BÀI TẬP CHƯƠNG Thuế- Hiệu công Nhóm 1: Nguyễn Trọng Nam Nguyễn Thị Hương Giang Nguyễn Thị Yến Nguyễn Hồng Ngọc Câu 1- Trọng Nam Theo ước tính Goolsbee Petrin (2011), hệ số co giãn cầu dịch vụ cáp -0.51, hệ số co giãn cầu với vệ tinh truyền hình trực tiếp -7.40 Giả sử cộng đồng muốn tăng số thu ngân sách lên lượng định cách đánh thuế vào dịch vụ cáp sử dụng vệ tinh truyền hình trực tiếp Nếu mục tiêu cộng đồng thu tiền hiệu tỷ số thuế đánh vào cáp với thuế đánh vào vệ tinh bao nhiêu? Hãy phân tích tóm lược giả định sử dụng tính toán bạn Câu 2- Trọng Nam Năm 2002, phủ liên bang Mỹ đánh thuế 3% lên phần giá ô tô mà vượt mức $40000 Ví dụ, gánh nặng thuế lên xe có giá $50000 0.03*($50000-$40000)= $300 Hãy phân tích tính hiệu quả, công khả quản lý sắc thuế đánh vào ô tô cao cấp * Công bằng: Ô tô có giá 40000$ trở lên hàng hóa xa xỉ, phục vụ đối tượng thu nhập cao => thuế có tính lũy tiến => công * Hiệu quả: Ô tô 40000$ hàng xa xỉ => cầu co giãn => đánh thuế khiến cầu giảm mạnh => thiếu hiệu * Việc quản lý sắc thuế Người mua đối phó lại việc đánh thuế cách mua ô tô 40000$, xuyên tạc hóa đơn thuế => Việc quản lý sắc thuế khó khăn Câu 3- Hương Giang “Peter Đại đế lần đánh thuế dựa râu người Ông cho râu người vật trang trí thừa vô dụng Thuế tính tỷ lệ theo chiều dài râu lũy tiến theo địa vị xã hội người sở hữu râu đó.” (Groves,1946) Hãy đánh giá sắc thuế râu Peter từ quan điểm lý thuyết tối ưu từ quan điểm công theo chiều ngang - Từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu: Sắc thuế không hiệu • Theo quan điểm này, cần thu thuế tỷ lệ nghịch với độ co giãn, độ co giãn cao phải tránh thu thuế • Có thể coi “cầu râu” co giãn, vậy, đánh thuế râu, người ta không nuôi => Không thu thuế - Từ quan điểm công theo chiều ngang: Sắc thuế không công ngang • Theo quan điểm này, người có “vị trí” ngang xã hội phải bị đánh thuế • Những người có địa vị ngang nhau, râu khác lại bị đánh thuế khác => Không tuân theo công ngang Câu 4- Hương Giang Trong năm gần đây, người nông dân Trung Quốc biểu tình phản đối sách thuế mà phủ áp dụng họ Họ có nhiều phàn nàn, có vệc thu phí “đối với sản xuất sản phẩm đặc biệt có hạt, chưa trồng chúng” (Eckholm,1999) Hãy đánh giá sắc thuế lên có hạt từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu quan điểm công theo chiều ngang - Từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu: Sắc thuế hiệu Theo quan điểm này, đánh thuế phải tỷ lệ nghịch với độ co giãn Phần lớn thị trường tất loại có hạt, hàng hóa có sản phẩm thay Do đó, có hạt sản phẩm có cầu co giãn =>khi đánh thuế => cầu giảm => hiệu - Từ quan điểm công theo chiều ngang: Sắc thuế công ngang • Theo quan điểm này, người có “vị trí” ngang xã hội phải đánh thuế • Các chủ thể nhắc tới người nông dân Trung Quốc, họ có địa vị ngang Đồng thời, người trồng hay chưa trồng (sẽ trồng) nhà sản xuất loại sản phẩm => người cung (vị trí ngang nhau) => việc họ bị đánh thuế công ngang Câu 5- Yến Theo Fishman Wei (2001), nhà nhập Trung Quốc phản ứng lại với sắc thuế nhập cao hành vi trốn thuế Ví dụ, họ nhập hàng hóa có thuế suất nhập cao, họ nói dối khẳng định hàng hóa khác có mức thuế suất nhập thấp Họ ước tính tăng 1% thuế suất làm tăng 3% số vụ trốn thuế Hãy điều chỉnh mô hình từ biểu đồ 14.5 để họa yếu tố Áp dụng với trường hợp nhà nhập TQ cho thấy thuế tăng 1%, đồng nghĩa mức lợi ích biên 1.1% số vụ trốn thuế tăng thêm 3% (Số tiền trốn thuế cần che giấu tăng lên R = 1.3R*) Câu 6- Yến Giả sử Sharlence đối diện với mức thuế suất biên thu nhập 36%, có nói dối thu nhập để trốn thuế, xác suất cô bị phát 2% Hãy sử dụng lập luận dựa biểu đồ 14.5 để tính mức phạt thấp mà khiến cho Sharlence không dám gian lận thuế Câu 7- Hồng Ngọc Nhà quản lý bất động sản Donald Trump lần đề xuất sắc thuế lần 14.25% lên cải ròng người Mỹ có nhiều 10 triệu USD Đây có phải cách hiệu để tạo nguồn thu thuế hay không? Hãy xem xét vấn đề “tính không quán theo thời gian sách tối ưu” câu trả lời bạn * Vấn đề hiệu quả: -> Hiệu quả: không đủ thời gian động thay đổi hành vi -> Không gây tượng bóp méo -> Không gây tổn thất PLXH * Vấn đề “tính không quán theo thời gian sách tối ưu”: Thuế hiệu quả, có nguồn thu cho CP -> Chính phủ không đánh thuế lần lên đối tượng người có thu nhập nhiều 10 triệu đô la -> Có thể thay đổi hành vi để tránh thuế tương lai Câu 8- Hồng Ngọc Hãy mệnh đề sau đúng, hay sai, hay không chắn giải thích sao: a) b) c) d) a) Thuế tỷ lệ đánh lên tất hàng hóa, bao gồm nghỉ ngơi tương đương với sắc thuế cố định Đúng Giả sử có hàng hóa: X, Y l (nghỉ ngơi)- Giá tương ứng PX, PY w Tổng quỹ thời gian thức cố định: T * Ràng buộc ngân sách đầy đủ: w(T - l) = PXX + PYY  wT = PXX + PYY + wl * Đánh thuế tỉ lệ lên tất hàng hóa, với thuế suất tỉ lệ theo giá giống nhau, ràng buộc ngân sách mới: wT = (1 + t)PXX + (1 + t)PYY + (1 + t)wl  wT/(1+t) = PXX + PYY + wl -> không làm thay đổi giá tương đối hàng hóa -> Tương đương với đánh thuế cố định, với mức thuế suất (1 - 1/(1+ t) ) b) Hiệu cực đại tất hàng hóa bị đánh thuế với mức thuế suất Sai - Hiệu đạt cực đại tất hàng hóa nghỉ ngơi bị đánh thuế với mức thuế suất  tương đương với sắc thuế cố định - Còn nghỉ ngơi không bị đánh thuế đánh thuế lên tất hàng hóa => Ràng buộc ngân sách mới: wT = (1 + t)PXX + (1 + t)PYY + wl -> -> -> định) => Thay đổi giá tương đối nghỉ ngơi so với hàng hóa khác Thay đổi hành vi tiêu dùng, gây hiệu ứng thay Gây tổn thất không cho XH (không tương đương với thuế cố Hiệu chưa đạt cực đại c) Định giá theo chi phí bình quân độc quyền tự nhiên cho phép doanh nghiệp hào vốn, nhiên kết cục hiệu Đúng - Hiệu tối đa: P=MC -> sản lượng tối ưu Z* - P=AC -> DN hòa vốn ZA Tuy nhiên, sản lượng ZA < Z* ⇒ Tổn thất PLXH ⇒ Chưa đạt hiệu tối ưu cho xã hội d) Nơi làm việc Tom cho phép sử dụng phòng tập Gym miễn phí,còn nơi làm việc Jerry không Công theo chiều ngang đòi hỏi Tom phải bị đánh thuế dựa giá trị từ việc sử dụng phòng tập gym Đúng - Thu nhập Jerry trả tiền - Thu nhập Tom bao gồm thu nhập tiền thu nhập trả dạng hàng hóa/dịch vụ -> trừ vào thù lao tiền Tom nhận * Nếu đánh thuế vào thu nhập tiền: - Jerry phải nộp thuế toàn thu nhập - Tom phải nộp thuế phần thu nhập mà ⇒Tom lợi hơn, Jerry muốn trả thù lao hàng hóa/dịch vụ Tom * Để đảm bảo công theo chiều ngang, phải đánh thuế vào thu nhập dạng hàng hóa/dịch vụ mà người nhận => Tom phải bị đánh thuế dựa giá trị từ việc sử dụng phòng tập gym ... Hãy đánh giá sắc thuế lên có hạt từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu quan điểm công theo chiều ngang - Từ quan điểm lý thuyết thuế tối ưu: Sắc thuế hiệu Theo quan điểm này, đánh thuế phải tỷ lệ... thiếu hiệu * Việc quản lý sắc thuế Người mua đối phó lại việc đánh thuế cách mua ô tô 40000$, xuyên tạc hóa đơn thuế => Việc quản lý sắc thuế khó khăn Câu 3- Hương Giang “Peter Đại đế lần đánh thuế. .. Mỹ đánh thuế 3% lên phần giá ô tô mà vượt mức $40000 Ví dụ, gánh nặng thuế lên xe có giá $50000 0.03*($50000-$40000)= $300 Hãy phân tích tính hiệu quả, công khả quản lý sắc thuế đánh vào ô tô