LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình khác Tôi xin cam đoan thông tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Hải Phòng, ngày 15 tháng 09 năm 2015 Tác giả Nguyễn Mạnh Hùng i LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo TS Bùi Bá Khiêm hƣớng dẫn tận tình giúp đỡ hoàn thành luận văn thạc sĩ Tôi xin gửi lời cảm ơn tới thầy cô giảng dạy Viện Đào tạo sau Đại học, Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam trang bị kiến thức cho suốt thời gian học tập trƣờng Tôi xin chân thành cảm ơn Viện Đào tạo sau Đại học, xin cảm ơn Ban Giám Hiệu Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi mặt để hoàn thành khóa học Cuối xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, ngƣời bên tôi, động viên khuyến khích trình thực đề tài nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 15 tháng 09 năm 2015 Tác giả Nguyễn Mạnh Hùng ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU v DANH MỤC CÁC B ẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm vốn, vốn lƣu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lƣu động 1.1.3 Phân loại vốn lƣu động 1.1.4 Vai trò vốn lƣu động 1.1.5 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lƣu động 1.1.6 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.7 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 11 1.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp11 1.2.1 Các nhân tố chủ quan 11 1.2.2 Các nhân tố khách quan 12 1.3 Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 14 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN B ẠCH ĐẰNG 15 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Bạch Đằng 15 2.1.1 Các thông tin Công ty 15 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 15 2.1.3 Hoạt động kinh doanh Công ty 16 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty 17 2.2 Tình hình s ản xuất kinh doanh công ty 21 2.3 Thực trạng sử dụng vốn lƣu động công ty 25 iii 2.3.1 Thực trạng cấu vốn lƣu động Công ty 25 2.3.2 Phân tích thực trạng sử dụng vốn lƣu động Công ty qua số tiêu 34 2.4 Đánh giá tình hình sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần B ạch Đằng 41 2.4.1 Ƣu điểm 41 2.4.2 Nhƣợc điểm 43 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẠCH ĐẰNG 46 3.1 Phƣơng hƣớng công ty thời gian tới 46 3.1.1 Phƣơng hƣớng công ty sản xuất kinh doanh 46 3.1.2 Phƣơng hƣớng sử dụng vốn lƣu động 46 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty 47 3.2.1 Tăng cƣờng công tác quản trị vốn lƣu động 48 3.2.2 Nâng cao chất lƣợng công tác phân tích tài 48 3.2.3 Kế hoạch hoá nguồn vốn 49 3.2.4 Quản lý sử dụng khoản mục vốn lƣu động hữu hiệu 54 3.2.5 Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất 60 3.2.6 Hoàn thiện công tác giao khoán 60 3.2.7 Một số biện pháp khác 63 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 65 1.Kết luận 65 2.Kiến nghị 65 Thứ nhất: Kiến nghị với nhà nƣớc 66 Thứ hai: Kiến nghị với Tổng Công ty Xây dựng Bạch Đằng 67 Thứ ba: Kiến nghị với ngân hàng thƣơng mại 68 TÀI LIỆU TH AM KHẢO 69 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Chữ viết tắt Giải thích BCTC Báo cáo tài LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế NSNN Ngân sách nhà nƣớc SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSLĐ Tài sản lƣu động VLĐ Vốn lƣu động XNXD Xí nghiệp xây dựng v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Tên bảng Trang 2-1 Quy mô công ty giai đoạn 2010 - 2014 21 2-2 Cơ cấu vốn lƣu động công ty giai đoạn 2010 - 2014 26 2-3 Vốn lƣu động bình quân công ty giai đoạn 2010- 2014 34 2-4 Số vòng quay vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 34 2-5 Kỳ luân chuyển vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 36 2-6 Mức tiết kiệm vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 37 2-7 Hiệu suất sử dụng vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 38 2-8 Hàm lƣợng vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 39 2-9 Mức doanh lợi vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 40 2-10 Các tiêu thể hiệu sử dụng vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 vi 41 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình Tên hình Trang 2-1 Doanh thu công ty giai đoạn 2010 - 2014 22 2-2 Lợi nhuận sau thuế công ty giai đoạn 2010 - 2014 24 2-3 Cơ cấu vốn lƣu động công ty giai đoạn 2010 - 2014 27 2-4 Kỳ luân chuyển vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 37 2-5 Hàm lƣợng vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 39 2-6 Mức doanh lợi vốn lƣu động giai đoạn 2010 - 2014 40 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Từ chuyển sang kinh tế thị trƣờng theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa năm 1986, doanh nghiệp Việt Nam có nhiều hội nhƣ thách thức Khi mà Việt Nam hội nhập bạn bè giới doanh nghiệp phải cạnh tranh với doanh nghiệp nƣớc mà có doanh nghiệp nƣớc Trong hoàn cảnh doanh nghiệp phải sử dụng hiệu đồng vốn Trong đó, sử dụng vốn lƣu động yếu tố tiền đề để giúp doanh nghiệp tăng doanh thu, tối ƣu hóa lợi nhuận Trải qua gần 50 năm xây dựng, phát triển trƣởng thành Công ty cổ phần Bạch Đằng doanh nghiệp mạnh ngành Xây dựng, thành phố Hải Phòng khu vực Công ty có đội ngũ chuyên gia, kỹ sƣ công nhân kỹ thuật lành nghề giàu kinh nghiệm, có thiết bị, phƣơng tiện kỹ thuật đa dạng chủng loại, công nghệ đại tiên tiến đáp ứng yêu cầu thi công xây lắp loại hình công trình có quy mô lớn, đòi hỏi kỹ thuật cao, có tính chất điều kiện thi công phức tạp Rất nhiều công trình Công ty Cổ phần Bạch Đằng thi công đƣợc cấp huy chƣơng vàng chất lƣợng cao Ngành Xây dựng Việt Nam Để phát triển công ty không quan tâm đến trình huy động vốn mà quan tâm đến hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lƣu động nói riêng Từ trƣớc đến có nhiều công trình nghiên cứu nƣớc biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Tuy nhiên đặc điểm vốn lƣu động lĩnh vực khác khác Trong Công ty Cổ phần Bạch Đằng có nhiều công trình nghiên cứu tình hình tài nhƣng chƣa có công trình sâu nghiên cứu tình hình vốn lƣu động Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn đó, vận dụng lý luận khoa học đƣợc trang bị trƣờng Tôi xin lựa chọn đề tài: “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bạch Đằng 5” làm luận văn tốt nghiệp Qua cho ta thấy đƣợc điểm mạnh nhƣ hạn chế việc sử dụng vốn lƣu động Công ty để đƣa biện pháp phù hợp, kịp thời nhằm phát huy điểm mạnh khắc phục điểm yếu để đƣa công ty phát triển Mục đích nghiên cứu Phân tích tình hình sử dụng vốn lƣu động Công ty năm gần để rút học kinh nghiệm nhƣ biện pháp hoạt động sản xuất kinh doanh năm Tìm hiểu đƣợc điểm mạnh nhƣ mặt hạn chế công tác sử dụng vốn lƣu động Công ty Sau đƣa biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh hoàn thiện, khắc phục mặt hạn chế Làm tài liệu tham khảo cho Công ty 3.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Vấn đề sử dụng vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian: Luận văn phân tích số liệu Công ty 05 năm gần từ 2010 - 2014 - Không gian: Tại Công ty Cổ phần Bạch Đằng - Nội dung: Vốn lƣu động Phƣơng pháp nghiên cứu ý nghĩa đề tài Phƣơng pháp nghiên cứu: Với mục tiêu để nghiên cứu phát triển đề tài cần thực phƣơng pháp sau: Phƣơng pháp thống kê - phân tích mô tả số liệu: Dùng công cụ thống kê thu thập số liệu Công ty, sau tiến hành phân tích, so sánh đối chiếu rút kết luận chất nguyên nhân vấn đề Phƣơng pháp phân tích tài chính: Dùng công cụ tỷ số tài để tính toán, xác định kết sau rút nhận xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Phƣơng pháp phân tích chi tiết: Chi tiết hóa tiêu phân tích để qua thấy đƣợc kết cấu tiêu nhƣ mức độ ảnh hƣởng đến nhân tố cấu thành Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: Từ việc phân tích đánh giá nhƣng điểm mạnh, điểm yếu việc sử dụng vốn lƣu động Công ty để đƣa biện pháp hoàn thiện nâng cao hiệu việc sử dụng vốn lƣu động nhƣ nâng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận luận văn đƣợc chia làm ba chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận chung vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Bạch Đằng Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Bạch Đằng 3.2.4.2 Quản lý vốn toán Quản lý tốt vốn toán làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, làm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Đồng thời, điều tạo uy tín vị vững vàng cho công ty thị trƣờng sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng đến mức thấp Tuy nhiên, việc quản lý khoản phải thu, phải trả cần đảm bảo cho phù hợp lợi ích bên với Để thúc đẩy tốc độ thu hồi công nợ, công ty cần ý đến vấn đề sau: a Tìm hiểu rõ thực trạng nguồn vốn công trình mà công ty thi công khả tài khách hàng Tại Công ty Cổ phần Bạch Đằng nhƣ nhiều công ty xây dựng khác, công trình có nguồn vốn đầu tƣ khác ảnh hƣởng tới tiến độ thi công có trình toán khác Đối với công trình có vốn ngân sách nhà nƣớc cấp trình toán phải chờ kết thẩm định giá trị khối lƣợng công việc hoàn thành bàn giao quan có thẩm quyền, sau trình toán bị chậm chễ chờ tiêu kế hoạch nhà nƣớc hay ngành… Theo kinh nghiệm thực tế thi công qua năm công ty, thƣờng công trình có nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc đƣợc toán nhanh nhất, sau công trình ngân sách nhà nƣớc cấp phục vụ sử dụng k inh doanh, chậm trễ công trình có vốn từ ngân sách nhà nƣớc dành cho phúc lợi dân sinh Việc tìm hiểu nguồn gốc nguồn vốn đầu tƣ cho công trình mà công ty trúng thầu nhƣ giúp cho công ty đề đƣợc phƣơng án thi công phù hợp, phƣơng án huy động vốn cho việc khởi đầu thi công nhƣ kế hoạch thu hồi vốn sau Trong chế thị trƣờng yêu cầu khách hàng buộc công ty phải ý đến, phải đáp ứng nhu cầu khách hàng cần đáp ứng sở có Song, dù có cạnh tranh lành mạnh, dù có 56 chiến lƣợc kinh doanh đắn, có nội lực kinh tế đến đâu tính bất ổn kinh doanh theo suốt trình kinh doanh doanh nghiệp, doanh lợi rủi ro khoản nợ khách hàng công ty làm ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng vốn lƣu động Do đó, nắm vững khả tài khách hàng giúp công ty làm ăn với bạn hàng tin cậy, loại bỏ khách hàng không đủ uy tín không đáng tin cậy Nếu khách hàng có khả tài lớn, khả huy động vốn cao tin tƣởng khả tài trợ họ Tuy nhiên khả tài họ lớn nên công ty cần khai thác cách thu hẹp thời hạn tín dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng tốc độ quay vòng vốn Ngƣợc lại với khách hàng có khả tài hạn hẹp, khả huy động vốn thấp công ty nên cẩn thận, đánh giá mức độ tin cậy khách hàng để tạo cho lề an toàn cần thiết, khách hàng đủ độ tin cậy công ty nới rộng điều kiện tín dụng cho họ để để thu hút họ mua nhiều hàng Tóm lại công ty cần phải xem xét phân đối tƣợng khách hàng tuỳ theo khả họ mà có điều kiện tín dụng hợp lý, làm đƣợc điều công ty phải có sở để cân nhắc rủi ro tình hình sinh lời kinh doanh b Thực tốt công tác hoàn thiện hồ sơ toán Hồ sơ toán sở trình thu hồi vốn công ty xây dựng, nên dù có cần qua thẩm định hay không từ bƣớc khởi đầu công ty cần thực tốt công tác hoàn thiện hồ sơ toán với chủ đầu tƣ Đối với công trình có nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc cấp việc hoàn thiện hồ sơ toán công ty nên thống với chủ đầu tƣ quan thẩm định công trình, tránh tình trạng sau thi công hoàn thiện hồ sơ toán xong, công ty xin thẩm định quan chủ đầu tƣ lại xin thẩm định quan khác… Ngoài công ty lựa chọn phƣơng 57 án thống với chủ đầu tƣ thẩm định hạng mục công trình, làm đến đâu kiểm tra đến tránh tình trạng phá làm lại c Nhất quán sách thu hồi công nợ Ngoài việc tìm hiểu nguồn gốc vốn đầu tƣ hoàn thiện hồ sơ toán sách tín dụng khách hàng khâu quan trọng định thành công hai biện pháp trên, cụ thể là: - Đối với khách hàng mới, uy tín: Công ty cần yêu cầu khách hàng chấp, ký cƣớc bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay tổ chức có tiềm lực tài Trên sở hợp đồng ký kết, vi phạm phạt theo lãi suất hạn thoả thuận hợp đồng - Với khách hàng truyền thống, khách hàng lớn, có uy tín: áp dụng hình thức toán trả chậm đến 30 ngày, tối đa 60 ngày sau hoàn thành thủ tục bàn giao công trình xây lắp 30 ngày cung cấp sản phẩm, dịch vụ - Khách hàng nội công ty: Xác định dƣ nợ thƣờng xuyên với thời hạn toán không 30 ngày sản phẩm hàng hoá dịch vụ, không 60 ngày sản phẩm xây lắp, thƣờng xuyên đối chiếu bù trừ công nợ khoản nợ đến hạn Ngoài ra, công ty cần tính toán tỷ lệ chiết khấu toán để khuyến khích khách hàng toán sớm Thực tế công ty, việc quản lý khoản phải thu, phải trả, khoản hạn chƣa đƣợc phân tích đánh giá cách xác Việc lập dự phòng chƣa dựa sở phân tích độ rủi ro dự tính, số liệu chi tiết phản ánh sổ kế toán chƣa xác Công ty cần đối chiếu xem xét khoản nợ hạn có khó đòi hay không đánh giá xác khoản nợ khó đòi bị xoá sổ 3.2.4.3 Tăng cường công tác quản lý sử dụng hàng lưu kho Khoản mục nhìn chung đƣợc công ty quản lý tƣơng đối tốt Song số vấn đề cần giải sau: 58 Một là: Đối với sản phẩm công nghiệp, Công ty cần lƣu ý quản lý lƣợng hàng tồn kho nhằm hạn chế thất thoát khâu dự trữ, giảm chi phí bảo quản, đảm bảo thu hồi lƣợng vốn ứ đọng Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lƣợng hàng tồn kho công ty nên đầu tƣ thêm vào lĩnh vực quảng cáo, tích cực tìm hiểu mở rộng thị trƣờng, tăng cƣờng công tác tiêu thụ nội để giảm thành phẩm tồn kho nhằm tối ƣu chi phí lƣu kho số thành phẩm Đối với đơn hàng có số lƣợng cung ứng lớn, việc giao hàng đƣợc bố trí làm nhiều đợt công ty nên yêu cầu đối tác tạm ứng trƣớc khoản theo đợt giao hàng nhƣ tìm hiểu tình hình tài đối tác, yêu cầu đối tác làm bảo lãnh hợp đồng để hạn chế tình trạng hàng hóa sản xuất bị lƣu kho đối tác chậm trễ toán Hai là: Nguyên vật liệu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn giá thành xây lắp nên công ty cần phải quan tâm nhiều nữa, để tăng cƣờng tính kiểm tra, giám đốc vật tƣ, phòng kế toán công ty cần bố trí nhân viên thƣờng xuyên theo dõi chi phí vật tƣ đội thi công, phòng kỹ thuật thi công cần bố trí cán quản lý có kinh nghiệm tổ chức, giám sát thi công công trƣờng, hỗ trợ đội trƣởng kỹ thuật, quản lý xây lắp lập kế hoạch thi công Ba là: Trong thi công công ty phải ngừng thi công phải chờ chỉnh sửa thiết kế, để phần khắc phục thiệt hại trƣờng hợp này, trƣớc thi công công ty cần yêu cầu chủ đầu tƣ khảo sát thiết kế thật kỹ lƣỡng Bên cạnh công ty cần đƣa điều khoản cam kết thoả thuận cụ thể trách nhiệm vật chất việc làm chậm tiến độ thi công, lấy làm yêu cầu chủ đầu tƣ có trách nhiệm bồi thƣờng tổn thất ngừng thi công gây Bốn là: Đối với sản phẩm kinh doanh dở dang: Các công trình, hạng mục công trình sau khởi công xây dựng công ty nên tập trung nhân lực, vật lực để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đấu bàn giao cho chủ đầu tƣ trƣớc thời hạn hợp đồng Với công trình hoàn thành, công ty cần đẩy mạnh khâu xúc tiến thẩm định để sớm đƣợc bàn giao cho chủ đầu tƣ Tránh tình 59 trạng công trình hoàn thành mà chƣa đƣợc thẩm định bàn giao, làm ứ đọng vốn, tăng chi phí bảo quản, lãng phí nhân công, vật tƣ 3.2.5 Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất Chúng ta biết tình trạng lãng phí thất thoát vốn đầu tƣ xây dựng vấn đề xúc Nhà nƣớc, số vào khoảng 15% - 25% chí lên tới 30% Thực trạng đến chƣa có quan tổng kết, đánh giá cách tƣơng đối xác mức độ thất thoát Tình trạng lãng phí thất thoát nguyên nhân khách quan lẫn nguyên nhân chủ quan gây nên Đối với công ty, phát sinh khoản lãng phí, thất thoát trách nhiệm thuộc đội thi công không tổ chức giám sát chặt chẽ, phát sinh lại không lập biên có lập không chi tiết đầy đủ nhằm xác định khối lƣợng phá làm lại để từ có xác định nguyên nhân thay đổi thiết kế hay chủ quan ngƣời thực gây nên mà có biện pháp bồi thƣờng tăng chi phí hoạt động Đối với khoản thiệt hại khách quan gây nhƣ mƣa, bão… làm hƣ hại công trình, tạm ngừng thi công, hỏng hóc máy móc, nguyên vật liệu… công ty cần có biện pháp chủ động phòng ngừa nhằm hạn chế tới mức thấp khoản thiệt hại Tóm lại, để khắc phục đƣợc khoản chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất, công ty cần tăng cƣờng công tác quản lý có biện pháp phòng ngừa nguyên nhân làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận 3.2.6 Hoàn thiện công tác giao khoán Trong điều kiện đổi chế quản lý kinh doanh, đặc điểm bật phƣơng thức quản lý doanh nghiệp xây lắp thực khoán sản phẩm xây lắp Trong kinh doanh xây lắp công trình, hình thức trả lƣơng theo thời gian không phù hợp nữa, năm gần doanh nghiệp xây lắp thƣờng áp dụng hình thức khoán sản phẩm Đây hình thức 60 quản lý hợp lý tạo điều kiện đẩy nhanh tiến độ thi công công trình, tăng suất lao động, tiết kiệm vật tƣ, tiền vốn hạ giá thành sản phẩm Phƣơng thức khoán sản phẩm xây lắp công trình tạo điều kiện gắn liền lợi ích vật chất ngƣời lao động với chất lƣợng tiến độ thi công, giải công ăn việc làm cho ngƣời lao động Mặt khác xác định rõ trách nhiệm vật chất công tác xây lắp tổ đội cá nhân ngƣời lao động, sở phát huy tính chủ động sáng tạo khai thác tiềm sẵn có đơn vị thi công mặt Hiện nay, kinh doanh xây lắp công trình có nhiều hì nh thức khoán khác nhau, nhƣng chủ yếu tập trung vào hai hình thức sau: - Hình thức khoán gọn công trình; - Hình thức khoán theo khoản mục chi phí Với Công ty Cổ phần Bạch Đằng nhƣ trình bày chƣơng Hiện nay, hàng năm việc giao khoán thƣờng mang tính chất “chia phần”, phƣơng thức đấu thầu chƣa đƣợc áp dụng rộng rãi dẫn đến phát sinh nhiều tiêu cực khâu giao nhận thầu, xuất phát từ thực trạng này, xin đề xuất số biện pháp nhằm xây dựng quy chế giao khoán khoa học hợp lý, để vừa đẩy mạnh tiến độ thi công công trình với chất lƣợng tốt, vừa đảm bảo giải hợp lý mối quan hệ lợi ích kinh tế Thứ nhất: Sau công ty trúng thầu công trình xây dựng, việc giao khoán đến tổ đội xây dựng công ty phải đƣợc thực cách công khai theo hình thức đấu thầu, việc lựa chọn đội xây dựng thắng thầu đƣợc xác định tiêu chí: giá khoán công trình, lực kinh nghiệm thi công đội xây dựng, thời gian thi công hoàn thành… Thứ hai: Việc giao khoán sản phẩm xây lắp phải dựa sở hợp đồng kinh tế bên giao nhận khoán, công ty tổ đội thi công Khi ký kết hợp đồng giao nhận khoán phải xem xét kỹ điều khoản ghi hợp đồng, dự toán chi phí công trình, phƣơng án thi công, thời gian khởi công 61 hoàn thành… Dự toán công trình phải lập theo quy định đƣợc Bộ xây dựng ban hành Thứ ba: Khi cần thiết tiến hành điều chỉnh hợp đồng, việc điều chỉnh hợp đồng phải vào điều chỉnh dự toán, điều chỉnh dự toán phải đƣợc lập sở có xác nhận ban điều tra thực tế Thứ tƣ: Về phân phối thu nhập: vấn đề phân phối thu nhập vấn đề trọng tâm việc xác định điều khoản giao nhận khoán công trình xây lắp Đồng thời vấn đề then chốt việc giải tốt mối quan hệ lợi ích kinh tế bên giao nhận khoán Các mối quan hệ phân phối thu nhập giải theo phƣơng thức sau: - Thuế thu nhập doanh nghiệp công ty nộp; - Lãi định mức công ty nắm giữ; - Doanh thu đơn vị nhận khoán giá khoán đƣợc giao (Lãi định mức giá khoán đƣợc xác định sở thỏa thuận hợp đồng đƣợc kí công ty đơn vị nhận khoán) Cuối niên độ kế toán công ty toán phân phối trở lại cho tổ đội phần lãi kế hoạch (nếu có), phần lại dùng để trích lập quỹ, nộp ngân sách nhà nƣớc… Thứ năm: Về trách nhiệm, việc xác định quy chế khoán phải dựa sở phân tách rõ trách nhiệm quyền lợi bên giao nhận khoán, vào chức nhiệm vụ bên, công ty cần phải có trách nhiệm giám sát tình hình thi công để đảm bảo chất lƣợng tiến độ thi công công trình Thứ sáu: Phƣơng pháp xác định giá khoán: sở giá dự toán công trình, công ty phải xây dựng giá giao khoán công trình cho tổ độ i Về nguyên tắc giá dự toán công trình phải lớn giá giao khoán Nhƣ vậy, việc xây dựng quy chế khoán xác định giá khoán công ty vấn đề cần đƣợc nghiên cứu nhằm hoàn thiện chế quản lý thi công giao nhận khoán công ty nay, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung 62 3.2.7 Một số biện pháp khác Ngoài biện pháp trên, công ty tiến hành số biện pháp khác nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động nhƣ: - Công ty cần thực đa dạng hoá hình thức bán hàng phƣơng thức toán (nhƣ toán nhanh trả chậm thời gian định) để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Ngoài công ty phải sử dụng công cụ marketing nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng - Công ty cần mở thêm văn phòng đại diện nhằm giới thiệu sản phẩm công ty tỉnh thành nƣớc, không ngừng huấn luyện đội ngũ bán hàng có lực có kinh nghiệm bán hàng Công ty cần trì phát triển quan hệ bán hàng với đơn vị thƣờng xuyên mua hàng công ty với khối lƣợng lớn Bởi phận khách hàng đảm bảo hàng hoá tiêu thụ đƣợc ổn định Đối với thị trƣờng mới, Công ty phải có chiến lƣợc xâm nhập thích hợp nơi mở rộng quan hệ công ty với bạn hàng Do vậy, công ty phải phân tích thông tin biến cố thị trƣờng, xử lý tốt thông tin kinh tế nhằm tìm hội kinh doanh phù hợp với tiềm công ty - Công ty phải tự đánh giá khả năng, nguồn lực mình, phải biết phát huy hết lực cán công nhân viên, nâng cao tinh thần trách nhiệm ngƣời công việc, gắn quyền lợi cá nhân với lợi ích tập thể, quy định rõ ràng chế độ khen thƣởng, kỷ luật - Công ty nên thƣờng xuyên đào tạo tuyển chọn cán có lực trách nhiệm cao với công việc, nhằm trang bị kiến thức vững vàng kinh doanh cho họ Có nhƣ công ty ngày phát triển hơn, kinh doanh có hiệu hơn, thu đƣợc nhiều lợi nhuận - Thƣờng xuyên định kỳ kiểm tra, giám đốc tình hình thực kế hoạch công ty nhằm đạt tới mục tiêu chung Tóm lại, trình hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động sử dụng vốn lƣu động công ty tồn nhiều điểm hạn chế cần khắc phục triệt để 63 nhằm đem lại hiệu cao cho hoạt động sử dụng vốn lƣu động công ty Để biện pháp nêu thực có tác động mạnh mẽ cần thiết phải thực biện pháp đồng bộ, thống nhất, sử dụng đơn lẻ biện pháp giải đƣợc khó khăn công ty 64 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Kết luận Muốn tồn phát triển đƣợc trƣớc cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trƣờng nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sản xu ất kinh doanh Tại Công ty Cổ phần Bạch Đằng 5, vốn lƣu động nguồn vốn quan trọng phục vụ trực tiếp trình kinh doanh, lƣu chuyển vật tƣ, hàng hoá thƣờng xuyên chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn hoạt động Vì việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải đặt việc nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lƣu động, mục tiêu công ty Việc sử dụng vốn lƣu động có hiệu nâng cao đƣợc mức doanh thu, mức lợi nhuận đạt đƣợc tổng vốn lƣu động đẩy mạnh đƣợc tốc độ chu chuyển vốn lƣu động, đảm bảo cho bảo toàn phát triển vốn Đồng thời làm tăng sức mạnh tài chính, tăng cƣờng uy tín cho công ty thị trƣờng, sở nâng cao mức sống cho cán công nhân viên, tạo điều kiện thúc đẩy nỗ lực, cố gắng trách nhiệm công việc Trong thời gian trực tiếp khảo sát thực tế công ty, với kiến thức đƣợc trang bị ghế nhà trƣờng với quan tâm giúp đỡ tậ n tình thầy giáo hƣớng dẫn - TS.Bùi Bá Khiêm tập thể cán công nhân viên Công ty cổ phần Bạch Đằng 5, xin đề xuất số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty nhƣ sau: - Tăng cƣờng công tác quản trị vốn lƣu động - Nâng cao chất lƣợng công tác phân tích tài - Kế hoạch hoá nguồn vốn - Quản lý sử dụng khoản mục vốn lƣu động hữu hiệu - Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất - Hoàn thiện công tác giao khoán - Và số biện pháp khác 65 2.Kiến nghị Công ty Cổ phần Bạch Đằng đơn vị thành viên Tổng Công ty Xây dựng Bạch Đằng với chức chủ yếu sản xuất bê tông cấu kiện bê tông thƣơng phẩm, xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp thủy lợi Trong thời gian qua, công ty gặt hái đƣợc nhiều thành công góp phần vào tăng trƣởng phát triển kinh tế Tuy nhiên, bên cạnh thành tích đạt đƣợc trình phát triển công ty số khó khăn tồn cần đƣợc giải để công ty ngày phát triển hơn, đạt đƣợc nhiều thành công tƣơng lai Để làm đƣợc điều đó, nỗ lực phấn đấu thân, công ty cần giúp đỡ nhà nƣớc quan cấp để hỗ trợ tạo điều kiện cho công ty năm tới cụ thể là: Thứ nhất: Kiến nghị với nhà nước Với vai trò chủ đạo kinh tế thị trƣờng đƣợc thể thông qua việc điều tiết hoạt động kinh tế tầm vĩ mô Nhà nƣớc nguồn hƣớng dẫn, kiểm soát điều tiết hoạt động doanh nghiệp thành phần kinh tế, thông qua sách pháp luật biện pháp kinh tế Nhà nƣớc tạo môi trƣờng hành lang cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh hƣớng hoạt động kinh tế doanh nghiệp theo quỹ đạo sách kinh tế vĩ mô Chính sách kinh tế nhà nƣớc doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc định hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, thị trƣờng xây dựng Việt Nam hình thành cách tự phát, doanh nghiệp chƣa có hiểu biết rõ thị trƣờng xây dựng cách vận hành Thị trƣờng hoạt động thiếu công để xảy tình trạng nhƣ: hối lộ để thắng thầu, bán thầu tìm cách nâng giá toán… Do nhà nƣớc cần phát huy vai trò chủ đạo cách: - Nhà nƣớc tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp quy, nghiên cứu điều chỉnh bổ sung ban hành hệ thống văn pháp quy gồm: luật xây dựng, pháp lệnh liên quan đến xây dựng, chế độ sách giá cả, tài chính, sách thuế, tính dụng, sách hỗ trợ đầu tƣ, xây dựng thị trƣờng đấu 66 thầu bình đẳng, tăng cƣờng công tác kiểm tra, hoàn thiện phƣơng thức đầu tƣ xây dựng bản, cải cách thủ tục, phân cấp rõ ràng việc thực dự án đầu tƣ - Công tác giải phóng mặt chậm gây ứ đọng vốn, nhân lực, ách tắc khâu đền bù, số công trình vừa xây dựng vừa phải giải phóng mặt gây chậm tiến độ dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh thấp thua lỗ, nhà nƣớc cần phải hỗ trợ công tác giải phóng mặt công tác cần phải tiến hành trƣớc mời thầu - Bên cạnh công ty cần có hỗ trợ nhà nƣớc vốn vay với lãi suất ƣu đãi, điều đảm bảo cho công ty chủ động vốn, mở rộng đầu tƣ, nâng cao lực sản xuất tạo đà phát triển bền vững - Giảm bớt số thủ tục trình thẩm định, bàn giao, toán công trình, cần quy định quan chuyên trách việc kiểm tra, thẩm định công trình, với công trình cần quan kiểm tra Thứ hai: Kiến nghị với Tổng Công ty Xây dựng Bạch Đằng Tổng Công ty cần phân định rõ ràng hợp lý quyền hạn, nghĩa vụ đơn vị cấp dƣới, việc phân công nhiệm vụ phải dựa chức hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình thực tế công ty, điều hoà vốn cách hợp lý Tổng Công ty nên để công ty tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, huy động vốn đầu tƣ tài sản, liên doanh, liên kết Đối với dự án lớn tổng công ty giao, tổng công ty cần có sách hỗ trợ vốn nguồn lực khác để công ty chủ động việc thi công Tiếp tục đạo hỗ trợ công ty việc mở rộng thị trƣờng nƣớc, đồng thời tổ chức xếp lại Tổng Công ty cho phù hợp với tình hình chung đất nƣớc trình phát triển, để thực đƣợc theo định hƣớng phát triển công ty vƣơn lên trở thành doanh nghiệp có vị vững mạnh thị trƣờng xây lắp Việt Nam 67 Tổng công ty nên thành lập phận chịu trách nhiệm xây dựng tiêu chung cho tổng công ty ngành để đơn vị thành viên có mốc để so sánh từ đề chiến lƣợc phát triển phù hợp cho đơn vị cụ thể Thứ ba: Kiến nghị với ngân hàng thương mại Ngân hàng thƣơng mại đóng vai trò quan trọng việc huy động vốn, toán doanh nghiệp Công ty cổ phần Bạch Đằng doanh nghiệp có tỷ trọng vốn vay Ngân hàng lớn Quan hệ Công ty với ngân hàng diễn thƣờng xuyên, khăng khít Do vậy, định Ngân hàng có ảnh hƣởng lớn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Do đặc thù hoạt động Công ty cần lƣợng vốn lớn thƣờng xuyên, vốn chủ sở hữu Công ty đáp ứng đƣợc nhu cầu quy mô nhỏ, Ngân hàng cần nhìn nhận nhu cầu hợp lý Công ty coi Công ty nhƣ khách hàng lớn, đầy triển vọng cho hoạt động lâu dài Ngân hàng đƣa cải cách cấp tín dụng (đặc biệt tín dụng ngắn hạn) giúp Công ty nhanh chóng, linh hoạt huy động vốn đáp ứng nhu cầu ngắn hạn Cả Công ty Ngân hàng cần làm việc đánh giá tính khả chiến lƣợc phát triển nhằm tài trợ cho Công ty nguồn dài hạn Là khách hàng thƣờng xuyên hoạt động có hiệu quả, Ngân hàng cần có sách ƣu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện thủ tục cấp tín dụng tạo cho Công ty niềm tin đảm bảo Ngân hàng, từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Phạm Thị Gái (2011) Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh” NXB Đại học Kinh tế Quốc dân TS Đoàn Thị Thu Hà, TS.Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2008) Giáo trình “Quản trị học” NXB Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Đặng Đình Hào (2011) Giáo trình “Kinh tế thương mại” NXB Thống kê PGS.TS Đặng Đình Hào (2012) Giáo trình “Những sở pháp lý kinh doanh thương mại” NXB Thống kê PGS.TS Vũ Duy Hào (2011) Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiệp” NXB Đại học Kinh tế quốc dân TS Lƣu Thị Hƣơng (2010) Giáo trình “Tài doanh nghiệp” NXB Giáo dục PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (2010) Giáo trình “Tài doanh nghiệp” NXB Tài GS.TS Đặng Thị Loan (2011) Giáo trình “Kế toán tài doanh nghiệp” NXB Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Vũ Trụ Phi (2010) Giáo trình “Quản trị tài chính” NXB Hàng hải 10 TS Nguyễn Xuân Quang, TS Nguyễn Văn Thừa (2008) Giáo trình “Quản trị doanh nghiệp thương mại” NXB Thống kê 11 Mai Thanh Sơn (2010) Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động http://voer.edu.vn/ 12 PGS.TS Ngô Kim Thanh (2012) Giáo trình “ Quản trị doanh nghiệp” NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 13 PGS.TS Đoàn Xuân Tiến (2007) Giáo trình “Kế toán quản trị doanh nghiệp” NXB Tài 14 PGS.TS Vũ Công Ty, TS Bùi Văn Vân (2008) Giáo trình “Tài doanh nghiệp” NXB Tài 69 15 Công ty cổ phần Bạch Đằng Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 16 Tổng Công ty Xây dựng Bạch Đằng Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 70 ... chung vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Cổ phần Bạch Đằng Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động. .. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẠCH ĐẰNG 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Bạch Đằng 2.1.1 Các thông tin Công ty - Quyết định thành lập: Công ty cổ phần Bạch Đằng đƣợc... tài: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bạch Đằng 5 làm luận văn tốt nghiệp Qua cho ta thấy đƣợc điểm mạnh nhƣ hạn chế việc sử dụng vốn lƣu động Công ty để đƣa biện pháp