LỜI CAM ĐOAN Tôi Phạm Thị Thuý Khánh, tác giả luận văn: "Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng " Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Tôi, không trùng lặp với công trình nghiên cứu đƣợc công bố trƣớc Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Tôi xin cam đoan thông tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Hải phòng, Ngày 28 tháng năm 2015 Tác giả luận văn Phạm Thị Thuý Khánh i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian tìm hiểu, nghiên cứu với nỗ lực nghiêm túc, Em hoàn thành đề tài: "Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng" Em xin trân trọng cảm ơn Thầy Cô giảng viên Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam tận tình giảng dạy chia sẻ cho Em nhiều kiến thức quý báu suốt thời gian theo học Trƣờng Đặc biệt, Em xin đƣợc gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy giáo PGS TS Nguyễn Văn Sơn tận tình hƣớng dẫn, đánh giá, phê bình để Em hoàn thành đƣợc luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Phạm Thị Thuý Khánh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN .4 1.1 VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Vai trò chức vốn .7 1.2 SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP VÀ DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.2.1 Nguyên tắc sử dụng vốn .7 1.2.2 Lập kế hoạch sử dụng vốn 1.2.3 Quản lý vốn .9 1.3 ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT ẢNH HƢỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY .14 1.3.1 Đặc điểm sản phẩm .14 1.3.2 Đặc điểm nguyên vật liệu 14 1.3.3 Đặc điểm khách hàng .15 1.3.4 Đặc điểm nguồn cung ứng tín dụng 15 1.4 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI DOANH NGHIỆP VÀ DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG… 15 1.4.1 Khái niệm hiệu 15 1.4.2 Mục tiêu phân tích hiệu .16 1.4.3 Phƣơng pháp phân tích 16 iii 1.4.4 Các tiêu đánh giá hiệu 17 Chƣơng THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI PHÒNG .22 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI PHÒNG 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 26 2.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI PHÒNG 31 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Công ty qua năm… 31 2.2.2 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn 35 2.3 ƢU ĐIỂM VÀ HẠN CHẾ 56 2.3.1 Ƣu điểm 56 2.3.2 Hạn chế 57 Chƣơng MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI PHÒNG 59 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG PHÁT TRIỂN THỊ TRƢỜNG XÂY DỰNG TẠI VIỆT NAM VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ĐẾN NĂM 2020 59 3.1.1 Phƣơng hƣớng phát triển thị trƣờng xây dựng Việt Nam 59 3.1.2 Định hƣớng phát triển Công ty đến năm 2020 .59 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU 62 3.2.1 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 63 3.2.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 66 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 74 KẾT LUẬN 74 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt DN TS NV TSCĐ TSCĐbq TSLĐ TSLĐbq VLĐbq XDCB NN XN NSNN NVL VLXD SXKD XDCB VLĐ VLĐtx VCĐ KHKT CPH KHĐT TCPC KDTM CBCNV BHYT BHXH HĐQT MMTB DA DAĐT DNXD Giải thích Doanh nghiệp Tài sản Nguồn vốn Tài sản cố định Tài sản cố định bình quân Tài sản lƣu động Tài sản lƣu động bình quân Vốn lƣu động bình quân kỳ Xây dựng Nhà nƣớc Xí nghiệp Ngân sách Nhà nƣớc Nguyên vật liệu xây dựng Vật liệu xây dựng Sản xuất kinh doanh Xây dựng Vốn lƣu động Vốn lƣu động thƣờng xuyên Vốn cố định Khoa học kĩ thuật Cổ phần hoá Kế hoạch đầu tƣ Tổ chức - Pháp chế Kinh doanh thƣơng mại Cán công nhân viên Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Hội đồng quản trị Máy móc thiết bị Dự án Dự án đầu tƣ Doanh nghiệp xây dựng v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Tên bảng Trang 2.1 Khái quát tình hình tài Công ty 32 2.2 Đánh giá nguồn vốn dùng cho hoạt động KD 35 2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn 37 2.4 Tình hình TSCĐ đầu tƣ dài hạn Công ty 40 2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 43 2.6 Tình hình TSLĐ đầu tƣ ngắn hạn Công ty 47 2.7 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động 50 2.8 Khả toán nợ Công ty 55 vi DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình Tên hình Trang 1.1 Phân loại vốn theo tài sản nguồn vốn 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 26 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bất kì doanh nghiệp từ thành lập tới lúc hoạt động kinh doanh cần tới vốn Vốn với ngƣời máy móc thiết bị nhân tố thiếu đƣợc hoạt động doanh nghiệp Nếu ta ví doanh nghiệp thể vốn đƣợc coi máu để nuôi thể Nhƣng quan trọng doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn nhƣ để có hiệu nhất, để đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế, tình trạng sử dụng vốn không mục đích, lãng phí doanh nghiệp đặc biệt với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với nhƣ Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển đƣợc cách phải sử dụng đồng vốn có hiệu quả, đòi hỏi nhà quản lý phải tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung doanh nghiệp Qua trình tìm hiểu Công ty Cổ phần Xây dựng số Hải Phòng, Em nhận thấy Công ty có nỗ lực đáng kể để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣng việc sử dụng vốn nhiều hạn chế, chƣa đạt đƣợc hiệu nhƣ mong muốn Đứng quan điểm ngƣời quản lý, Em vận dụng kiến thức học đƣợc chuyên ngành Quản lý kinh tế Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam, kiến thức tìm đƣợc lĩnh vực tài thị trƣờng thực tế nhằm đƣa số biện pháp cụ thể với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng Từ quan điểm nêu nên Em chọn tên đề tài:“Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ Phần xây dựng số Hải Phòng” làm đề tài nghiên cứu luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu tình hình sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng cần thiết để đƣa đánh gía xác điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức Công ty Từ tìm biện pháp hữu hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu luận văn hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng bao gồm: hiệu sử dụng vốn, hiệu sử dụng vốn cố định, hiệu sử dụng vốn lƣu động 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu đề tài: tập trung vào vấn đề liên quan đến sở lý luận vốn thực tiễn sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng từ năm 2010 đến năm 2014 - Đề tài đƣợc thực từ tháng 02 năm 2015 đến tháng năm 2015 Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài đƣợc sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu: Phƣơng pháp thống kê, tổng hợp, so sánh, phƣơng pháp phân tích số phƣơng pháp phân tích khác kinh tế ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Đề tài hệ thống hoá đƣợc sở lý luận vốn nói chung thực trạng sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng nói riêng, từ nêu lên đƣợc ƣu điểm, hạn chế, nguyên nhân để đề xuất biện pháp phù hợp, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Đồng thời kết nghiên cứu đề tài tài liệu tham khảo cho nhà quản lý có cách nhìn toàn diện, tổng hợp cân đối việc bỏ vốn, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp cách có hiệu Ngoài L ời mở đầu , Kế t luâ ̣n kiế n nghi ̣và Tài liê ̣u tham khả o thi ̀ nô ̣i dung đề tài gồm có chƣơng: Chƣơng Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn.……………………… Chƣơng Thực trạng sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng Chƣơng Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng C ĐL = NGt NG0 NGt : Giá trị TSCĐ thời điểm đánh giá NG0: Giá trị nguyên thủy TSCĐ 3.2.1.2 Xác định nhu cầu vốn cố định để từ đầu tƣ đổi TSCĐ Việc xác định lƣợng vốn cố định dựa vào công thức sau: Nhu cầu vốn cố định = Hàm lƣợng vốn x Doanh thu (Năm kế hoạch) (Năm báo cáo) (Năm kế hoạch) Nhƣ ta tính đựơc nhu cầu vốn cố định năm: Năm 2011 = 0,0469 x 32.537.653.000 = 1.526.016.000 VNĐ Năm 2012= 0,0547 x 38.528.936.000 = 2.107.733.000 VNĐ Năm 2013= 0,0486 x 40.263.378.000 = 1.956.800.000 VNĐ Năm 2014= 0,0443 x 55.685.430.000 = 2.466.865.000 VNĐ …… Từ nhu cầu ta tính đựơc lƣợng vốn bội chi nhƣ sau: Lƣợng bội chi năm 2011 =1.959.302.000-1.526.016.000= 417.039.000VNĐ Lƣợng bội chi năm 2012 =1.789.328.000-2.107.733.000=-318.405.000VNĐ Lƣợng bội chi năm 2013=1.774.327.000-1.956.800.000=-182.473.000VNĐ Lƣợng bội chi năm 2014=3.811.089.000-2.466.865.000=1.344.224.000VNĐ Qua tính toán cho thấy Công ty không tính toán trƣớc đựơc nhu cầu vốn cố định nên dẫn đến tình trạng bội chi năm 2011 năm 2014 thiếu chi năm 2012 năm 2013 điều ảnh hƣởng lớn đến hiệu sử dụng vốn Công ty Do Công ty cần phải tính toán trƣớc nhu cầu vốn sở lập kế hoạch doanh thu lợi nhuận Theo phƣơng pháp nhu cầu vốn cố định năm 2015 với mức doanh thu dự kiến đạt đựơc 60.520.131.000VNĐ đƣợc tính nhƣ sau: Nhu cầu VCĐ (năm 2015) = Hàm lƣợng VCĐ (năm 2014) = 0.0413 = x Doanh thu (năm 2015) x 60.520.131.000 2.499.481.410 VNĐ Vậy số VCĐ cần thiết cho năm 2015 2.499.481.410 đồng 64 3.2.1.3 Coi trọng công tác bồi dƣỡng, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý tài sản cố định Lao động nhân tố quan trọng ảnh hƣởng tới hiệu quản lý hiệu sử dụng vốn nói riêng nhƣ toàn hoạt động SXKD doanh nghiệp nói chung Trong thực tế TSCĐ, máy móc thiết bị tiên tiến ngƣời lao động phải đƣợc đào tạo cách cẩn thận qua trƣờng lớp để họ sử dụng quản lý chúng có hiệu Vì trƣớc áp dụng biện pháp kỹ thuật mới, đại nhƣ việc đầu tƣ mới, Công ty cần có kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng cán chuyên trách nâng cao tay nghề cho công nhân Đƣợc đào tạo bồi dƣỡng trình độ, ngƣời lao động nắm vững mặt lý thuyết nhƣ thực tế ứng dụng sử dụng TSCĐ, máy móc thiết bị Đồng thời giúp họ có ý thức nghiêm túc lao động, thực nghiêm chỉnh nội quy, qui định sản xuất *Trình độ cán nhân viên doanh nghiệp: Yếu tố đƣợc xem xét hai khía cạnh trình độ tay nghề công nhân trực tiếp sản xuất trình độ quản lý lãnh đạo cấp Nó đƣợc thể qua khả phát triển theo chiều sâu doanh nghiệp + Đối với công nhân trực tiếp sản xuất phải có tay nghề cao, có khả tiếp thu công nghệ mới, tự chủ công việc, phát huy tính sáng tạo, có ý thức giữ gìn bảo quản TSCĐ trình vận hành + Đối với cán quản lý xem xét góc độ: Quản lý nhân sự; trình tuyển chọn công nhân sao, hợp lý chƣa, xếp phân công lao động ngƣời việc hay chƣa, có bị lãng phí lao động hay không qua suất lao động đƣợc nâng lên nhƣ nào? *Để nâng cao chất lƣợng lao động thì: - Lao động phải qua sử dụng có tiêu chuẩn chặt chẽ - Học nghề làm nghề - Hằng năm Công ty phải tạo điều kiện cho ngƣời lao động bổ túc, đào.tạo thêm chuyên môn, tay nghề đáp ứng nhu cầu công việc 65 3.2.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Vốn lƣu động chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn Công ty Việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ mang tính định đến hiệu sử dụng vốn nói chung Công ty Để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, cần tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng hiệu quản lý sử dụng, tổ chức hợp lý mặt hoạt động Công ty Sau biện pháp cụ thể Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Xác định nhu cầu vốn lƣu động Tăng cƣờng công tác huy động vốn tìm kiếm vốn Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có Đẩy mạnh vai trò phận tài kế toán công ty việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lƣu động Chú trọng tìm kiếm thị trƣờng ổn định ……… …… Cũng nhƣ vốn cố định, xác định đắn nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đựơc tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao, điều có ý nghĩa đặc b iệt quan trọng điều kiện Công ty chuyển sang thực hạch toán kinh doanh theo chế thị trƣờng , nhu cầu vốn lƣu động cho kinh doanh Công ty phải tài trợ Có nhiều phƣơng pháp sử dụng khác thực tế để tính toán nhanh nhu cầu vốn lƣu động năm kế hoạch doanh nghiệp thƣờng sử dụng phƣơng pháp tính toán vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay vốn lƣu động dự tính năm kế hoạch Phƣơng pháp tính nhƣ sau: Vnc = M1 /L1 66 Trong đó: M1 Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1 Số vòng quay vốn lƣu động kỳ kế hoạch Việc dự tính tổng mức luân chuyể n vốn năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng quy mô kinh doanh năm kế hoạch Tƣơng tự số vòng quay vốn năm kế hoạch xác định vào số vòng quay VLĐ bình quân Công ty ngành số vòng quay VLĐ Công ty kỳ báo cáo có xét tới khả tăng tốc độ luân chuyể n VLĐ kỳ kế hoạch Ví dụ: Xác định nhu cầu vốn lƣu động cho năm 2015 Dự kiến doanh thu đạt đựơc là: 60.520.131.000 đồng, số vòng quay dự kiến tăng vòng Vậy nhu cầu vốn lƣu động năm 2015 là: Vnc= 60.520.131.000/ 3,49= 17.341.011.748 VNĐ 3.2.2.2 Tăng cƣờng công tác huy động vốn tìm kiếm nguồn vốn Khi Công ty có nhu cầu đầu tƣ vốn dài hạn, trƣớc hết Công ty phải tìm kiếm số vốn từ bên để thực phần toàn kế hoạch đầu tƣ bao gồm phần lợi nhuận Công ty để lại đƣợc hàng năm nhằm bổ sung vốn, tự đáp ứng tăng trƣởng Công ty, số tiền khấu hao tài sản cố định để dùng cho việc tái sản xuất giản đơn tài sản cố định Tuy nhiên cần cho thấy rằng, TSCĐ Công ty chủ yếu phƣơng tiện vận tải, máy móc trang thiết bị phục vụ cho phận sản xuất phận quản lý sau thời gian cần đổi , số tiền khấu hao đƣợc tính hàng năm tích luỹ lại Do chƣa có nhu cầu thay tài sản cũ sử dụng số tiền khấu hao đáp ứng nhu cầu đầu tƣ phát triển Công ty Chỉ nguồn vốn từ bên không đủ đáp ứng Công ty phải tìm kiếm nguồn vốn từ bên Trong kinh tế hàng hoá nhiều thành phần doanh nghiệp hoạt động theo chế thị trƣờng có kế hoạch, điều tạo khả cho doanh nghiệp có nhiều hình thức huy động vốn từ bên Đối với Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng, Công ty phát hành cổ phần để tăng vốn điều lệ , góp vốn liên doanh dài hạn, vay ngắn hạn, vay dài hạn , sau 67 ký hợp đồng với bên A ứng trƣớc giá trị hợp đồng 20 % để sử dụng đồng vốn vào trực tiếp sản xuất Nguồn tài trợ từ bên cần thiết nhƣng không lên đợi mức vào nguồn vốn từ bên Công ty Công ty thuê tài có nhu cầu vốn để trang bị TSCĐ, hình thức phát triển hầu hết nƣớc giới đặc biệt nƣớc phát triển Ở Việt Nam công ty thuê tài đắt đầu xuất ngày phát triển Mặc dù thuê tài chƣa phải hình thức đựơc áp dụng phổ biến DN Việt Nam nhƣng tƣơng lai phƣơng thức quan trọng để đầu tƣ , đổi MMTB, phƣơng tiện vận tải Ngoài Công ty tạo vốn thông qua việc mua thiết bị theo phƣơng pháp trả dần Vốn tín dụng: Hình thức đảm bảo cho Công ty có lƣợng vốn cần thiết vào lúc Công ty cần Tuy nhiên việc vay vốn ngân hàng tổ chức cá nhân nƣớc phải làm giảm lợi nhuận Công ty phải chịu khoản chi trả cho lãi vay Hơn việc vay vốn ngân hàng gặp nhiều rắc rối trình làm thủ tục vay nhƣ vịêc đòi hỏi chấp tài sản, quyền sử dụng đất Công ty đặt nhiều vấn đề cần giải Duy trì cấu vốn tối ƣu: công tác quản lý tài Công ty cần phải ý đến vấn đề trì kết cấu vốn tối ƣu, cấu vốn hợp lý phản ánh kết hợp hài hoà nợ phải trả với vốn chủ sở hữu điều kiện định Do cần huy động thêm vốn cho đầu tƣ phải tính đến phối hợp vốn chủ sở hữu vốn vay Để áp ứng yêu cầu trì cấu vốn tối ƣu tối thiểu hoá chi phí sử dụng vốn , có nhu cầu vốn đầu tƣ, Công ty trƣớc hết cần sử dụng lợi nhuận để tái đầu tƣ, đáp ứng yêu cầu đầu tƣ vốn chủ sở hữu Trong trƣờng hợp lợi nhuận để lại không đủ để đáp ứng yêu cầu Công ty phải phát hành thêm cổ phần để tăng vốn điều lệ để đảm bảo tỷ lệ vốn chủ sở hữu cấu vốn tối ƣu Ngoài ra, để có đựơc cấu vốn tối ƣu Công ty cần ý đến yếu tố lãi suất hoạt động tài Công ty gắn liền với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Do Công ty phải xem xét yếu tố lãi suất để định cấu tài 68 cách hợp lý việc giải mối quan hệ vốn chủ sở hữu vốn huy động khác để phân tích lựa chọn nguồn vốn hình thức huy động vốn Sự biến động lãi suất buộc Công ty phải quan tâm giải vấn đề tài nhƣ xem xét, xếp lại nhu cầu vốn, việc tiêu thụ hàng hoá nhƣ thế nào để thu hồi vốn 3.2.2.3 Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có Việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để công ty bắt đựơc hội kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn có vào HĐKD giảm bớt tránh đựơc thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt đƣợc nhu cầu vay vốn, từ giảm đƣợc khoản trả lãi vay Có thể nêu biện pháp sau: Hiện thị trƣờng chứng khoán phát triển tạo thêm hội cho doanh nghiệp sử dụng tốt số vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi, làm tăng thêm mức sinh lời chúng cách sử dụng số vốn tiền tạm thời dƣ thừa, đầu tƣ ngắn hạn Khi có nhu cầu chi dùng vốn tiền dễ dàng bán chứng khoán chuyển đổi thành tiền Tuy nhiên việc đầu tƣ phải có cân nhắc thận trọng chiến lựơc đầu tƣ cụ thể Số vốn tiền Công ty năm 2014 3.376.328.000đ, số tiền Công ty giao dịch hàng ngày nên Công ty chƣa thể áp dụng biện pháp Tuy nhiên Công ty nên trọng tới phát triển tƣơng lai Có thể Công ty chƣa sử dụng đến nhƣng tƣơng lai Công ty dự trữ đựơc số tiền mặt đủ lớn biện pháp hữu ích Công ty Công ty sử dụng khoản trả chƣa đến kỳ hạn toán với khách hàng nhƣ nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu VLĐ ngắn hạn Công ty Điều có ý nghĩa nhƣ Công ty đựơc tài trợ thêm vốn Hình thức hình thức tín dụng thông thƣờng giản đơn, tiện lợi hoạt động kinh doanh Nếu Công ty bán hàng hoá biết rõ khách hàng đánh giá khả thu nợ rủi ro gặp việc bán chịu tƣơng đối dễ dàng Tuy nhiên tiềm ẩn rủi ro Công ty Thực tế thuế 69 khoản phải nộp nhà nứơc tăng, Công ty phải tính toán cân nhắc thận trọng vừa biết sử dụng việc mua chịu nhƣ nguồn tài trợ ngắn hạn, đồng thời phải giảm đến mức tối thiểu khoản phải thu bị khách hàng chiếm dụng trình toán 3.2.2.4 Đẩy mạnh vai trò phận tài kế toán Công ty việc nâng cao hiệu sử dụng vốn …… … Để nâng cao hiệu sử dụng vốn, phận tài kế toán Công ty cần phải triệt để hoàn thành tốt vai trò sau: + Dự đoán nhu cầu vốn Công ty + Kế hoạch hoá đầu tƣ: sở giúp cho Công ty chủ động điều chỉnh kịp thời việc đầu tƣ huy động sử dụng vốn thích ứng tốt với biến động sản xuất kinh doanh Quá trình lập kế hoạch đầu tƣ cấp phát vốn trình dự đoán hoạt động Công ty tƣơng lai Tuy nhiên thực tế hoạt động kinh doanh Công ty thị trƣờng tất yếu diễn thay đổi Dựa vào kế hoạch đầu tƣ huy động vốn dài hạn, Công ty xem xét đánh giá tình hình cách hệ thống, từ đố định đầu tƣ huy động vốn có lợi cho Công ty Kế hoạch thông thƣờng đựơc lập dự kiến khoảng thời gian năm đựơc xây dựng theo biểu mẫu quy định Bộ tài + Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn: Đây sở công cụ để hoạch định tài cho kỳ tới Bởi lẽ, mục đích trả lời cho câu hỏi: Vốn hình thành từ đâu sử dụng vào việc gì? Thông tin mà bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn cho biết công ty tiến triển hay gặp khó khăn Thông tin hữu ích ngƣời cho vay, nhà đầu tƣ, họ muôn biết công ty làm với số vốn họ + Lập kế hoạch tài cho công ty : Kế hoạch tài công ty nhƣ kế hoạch khác phải đồng Những kế hoạch dài hạn, trung hạn, ngắn hạn phải bao trùm mặt hoạt động tài sản xuất kinh doanh hoạt động khác có liên quan nhƣ : giá cả, đầu tƣ, mở rộng sản xuất Kế hoạch tài năm chứa đựng dự kiến nhu cầu vốn nguồn trang trải nhu cầu đó, 70 lợi nhuận phân phối lợi nhuận cho mục đích kinh doanh công ty tròn thời hạn năm Để làm tốt công tác phải làm tốt vịêc lập kế hoạch phận nhƣ kế hoạch lợi nhuận, kế hoạch doanh thu, chi phí, kế hoạch đầu tƣ Lập kế hoạch doanh thu tiêu quan trọng cho biết việc tiếp tục trình tái sản xuất công ty, ảnh hƣởng tới kế hoạch lợi nhuận kế hoạch khác nên phải lập xác , cần phải quan tâm không ngừng cải tiến việc lập tiêu kế hoạch Lập kế hoạch lợi nhuận giúp cho nhà quản trị dự tính đƣợc quy mô lợi nhuân mà công ty đạt đựơc, từ giúp cho công ty tìm giải pháp phấn đấu thực 3.2.2.5 Chú trọng tìm kiếm thị trƣờng ổn định Tăng cƣờng công tác nghiên cứu dự báo thị trƣờng để nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trƣờng, tổ chức mạng lƣới tiêu thụ có hiệu Đây biện pháp tốt để tăng doanh thu cho công ty tƣơng lai, tạo điều kiện cho việc định hƣớng đầu tƣ năm Thị trƣờng liên quan đến “đầu vào” “đầu ra” trình hoạt động doanh nghiệp Việc nghiên cứu thị trƣờng giúp doanh nghiệp nắm bắt nhanh đƣợc nhu cầu khách hàng, từ hƣớng đến cải tiến dịch vụ, xây dựng công trình tốt Do thị trƣờng tiêu thụ vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trƣờng Để có đƣợc thị trƣờng tiêu thụ cách tốt Công ty cầ n quan tâm tới: Khối lƣợng sản phẩm sản xuất ra: Khối lƣợng sản phẩm sản xuất có ảnh hƣởng trực tiếp đến khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ từ ảnh hƣởng tới doanh thu tiêu thụ Khi sản phẩm tiêu thụ nhiều khả doanh thu lớn Nhƣng điều cần lƣu ý Công ty cần phải nghiên cứu, xem xét kỹ lƣỡng tình hình nhu cầu thị trƣờng Vì số lƣợng hàng hóa đem tiêu thụ lớn, vƣợt nhu cầu thị trƣờng gây nên tình trạng bão hòa, làm cho giá hàng hóa giảm, ảnh hƣởng đến tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp Còn khối lƣợng sản phẩm đƣa thị trƣờng tiêu thụ nhỏ so với 71 nhu cầu thị trƣờng (trong chƣa tận dụng hết khả sản xuất doanh nghiệp) tạo nên sốt hàng hóa, giá tăng nhƣng số lƣợng tiêu thụ giảm, làm cho doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp giảm theo Mặt khác, phận khách hàng không đƣợc đáp ứng nhu cầu tìm đến sản phẩm loại công ty khác thị trƣờng Do đó, Công ty phận khách hàng thị phần doanh nghiệp bị thu hẹp Vì vậy, công tác tiêu thụ sản phẩm nhà quản lý doanh nghiệp cần phải đánh giá xác nhu cầu thị trƣờng lực sản xuất doanh nghiệp để chuẩn bị khối lƣợng sản phẩm đƣa tiêu thụ cách hợp lý hiệu Chất lƣợng sản phẩm dịch vụ tiêu thụ: Ngƣời Đức có câu: “Chất lƣợng quay trở lại khách hàng” Chất lƣợng sản phẩm ảnh hƣởng hai lần tới doanh thu tiêu thụ sản phẩm Cụ thể: Chất lƣợng ảnh hƣởng tới giá sản phẩm ảnh hƣởng trực tiếp tới doanh thu (sản phẩm có phẩm cấp cao giá bán cao hơn) vậy, chất lƣợng giá trị đƣợc tạo thêm Mặt khác, chất lƣợng sản phẩm vũ khí cạnh tranh sắc bén, dễ dàng đè bẹp đối thủ, nhờ khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ đƣợc tăng lên Sau đó Công ty cầ n thƣ̣c hiê ̣n mô ̣t số biê ̣n pháp sau: - Tăng cƣờng công tác tiếp thị nghiên cứu thị trƣờng marketing, nắm bắt yêu cầu khách hàng số lƣợng, chất lƣợng, giá sản phẩm, dịch vụ Từ có biện pháp khắc phục kịp thời mặt tồn tại, hạn chế sản phẩm, phát huy mạnh có Internet ngày phổ biến tiện ích, ngƣời dần có thói quen tìm kiếm thứ quan tâm thông qua internet Vì Công ty tận dụng điều để xây dựng chiến lƣợc quảng bá thƣơng hiệu thông qua công cụ tìm kiếm; Qua hệ thống mạng xã hội vô đa dạng, phong phú đƣợc nhiều ngƣời tin dùng nhƣ : Facebook, Google, Twitter, Go, Yume, Pinterest …; Và biết tận dụng lan truyền tin tức cộng đồng tạo thành trào lƣu chiến lƣợc marketing Công ty thành công mong đợi 72 - Công ty cần tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn sử dụng có tính chất thƣờng xuyên lâu dài để ký kết hợp đồng, tạo cho Công ty thị trƣờng lâu dài, ổn định Có đƣợc thị trƣờng lâu dài ổn định Công ty đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ, tăng tốc độ luân chuyển, làm cho hiệu sử dụng vốn không ngừng tăng lên, từ cải thiện đời sống cán công nhân viên, mở rộng phát triển quy mô sản xuất kinh doanh Công ty …… Trên số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phầ n X ây dƣ̣ng số Hải Phòng điều kiện kinh tế thị trƣờng Ngoài biện pháp ta sử dụng biện pháp khác nhƣ: có chế độ thƣởng phạt rõ ràng phận, thực tốt công tác sử dụng vốn, hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp, tìm nơi đầu tƣ có lợi nhất… 73 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Vốn vấn đề tiên cho thành công hay thất bại doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng, việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh khó, song sử dụng vốn nhƣ để đạt hiệu cao lại khó khăn nỗi trăn trở nhiều doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng Việc nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn nhằm nâng cao sở khoa học việc quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng vấn đề cần thiết Trên sở vận dụng phƣơng pháp nghiên cứu khoa học phân tích đánh giá tổng kết, luận văn hoàn thành đƣợc nhiệm vụ sau đây: 1- Đã hệ thống hoá lý luận vốn, hiệu sử dụng vốn nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng; 2- Phân tích thực trạng hiệu sử dụng tổng vốn, vốn cố định vốn lƣu động, tìm nhân tố làm tăng giảm tài sản, từ rút đƣợc ƣu điểm hạn chế việc sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng thời gian từ năm 2010 đến năm 2014; 3- Trên sở phân tích xác định đƣợc nhân tố làm tăng giảm tài sản ƣu điểm, hạn chế việc sử dụng tài sản, từ luận văn đƣa biện pháp nhằm nâng cao sử dụng vốn Xuất phát từ tình hình cụ thể, tác giả đƣa nhóm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để công ty công ty khác có quy mô tƣơng tự ngành tham khảo áp dụng Đó là: - Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Các biện pháp có mối liên quan chặt chẽ mật thiết với nhau, nhóm bổ sung tạo điều kiện cho nhóm kia, đó, muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty phải áp dụng đồng toàn diện nhóm biện pháp 74 Tuy nhiên, vấn đề rộng lớn phức tạp, nghiêm túc nghiên cứu, thu thập phân tích số liệu song luận văn Em không tránh khỏi thiếu xót, khiếm khuyết Em mong trân trọng đón nhận ý kiến đóng góp quý Thầy Cô giáo bạn đọc MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Để biện pháp mà luận văn đƣa có tính khả thi cao áp dụng vào doanh nghiệp, tác giả xin phép đƣợc kiến nghị với quan cấp nội dung sau: - Đối với Chính phủ: Cần đẩy mạnh cải cách thủ tục hành quản lí dự án đầu tƣ xây dựng bản, phân cấp rõ chức nhiệm vụ quyền hạn quan quản lí nhà nƣớc, tránh bị chồng chéo giải công việc - Đối với Bộ Xây dựng: Sớm có thông tƣ hƣớng dẫn chế độ sách Chính phủ ban hành sửa đổi quy định, định mức không hợp với thực tế - Đối với Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng sở ngành: Bố trí giải ngân vốn công trình xây dựng nguồn vốn ngân sách thành phố cấp công trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tƣ đƣa vào sử dụng - Đối với Công ty: Để nâng cao hiệu SXKD Công ty cần áp dụng triệt để đồng linh hoạt biện pháp nêu + Ngoài khách hàng truyền thống Công ty cần tìm kiếm, mở rô ̣ng thị trƣờng với tỉnh thành toàn quốc để có việc làm ổn định tăng thu nhập cho cán công nhân viên Công ty, có trách nhiệm với xã hội; + Cân đối nguồn vốn cho dự án đầu tƣ, ƣu tiên đầu tƣ vào dự án có hiệu cao, sớm tạo nguồn thu thời gian thu hồi vốn nhanh; + Áp dụng hình thức huy động vốn linh hoạt thông qua việc phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu chuyển đổi để tạo nguồn vốn ổn định cho sản xuất kinh doanh giảm dần tỷ lệ vốn vay; 75 + Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu, có biện pháp cụ thể công tác toán thu hồi công nợ để giảm nợ tồn đọng, đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Trên suy nghĩ bƣớc đầu thu thập đƣợc trình thực luận văn Em hy vọng góp phần nhỏ vào việc nâng cao suất hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng, từ giúp Công ty đứng vững ngày phát triển đặc biệt chế thị trƣờng cạnh tranh khốc liệt nhƣ Cuối cùng, cho phép Em đƣợc gửi lời cảm ơn trân trọng tới tạo điều kiện Viện Đào tạo sau đại học Trƣờng đại học Hàng hải Việt Nam, cảm ơn thày cô giảng viên Trƣờng truyền đạt chia sẻ cho Em kiến thức quí báu Và đặc biệt cho Em đƣợc gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy giáo PGS TS Nguyễn Văn Sơn ngƣời tận tình hƣớng dẫn, góp ý đánh giá để Em hoàn thành đề tài 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ (2005), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXb Tài Chính, Hà Nội PGS TS Phạm Hữu Duy - Giáo trình kinh tế tổ chức sản xuất, Trƣờng Đại học kinh tế quốc dân - NXB giáo dục 1998 Lê Anh Duy (2000), Tóm tắt kinh nghiệm cải cách kinh tế Trung Quốc, Viện Kinh tế TP.HCM Phạm Văn Dƣợc, Đặng Kim Cƣơng - Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh - NXB Thống kê, 1997 Nguyễn Quế Dƣơng (2012), "Một số đánh giá tình hình tài hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhà nƣớc đƣợc kiểm toán giai đoạn 2011-2012", Tạp chí kiểm toán GS.TS Nguyễn Thành Độ, TS Nguyễn Ngọc Huyền - Giáo trình quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học kinh tế quốc dân - NXB lao động - xã hội năm 2006 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo tài chính, Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng, năm từ 2010 - 2014 Nguyễn Hữu Tài - Giáo trình lý thuyết tài tiền tệ - NXB Thống kê năm 2008 Hoàng Văn Tuấn Trần Huyền My biên soạn - Mƣu lƣợc kinh doanh NXB Thanh niên, năm 2010 10 Từ điển giải nghĩa tài chính, đầu tƣ, ngân hàng, kế toán Anh Việt, Nxb KHKT, Hà nội, 1999 11 Nguyễn Đại Lai (2008), Một vài luận giải phát triển thị trƣờng tài nhằm đẩy mạnh huy động vốn cho phát triển kinh tế - xã hội nƣớc ta Số 7/năm 2008 12 PGS TS Vũ Công Ty, TS Bùi Văn Vần (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXb Tài chính, Hà Nội 77 13 Ths Đinh Thế Hiển (2006), Lập, thẩm định hiệu tài dự án đầu tƣ, NXB Thống kê 14 PGS.TS Nguyễn Đức Hạc, PGS Lê Tự Tiến - PGS Đinh Đăng Quang (1998), Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây dựng, NXB Xây dựng, Hà Nội 15 TS Nguyễn Ngọc Long (2010), "Cùng tháo gỡ vƣớng mắc đầu tƣ Xây dựng giao thông tồn phát triển bền vững doanh nghiệp xây dựng giao thông", Báo giao thông vận tải 16 Trần Sửu (2008), Năng lực cạnh tranh doanh nghiệp xây dựng điều kiện toàn cầu hoá, NXB Lao động 17 TS Bùi Ngọc Toàn (2008), Quản lý vật tƣ thiết bị dự án xây dựng, tập giảng, Trƣờng Đại học giao thông vận tải 18 Bộ Tài Chính (2013), Thông tƣ số 45/2013/TT-BTC, hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 19 Một số trang web: - www.tapchitaichinh.com.vn - www.voer.edu.vn - http://vging.com 78 ... chung vốn hiệu sử dụng vốn. ……………………… Chƣơng Thực trạng sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng Chƣơng Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng. .. vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng Từ quan điểm nêu nên Em chọn tên đề tài: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ Phần xây dựng số Hải Phòng ... sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng cần thiết để đƣa đánh gía xác điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức Công ty Từ tìm biện pháp hữu hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty