Đang tải... (xem toàn văn)
Giai trinh chenh lech bao cao kiem toan 2007 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất...
Số: /CV-ĐQ (V/v Giải trình chênh lệch kết KD số liệu bảng cân đối kê toán kiểm toán năm 2007) Tp, Hồ Chí Minh ngày tháng năm 2008 Kính gửi: SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang (mã CK: DQC) giải trình chênh lệch kết hoạt động kinh doanh số liệu thay đổi bảng cân đối kế toán kiểm toán năm 2007 sau: Ngoài bút toán điều chỉnh công ty kiẻm toán nguyên nhân dẫn đến chênh lệch sai số thời điểm công ty lập báo cáo thời điểm 31/12/2007 công ty chưa hợp số liệu Xí nghiệp Phả Lại 1- Kết hoạt động sản xuất kinh doanh: STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịnh vụ đó: Doanh thu xuất Số liệu chưa kiểm toán 2007 Cty Điện Quang XN Phả Lại 1.111.446.391.25 1.569.877.687 889.346.833.71 764.326.655.83 2.158.862.176 Số liệu kiểm toán 2007 1.112.399.345.28 888.728.597.42 764.752.419.22 Chênh lệch (616.923.65 4) (618.236.28 7) (1.733.098.78 2) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịnh vụ 346.061.163.42 (588.984.489 ) 346.585.265.59 1.113.086.65 Chi Phí bán hàng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 62.848.327.80 238.410.452.64 126.042.261 (1.215.623.312 ) 63.464.136.59 238.270.603.29 489.766.52 1.075.773.96 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty sau kiểm toán chênh lệch 616.923.654 đồng điều chỉnh khoản doanh thu lãi trả chậm xuất sang doanh thu nhận trước Giá vốn hàng bán tăng 1.733.098.782 công ty hoàn nhập khoản dự phòng hàng tồn kho trích năm 2006 chưa xử lý 1.552.363.584 đồng trình bày lại khoản giá vốn hàng bán tháng đầu năm chỉnh nhầm 180.735.200 đồng Chi phí bán hàng tăng 489.766.528 đồng khoản điều chỉnh công ty hạch toán sai số tiền khách hàng trả tiền thuê cước tàu giảm phí thay giảm công nợ: 502.869.598 đồng điều chỉnh giảm phí bán hàng, phí quản lý chi góp vốn vào cty là: 137.470.291 đồng 2- Bảng cân đối kế toán: Chỉ tiêu Trả trước cho người bán 1.234.002.220.3 22 30.670.724.6 45 22.460.724.6 45 1.159.128.675.6 85 15.178.231.4 46 Phải thu nội ngắn hạn 2.312.385.112 khoản phải thu khác 6.583.769.322 (5.151.061.86 0) 8.749.199.31 (3.598.698.2 76) 17.252.48 1.396.110.38 58.022.311.5 54 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Phải thu nội dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kêt Đầu tư dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Số liệu kiểm toán 2007 1.238.412.433.59 30.631.480.70 22.546.853.60 1.158.274.766.65 22.916.288.01 TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Số liệu chưa kiểm toán 2007 NỢ PHẢI TRẢ Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả nội Các khoản phải trả phải nộp khác Vay nợ dài hạn 297.952.035 60.556.768.91 385.986.000 10.910.603.39 1.363.818.327 17.705.879.46 12.585.957.5 91 3.780.000.00 9.658.540.00 20.333.473.5 19 11.278.444.4 44 385.896.00 968.690.181.2 47 808.653.032.7 87 50.332.290.0 34 2.721.513.60 18.144.606.5 85 2.079.697.678 69.987.591.52 17.020.426.16 70.709.974.8 92 18.128.763.3 44 3.868.998.613 10.188.691.01 20.000.000.00 15.202.489.88 976.149.129.72 809.761.369.96 58.230.346.60 Chênh lệch (4.410.213.26 9) 39.243.93 (86.128.95 5) 853.909.03 (7.738.056.57 2) (2.312.385.11 2) 2.165.429.98 1.552.363.58 17.252.48 1.098.158.35 (2.534.457.35 6) (385.986.00 0) 1.675.354.19 (88.998.61 3) (530.151.01 5) 333.473.51 (3.924.045.44 3) 385.896.00 (7.458.948.48 1) (1.108.337.18 0) (7.898.056.57 2) 1.357.695.27 438.727.12 (2.079.697.67 8) 722.383.37 1.108.337.18 Lợi nhuận chưa phân phối 121.744.127.16 Nguồn kinh phí nghiệp 1.246.598.140 122.600.722.4 11 984.646.10 856.595.24 (261.952.03 5) - Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền sau kiểm toán chênh lệch: 39.243.936 đồng hạch toán tách chi tiết khoản công nợ nội tk136 sau cấn trừ tk336 - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn chênh lệch: 86.128.955 đồng điều chỉnh khoản ký quỹ chi hộ Công ty đầu tư thương mại Điện Quang sang tài khoản thích hợp (từ tk 128->138) - Các tiêu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán; Phải trả cho người bán, Trả trước cho người bán…phát sinh chênh lệch tăng giảm Kiểm toán trình bày lại Bảng cân đối kế toán theo chi tiết Dư Nợ Có tài khoản: TT Nội dung Trình bày lại khoản chi nghiệp sang nguồn kinh phí Nợ TK Nguồn kinh phí Trình bày lại khoản ký quỹ ngắn hạn tạm ứng sang tài sản ngắn hạn khác TS ngắn hạn # Trình bày thuế nộp dư sang tiêu Thuế khoản khác phải thu NN Thuế phải thu Trình bày phải thu khác phải trả khác theo chi tiết dư nợ có - TC theo NĐ 41: 1.406.022.345 Trình bày BHXH phải nộp theo toán quí năm 2007 Có ST 297.952.035 1.393.460.57 Phải thu # TS dài hạn # Trình bày phải trả người bán trả trước người bán theo chi tiết dư nợ có Nợ ST 297.952.03 TS ngắn hạn # Trình bày lại khoản ký quỹ dài hạn sang tài sản dài hạn khác Trình bày phải thu khách hàng người mua trả trước theo chi tiết dư nợ có Có TK 1.393.460.571 385.896.00 Phải thu dài hạn # 385.896.000 17.252.48 Thuế phải nộp 17.252.481 1.355.505.62 P.Thu KH NM trả trước 1.355.505.622 (7.898.056.57 2) T.Trước NB P.Trả NB (7.898.056.572) 1.406.022.34 Phải thu # Phải trả # 1.406.022.345 208.157.16 Phải thu # Phải trả # 208.157.161 Trình bày dư nợ TK 3383 thu quan BHXH sang phải thu khác Trình bày cấn trừ công nợ nội 738.658.82 Phải thu # Phải trả # 738.658.824 (2.079.697.67 8) Phải thu nội Phải trả nội (2.079.697.678) - Đối với khoản đầu tư phát sinh chênh lệch điều chỉnh tài khoản thích hợp TT Nội dung Điều chỉnh khoản góp vốn vào Công ty Nợ TK 1388 đầu tư thương mại Điện Quang Điều chỉnh khoản góp vốn vào Công ty Có TK Nợ ST 423.146.40 423.146.40 221 334.147.78 221 phân phối Điện Quang 4.990.29 132.480.00 196.677.49 641 642 222 Kết chuyển khoản đầu tư ban đầu vào Công ty Điện Quang Scope (chưa cấp phép đăng ký kinh doanh) 228 222 Có ST 333.473.51 333.473.519 - Các khoản vay chênh lệch kết chuyển khoản vay dài hạn giảm vay ngắn hạn: 6.702.176.000 đồng kết chuyển khoản Vay dài hạn đến hạn trả năm 2008: 5.593.838.820 đồng - Đồng thời hạch toán bổ sung khoản thuế phải nộp theo Quyết toán năm thuế Thu nhập cá nhân: Nợ Phải thu khác / Có Thuế TNCN: 710.258.546 đồng; Nợ CP thuế TNDN hành / Có Thuế TNDN: -228.783.906 đồng Trên số giải trình việc chênh lệch Báo cáo tài năm 2007 sau Kiểm toán Công ty Cổ phần bóng đèn Điện Quang Trân trọng kính báo cho Quý Sở giao dịch Chứng khoán TPHCM biết cung cấp đầy đủ thông tin cho nhà đầu tư Trân trọng kính chào TỔNG GIÁM ĐỐC Nơi nhận: - Như - TCKT - Lưu văn thư ... khác Số liệu kiểm toán 2007 1.238.412.433.59 30.631.480.70 22.546.853.60 1.158.274.766.65 22.916.288.01 TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Số liệu chưa kiểm toán 2007 NỢ PHẢI TRẢ Vay... theo chi tiết dư nợ có - TC theo NĐ 41: 1.406.022.345 Trình bày BHXH phải nộp theo toán quí năm 2007 Có ST 297.952.035 1.393.460.57 Phải thu # TS dài hạn # Trình bày phải trả người bán trả trước... TNDN hành / Có Thuế TNDN: -228.783.906 đồng Trên số giải trình việc chênh lệch Báo cáo tài năm 2007 sau Kiểm toán Công ty Cổ phần bóng đèn Điện Quang Trân trọng kính báo cho Quý Sở giao dịch