Đang tải... (xem toàn văn)
Mẫu đăng ký phương pháp tính thuế GTGT tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả cá...
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc , ngày tháng năm ĐĂNG KÝ ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kính gửi: Cơ quan thuế ……………………….………………. Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Địa chỉ: Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: . Hiện nay, chúng tôi đang thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………………….; do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi ……………………………. và qua xem xét các điều kiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………, cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp ………………. Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ tháng năm Chúng tôi xin cam kết thực hiện tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các pháp luật thuế có liên quan. Nếu vi phạm luật thuế và các chế độ quy định, chúng tôi xin chịu xử lý theo pháp luật./. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có) Mẫu số: 07/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc , ngày tháng năm ĐĂ NG K Ý ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu (nếu có) GVHD: Trần Thị Thanh Thúy Bài 6: Tài liệu một doanh nghiệp trong tháng 2/N: I.Tồn kho đầu kì: 3.000m vật liệu X, đơn giá 25.000đ/m II.Trong tháng 2/N, vật liệu X biến động như sau: 1.Ngày 3 xuất 1.500m để sản xuất sản phẩm 2.Ngày 6 tiếp tục xuất 1.000m để chế tạo sản phẩm 3.Ngày 7 thu mua nhập kho 1.600m, giá mua ghi trên hóa đơn 44.000.000đ. Tiền mua vật liệu doanh nghiệp đã trả bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% triết khấu thanh toán được hưởng 4.Ngày 10: dùng tiền vay ngắn hạn thu mua 1.000m nhập kho. Giá mua chưa thuế 24.500đ/m, thuế GTGT 2.450đ/m; chi phí thu mua trả bằng tiền mặt 940.000đ 5.Ngày 15 xuất 800m để chế biến sản phẩm 6.Ngày 24 xuất 1.100m cho sản xuất sản phẩm 7.Ngày 28 thu mua nhập kho 400m, giá mua chưa có thuế GTGT là 25.000đ/m. thuế GTGT 10% Yêu cầu 1. Trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hãy xác định giá thực tế vật liệu X nhập, xuất kho trong kì theo các phương pháp sau: - Phương pháp nhập trước, xuất trước - Phương pháp nhập sau xuất trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân cuối kỳ trước - Phương pháp giá đơn vị bình quân sau mỗi lần nhập - Phương pháp giá hạch toán ( giả sử giá hạch toán trong tháng 25.000đ/m) 2. Hãy thực hiện yêu cầu trên trong trường hợp DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Trả lời: I-Tính thuế theo phương pháp khấu trừ: (đv đồng) Xác định giá thực tế của vật liệu X nhập kho trong kỳ: Ngày 07: 40.000.000 + 760.000 = 40.760.000 ĐG: 25.475 đ/m Ngày 10: 1.000 x 24.500 + 940.000 = 25.440.000 ĐG: 25.440 đ/m Ngày 28: 400 x 25.000 = 10.000.000 ĐG: 25.000 đ/m ∑ Giá trị nhập trong kỳ = 40.760.000 + 25.440.000 + 10.000.000 = 76.200.000 Xác định giá thực tế của vật liệu X xuất kho: Phương pháp nhập trước, xuất trước: Ngày 03: 1.600 x25.000=40.000.000 Ngày 06: 1.000 x 25.000 =25.000.000 Ngày 15: 400 x 25.000 + 400 x 25.475 = 20.190.000 Ngày 24: 1.100 x 25.475= 28.022.500 ∑Giá trị xuất= 40.000.000 + 25.000.000 + 20.190.000 + 28.022.500 = 113.212.500 = 3.000 2.500 1.600 25.475 1.000 25.440 400 25.000 25.200 3.000 1.600 1.000 400 x x x x+ + + = = + + + 400 25.000 40.000.000 760.000 25.830 400 1.600 x + + = = + 400 25.000 1.600 25.830 1.000 25.440 25.400 400 1.600 1.000 x x x+ + = = + + 1.100 25.400 400 25.000 25.293 1.100 400 x x+ = = + 3.000 25.000 1.600 25.475 1.000 25.440 400 25.000 1,008 3.000 25.000 1.600 25.000 1.000 25.000 400 25.000 x x x x x x x x + + + = = + + + HS giá vật liệu X = [...]... 119.025.000 = 1, 058 Bài 7: Tài liệu tại một doanh nghiệp đã sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ trong kì như sau: (1.000đ) 1 Thu mua vật liệu chính của công ty K chưa thanh toán Số tiền phải trả ghi trên hóa đơn 61.380 trong đó thuế GTGT là 5.580 hàng đã nhập kho theo tổng giá hạch toán 60.000 2 các chi phí thu mua vận... 621 C N TK 642 (4)67.600 (5) 1.425 PS: 67.600 PS :1.425 C Bài 8: Có tài liệu về vật liệu X tại một doanh nghiệp sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kì và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kì như sau (1.000 đồng): I Tình hình đầu kì về vật liệu X: 1 Tồn kho: 25.000; 2 Hàng mua đang đi đường 15.000 II.Tổng hợp các hóa đơn mua vật liệu X phát sinh trong kì: Hóa đơn... Y giá mua 44.000 (trong đó có thuế GTGT 10%: 4.000) Tiền muavaatj liệu DN đã trả bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán được hưởng Hóa đơn số…; mua vật liệu X của công ti Q, giá mua chưa có thuế GTGT là 55.000 thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa trả Hóa đơn số…; xuất kho thành phẩm CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 01 tháng 01 năm 2013 ĐƠN ĐỀ NGHỊ XIN GỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA THÁNG 12 NĂM 2012 SANG NĂM 2013 Kính gửi: Chi Cục Thuế Thanh Xuân - Hà Nội Tên công ty nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI THỦ ĐÔ Mã số thuế: 0106032033 Địa chỉ: P.704 - Nhà - Tổ A - Giáp Nhất - Thanh Xuân - Hà Nội Giấy phép đăng lý kinh doanh số: 106032033 ngày 09 tháng 11 năm 2012 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Thành Phố Hà nội cấp Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: Truyền thông, Tổ chức Sự Kiện, Báo chí Công ty thành lập vào tháng 11 năm 2012 thức hoạt động vào tháng 12 năm 2012 nên trình hoạt động kinh doanh công ty chưa nhiều, hoạt động dịch vụ bán chưa có Vì vậy, Công ty làm đơn gửi tới Chi Cục Thuế Quận Thanh Xuân xem xét cho Công ty gộp báo cáo tài tháng 12 năm 2012 sang năm 2013 Chúng xin cam kết thực lập báo cáo tài báo cáo thuế xác nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế pháp luật thuế có liên quan Nếu vi phạm luật thuế chế độ quy định, xin chịu xử lý theo pháp luật./ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA CÔNG TY ( Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu ) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 01 tháng 01 năm 2013 ĐĂ NG K Ý ÁP DỤNG CHU KỲ BÁO CÁO THUẾ VÀ NỘP THUẾ Kính gửi: Chi Cục Thuế Thanh Xuân - Hà Nội Tên công ty nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI THỦ ĐÔ Mã số thuế: 0106032033 Địa chỉ: P.704 - Nhà - Tổ A - Giáp Nhất - Thanh Xuân - Hà Nội Giấy phép đăng lý kinh doanh số: 106032033 ngày 09 tháng 11 năm 2012 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Thành Phố Hà nội cấp Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: Truyền thông, Tổ chức Sự Kiện, Báo chí Để phục vụ cho trình kinh doanh công ty, công ty xin gửi tới Chi Cục Thuế Quận Thanh Xuân xem xét cho công ty đăng ký áp dụng chu ký báo cáo thuế tháng - theo kỳ kế toán, chia làm kỳ sau: • Kỳ I: Từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 31 tháng năm 2013 • Kỳ II: Từ ngày 01 tháng 04 năm 2013 đến ngày 31 tháng năm 2013 • Kỳ III: Từ ngày 01 tháng 07 năm 2013 đến ngày 31 tháng năm 2013 • Kỳ IV: Từ ngày 01 tháng 10 năm 2013 đến ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thời gian đề nghị áp dụng kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 Chúng xin cam kết thực tính thuế, khai thuế nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế pháp luật thuế có liên quan Nếu vi phạm luật thuế chế độ quy định, xin chịu xử lý theo pháp luật./ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA CÔNG TY ( Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu ) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc , ngày tháng năm ĐĂNG KÝ ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNGKính gửi: Cơ quan thuế ……………………….……………….Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Địa chỉ: Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: .Hiện nay, chúng tôi đang thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………………….; do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi ……………………………. và qua xem xét các điều kiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………, cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp ……………….Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ tháng . năm .Chúng tôi xin cam kết thực hiện tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các pháp luật Mời bạn tham khảo Mẫu 06/GTGT- Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng Mẫu số: 06/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TH ÔNG BÁO ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kính gửi: (Tên quan thuế quản lý trực tiếp) Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Địa chỉ: Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: Hiện nay, thực tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp ; điều kiện sở kinh doanh qua xem xét điều kiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp ., sở đăng ký với quan thuế áp dụng tính thuế theo phương pháp Thời gian đề nghị áp dụng kể từ năm Chúng xin cam kết thực tính thuế, khai thuế nộp thuế theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật quản lý thuế pháp luật thuế có liên quan Nếu vi phạm luật thuế chế độ quy định, xin chịu xử lý theo pháp luật./ Ngày .tháng … năm … NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc , ngày tháng năm đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng Kính gửi: Cơ quan thuế ……………………….………………. Tên người nộp thuế: Mã số thuế: Địa chỉ: Nghề nghiệp/ Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: . Hiện nay, chúng tôi đang thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………………….; do điều kiện của cơ sở kinh doanh chúng tôi ……………………………. và qua xem xét các điều kiện tính thuế GTGT theo phương pháp ………………………, cơ sở chúng tôi đăng ký với cơ quan thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp ………………. Thời gian đề nghị được áp dụng kể từ tháng . năm . Chúng tôi xin cam kết thực hiện tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các pháp luật thuế có liên quan. Nếu vi phạm luật thuế và các chế độ quy định, chúng tôi xin chịu xử lý theo pháp luật./. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có) Mẫu số: 07/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc , ngày tháng năm ĐĂNG KÝ ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA Bài thu hoạch cuối khóa Lớp kiểm tra viên thuế LỜI MỞ ĐẦU Cơ quan thuế quan hành nhà nước, vừa thực chức kiểm tra tuân thủ vừa cung cấp dịch vụ công cho người nộp thuế Từ chuyển sang chế tự khai – tự nộp, vai trò công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế ngày trọng để nâng cao ý thức tính tự giác chấp hành sách người nộp thuế Thuế công cụ quan trọng để thực chức nhà nước Các lý thuyết kinh tế thực tiễn quản lý khẳng định rằng, sách thuế không phù hợp có tác động ảnh hưởng lớn tới tăng trưởng kinh tế thu ngân sách nhà nước Do vậy, hệ thống sách thuế ban hành giai đoạn lịch sử khác đòi hỏi phải phù hợp hỗ trợ tích cực cho việc thực cân đối kinh tế vĩ mô, sách phát triển kinh tế - xã hội thời kỳ Nói cách khác, với biến động, thay đổi kinh tế, môi trường hay điều kiện phát triển kinh tế thiết hệ thống sách thuế phải xem xét, điều chỉnh cho phù hợp Tuy nhiên, thực tế có doanh nghiệp không nắm bắt kịp thay đổi sách thuế hay hồ sơ, thủ tục cần thiết làm việc với quan thuế Từ dẫn đến mâu thuẫn ý muốn quan thuế ngưởi nộp thuế Vì lý đó, với cương vị nhân viên phận tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, định chọn đề tài “Xử lý tình nộp tờ khai đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng” làm Bài thu hoạch cuối khóa lớp học bồi dưỡng nghiệp vụ ngạch kiểm tra viên Thuế diễn từ ngày 1/8/2017 đến 19/08/2017 trường Nghiệp vụ Thuế phân hiệu Thừa Thiên Huế Với khả tiếp thu vận dụng lý luận vào thực tiễn có hạn, khối lượng kiến thức truyền đạt khoá học rộng, tình diễn thực tế phức tạp, nên nội dung trình bày Bài thu hoạch cuối khóa không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì mong Quý Thầy, Cô giảng viên Trường quan Học viên: Lê Minh Hảo Trang Bài thu hoạch cuối khóa Lớp kiểm tra viên thuế tâm hướng dẫn, giúp bổ sung kiến thức lý luận kinh nghiệm vận dụng vào thực tiễn để hoàn thành tốt Bài thu hoạch cuối khóa Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn Quý Thầy, Cô trường Nghiệp Vụ Thuế tận tình giảng dạy cho suốt thời gian học tập giúp cho có nhìn rõ trách nhiệm nhiệm vụ giao MỤC LỤC Trang Lời mở đầu .1 Mục lục Nội dung Học viên: Lê Minh Hảo Trang Bài thu hoạch cuối khóa Lớp kiểm tra viên thuế Mô tả tình Xác định mục tiêu xử lý tình Phân tích nguyên nhân hậu 3.1 Nguyên nhân 3.2 Hậu Xây dựng phương án, lựa chọn phương án tối ưu Kế hoạch tổ chức thực phương án lựa chọn 11 Kiến nghị 12 Kết luận 15 Tài liệu tham khảo .17 NỘI DUNG Mô tả tình Vào lúc 11 00 phút ngày 15/04/2014 (thứ sáu), quan thuế X, Công ty CP A đến nộp Tờ khai đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) để đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế với quan thuế Tình diễn Bộ phận cửa chi cục thuế X: - Công chức thuế: “Chào chị, giúp cho chị?” Học viên: Lê Minh Hảo Trang Bài thu hoạch cuối khóa Lớp kiểm tra viên thuế - Công ty CP A: “Chào anh, công ty thành lập, muốn nộp tờ khai mẫu 06/GTGT đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.” - Công chức thuế: “Chị vui lòng cho xem hồ sơ.” - Công ty CP A: “Đây ạ, phiền anh xem giúp” - Công chức thuế: “Thưa chị, hồ sơ Công ty có vài chỗ chưa hợp lệ Thứ nhất, tờ khai mẫu 06/GTGT, Công ty khai “Hiện nay, thực tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ “ chưa quy định Theo thông tư 219 ngày 31 tháng 12 năm 2013 Bộ Tài doanh nghiệp, hợp tác xã thành lập phải thực tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp GTGT Thứ 2, công ty có tất hóa đơn mua sắm tài sản cố định , hóa đơn trị giá 300 triệu đồng bao gồm thuế GTGT có hóa đơn tên Công ty bị ghi sai Vì có hóa đơn hợp lệ, tổng giá trị lại tỷ đồng nên không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định Thông tư 219” - Công ty CP A: “Anh thông cảm cho, Công ty thành lập, có nhiều sách chưa nắm hết” - Công chức thuế: “Chị vui lòng điều chỉnh hồ sơ cho quy định quay lại nộp.” - Công ty CP A: “Anh có cách giúp Công ty không? Công ty vừa ký hợp đồng với khách hàng, tháng sau phải xuất hóa đơn cho khách hàng họ yêu cầu phải hóa đơn GTGT không hóa đơn bán hàng Nếu