhánh Dịch vụ Hàng hải & Kho bãi • Chi nhánh Kinh doanh Vận tải & Dịch vụ kỹ thuật • Cửa hàng miễn thuế Lô B1-13 KCN DV Thủy sản Thọ Quang, TP Đà Nẵng Đường Yết Kiêu, TP Đà Nẵng Số Yết Kiêu, Thành phố Đà Nẵng Công ty liên kết: Công ty Cổ phần Vận tải PST Đà Nẵng Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán trình bày Báo cáo tài Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hướng dẫn Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ Tóm tắt sách kế toán chủ yếu 4.1 Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn tiền chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi không tháng kể từ ngày đầu tư, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định rủi ro việc chuyển đổi thành tiền thời điểm báo cáo 4.2 Các khoản đầu tư tài Đầu tư vào công ty liên kết đầu tư góp vốn dài hạn vào công ty khác Công ty liên kết doanh nghiệp mà Công ty có ảnh hưởng đáng kể Ảnh hưởng đáng kể thể quyền tham gia vào việc đưa định sách hoạt động công ty liên kết kiểm soát đồng kiểm soát sách Mối quan hệ công ty liên kết thường thể thông qua việc Công ty nắm giữ (trực tiếp gián tiếp) từ 20% đến 50% quyền biểu công ty Đầu tư góp vốn dài hạn vào công ty khác khoản đầu tư mà công ty quyền kiểm soát đồng kiểm soát, ảnh hưởng đáng kể công ty nhận đầu tư Các khoản đầu tư vào công ty liên kết đầu tư góp vốn dài hạn vào công ty khác ghi nhận theo giá gốc trừ dự phòng Các khoản cổ tức, lợi nhuận chia tiền phi tiền tệ cho giai đoạn trước ngày đầu tư ghi giảm giá trị khoản đầu tư Dự phòng Dự phòng khoản đầu tư vào công ty liên kết lập khoản đầu tư bị suy giảm giá trị bị lỗ dẫn đến khả vốn Công ty Riêng khoản đầu tư góp vốn dài hạn vào công ty khác, việc lập dự phòng thực sau: • Đối với khoản đầu tư vào cổ phiếu niêm yết giá trị hợp lý khoản đầu tư xác định tin cậy, việc lập dự phòng dựa giá thị trường cổ phiếu; • Trong trường hợp không xác định giá thị trường cổ phiếu dự phòng trích lập vào phần vốn tổn thất báo cáo tài bên nhận đầu tư Đối với công ty nhận đầu tư đối tượng phải lập báo cáo tài hợp dự phòng tổn thất trích lập vào báo cáo tài hợp Các trường hợp khác, dự phòng trích lập sở báo cáo tài công ty nhận đầu tư 4.3 Các khoản nợ phải thu Các khoản nợ phải thu bao gồm phải thu khách hàng phải thu khác: • Phải thu khách hàng khoản phải thu mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua bán Công ty người mua; • Phải thu khác khoản phải thu tính chất thương mại, không liên quan đến giao dịch mua bán, nội Các khoản nợ phải thu ghi nhận theo giá gốc trừ dự phòng nợ phải thu khó đòi Dự phòng trích lập thời điểm cuối kỳ kế toán khoản phải thu hạn thu hồi tháng chưa đến thời hạn thu hồi khách nợ lâm vào tình trạng phá sản, làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn, Việc trích lập dự phòng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.4 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình quân gia quyền hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên với giá trị hàng tồn kho (nguyên vật liệu, hàng hóa) xác định bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hoàn thành hàng tồn kho chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập cho từng mặt hàng giá trị thực mặt hàng nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phòng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.5 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm giá mua toàn chi phí mà Công ty bỏ để có tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định hữu hình chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí không thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khấu hao Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Thời gian khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Cụ thể sau: Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm) Nhà cửa, vật kiến trúc - 25 Máy móc, thiết bị - 15 Phương tiện vận tải - 10 Thiết bị dụng cụ quản lý 4.6 Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Tài sản cố định vô hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá tài sản cố định vô hình toàn chi phí mà Công ty phải bỏ để có tài sản cố định vô hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Quyền sử dụng đất TSCĐ vô hình quyền sử dụng đất bao gồm: • Quyền sử dụng đất nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp (bao gồm quyền sử dụng đất có thời hạn, quyền sử dụng đất không thời hạn); • Tiền thuê đất trả trước (đã trả cho thời gian thuê trả trước cho nhiều năm mà thời hạn thuê đất trả tiền lại 05 năm) cho hợp đồng thuê đất trước ngày có hiệu lực Luật Đất đai năm 2003 quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tất chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Khấu hao Tài sản cố định vô hình quyền sử dụng đất thời hạn không thực khấu hao Đối với quyền sử dụng đất có thời hạn thời gian trích khấu hao thời gian phép sử dụng đất Công ty 4.7 Chi phí trả trước Chi phí trả trước phân loại thành chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn Đây chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều thời kỳ Các chi phí trả trước chủ yếu Công ty: • Công cụ dụng cụ xuất dùng: phân bổ theo phương pháp đường thẳng thời gian từ năm đến năm; • Các chi phí trả trước khác: Căn vào tính chất, mức độ chi phí, Công ty lựa chọn phương pháp tiêu thức phân bổ phù hợp thời gian mà lợi ích kinh tế dự kiến tạo 4.8 Các khoản nợ phải trả Các khoản nợ phải trả bao gồm phải trả người bán phải trả khác: • Phải trả người bán khoản phải trả mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua bán nhà cung cấp Công ty; • Phải trả khác khoản phải trả tính chất thương mại, không liên quan đến giao dịch mua bán, nội Các khoản nợ phải trả ghi nhận theo giá gốc, phân loại thành nợ phải trả ngắn hạn dài hạn theo kỳ hạn nợ lại ngày kết thúc kỳ kế toán Các khoản nợ phải trả Công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, kỳ hạn gốc, kỳ hạn nợ lại theo nguyên tệ 4.9 Vay nợ phải trả thuê tài Các khoản vay nợ phải trả thuê tài phản ánh theo giá gốc phân loại thành nợ ngắn hạn, dài hạn theo kỳ hạn nợ lại ngày kết thúc kỳ kế toán Các khoản vay nợ phải trả thuê tài Công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, theo khế ước vay, kỳ hạn gốc, kỳ hạn nợ lại theo nguyên tệ Chi phí vay Chi phí vay bao gồm lãi tiền vay chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến khoản vay Công ty Chi phí vay ghi nhận vào chi phí hoạt động kỳ phát sinh, trừ thỏa mãn điều kiện vốn hoá theo quy định Chuẩn mực kế toán “Chi phí vay” Chi phí vay liên quan đến khoản vay riêng biệt sử dụng cho mục đích đầu tư, xây dựng hình thành tài sản cụ thể Công ty vốn hóa vào nguyên giá tài sản Đối với khoản vốn vay chung số chi phí vay có đủ điều kiện vốn hoá kỳ kế toán xác định theo tỷ lệ vốn hoá chi phí lũy kế bình quân gia quyền phát sinh cho việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản Việc vốn hóa chi phí vay tạm ngừng lại giai đoạn mà trình đầu tư, xây dựng sản xuất tài sản dở dang bị gián đoạn, trừ gián đoạn cần thiết Thời điểm chấm dứt việc vốn hóa chi phí vay hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng bán hoàn thành 4.10 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận không phụ thuộc vào việc Công ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa 4.11 Doanh thu chưa thực Doanh thu chưa thực Công ty bao gồm khoản tiền nhận trước cho nhiều kỳ kế toán dịch vụ cung cấp cho khách hàng phân bổ theo số kỳ mà Công ty nhận tiền trước 4.12 Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu phản ánh số vốn thực tế góp cổ đông Cổ phiếu quỹ Cổ phiếu quỹ khoản tiền phải trả để mua lại cổ phiếu Công ty phát hành chi phí liên quan trực tiếp đến giao dịch mua lại Thặng dư vốn cổ phần Thặng dư vốn cổ phần phản ánh số chênh lệch giá phát hành với mệnh giá, chi phí trực tiếp liên quan đến phát hành cổ phiếu; Chênh lệch giá tái phát hành với giá trị sổ sách, chi phí trực tiếp liên quan đến tái phát hành cổ phiếu quỹ; Cấu phần vốn trái phiếu chuyển đổi đến hạn Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp trích lập quỹ chia cho cổ đông theo Điều lệ Công ty theo Quyết định Đại hội đồng cổ đông Cổ tức trả cho cổ đông không vượt số lợi nhuận sau thuế chưa phân phối có cân nhắc đến khoản mục phi tiền tệ nằm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ảnh hưởng đến luồng tiền khả chi trả cổ tức 4.13 Ghi nhận doanh thu thu nhập khác • Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro đáng kể quyền sở hữu sản phẩm chuyển giao cho người mua không khả đáng kể làm thay đổi định hai bên giá bán khả trả lại hàng;  Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ thực nhiều kỳ kế toán việc xác định doanh thu từng vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày kết thúc kỳ kế toán • Doanh thu hoạt động tài ghi nhận doanh thu xác định tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch   Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế; Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức lợi nhuận từ việc góp vốn Cổ tức cổ phiếu không ghi nhận doanh thu tài Cổ tức nhận liên quan đến giai đoạn trước đầu tư hạch toán giảm giá trị khoản đầu tư • Thu nhập khác khoản thu nhập hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty, ghi nhận xác định cách tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế 4.14 Giá vốn hàng bán Giá vốn sản phẩm, hàng hóa dịch vụ tiêu thụ ghi nhận kỳ, theo nguyên tắc phù hợp với doanh thu nguyên tắc thận trọng Các khoản chi phí vượt mức bình thường hàng tồn kho dịch vụ cung cấp ghi nhận vào giá vốn hàng bán kỳ, không tính vào giá thành sản phẩm, dịch vụ 4.15 Chi phí tài Chi phí tài phản ánh khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính: chi phí lãi tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lãi thuê tài sản thuê tài chính, chiết khấu toán cho người mua, khoản chi phí lỗ lý, nhượng bán khoản đầu tư, dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác, khoản lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đoái khoản chi phí hoạt động đầu tư khác 4.16 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng phản ánh chi phí thực tế phát sinh trình bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh chi phí thực tế phát sinh liên quan đến quản lý chung doanh nghiệp 4.17 Chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thuế thu nhập hành thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hành khoản thuế tính dựa thu nhập chịu thuế kỳ với thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc kỳ kế toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế toán điều chỉnh khoản thu nhập chi phí chịu thuế hay không khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại xác định cho khoản chênh lệch tạm thời ngày kết thúc kỳ kế toán sở tính thuế thu nhập tài sản nợ phải trả giá trị ghi sổ chúng cho mục đích báo cáo tài 4.18 Công cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài Tài sản tài Công ty bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng, phải thu khác khoản đầu tư tài Nợ phải trả tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Công ty bao gồm khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, chưa có quy định đánh giá lại công cụ tài sau ghi nhận ban đầu 4.19 Thuế suất lệ phí nộp Ngân sách mà Công ty áp dụng • Thuế GTGT:  Hoạt động vận tải quốc tế: Áp dụng mức thuế suất 0%;  Dịch vụ vận chuyển, bốc dỡ, kinh doanh xăng dầu, dịch vụ ăn uống: Áp dụng mức thuế suất 10%;  Các sản phẩm khác áp dụng thuế suất theo quy định hành • Thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% • Các loại thuế khác lệ phí nộp theo quy định hành 4.20 Các bên liên quan Các bên coi liên quan bên có khả (trực tiếp gián tiếp) kiểm soát có ảnh hưởng đáng kể bên việc định sách tài hoạt động Đơn vị tính: VND Tiền Phải thu khách hàng a Ngắn hạn b Phải thu khách hàng bên liên quan Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác ... dự phòng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009 /TT- BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.4 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp... nợ phải trả ghi nhận theo giá gốc, phân loại thành nợ phải trả ngắn hạn dài hạn theo kỳ hạn nợ lại ngày kết thúc kỳ kế toán Các khoản nợ phải trả Công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, kỳ hạn... thúc kỳ kế toán Các khoản vay nợ phải trả thuê tài Công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, theo khế ước vay, kỳ hạn gốc, kỳ hạn nợ lại theo nguyên tệ Chi phí vay Chi phí vay bao gồm lãi tiền vay