đề trắc nghiệm ôn thi công chức thuế Tài liệu đề trắc nghiệm ơn thi cơng chức thuế • Đề số I PHẦN THI TRẮC NGHIỆM: Câu Giá tính thuế tài nguyên là: a Giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên khai thác chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng b Giá bán đơn vị tài nguyên bao gồm thuế Giá trị gia tăng c Giá bán đơn vị tài nguyên theo giá thị trường Câu Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB nguyên liệu chịu thuế TTĐB số thuế TTĐB phải nộp kỳ là: a Thuế TTĐB hàng hoá tiêu thụ kỳ b Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) c Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) d Khơng có câu Câu Cơ sở kinh doanh hoàn thuế GTGT trường hợp sau: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hết tháng có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết 200 triệu đồng b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế tháng liên tục có số thuế Giá trị giá tăng đầu vào dự án đầu tư chưa khấu trừ hết 300 triệu đồng c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế tháng liên tục có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết d Tất đáp án sai Câu Đối tượng nộp thuế tài nguyên: a Doanh nghiệp, hộ gia đình kinh doanh có khai thác tài ngun b Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên c Tổ chức, cá nhân kinh doanh tài nguyên d Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có khai thác tài nguyên Câu Trường hợp khấu trừ thuế GTGT hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ nước phục vụ sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT: a Thanh toán hình thức bù trừ cơng nợ • b Hố đơn ghi giá trị 15 triệu đồng toán tiền mặt c Thanh toán bù trừ giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán d Tất đáp án Câu Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả phương án Câu Hàng hố sau khơng chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Hàng hoá chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt mua sở sản xuất để xuất khơng xuất b Hàng hố sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất c Xe ô tô chở người 24 chỗ doanh nghiệp chế xuất nhập d Xe mơ tơ bánh có dung tích xilanh 125 cm Câu Thu nhập miễn thuế Thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; c Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; d Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng Câu Từ ngày 01/01/2009, bán hàng ghi thuế suất cao quy định mà CSKD chưa tự điều chỉnh, quan thuế kiểm tra , phát xử lý sau: a Được lập lại hố đơn theo thuế suất quy định b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định d Không phải kê khai, nộp thuế Câu 10 Năm 2009, quan thuế tra doanh nghiệp X, kỳ tra năm 2006 doanh nghiệp phát doanh nghiệp kê khai thiếu thuế TNDN, • định truy thu phạt 10% số thuế khai thiếu phạt chậm nộp số thuế khai thiếu Quyết định hay sai? a Đúng b Sai Câu 11 Cơ sở kinh doanh phải kê khai, nộp thuế Giá trị gia tăng trường hợp nào: a Nhận tiền bồi thường đất, hỗ trợ đất, tái định cư bị thu hồi đất b.Góp vốn tài sản để thành lập doanh nghiệp c.Điều chuyển tài sản đơn vị doanh nghiệp d Cả trường hợp kê khai Câu 12 Thu nhập không thuộc diện chịu thuế Thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ thừa kế, quà tặng bất động sản b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng, cha mẹ với cái, ông bà nội ngoại với cháu ruột c Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng như: Anh hùng LLVTND, Anh hùng Lao động, Nhà giáo nhân dân d Cả a, b c Câu 13 Theo quy định hành pháp luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp thành lập năm đầu tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ: a 15% b 20% c 25% Câu 14 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thoả ước lao động tập thể c Cả khoản chi nêu Câu 15 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hố đơn chứng từ a Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thời điểm vay • b Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ d Khơng có khoản chi Câu 16 Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT : a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT b Được khấu trừ toàn c Cả phương án sai Câu 17 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; d Khơng có khoản chi nêu Câu 18 Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT d Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Câu 19 Các khoản Thu nhập miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã b Thu nhập từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp c Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội d Tất trường hợp Câu 20 Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt người nộp thuế phải thực nộp tiền thuế theo thứ tự toán sau đây: • a Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt b Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền thuế phát sinh c Tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát siinh d Tiền thuế nợ, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiền phạt Câu 21 Các trường hợp xoá nợ tiền thuế, tiền phạt : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục năm trở lên khơng có khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế c Doanh nghiệp thực thủ tục để tồn án tun bố phá sản khơng có khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế d Cá nhân quan thuế coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt Câu 22 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN khoản chi đây: a Thuế xuất nhập b Thuế Tiêu thụ đặc biệt c Thuế GTGT nộp thay nhà thầu nước Câu 23 Thuế suất Thuế TNCN thu nhập từ đầu tư vốn vào tổ chức cá nhân Việt Nam cá nhân không cư trú là: a 1% b 2% c 3% d 5% Câu 24 Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế chưa đầy đủ, quan thuế phải thơng báo cho người nộp thuế để hồn chỉnh hồ sơ thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? a 07 ngày b 05 ngày c 03 ngày Câu 25 Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước nếu: • a Được nhà nước giao đất để xây dựng sở sản xuất, kinh doanh b Được nhà nước cho thuê đất, thuê mặt nước để sản xuất kinh doanh c Được nhà nước giao đất để xây dựng kết cấu hạ tầng thuê d Câu a,b c Câu 26 Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: a Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh d Không phải theo phương án Câu 27 Pháp lệnh phí lệ phí điều chỉnh loại phí loại phí sau đây: a Phí bảo hiểm trách nhiệm dân tự nguyện chủ xe giới b Phí tốn tổ chức tín dụng c Niên liễm thu theo điều lệ câu lạc d Phí thi hành án Câu 28 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định b Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội ngồi doanh nghiệp c Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf d Khơng có khoản chi nêu Câu 29 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Câu 30 Thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; b Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng; c Thu nhập từ kiều hối; • d Thu nhập từ tiền lương, tiền cơng II PHẦN THI VIẾT Câu hỏi 1: Từ 01/01/2009, điều kiện bắt buộc để áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% hàng hoá, dịch vụ xuất quy định nào?Nêu trường hợp xuất không áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? Câu hỏi 2: Nêu quy định việc thực kê khai, nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản? Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản kê khai nộp thuế nào? Câu hỏi 3: Nêu quy định giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt áp dụng từ 01/4/2009 hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế trường hợp : - Hàng hoá, dịch vụ sản xuất nước - Hàng hố nhập - Hàng hố gia cơng - Hàng hố sản xuất hình thức hợp tác kinh doanh sở sản xuất sở sở hữu thương hiệu (nhãn hiệu) hàng hoá Câu hỏi 4: Nêu quyền Người nộp thuế? Quyền nghĩa vụ người nộp thuế kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế? III PHẦN BÀI TẬP Bài tập 1: Công ty Cổ phần A kê khai nộp Thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 11/2009, cơng ty có số liệu thuế GTGT phát sinh sau: - Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng 10/2009 là: 1.000 triệu đồng - Tổng số thuế GTGT đầu phát sinh tháng 11/2009 là: 2.000 triệu đồng - Tổng số thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng 11/2009 khấu trừ là: 900 triệu đồng - Ngày 22/11/2009, Cơng ty nộp hồ sơ xin hồn thuế GTGT tháng 11/2009 theo trường hợp số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng liên tục (tháng 8, 9, 10/2009) chưa khấu trừ hết 900 triệu đồng - Ngày 30/11/2009, Công ty nhận Quyết định hồn thuế cho cơng ty số tiền c Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa qua chế biến theo quy định Chính phủ d Tất đáp án Câu Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: a Số thuế TNDN nộp nước b Số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Khơng có trường hợp nêu Câu Khi quan thuế tra, kiểm tra thuế doanh nghiệp phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý nào? a Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn theo thuế suất quy định kê khai bổ sung b Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi hoá đơn c Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định d Không khấu trừ đầu vào Câu Cơ sở kinh doanh hoàn thuế GTGT trường hợp sau: a Cơ sở kinh doanh hết tháng có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá xuấtkhẩu chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế tháng liên tục có số thuế giá trị gia tăng đầu vào dự án đầu tư chưa khấu trừ hết 500 triệu đồng c Cơ sở kinh doanh tháng có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá xuất chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên d Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế tháng liên tục có số thuế Giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết 800 triệu đồng Câu 10 Doanh nghiệp sau toán thuế TNDN mà bị lỗ chuyển lỗ: a Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Không giới hạn thời gian chuyển lỗ Câu 11 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp phải làm gì: • a Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản b Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để tính thuế TNDN Câu 12 Luật thuế TNCN quy định, khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: a Được trừ vào tất loại thu nhập cá nhân cư trú trước tính thuế b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh cá nhân cư trú trước tính thuế c Chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền cơng cá nhân khơng cư trú trước tính thuế d a c e b c Câu 13 Những trường hợp đối tượng nộp thuế TNCN xác định người phụ thuộc đựơc tính giảm trừ gia cảnh: a Con 18 tuổi; b Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động; c Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chun nghiệp, dạy nghề, khơng có thu nhập có thu nhập không vượt mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 500.000 đồng) d Tất trường hợp Câu 14 Doanh thu tính thuế TNDN doanh nghiệp nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ là: a Chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng b Bao gồm thuế Giá trị gia tăng Câu 15 DN A có hố đơn GTGT mua vào lập ngày 12/05/2009 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót khơng kê khai hố đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa vào kỳ khai thuế tháng mấy? a Tháng 8/2009 b Tháng 9/2009 c Tháng 10/2009 d Tháng 11/2009 Câu 16 Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế TNCN: a.Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; • b Thu nhập chịu thuế từ quyền; c Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại; d Thu nhập từ thừa kế, quà tặng; e Tất khoản thu nhập Câu 17 Trong thời gian giải khiếu nại, khởi kiện việc tính, ấn định thuế quan quản lý thuế người nộp thuế: a Khơng phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định b Phải nộp đủ số tiền thuế quan quản lý thuế tính ấn định c Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định quan nhà nước có thẩm quyền định tạm đình thực định tính thuế, định ấn định thuế quan quản lý thuế d Cả b c Câu 18 Thu nhập miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản b Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã c Thu nhập nhận từ hoạt động đầu tư nước sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước doanh nghiệp đầu tư d Thu nhập từ lãi tiền gửi Câu 19 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá sản xuất nước chịu thuế TTĐB là: a Giá sở sản xuất bán b Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT c Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT thuế TTĐB Câu 20 Trường hợp sau khơng phải nộp lệ phí trước bạ : a Nhà, đất trụ sở quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh nhà người đứng đầu quan lãnh nước Việt Nam b Đất thuê Nhà nước thuê tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất hợp pháp c Tài sản chia hay góp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo định quan có thẩm quyền d Tất phương án Câu 21 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hố gia cơng chịu thuế TTĐB là? a Giá bán sở giao gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB • b Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB c Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT Câu 22 Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế trường hợp quan thuế định miễn thuế, giảm thuế bao gồm: a Tờ khai thuế tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm b Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế, nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế miễn, giảm tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm c Cả a b Câu 23 Các trường hợp xoá nợ tiền thuế, tiền phạt : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục năm trở lên khơng có khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế c Doanh nghiệp thực thủ tục để toàn án tun bố phá sản khơng có khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế d Cá nhân quan thuế coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt Câu 24 Cơ quan quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế Công ty cổ phần A thấy hồ sơ khơng xác nên định u cầu giải trình hồ sơ Được biết Cơng ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm tốn B có chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp đối tượng giải trình hồ sơ khai thuế công ty A với quan thuế? a Công ty cổ phần A b.Công ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm tốn B c Cơng ty cổ phần A Cơng ty kế tốn, kiểm tốn B d Tất câu trả lời Câu 25 Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT • d Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Câu 26 Từ 01/01/2009 trường hợp khơng coi tốn qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào HHDV từ 20 triệu đồng trở lên: a Bù trừ công nợ b Bù trừ giá trị HHDV mua vào với giá trị HHDV bán c Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ toán qua ngân hàng d Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán Câu 27 Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai nào? a Cộng chung vào thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN toàn thu nhập b Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản không hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Câu 28 Khoản thu nhập sau không hưởng ưu đãi thuế TNDN: a Doanh nghiệp thời gian ưu đãi miễn thuế có khoản thu nhập tăng thêm quan thuế kiểm tra xác định doanh nghiệp xác định sai tính thuế b Doanh nghiệp thời gian ưu đãi giảm thuế có khoản thu nhập tăng thêm quan thuế kiểm tra xác định doanh nghiệp xác định sai tính thuế c Cả phương án Câu 29 Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT b Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT c Cả phương án sai Câu 30 Trường hợp nhiều người tham gia kinh doanh đăng ký kinh doanh thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân người xác định theo ngun tắc nào: a Tính theo tỷ lệ vốn góp cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; b Tính theo thoả thuận cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; c Tính số bình quân thu nhập đầu người trường hợp đăng ký kinh doanh khơng xác định tỷ lệ vốn góp khơng có thoả thuận phân chia thu nhập cá nhân; d Một nguyên tắc • II PHẦN THI VIẾT Câu hỏi Thời điểm xác định thuế GTGT bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ thời điểm nào? Theo Anh/Chị thời điểm xác định thuế GTGT kinh doanh bất động sản, xây dựng sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có khác so với hàng hố thơng thường? Việc kê khai nộp thuế GTGT thuế TNDN kinh doanh bất động sản, xây dựng sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng (phát sinh thường xuyên) thực nào? Câu hỏi Nêu quy định Khai bổ sung hồ sơ khai thuế Trường hợp Đại lý thuế khai nộp thuế thay công ty A phát (hoặc Công ty A phát hiện) hồ sơ khai thuế TNDN năm xxx Công ty A nộp quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp Đại lý thuế quyền khai bổ sung hay không? Hồ sơ khai bổ sung gồm tài liệu gì? Việc nộp tiền phạt vi phạm chậm nộp (nếu có) Đại lý thuế hay công ty A chịu thủ tục nộp tiền phạt vào NSNN nào? Câu hỏi Nêu quy định hành giá tính thuế Giá trị gia tăng trường hợp sau đây: Hàng hoá, dịch vụ bán trường hợp sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại cho khách hàng Nêu 01 ví dụ Hàng hố nhập khẩu? Cho ví dụ Cho thuê tài sản Câu hỏi Trình bày quyền nghĩa vụ tổ chức kinh doanh làm dịch vụ thuế? Điều kiện hành nghề tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế? II PHẦN BÀI TẬP Bài tập 1: Công ty thực kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 6/2009 có số liệu thuế GTGT sau: - Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết tháng chuyển sang 600 triệu đồng - Số thuế GTGT phát sinh đầu tháng 10.200 triệu - Số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ tháng 8.200 triệu - Trong tháng công ty nhận định xử lý vi phạm hành thuế tra thuế năm 2008 công ty Trong định xử lý truy thu thuế GTGT năm 2008 410 triệu đồng, bao gồm: + Công ty sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào 60 triệu + Truy thu số thuế quan thuế hoàn cho doanh nghiệp hồ sơ hoàn thuế hàng hố xuất năm 2008 Cơng ty khơng thực tốn qua ngân hàng 350 triệu • Trong tháng công ty phát số thuế GTGT đầu phát sinh kê khai tờ khai thuế GTGT tháng sai so với số thuế GTGT ghi hoá đơn cộng trừ sai số học làm tăng 20 triệu đồng; số thuế GTGT nộp thay nhà thầu tháng kê khai nhầm làm tăng số thuế GTGT khấu trừ lên 500 triệu đồng Anh/chị sử dụng liệu đề để điền vào tiêu tương ứng tờ khai thuế GTGT tháng Công ty B theo mẫu tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT (kèm theo) xác định số thuế GTGT phải nộp công ty B tháng 6/2009 Hành vi vi phạm công ty kê khai không thuế GTGT năm 2008 nêu bị áp dụng hình thức xử phạt theo quy định pháp luật thuế? Bài tập 2: Công ty cổ phần hàng không ACP đăng ký hoạt động thành phố Hồ Chí Minh, kỳ tính thuế năm 2009 có số liệu sau: Ký hợp đồng nhà thầu với hãng hàng không AM (đối tác nước ngoài) việc thuê máy bay AM để mở đường bay Theo thoả thuận hợp đồng, số tiền phải trả năm 2009 2.450 triệu USD, số tiền không bao gồm tiền thuế TNDN mà nhà thầu AM có nghĩa vụ phải nộp cho Chính Phủ Việt Nam Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ tính thuế 2009 theo hồ sơ tốn thuế Cơng ty tự khai: - Tổng doanh thu (giá chưa có thuế GTGT): 476.000 triệu đồng - Tổng chi phí 418.000 triệu đồng Trong có số khoản chi sau: + Chi tài trợ cho Mặt trận tổ quốc thành phố để xây dựng nhà tình nghĩa cho người nghèo: 7.000 triệu đồng + Chi trả lãi vay ngân hàng 20.000 triệu đồng, số lãi vay tương ứng với số vốn điều lệ chưa góp đủ 7.000 triệu đồng + Chi trả tiền phạt vi phạm Luật hàng không: 1.000 triệu đồng + Chi ủng hộ cho quan địa phương: 3.000 triệu đồng + Tài trợ học bổng cho sinh viên nghèo vượt khó thuộc trường địa học theo chương trình gọi tài trợ Bộ Giáo dục phê duyệt: 5.000 triệu đồng - Thu nhập trước thuế 58.000 triệu đồng Yêu cầu: a) Xác định số thuế mà AM phải nộp theo quy định thuế nhà thầu (Công ty ACP khấu trừ, nộp thay cho AM) b) Tính số thuế TNDN mà Công ty ACP phải nộp kỳ Biết rằng: - AM thuộc diện nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% (hai phần trăm) doanh thu tính thuế Tỷ giá ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm trả tiền 18.000 đồng/USD • - Các khoản chi kỳ có đủ hố đơn, chứng từ theo quy định Chi phí, thu nhập hoạt động khác quy định pháp luật - Thuế suất thuế TNDN áp dụng 25%; Hội đồng quản trị có Nghị trích lập quỹ phát triển khoa học cơng nghệ 10% thu nhập trước tính thuế TNDN Công ty không nợ khoản thuế Bài tập 3: Năm 2009, Công ty cổ phần xây dựng B có hoạt động kinh doanh sau: - Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh năm chưa có thuế GTGT 65.000 triệu đồng, đó: + Doanh thu cơng trình xây dựng hoàn thành bàn giao 25.500 triệu đồng + Doanh thu thu tiền theo tiến độ hợp đồng bán nhà lần 30.000 triệu đồng (30% giá trị hợp đồng) Dự án xây dựng nhà để bán giai đoạn xây dựng móng nhà + Doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng nhà gắn với chuyển quyền sử dụng đất tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng 9.500 triệu đồng Đất chuyển nhượng có quyền sử dụng đất ổn định lâu dài, Công ty nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước 2.000 triệu đồng - Chi phí kinh doanh phát sinh năm có đầy đủ hố đơn chứng từ theo quy định: + Chi phí thực tế cơng trình xây dựng hồn thành bàn giao 20.500 triệu đồng + Chi phí dự án xây dựng nhà để bán giai đoạn xây dựng móng nhà 15.300 triệu đồng; + Giá trị cịn lại nhà chi phí chuyển nhượng 8.100 triệu đồng - Lãi ngân hàng phát sinh năm 200 triệu Anh/chị xác định thu nhập chịu thuế hoạt động, số thuế TNDN công ty B phát sinh phải nộp? Biết năm 2009 công ty không hưởng ưu đãi thuế ... Đại lý thuế khai nộp thuế thay công ty A phát (hoặc Công ty A phát hiện) hồ sơ khai thuế TNDN năm xxx Công ty A nộp quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp Đại lý thuế. .. đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp đối tượng giải trình hồ sơ khai thuế công ty A với quan thuế? a Công ty cổ phần A b .Công ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm... Tờ khai thuế tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm b Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế, nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế miễn,