Đang tải... (xem toàn văn)
Năm 2007, Công ty cổ phần Nhựa và Môi trường xanh An Phát (tên cũ là Cty cổ phần Nhựa & Bao bì An Phát) được thành lập, tiền thân là Công ty TNHH Anh Hai Duy, có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất các sản phẩm nhựa. Sau 3 năm thành lập, Cty cổ phần nhựa và bao bì An Phát là Doanh nghiệp trẻ, có tốc độ tăng trưởng nhanh, và có nhà máy sản xuất báo bì tái chế công nghệ hiện đại, công suất lớn nhất miền Bắc.
Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN PHÁT 1.1.1 Qúa trình thành lập phát triển: Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần nhựa mơi trường xanh An Phát Văn phịng đại diện: Số BT25B D3 A4, Khu Biệt thự Vườn Đào, quận Tây Hồ, thành phố Hà Nội Trụ sở chính: Lơ CN 11 + CN 13, Cụm công nghiệp An Đồng, thị trấn Nam Sách, huyện Nam Sách, tỉnh Hải Dương Mã số thuế: 0800 373 586 Số điện thoại:04-37555840 Năm 2007, Công ty cổ phần Nhựa Môi trường xanh An Phát (tên cũ Cty cổ phần Nhựa & Bao bì An Phát) thành lập, tiền thân Cơng ty TNHH Anh Hai Duy, có nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất sản phẩm nhựa Sau năm thành lập, Cty cổ phần nhựa bao bì An Phát Doanh nghiệp trẻ, có tốc độ tăng trưởng nhanh, có nhà máy sản xuất báo bì tái chế cơng nghệ đại, cơng suất lớn miền Bắc Góp phần lớn vào việc thu gom sử dụng rác thải bảo vệ môi trường, đặc biệt sản phẩm “bao bì màng mỏng” tự phân hủy giúp giải vấn đề ô nhiễm môi trường từ túi nilon Với vốn Điều lệ ban đầu 66.000.000.000 đồng (Sáu mươi sáu tỷ đồng) thành viên Hiệp hội nhựa Việt Nam, thành viên Hiệp hội nhà sản xuất sản phẩm lớn Quốc tế (APS) Cơng ty có trụ sở Lô CN 11 + CN 13, Cụm công nghiệp An Đồng, thị trấn Nam Sách, huyện Nam Sách, tỉnh Hải Dương; Văn phòng đại diện số BT25B D3 A4, Khu Biệt thự Vườn Đào, quận Tây Hồ, thành phố Hà Nội Với gần 100 cán bộ, nhân viên trẻ có trình độ chun mơn cao, khoảng gần 1000 công nhân lành nghề, công ty phấn đấu nỗ lực hết mình, khơng ngừng cải thiện dây chuyền kỹ thuật, công nghệ sản xuất để trở thành Doanh nghiệp sản xuất bao bì màng mỏng lớn Việt Nam Hiện An Phát có nhà máy sản xuất: Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Nhà máy số hoạt động lĩnh vực tái chế nhựa sản xuất túi bao gói thực phẩm, túi rác, màng ni-lon chuyên dùng nông nghiệp sản xuất hạt nhựa tái chế HDPE, LDPE nhiều màu Công suất thiết kế NM1 khoảng 1.000 tấn/tháng, đuợc xây dựng diện tích 14.000 m2 Lơ 8, Khu cơng nghiệp Nam Sách, Ái Quốc, Nam Sách, Hải Dương Nhà máy số đựơc khởi công xây dựng vào tháng 5/2007 Cụm cơng nghiệp An Đồng diện tích 50.000m bắt đầu vào hoạt động vào tháng 3/2008 lĩnh vực sản xuất tái chế có cơng suất thiết kế 1.300 sản phẩm/tháng Dự kiến, NM2 hàng tháng cung cấp cho thị trường khoảng 700 sản phẩm bao bì mỏng chất lượng cao Trên đà phát triển công ty, tháng năm 2009, An Phát thức đưa Nhà máy vào hoạt động với sản phẩm chiến lược túi cuộn cao cấp chuyên dùng ngành thực phẩm có sản lượng hàng tháng khoảng 700 tấn/tháng Đây dấu mốc quan trọng đánh dấu bước trưởng thành An Phát Đáng ý, ba nhà máy An Phát có dây chuyền sản xuất nhập từ Đài Loan, Singapore Nhật Bản Là doanh nghiệp có nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất bao bì màng mỏng, Cơng ty có vị trí vững hoạt động kinh doanh, thiết lập mối quan hệ kinh doanh tốt đẹp với nhiều Cơng ty tập đồn tiếng Đài Loan, Hàn Quốc, Phillipin, Singapore, Thái Lan, Ai-len, Các tiểu vương quốc Ả Rập, Mỹ, EU,… Sản phẩm doanh nghiệp nước quốc tế đánh giá cao Vào tháng 3/2007, tổ chức Quacert thức trao chứng ISO 9001:2000, cơng nhận sản phẩm An Phát sản phẩm chất lượng, uy tín thị trường Trong suốt trình kinh doanh, nhận nhiều khen Nhà nước như: Giải thưởng Doanh nhân tâm tài, Giải thưởng nhà quản lý giỏi, Giải thưởng Doanh nhân, doanh nghiệp tiêu biểu vàng 2007, Thương hiệu mạnh, Doanh nghiệp hội nhập phát triển, Huy chương vàng EXPRO 2007, 2008… Phương hướng phát triển công ty thời gian tới: Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Cuối tháng 10 vừa qua, ngành nhựa nói chung công ty sản xuất túi nylon xuất Việt Nam nói riêng đón nhận tin khơng tốt: Mỹ thức áp thuế chống phá giá mặt hàng túi quai xách nhập từ nước ta Do Mỹ vốn thị trường nhập lớn, nên việc phê chuẩn lệnh áp thuế chống phá giá coi “cú sốc” khơng doanh nghiệp cung cấp bao bì màng mỏng Việt Nam Nhiều người tin rằng, trở ngại ảnh hưởng lớn đến sản lượng xuất khơng Cơng ty Hiệp hội nhựa, doanh nghiệp nhỏ vừa Sớm dự đốn khó khăn từ thị trường Mỹ, với việc nắm bắt nhu cầu thị hiếu tiêu dùng thị trường khó tính Châu Âu, An Phát vạch cho hướng riêng, bước đầu đạt thành tựu định Trong chiến lược phát triển mình, Cty trọng đẩy mạnh thử nghiệm đưa vào sản xuất dòng sản phẩm thân thiện với môi trường: màng mỏng PE tự hủy Đây thực thành công lớn, tạo tiền đề vững để An Phát tiếp tục nâng tầm ảnh hưởng thị trường vốn coi khó tính Đức, Anh, Italia, Tây Ban Nha…Chắc chắn, tương lai gần, sản phẩm túi tự hủy An Phát trở nên quen thuộc với người tiêu dùng quốc tế Song song với việc đổi dòng sản phẩm, An Phát tăng cường mở rộng thị trường tiềm Nhật, Châu Phi, Châu Úc, nước vùng Trung Đơng điểm đến hứa hẹn nhiều thành công Trong tháng đầu năm 2009, lô hàng tiếp cận thị trường xuất bến, mở nhiều hội kinh doanh Ngồi ra, dài hạn Cơng ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát, với mục tiêu trở thành tập đoàn lớn phát triển nhiều lĩnh vực, vươn số lĩnh vực như: khai khống (Cơng ty cổ phần nhựa khoáng sản An Phát - Yên Bái), đầu tư (Công ty cổ phần đầu tư An Phát Hải Dương)…Hiện nay, Công ty cổ phần đầu tư An phát bước đầu vào hoạt động động lực hỗ trợ cho công ty mẹ An Phát thực niêm yết thị trường chứng khoán…Với tiềm phát triển mạnh mẽ, tầm nhìn rộng mở Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp định hướng phát triển thích hợp Cơng ty cổ phần An Phát ngày khẳng định vị sân chơi hội nhập 1.1.2 Các thành tựu công ty: Tuy công ty thành lập An Phát doanh nghiệp có nhiều thành công sản xuất kinh doanh như: - Tháng 3/2007 cơng ty thức cấp giấy chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001:2000 Trung tâm chứng nhận phù hợp với tiêu chuẩn QUACERT cấp - Ngày 15/7/2007 Công ty vinh dự đón nhận 02 cúp vàng: cúp vàng “THƯƠNG HIỆU VÀ NHÃN HIỆU” cúp vàng “DOANH NHÂN TÂM TÀI” trao cho ông Phạm Ánh Dương, chủ tịch hội đồng quản trị - Ngày tháng năm 2007 công ty vinh dự Bộ khoa học công nghệ trao tặng “CÚP VÀNG ISO 2007” thành tích xuất sắc việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế Và tổng liên đoàn lao động Việt Nam trao tặng danh hiệu “NHÀ QUẢN LÝ GIỎI NĂM 2007”cho ông Phạm Ánh Dương (chủ tịch HĐQT) - Ngày 23/3/2008 Công ty hân hạnh nhận giải thưởng “DOANH NGHIỆP HỘI NHẬP VÀ PHÁT TRIỂN” Ban tuyên giao Trung ương trao tặng kỷ niệm năm ngày Việt Nam gia nhập WTO - Ngày 29/3/2008, Công ty vinh dự nhận giải thưởng “ THƯƠNG HIỆU MẠNH” Thời báo Kinh tế Việt Nam Cục Xúc tiến Thương mại (Bộ Công Thương) trao tặng - Ngày 9/4/2008, tham dự Hội chợ EXPRO 2008, Công ty lại vui mừng nhận Huy chương vàng Hội chợ EXPRO cho sản phẩm túi HDPE - Nối tiếp vui mừng đó, ngày 16/4/2008, Tại Trung Tâm hội nghị Quốc tế Hà Nội ông Nguyễn Đức Dũng – Tổng giám đốc công ty nhận thưởng “DOANH NHÂN TIÊU BIỂU VIỆT NAM VÀNG” Công ty trao tặng giải thưởng “ DOANH NGHIỆP TIÊU BIỂU VIỆT NAM VÀNG” Hiệp hội doanh nghiệp Nhỏ Vừa trao tặng Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp - Sáng 2/9/2009 trung tâm hội nghị quốc gia Mỹ Đình – Hà Nội, Cơng ty Cổ Phần Nhựa Và Bao Bì An Phát vinh dự doanh nghiệp địa bàn tỉnh Hải Dương với 200 doanh nghiệp nước đón nhận danh hiệu Sao Vàng Đất Việt Uỷ Ban Trung Ương Hội nhà doanh nghiệp trẻ Việt Nam Trao tặng - Sáng ngày 11/10/2009, khách sạn Melia Hà Nội diễn lễ vinh danh trao giải thưởng “Thương hiệu chứng khốn uy tín” – Lần thứ 2, năm 2009 , truyền hình trực tiếp VTV1 – Đài truyền hình Việt Nam cho 156 doanh nghiệp niêm yết chưa niêm yết tiêu biểu thị trường chứng khoán Việt Nam 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN PHÁT: 1.2.1 Các lĩnh vực hoạt động công ty: Theo đăng ký kinh doanh, công ty hoạt động ngành sau: Bảng 1: Tên ngành mã ngành công ty đăng ký hoạt động Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B STT Báo cáo thực tập tổng hợp (Nguồn: trích giấy phép đăng ký kinh doanh) Tên ngành Mã ngành (Theo phân ngành kinh tế quốc dân) Mua bán máy móc, vật tư, nguyên liệu, 252-2520 sản phẩm nhựa, bao bì loại Sản xuất sản phẩm nhựa (PP,PE ) In dịch vụ in quảng cáo bao bì Xây dựng cơng trình dân dụng Lắp đặt trang thiết bị cho cơng trình xây 2929 222 452-4520 453-4530 dựng Kinh doanh bất động sản Mua bán hàng may mặc 71 51315232,5219 Mua bán vật liệu xây dựng 514 Mua bán máy móc thiết bị phụ tùng thay 515 10 thế, chuyển giao công nghệ Đại lý mua bán, ký gửi hàng hố, mơi giới 511-5110 11 thương mại, uỷ thác mua bán hàng hoá Vận chuyển hàng hố, hành khách tơ 602-6020-63 12 hoạt động phụ trợ cho vận tải Thu gom, xử lý tiêu huỷ rác thải; tái chế 38 Công ty cổphế liệu môi trường xanh An Phát phần nhựa Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Hoạt động hai lĩnh vực thương mại sản xuất theo ngành nghề theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư –UBND tỉnh Hải Dương cấp, công ty phát huy mạnh doanh nghiệp sản xuất bao bì nhựa tái chế Hiện lĩnh vực quan tâm thu nhiều kết khả quan việc sản xuất bao bì màng mỏng, sản lượng bình qn hàng tháng cơng ty đạt từ 1000-1500 sản phẩm với tỷ lệ xuất 60% Với việc đưa vào sản xuất đồng loạt mặt hàng túi đựng rác, màng bao gói tự phân hủy hứa hẹn thành cơng lớn mà cơng ty phấn đấu, đồng thời tạo bước ngoặt để công ty đáp ứng với tiêu chí đảm bảo vệ sinh môi trường Việt Nam giới 1.2.2 Quy trình sản xuất cơng ty: 1.2.2.1 Tài nguyên sản xuất An Phát: Trong năm gần Việt Nam mà giới phải đối mặt với ô nhiễm môi trường chất thải có chứa HDPE, LDPE, PP khó phân hủy Các chất thải từ bệnh viện, trường học, nhà máy, khu dân cư hàng ngày thải ngồi mơi trường với số lượng vơ lớn Nắm bắt xu đưa chất vào cơng nghiệp sản xuất bao bì tái chế, khơng tiết kiệm chi phí đầu vào mà cịn góp phần tạo lập mơi trường xanh sạch, cơng ty sớm ứng dụng công nghệ tái chế hàng đầu Đài Loan, Singapo, Nhật Bản vào ba nhà máy lớn Đây điểm mạnh mà An Phát vượt hẳn so với công ty khác ngành Nếu hầu hết công ty khác ngành công nghiệp nhựa phải chật vật giá nguyên vật liệu nhựa đầu vào giới biến động An Phát với nguồn ngun liệu khơng sẵn có nước mà cịn có giá thành cực thấp Điều chứng minh năm 2008 nửa đầu năm 2009 giá nguyên vật liệu sản xuất nhựa tăng đột biến An phát đạt mức phát triển cao Đặc biệt với việc kiến thiết Công ty cổ phần nhựa khống sản An Phát -n Bái cơng ty tự khai thác cung cấp cho bột đá CaCO (một số nguyên liệu đầu vào mà công ty phải nhập với đơn giá tương đối cao) Điều Công ty cổ phần nhựa mơi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp không mang ý nghĩa giúp công ty giảm bớt giá thành sản xuất mà bước đầu tạo cho công ty chuỗi giá trị lớn 1.2.2.2 Quy trình sản xuất cơng ty: Bước Trộn nguyên liệu: Các loại nguyên liệu trộn theo tỷ lệ xác nhận bảng Tỷ lệ trộn giám đốc nhà máy với phận kỹ thuật nhằm đảm bạo độ dai màu sắc sản phẩm Buớc Đưa nguyên liệu vào máy thổi: Công nhân sử dụng nguyên liệu trộn để đưa vào máy thổi theo yêu cầu tổ trưởng Tại máy thổi người công nhân điều khiển nhiệt, điều khiển gió cách thức để tạo cuộn Film có chiều rộng, độ dày theo yêu cầu - Đối với máy in: Cơng nhân máy thổi có thêm nhiệm vụ điều chỉnh hình in, cho màu mực, hình, khơng bị lệch Cơng ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình sản xuất Hạt màu Hạt tái sinh Trộn Phế liệu Tái chế phế liệu Hạt nhựa PP, HDPE Thổi Màng In Phế liệu Màng Cắt dán In Phế liệu Đột quai Kiểm tra, đóng bao, nhập kho Bước 3: Các cuộn phim thành phẩm chuyển sang nhà máy cắt để cắt dán thành thành phẩm hoàn chỉnh - Cuộn đưa vào máy cắt, công nhân điều chỉnh máy cắt theo chiều dài quy chuẩn túi yêu cầu - Đối với hàng cuộn cơng nhân có trách nhiệm cắt dán theo kích, ngồi ra, phải điều chỉnh máy chạy theo số lượng túi/cuộn trọng lượng/cuộn Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Bước 4: Hàng sau cắt thành thếp chuyển sang phận dập quai (Đối với hàng T – shirt bag hàng Die cut handle), công nhân dập quai với kích thước kiểu dáng xác theo yêu cầu khách hàng Bước Đóng gói: Hàng sau dập quai, đưa sang tổ đóng gói, nhiệm vụ chủ yếu cân đo, định lượng đóng gói theo yêu cầu, sau đưa vào kho thành phẩm Các sản phẩm tiêu biểu công ty: - Túi T-shirt (T-shirt bag, singlet bag), - Túi cuộn (Bag on roll), - Túi cuộn gấp (Star – sealed bag on roll), - Túi Block head (Blockhead bags), - Túi Cuộn gấp C-fold (C-fold bag on roll), - Túi Die Cut handle (Carrier bags) - Ngồi ra, cịn tham gia kinh doanh thương mại nguyên liệu nhựa nguyên sinh (hạt màu, Virgin material, prime materials, raw material), nguyên liệu nhựa tái chế (Recycled material), máy móc (Cho thuê bán loại máy móc: máy tạo, máy cắt, máy thổi) 1.2.2.3 Công nghệ xử lý rác thải: Với chiến lược phát triển dịng sản phẩm thân thiện với mơi trường, An Phát phối hợp với Viện Vi sinh vật công nghệ sinh học tiến hành lắp đặt hệ thống xử lý nước thải tiên tiến thân thiện với môi trường Với công nghệ này, Công ty có hệ thống xử lý cung cấp nước tuần hồn khép kín, chi phí thấp, đem lại hiệu kinh doanh cao cho doanh nghiệp Hệ thống xử lý nước thải An Phát có cơng suất thiết kế xử lý 1.000m3/ ngày, nước thải sau xử lý đạt loại B theo tiêu chuẩn Việt Nam, tái sử dụng cho sinh hoạt sản xuất Theo nghiên đánh giá chuyên gia ngành nhựa Việt Nam giới để rửa 1.000kg phế liệu cần sử dụng khoảng 20m3 nước lượng lớn hóa chất tẩy rửa chuyên dụng Điều làm cho chi phí sản 10 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Ngồi báo cáo tài năm, cơng ty cịn tổ chức thiết lập báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ dạng tóm lược Mỗi dạng có loại báo cáo tài lập theo quý (trừ quý IV) 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ: 2.3.1 Tổ chức kế toán phần hành toán: Với số lượng nghiệp vụ tốn cơng ty lớn phức tạp, cơng ty khơng thực tốn nước mà thường xun có khoản tốn với nước ngồi, nên phần hành tốn cơng ty phần hành thiết kế địi hỏi tính thận trọng chặt chẽ cao •Tổ chức chứng từ ban đầu: chứng từ ban đầu sử dụng -Hợp đồng mua bán hàng hóa (contract) -Tờ khai hải quan -Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường (invoice) -Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho -Giấy báo có, giấy báo nợ, Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi - Giấy đề nghị tạm ứng -Phiếu báo giá -Biên bàn giao nghiệm thu biên lý hợp đồng -Giấy đề nghị toán -Thông báo sản xuất TTKD phương án kinh doanh đơn đặt hàng -Vận đơn (Bill of lading) Tùy thuộc vào tính chất nghiệp vụ tốn mà cơng ty xây dựng hồ sơ chứng từ kế tốn có trách nhiệm phải kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý hồ sơ Ví dụ: để thực tốn cho nghiệp vụ toán tiền mua nguyên vật liệu, theo quy định cơng ty, kế tốn u cầu hồ sơ gồm chứng từ sau: Hóa đơn GTGT, chứng từ có giá khác; Phiếu duyệt giá, hợp đồng kinh tế, giấy tờ khác; Phiếu nhập kho, Biên bàn giao; Thông báo sản xuất 30 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp TTKD, phương án kinh doanh đơn đặt hàng; Giấy đề nghị tốn ( theo mẫu đính kèm) • Tổ chức hạch tốn chi tiết:kế tốn cơng ty tiến hành hồn tồn máy vi tính mà phát sinh nghiệp vụ toán, hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc nghiệp vụ toán, kế toán nhập liệu vào máy cách vào phân hệ kế toán mua hàng - phải thu, bán hàng – phải trả sổ chi tiết TK 131, TK331…Sau máy tính tự động kết chuyển lên sổ tổng hợp chi tiết cách định kỳ • Hệ thống tài khoản sử dụng: -TK 131: phải thu khách hàng (được chi tiết cho đối tượng khách hàng) -TK 331: phải trả người bán (được chi tiết cho nhà cung cấp) -TK 111: tiền mặt TK 1111: tiền mặt VNĐ (được chi tiết cho phận khu vực như: tk 1111ĐH- tiền mặt nhà điều hành, tk 1111NM: tiền mặt nhà máy, tk 1111VP – tiền mặt văn phòng) TK 1112: Tiền mặt USD -TK112: tiền gửi ngân hàng TK 1121: tiền Việt Nam Chứng từ toán TK 1122: tiền ngoại tệ (được chi tiết cho ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khoản) Sổ nhật ký SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ kế toán - TK Bán hàng, ứng hàng, 141: Tạm mua chi tiết tk131, tk331, thu tiền, tk111, tk112, tk141 •Quy trình ghi sổchi tiền Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ nghiệp vụ toán SỔ CÁI tk 131, tk 331, tk 111, tk 112, tk141… Bảng cân đối số phát sinh tk 131, tk331, tk111, tk112, tk141, tk133, tk3331 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp cơng nợ phải thu, phải trả, tạm ứng 31 Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Ghi chú: Ghi hàng ngày: : kế toán tự ghi nhận Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: : máy tự động chuyển (Nguồn: phịng kế tốn cơng ty) Tuy thao tác kết chuyển, chuyển sổ, lên báo cáo hạn chế phần rủi ro khách quan theo quy trình ta thấy giai đoạn nhập liệu khơng cẩn thận có kinh nghiệm dễ sai sót 2.2.2 Tổ chức hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ: • Chứng từ sử dụng: - Biên kiểm nghiệm - Hóa đơn bán hàng - Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Bảng kê mua hàng - Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ - Biên kiểm kê vật tư, công cụ, nguyên vật liệu, thành phẩm 32 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp • Tổ chức hạch tốn chi tiết NVL, CCDC: Với tính chất nghiệp vụ có số lượng lớn, giá trị lần xuất nhập kho cao, doanh nghiệp sử dụng hình thức sổ số dư để hạch toán chi tiết Sơ đồ 5: Quy trình ghi sổ chi tiết kế tốn NVL, CCDC Phiếu nhập kho - Sổ giao nhận chứng từ nhập Thẻ kho Phiếu xuất kho Sổ số dư Bảng kê lũy kế nhập – xuất – tồn Sổ giao nhận chứng từ xuất Kế toán tổng hợp Ghi chú: Ghi hàng ngày: : kế toán tự ghi nhận Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: : máy tự động chuyển Thủ kho lập thẻ kho phản ánh tình hình nhập xuất tồn cho loại nguyên vật liệu tiêu số lượng Hàng ngày thủ kho kế toán với NVL ghi nhận vào sổ giao nhận chứng từ nhập (xuất), sổ mở theo nhóm vật tư, NVL ví dụ: sổ giao nhận chứng từ nhập hạt nhựa, sổ giao nhận chứng từ xuất bột đá CaCO Từ thẻ kho cuối tháng thủ kho kế toán lên sổ số dư, kế tốn có trách nhiệm tính giá trị hàng tồn kho cuối tháng sổ Ngoài hàng ngày kế tốn chi tiết cịn phải lập bảng kê lũy kế nhập-xuất-tồn Cuối tháng, đối chiếu tổng cộng sổ số dư với bảng kê lũy kế nhập- xuất- tồn Tuy hình thức ghi nhận tương đối thích hợp với cơng ty có quy mơ lớn cơng ty cổ phần bao bì mơi trường xanh An phát việc đối chiếu kế toán kho khó khăn kế tốn ghi nhận phần mức giá số lượng lại phải vào chứng từ mà kho lập chuyển lên •Tài khoản sử dụng: 33 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp - TK 152: nguyên vật liệu TK có TK chi tiết theo quy định tài - TK 153: cơng cụ dụng cụ Tk có TK chi tiết (TK 1531: công cụ dụng cụ, TK 1532: bao bì luân chuyển, TK 1533: Đồ dùng cho thuê.) TK 1331: thuế gtgt khấu trừ hàng hóa, dịch vụ •Hạch tốn tổng hợp NVL, CCDC: để hạch tốn tổng hợp q trình nhập xuất tồn hàng tồn kho kế toán sử dụng phương pháp KKTX Do tiến hành máy vi tính nên công việc chuyển sổ, đối chiếu , lên báo cáo tổng hợp thực cách tự động Kế tốn có nhiệm vụ dựa chứng từ ban đầu để ghi nhận xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phân hệ hàng tồn kho Chứng từ gốc: HĐ GTGT, Sơ đồ 6: Quy trình ghi sổ chi tiết xuất kho… phiếu kế tốn NVL, CCDC Sổ nhật ký Bán hàng, mua hàng SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI tk 152, tk 153, tk 133 Sổ kế toánchi tiết tk 152, tk 15311, tk15312,tk 1331 Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Bảng cân đối số phát sinh tk 1521, tk1531, tk1532, tk1533, tk1331 34 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Ghi chú: Ghi hàng ngày: : kế toán tự ghi nhận Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: 2.2.3 : máy tự động chuyển Tổ chức hạch toán kế toán lao động, tiền lương khoản trích theo lương: • Chứng từ sử dụng: - Quyết định tuyển dụng, sa thải, đề bạt, điều chuyển, bãi miễn - Bảng chấm công (doanh nghiệp tính lương sở cơng lao động) - Bảng toán lương - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội - Bảng toán tạm ứng - Phiếu chi, giấy báo nợ • Hạch tốn chi tiết: - TK 334: phải trả cơng nhân viên mở chi tiết cho nhà máy, phòng điều hành văn phịng hà nội Ví dụ: TK 3341-NM1: phải trả công nhân viên nhà máy1 Căn vào bảng tốn lương phận kế tốn ghi vào bên có tk 334 sổ chi tiết Trong chi tiết lương phụ lương chính, phụ cấp, tiền ăn ca Căn vào chứng từ liên quan đến khấu trừ thu nhập biên kỷ luật, kế toán ghi vào phát sinh nợ TK 334 sổ chi tiết - TK 338: phải trả khác Căn vào bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội phận mình, kế tốn xác định khoản trích 35 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp theo lương, ghi vào phát sinh có TK 338 chi tiết bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đoàn Căn vào phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng số chứng từ chi khác kế tốn ghi nợ tk 338 sổ chi tiết • Hạch toán tổng hợp phần hành lao động, tiền lương: Từ chứng từ gốc ban đầu (chứng từ phản ánh thời gian lao động ) kế toán viên sử dụng phần mềm excell để lập bảng toán lương Bảng có cấp độ : tổ ( tổ cắt, tổ thổi, tổ máy…tại nhà máy), phận (3 nhà máy, nhà điều hành, văn phòng hà nội), tồn cơng ty Từ bảng kế tốn lập bảng toán tiền lương bảo hiểm xã hội Dựa vào chứng từ gốc ban đầu bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội kế toán nhập liệu vào phân hệ hệ thống, từ máy tính tự động chuyển sổ, kết chuyển cho báo cáo Chứng từ toán, Sơ đồ 7: Quy trình ghichứng từ tiền lương tiền lương sổ kế toán lao động Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Bảng toán lương Sổ kế toánchi tiết tk 334, tk338 Nhật ký chung SỔ CÁI tk 334, tk 338, tk 111, tk112 Sổ tổng hợp chi tiết tk 334, tk338 36 Công ty cổ Bảngnhựađốimôiphát sinh cácAn Phát phần cân số trường xanh tk 334, tk338, tk111, tk112 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp Ghi chú: Ghi hàng ngày: : kế toán tự ghi nhận Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: : máy tự động chuyển PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MƠI TRƯỜNG XANH AN PHÁT: Để thực việc đánh giá cách đầy đủ ta sử dụng mơ hình phân tích SWOT: Điểm mạnh Điểm yếu Về máy kế toán: Về máy kế toán - Bộ máy tổ chức kế toán đáp ứng nhu cầu công ty - Tổ chức máy kế tốn cịn cồng kềnh, khơng phát huy thời gian qua công ty mở rộng thị lực nội nhân viên, gây lãng phí trường tiêu thụ lĩnh vực hoạt nguồn nhân lực tài 37 Cơng ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B động Báo cáo thực tập tổng hợp cơng ty - Bộ máy kế tốn có phân cơng, - cơng ty có 80% phân nhiệm hợp lý, phù hợp với trình độ doanh thu từ xuất có nhiều kế tốn viên Tại phận mặt hàng cần nhập trình có người phụ trách riêng, chịu trách độ ngoại ngữ kế tốn viên cịn nhiệm cho cơng tác kế tốn phận thấp, điều tạo nhiều sai - Đội ngũ nhân viên trẻ động, thành thạo vi tính sót việc kiểm tra ghi nhận chứng từ nước ngồi - Các trưởng phận kế tốn kế - Thực tế kế toán viên nhà máy tốn trưởng người có học vấn cao, có thường không đáp ứng yêu cầu trách nhiệm công việc đặc biệt công việc gây chậm trễ, sai sót người có kinh nghiệp nhiều lĩnh vực kế tốn tài Về hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ - Cơng tác tổ chức cơng việc cịn nhiều mâu thuẫn, chưa thích hợp với trình độ lực kế toán - Các chứng từ sử dụng phù hợp - Đội ngũ kế toán viên nhà với yêu cầu sở pháp lý máy ko ổn định, ước tính kế nghiệp vụ kinh tế phát sinh toán viên làm việc cơng ty với thời - Cơng ty có quy chế rõ ràng việc gian trung bình tầm 5-6 tháng vận dụng luân chuyển chứng từ làm Điều gây nhiều tổn thất cho giảm thiểu sai sót q trình áp cơng ty: tăng chi phí tuyển dụng, đào dụng - Quy trình lập luân chuyển chứng tạo lại; gây khó khăn cơng tác hạch tốn báo cáo kế tốn, làm từ đảm bảo tính an tồn ảnh hưởng đến tính thống nhất, minh đảm bảo việc ủy quyền phê chuẩn rõ bạch thông tin ràng - Các chứng từ thường xuyên kế toán kiểm tra, giám sát chặt chẽ Về hệ thống tài khoản: - Mỗi kế toán viên phải cập nhật số liêu khơng biết quy trình cập nhật số liệu phần hành khác nên vô hình chung làm ảnh hưởng đến 38 Cơng ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp - Trên sở hệ thống tài khoản kế tốn tiến trình chung cơng ty thống công ty xây dựng riêng cho hệ thống tài khoản khơng đáp ứng chuyển chứng từ nhu cầu hạch toán tại; giúp cơng ty theo dõi tình hình tài Về hệ thống chứng từ luân - Việc trao đổi thông tin, luân chuyển chứng từ nhà điều hành cách cụ thể, rõ ràng; mà xây văn phịng cơng ty cịn nhiều khó dựng gắn liền với mục tiêu phát triển đa khăn bất cập Việc luân chuyển dạng hóa lĩnh vực hoạt động công ty chứng từ nhiều thời gian, gây Về hệ thống sổ sách báo cáo kế đình trệ cơng việc Về hệ thống tài khoản: toán: - Việc vận dụng hệ thống sổ sách kế - Hệ thống tài khoản kế tốn cịn tốn theo hình thức nhật ký chung kết hợp nhiều điểm yếu: tài khoản tiền mặt sử dụng phần mềm kế tốn Bravo giúp ngoại tệ có TK 1112 tiền mặt giảm thiểu cơng việc kế tốn; tăng tốc độ USD thực tế với nhu cầu phát xử lý thông tin, lập báo cáo; dễ dàng phát triển mở rộng khơng ổn sai sót trình xử lý định đồng USD, nhu cầu dự trữ - Mạng máy vi tính phịng kế toán loại ngoại tệ khác tăng phận khác kết nối công ty lại khơng có tài khoản để với giúp giảm thiểu thời gian truyền hạch toán Về hệ thống sổ sách báo liệu, tăng cường kiểm soát - Từ đặc điểm kế toán với cáo kế tốn: nhiệm vụ chức riêng có quyền - Phần hành kế toán Bravo bước truy cập hoạt động phân hệ cuả đầu lộ rõ điểm yếu hạch giúp tăng cường kiểm sốt, bảo tốn cơng tác cơng ty mật liệu - Tuy công ty có quy mơ - Do cơng ty có quy mơ lớn, không lớn thành lập nên tập trung nên việc thiết lập hệ thống báo cịn nhiều thiếu sót cơng tác cáo cần đáp ứng nhiều yêu cầu kế toán Với hệ thống báo cáo kế nhằm đảm bảo việc cập nhật, xử lý thơng tốn, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền 39 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hoàng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp tin cách nhanh chóng hiệu tệ cơng ty có điểm thiếu Nhìn chung hệ thống báo cáo cơng ty sót xuất phát từ không khớp đáp ứng yêu cầu đặc điểm phần mềm kế toán Bravo mà công ty sử dụng quy định chế độ kế toán báo cáo lưu Cơ hội chuyển tiền tệ Thách thức - Với thị trường lao động trẻ có trình - Với việc chuẩn bị niêm yết độ cao ngày mở rộng, công ty thị trường chứng khốn, cơng ty chịu có thêm nhiều hội để tuyển dụng nhiều tác động mơi trường bên kế tốn viên có trình độ, đáp ứng ngồi: u cầu minh bạch hóa báo tốt u cầu cơng việc cáo kế tốn, báo cáo kế tốn - Hiện nay, có nhiều phần hành kế năm gần phải kiểm toán, toán ưu việt xây dựng phù hợp u cầu tình hình tài ổn định với đặc thù công ty sản xuất cơng ty thương mại có quy mơ lớn cơng ty An phát - Hiện tài vừa thông tư - Hiện chế độ kế tốn Việt nam cịn nhiều bất cập, mẫu thuẫn chưa thực hội nhập với chế độ kế 224/2009/TT-BTC ban hành ngày tốn quốc tế thời gian tới 31/12/2009 sửa đổi kế toán số nghiệp chắn nhiều sửa đổi, vụ số tài khoản kế toán Đây bổ sung Điều làm cho doanh hội để doanh nghiệp xem xét lại hệ thống nghiệp việt nam có cơng ty tài khoản nhằm cải tiến hệ thống An Phát phải chịu nhiều thay đổi, để có hệ thống hợp lý khơng ổn định q trình phù hợp với phát triển lâu dài hoạt động tài kế tốn doanh nghiệp 40 Cơng ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế tốn 48B Báo cáo thực tập tổng hợp 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MƠI TRƯỜNG XANH AN PHÁT: Kế tốn cơng cụ quan trọng quản lý nhà nước công cụ đắc lực cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm tình hình tài đơn vị, tính tốn hiệu quả, lập thực kế hoạch cho có hiệu Trong giai đoạn nay, trước biến động môi trường kinh doanh sách pháp luật, chế độ tài kế toán, hoạt động doanh nghiệp khác hoạt động tài kế tốn buộc phải có nhiều thay đổi cải thiện Và thực tế cơng tác kế tốn cơng ty cịn số tồn vướng mắc Chính lý máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty cần hồn thiện - Cơng ty nên đầu tư thêm có sách rõ ràng, hiệu việc tuyển dụng đào tạo nguồn nhân lực kế tốn cho mình; hạn chế tình trạng kế tốn viên bị nghỉ việc không đáp ứng yêu cầu công việc - Không ngừng nâng cao trình độ ngoại ngữ tin học kế tốn - Nhanh chóng cải tiến phần mềm kế toán áp dụng phần mềm kế toán hiệu đáp ứng tốt nhu cầu kế tốn - Cần thường xun có xem xét, cải thiện cập nhật thông tin chế độ kế tốn áp dụng rộng rãi cho hình thức doanh nghiệp - Hệ thống tài khoản kế tốn cần nghiên cứu xem xét lại Ví dụ: Một số tài khoản TK tiền ngoại tệ (gửi ngân hàng) tiết theo ngân hàng, ngân hàng có mã để dễ nhớ, sau chi tiết cho loại ngoại tệ - Cần có quy định rõ việc trao đổi thơng tin, ln chuyển chứng từ (thời gian, quy trình, trách nhiệm) nhà điều hành văn phòng Đồng thời cần đặt chế tài cho việc thực cơng tác - Ngồi chế độ tiền lương, thưởng cho kế tốn cần áp dụng hình thức thưởng khen thưởng, tặng quà, khác; tạo môi trường làm việc thoải mái hơn, giảm thiểu áp lực, nâng cao tinh thần trách nhiệm cho kế toán Công ty không nên 41 Công ty cổ phần nhựa mơi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp thắt chặt việc xử phạt có sai phạm xảy mà nên áp dụng hình thức khác nhẹ nhàng hơn, từ khuyến khích kế tốn thơng báo sửa chữa sai phạm phát có sai sót tránh tình trạng tạo sai sót hệ thống kéo dài 42 Cơng ty cổ phần nhựa mơi trường xanh An Phát Sinh viên: Hồng Thị Đức Khánh Lớp: Kế toán 48B Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC Trang 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN PHÁT: 18 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ 22 HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA .22 VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN PHÁT 22 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY: 22 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN PHÁT: 25 2.2.1 Các sách kế tốn chung: .25 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 26 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 26 43 Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát ... ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH VÀ KIỂM SOÁT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN PHÁT: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức ban lãnh đạo công ty: Công ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát thành lập hoạt... ty cổ phần nhựa môi trường xanh An Phát tiền thân công ty TNHH Anh Hai Duy phát triển mạnh mẽ Nhìn chung tình hình kinh doanh cơng ty năm gần khả quan Tuy cổ phần hóa từ năm 2006 cơng ty cổ phần. .. Trang 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ MÔI TRƯỜNG XANH AN PHÁT: 18 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ 22 HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA
