BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Trần Đức Hoàng Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Hòa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÚC THỊNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Trần Đức Hoàng Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Hòa Thị Thanh Hƣơng HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Đức Hoàng Mã SV: 1613401005 Lớp: QTL1001K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ)  Tìm hiểu lý luận công tác vốn tiền doanh nghiệp  Tìm hiểu thực tế tổ chức kế toán vốn tiền đơn vị thực tập  Đánh giá ƣu khuyết điểm công tác kế toán nói chung nhƣ công tác kế toán vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán  Sƣu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ công tác kế toán vốn tiền năm 2016 Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Hòa Thị Thanh Hƣơng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải hòng Nội dung hƣớng dẫn: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày tháng năm 2017 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày tháng năm 2017 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC 1.1.Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2.Phân loại vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.2.1.Theo hình thức tồn tại, vốn tiền bao gồm: 1.1.2.2.Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: 1.1.3.Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.4.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2.Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC 1.2.1.Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp: 1.2.1.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp: 1.2.1.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt: 1.2.1.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt: 1.2.1.4.Phƣơng pháp kế toán tiền mặt : 10 1.2.2.Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp : 13 1.2.2.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 13 1.2.2.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng : 15 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: 15 1.2.2.4.Phƣơng pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp: 16 1.3 Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp: 19 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp: 19 1.3.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 20 1.3.3 Tài khoản sử dụng 20 1.3.3 Phƣơng pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 20 1.4.Một số thay đổi Thông tƣ 33 Quyết định 48 kế toán vốn tiền doanh nghiệp 22 1.5.Các hình thức ghi sổ doanh nghiệp : 22 1.5.1.Hình thức kế toán Nhật ký chung : 22 1.5.1.1.Đặc trƣng : 22 1.5.1.2.Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung: 22 1.5.2.Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: 23 1.5.2.1.Đặc trƣng bản: 23 1.5.2.2.Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ : 24 1.5.3.Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ : 25 1.5.4.Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ : 26 1.5.5.Hình thức kế toán máy tính : 27 CHƢƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH 29 2.1.Giới thiệu khái quát công ty TNHH Phúc Thịnh: 29 2.1.1.Giới thiệu chung công ty TNHH Phúc Thịnh: 29 2.1.2.Quá trình phát triển Công ty TNHH Phúc Thịnh : 29 2.1.3.Đặc điểm máy tổ chức công ty TNHH Phúc Thịnh: 30 2.1.4.Thuận lợi khó khăn công ty TNHH Phúc Thịnh: 31 2.1.5 Đặc điểm công tác kế toán Công ty TNHH Phúc Thịnh: 32 2.1.5.1 Đặc điểm máy kế toán Công ty TNHH Phúc Thịnh: 32 2.1.5.2.Hình thức ghi sổ sách kế toán áp dụng Công ty TNHH Phúc Thịnh: 33 2.2.Thực tế công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh: 34 2.2.1.Thực tế công tác kế toán tiền mặt Công ty TNHH Phúc Thịnh: 34 2.2.1.1.Chứng từ sử dụng công ty : 34 2.2.1.2.Tài khoản sử dụng công ty: 35 2.2.1.3.Sổ sách sử dụng công ty : 35 2.2.1.4.Quy trình hạch toán công ty: 35 2.2.1.5.Ví dụ minh họa kế toán tiền mặt công ty: 36 2.2.Thực tế công tác kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Phúc Thịnh 48 2.2.2.1.Chứng từ sử dụng công ty: 48 2.2.2.2.Tài khoản sử dụng công ty : 48 2.2.2.3.Sổ sách kế toán sử dụng công ty : 48 2.2.2.4.Quy trình hạch toán công ty : 49 2.2.2.5.Ví dụ minh họa tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng : 49 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH 59 3.1.Đánh giá chung công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Phúc Thịnh 59 3.2.Ƣu điểm kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh : 60 3.3.Hạn chế kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh : 61 3.4.Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh 62 3.4.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện 62 3.4.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoàn thiện 62 3.4.3.Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh 62 3.4.3.1.Công ty nên định kỳ đột xuất thực việc kiểm kê quỹ tiền mặt: 63 3.4.3.2.Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: 65 3.4.3.4.Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán 70 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1.1: Sự khác kế toán vốn tiền TT133/2016 QĐ48/2006 22 Biểu số 2.1: Một số tiêu công ty TNHH Phúc Thịnh năm gần đây: 30 Biếu số2.2.Giấy đề nghị tạm ứng 37 Biểu số 2.3 Phiếu chi số 21 38 Biểu số 2.4.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0012328 39 Biếu số 2.5.Giấy đề nghị toán 40 Biểu số 2.6.Phiếu thu số 23 41 Biểu số 2.7.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0012339 43 Biếu số 2.8.Phiếu chi số 23 44 Biểu số 2.9.Trích trang Sổ Nhật ký chung 45 Biểu số 2.10.Trích Sổ tài khoản 111 46 Biểu số 2.11.Trích sổ quỹ tiền mặt 47 Biểu số 2.12.Hóa đơn giá trị gia tăng số 0012330 50 Biểu số 2.13.Giấy báo Có số 07 51 Biểu số 2.14 Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016 52 Biểu số 2.15: Giấy đề nghị rút tiền 53 Biểu số 2.16.Giấy báo nợ số 13 54 Biếu số 2.17.Phiếu thu số 25 55 Biểu số 2.18.Trích trang Sổ Nhật ký chung 55 Biểu số : 2.19 Sổ phụ ngân hàng ACB tháng 03/2016 56 Biểu số 2.20.Trích trang Sổ Nhật ký chung 57 Biểu số 2.21.Trích Sổ TK 112 58 Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ 64 Biểu số 3.2 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 65 Biểu số 3.3 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản 66 Biểu số: 3.4 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP Á Châu 67 Biểu số: 3.5 Sổ chi tiết Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam 68 (Vietin Bank) 68 Biểu số 3.6 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản 69 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh  Kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tuân thủ đầy đủ theo chế độ kế toán, nghiệp vụ đƣợc hạch toán theo trình tự thời gian hợp lý, đáp ứng thuận tiện cho công tác theo dõi cần thiết  Đối với tiền mặt: Tiền mặt công ty thủ quỹ quản lý, chịu trách nhiệm thu, chi Việc thu, chi tiền mặt cần dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ Dựa vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày để lập sổ quỹ tiền mặt giúp cho việc quản lý tiền mặt đƣợc thực hiệu Thông qua sổ sách giúp cho kế toán so sánh số liệu sổ kế toán với sổ quỹ cách tối ƣu, thuận tiện, đơn giản, xác, giúp phát đƣợc sai sót, tìm đƣợc nguyên nhân đƣa giải pháp xử lý chênh lệch kịp thời, nhanh nhạy  Đối với tiền gửi ngân hàng: Kế toán liên hệ chặt chẽ, đối chiếu theo dõi đầy đủ chứng từ với Ngân hàng Căn vào giấy báo Nợ, giấy báo Có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lƣợng tiền gửi ngân hàng cách tốt 3.3.Hạn chế kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh : Mặc dù, tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty đảm bảo tuân thủ theo chế độ hành Bên cạnh ƣu điểm trên, công ty số hạn chế trình hạch toán nhƣ sau :  Định kỳ, công ty chƣa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi chiếu số tiền thực tế có quỹ với số quỹ không làm thƣờng xuyên ảnh hƣởng đến việc quản lý tiền mặt công ty  Từ tháng 12/2016 đến nay, Công ty TNHH Phúc Thịnh mở thêm tài khoản ngân hàng Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam (Vietin Bank) để phục vụ cho việc hoạt động kinh doanh công ty Nhƣng công ty không mở sổ chi tiết tài khoản ngân hàng Chính dẫn đến việc khó theo dõi khoản tiền ngân hàng công ty  Hiện nay, Công ty TNHH Phúc Thịnh chƣa sử dụng phần mềm kế toán để phục vụ công tác kế toán nên chƣa phát huy hết vai trò máy tính công tác hạch toán kế toán, chƣa tiết kiệm đƣợc thời gian lao động kế toán trƣởng nhƣ nhân viên phòng kế toán Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 61 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4.Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh 3.4.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện Hiện tại, tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh chƣa đƣợc hoàn thiện gây nhiều khó khăn cho công tác quản lý Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng yêu cầu sống không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng để tồn phát triển vững mạnh Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ nhƣ mục tiêu Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.4.2 Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoàn thiện Điều quan trọng doanh nghiệp yếu tố thông tin chế quản lý có ảnh hƣởng lớn tới tổ chức công tác kế toán Chính vậy, cần phải thấy đƣợc đặc trƣng kinh tế thị trƣờng tác động nhân tố khác tới việc tổ chức công tác kế toán, để tìm biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán, đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn vậy, việc hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ theo yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chính, chế độ kế toán hành - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty - Phải đáp ứng đƣợc việc cung cấp thông tin kịp thời, xác - Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu 3.4.3.Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh Sau thời gian đƣợc tìm hiểu với bảo nhiệt tình thầy cô cán công ty phần hành kế toán nói chung sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức kế toán vốn tiền công ty Em hi vọng đóng góp phần công sức nhỏ bé nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Sau đây, em xin phép đƣợc đƣa vài biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 62 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4.3.1.Công ty nên định kỳ đột xuất thực việc kiểm kê quỹ tiền mặt: Nhằm để quản lý chặt chẽ tiền mặt quỹ công ty cần tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê thủ quỹ kế toán tiền mặt thành viên Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Khi kiểm kê quỹ phải lập biên kiểm kê Biên kiểm kê phải ghi rõ số lƣợng loại tiền thời điểm kiểm kê lập thành hai bản: Một lƣu quỹ lƣu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Mẫu bảng kiểm kê quỹ mà công ty sử dụng (Biếu số 3.1)  Thực tế tiến hành kiểm kê quỹ xảy trƣờng hợp thừa, thiếu tiền so với sổ sách Trong trƣờng hợp công ty xử lý nhƣ sau :  Trƣờng hợp phát thừa kiểm kê: Căn vào biên kiểm kê: - Nếu chƣa xác định đƣợc nguyên nhân phải chờ xử lý, vào giá trị khoản tiền thừa: Nợ TK 111 Có TK 3381 - Phải trả, phải nộp khác - Khi có định xử lý tiền thừa : Nợ TK 338 Có TK 711 Có TK liên quan  Trƣờng hợp phát thiếu kiểm kê: Căn vào biên kiểm kê : Nợ TK 1381 Có TK 111  Khi có định xử lý khoản tiền thiếu,căn vào định: Nợ TK 1388 - Phải thu khác (Phải thu tiền bồi thƣờng ngƣời phạm lỗi) Nợ TK 111, 112 - Tiền mặt (Ngƣời phạm lỗi nộp tiền bồi thƣờng) Nợ TK 334 - Phải trả ngƣời lao động (nếu trừ tiền lƣơng ngƣời phạm lỗi) Có TK 1381 – Phải thu khác Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 63 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số 3.1.Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 08a – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào ngày tháng năm Số: Chúng gồm: - Ông/Bà: đại diện kế toán - Ông/Bà: đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng ( tờ ) Số tiền A B x x x I II III Số dƣ theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - Chênh lệch (III = I – II): - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Page 64 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4.3.2.Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: Do công ty mở hai tài khoản ngân hàng để theo dõi cách xác thuận tiện số dƣ tài khoản cho ngân hàng công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Nhƣ công ty quản lý kiểm tra khoản tiền ngân hang cách xác Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng ( Biểu số 3.2) bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản ( Biểu số 3.3) nhƣ sau: Biểu số 3.2 : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Đơn vị:……………………………… Địa chỉ:……………………………… Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIÊT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch:………… Đơn vị tính: VNĐ STT A Chứng từ SH NT B C Diễn Giải TKĐƢ Thu Số tiền Chi D E Còn lại Số dƣ đầu kì Số phát sinh Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kì Ngày….tháng…năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 65 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số 3.3 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị:……………………………… Địa chỉ:……………………………… BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản:…………… Số hiệu:……………… Tháng… Năm ……… Số dƣ đầu kỳ STT Đối tƣợng Nợ Có Tổng SPS kỳ Nợ Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tổng cộng Ngày ….tháng….năm Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Page 66 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số: 3.4 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Ngân hàng TMCP Á Châu Đơn vị: Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa chỉ: số 151, Tôn Đức Thắng, An Dƣơng,HP Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Á Châu ĐVT: VNĐ NTG S Chứng từ SH NT B C …… …… 15/12 15/12 … 19/12 23/12 23/12 … …… GBC 166 UNC 198 15/12 … GBN 209 … UNC 204 GBC 171 … …… 19/12 15/12 …… 23/12 23/12 … Diễn giải D Số dƣ đầu tháng Số phát sinh T12 ………………… Cty Ngọc Linh tt tiền hàng Thanh toán tiền mua hàng Hƣơng Lan …………… Rút tiền mặt nhập quỹ ………… Thanh toán tiền mua hàng cty Nam Tùng Đặng Thu Trang gửi tiền vào TK …………… TKĐƢ Thu E …… 131 ……… Số tiền Chi ……… ………… 97.698.700 331 Tồn 173.218.530 216.040.973 100.000.000 116.040.973 …… 111 ……… ……… 50.000.000 ………… 250.670.973 …… 331 ……… 102.050.000 …………… 111.200.973 111 75.000.000 …… ……… 578.924.656 Cộng phát sinh T12 Số dƣ cuối kỳ 186.200.973 ……… 469.857.124 ………… 282.286.062 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 67 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số: 3.5 Sổ chi tiết Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam (Vietin Bank) Đơn vị: Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa chỉ: số 151, Tôn Đức Thắng, An Dƣơng,HP Mẫu số: S06-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NH TMCP Công Thƣơng Việt Nam ĐVT: VNĐ NTG S Chứng từ SH NT B C …… …… 19/12 20/12 … 23/12 … GBC 170 GBN 224 … GBC 174 … …… 19/12 20/12 …… 23/12 … Diễn giải D Số dƣ đầu tháng Số phát sinh T12 ………………… Cty VILACO tt tiền hàng Thanh toán tiền mua máy fax cho CNP …………… Đặng Thu Trang gửi tiền vào TK …………… TKĐ Ƣ E Thu …… ………… 131 37.369.125 331 Số tiền Chi ………… Tồn 84.074.568 …………… 87.547.963 40.000.000 47.547.963 …… 111 ……… 45.000.000 ……… ………… 92.547.963 …… ……… 237.771.070 ……… 202.658.415 ………… Cộng phát sinh T12 Số dƣ cuối kỳ 119.187.223 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 68 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Biểu số 3.6 Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản Đơn vị: Công ty TNHH Phúc Thịnh Địa chỉ: Số 151, Tôn Đức Thắng, An Dƣơng, HP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Tháng 12 năm 2016 Số dƣ đầu kỳ Tổng SPS kỳ Số dƣ cuối kỳ STT Đối tƣợng Ngân hàng TMCP ACB Ngân hàng TMCP Vietinbank 173.218.530 578.924.656 469.857.124 282.286.062 84.074.568 237.771.070 202.658.415 119.187.223 Tổng cộng 257.293.098 816.695.726 672.515.539 401.473.376 Nợ Có Nợ Có Nợ Có Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Page 69 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh 3.4.3.4.Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán Trƣớc làm thủ công kế toán viên cộng sổ kế toán sai tất báo cáo tài có liên quan phải xem xét lập lại từ đầu mà thời gian tiêu tốn cho vài ngày có tới vài tuần để hoàn thành với trợ giúp loại phần mềm kế toán, ngƣời sử dụng giảm tối đa thời gian bỏ vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Ngoài ra, công tác kế toán thủ công thông thƣờng yêu cầu nhiều vấn đề nhân làm kế toán Mặt khác, phần mềm kế toán đƣợc lập trình tự động hóa hoàn toàn nên công đoạn tính toán, lƣu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo đƣợc rút ngắn nhiều giúp công ty tiết kiệm tối đa hóa khoản chi phí nhân lẫn thời gian Ngoài ra, Công ty TNHH Phúc Thịnh phòng ban trang bị đầy đủ máy vi tính đến công nhân viên công ty, điều tiền đề thuận lợi để phát triển, áp dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán giúp giảm thiểu sai sót đến mức thấp sai sót xảy ra, tiết kiệm thời gian công sức cho cong nhân viên Hiện nay, thị trƣờng có nhiều phần mềm kế toán phù hợp với mô hình kinh doanh công ty mà công ty tham khảo nhƣ : MISA, Smart Pro… *Phần mềm kế toán MISA: phần mềm kế toán đƣợc nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ  Giao diện đẹp, đơn giản, dễ sử dụng, triển khai dễ dàng, nhanh chóng  Giá hợp lý giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí đầu tƣ  Hệ thống báo cáo đa d ạng, đáp ứng nhu c ầu quản lý đơn vị; Bổ sung phân hệ Thủ quỹ, Thủ kho giúp tiết kiệm 90% thời gian, công sức cho thủ quỹ, thủ kho  Các liệu tính toán MISA đảm bảo độ xác, phần trăm xảy sai sót tƣơng đối thấp  Tính bảo mật cao  Dự báo dòng tiền tƣơng lai giúp doanh nghiệp tối ƣu vòng quay vốn  Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báo cáo nhập liệu nhanh gấp lần Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 70 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Dƣới hình ảnh cho MISA.MSE.2015 * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế toán LinkQ phần mềm đƣợc xây dựng công cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode - Mô hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép ngƣời dùng khai báo thêm trƣờng thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác ngƣời dùng tự định nghĩa - Kết xuất liệu office dễ dàng, kết xuất trực tiếp qua HTTK, iHTKK, TaxOnline Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 71 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh - Tích hợp nhiều hệ điều hành nhƣ: Winxp, Vista, Win - Có thể kết nối liệu từ xa (trƣờng hợp bán hàng có showroom, chi nhánh, công ty ) Dƣới hình ảnh cho phần mềm kế toán LinkQ *Phần mềm kế toán Smart Pro:  Phần mềm kế toán đơn giản, dễ sử dụng, thao tác  Nhập liệu nhanh thao tác ngắn gọn hình nhập liêu nhập liệu nhanh áp dụng công nghệ hình nhập liệu mà không chia theo phân hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp nhƣ chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính  Công nghệ lọc liệu thông minh, xử lý nhanh, tốn tài nguyên máy Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 72 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Với quy mô Công ty TNHH Phúc Thịnh nhƣ nên sử dụng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 - phần mềm kế toán đƣợc nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ, giao diện đơn giản, dễ sử dụng giá hợp lý Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 73 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh KẾT LUẬN Khóa luận: “Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền ty TNHH Phúc Thịnh” đề cập đƣợc vấn đề lý luận thực tiễn nhƣ sau:  Về mặt lý luận: Hệ thống hóa vấn đề tổng quan vốn tiền kế toán vốn tiền doanh nghiệp, theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính  Về mặt thực tiễn:  Phản ánh thực trạng tổ chức hạch toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh với tài liệu, số liệu năm 2016  Đƣa số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền ty TNHH Phúc Thịnh: - Công ty nên thực định kỳ đột xuất kiểm kê quỹ tiền mặt : - Công ty nên mở sổ chi tiết tài khoản - Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán Mặc dù cố gắng với hết khả mình, nhƣng kiến thức lý luận thực tế hiểu biết chƣa nhiều nên viết tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong đƣợc tiếp thu xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp bảo thầy cô để khóa luận đƣợc hoàn thiện Hải Phòng, ngày tháng năm Sinh viên Trần Đức Hoàng Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 74 Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển1) – Hệ thống tài khoản kế toán – Nhà xuất tài Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 2) – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán - Nhà xuất tài 3.Hƣớng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS.Võ Văn Nhị 4.Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Lao động 5.Lý thuyết thực hành kế toán tài VAT – TS Võ Văn Công 6.Tài liệu tham khảo Phòng kế toán Công ty TNHH Phúc Thịnh Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 75 ... điểm kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh : 60 3.3.Hạn chế kế toán vốn tiền công ty TNHH Phúc Thịnh : 61 3.4.Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Phúc Thịnh. .. KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH 59 3.1.Đánh giá chung công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Phúc Thịnh ... máy tổ chức công ty TNHH Phúc Thịnh: 30 2.1.4.Thuận lợi khó khăn công ty TNHH Phúc Thịnh: 31 2.1.5 Đặc điểm công tác kế toán Công ty TNHH Phúc Thịnh: 32 2.1.5.1 Đặc điểm máy kế toán Công