Đang tải... (xem toàn văn)
Thông tư 86/2017/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 88/2016/NĐ-CP về chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện tài liệu, giáo án, b...
BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM - Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 86/2017/TT-BTC Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2017 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN MỘT SỐ ĐIỀU CỦA NGHỊ ĐỊNH SỐ 88/2016/NĐ-CP NGÀY 01/7/2016 CỦA CHÍNH PHỦ VỀ CHƯƠNG TRÌNH HƯU TRÍ BỔ SUNG TỰ NGUYỆN Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 07 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 07 năm 2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn thực số điều Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn việc đầu tư, kế tốn, xác định giá trị tài sản rịng chế độ báo cáo doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí ngân hàng giám sát theo quy định Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 07 năm 2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện (sau gọi tắt Nghị định số 88/2016/NĐ-CP) Điều Đối tượng áp dụng Doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện Ngân hàng giám sát; tổ chức lưu ký Các tổ chức cá nhân cung cấp dịch vụ liên quan tới việc thiết lập, hoạt động, quản lý, giám sát quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Điều Đầu tư quỹ hưu trí Hoạt động đầu tư quỹ hưu trí thực theo quy định Điều 20 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP sở tuân thủ quy định pháp luật, tự chịu trách nhiệm hoạt động đầu tư, đảm bảo an tồn, hiệu quả, theo mục tiêu, sách đầu tư quỹ hưu trí quy định điều lệ quỹ Ngoài việc tuân thủ quy định Điều 20 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP, quỹ hưu trí đầu tư không vượt 20% tổng giá trị tài sản quỹ vào chứng quỹ đầu tư chứng khoán Trường hợp đầu tư vào chứng quỹ đầu tư chứng khoán quỹ doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí quản lý, doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí thu phí quản lý quỹ lần Căn tình hình thị trường tài hoạt động đầu tư quỹ hưu trí, Bộ Tài điều chỉnh danh mục hạn mức đầu tư quy định Khoản Điều Điều Hạch toán kế tốn quỹ hưu trí Quỹ hưu trí áp dụng chế độ kế toán quỹ mở quy định Thông tư số 198/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 Bộ Tài chế độ kế tốn áp dụng quỹ mở, Thông tư số 181/2015/TT-BTC ngày 13/11/2015 Bộ Tài chế độ kế tốn áp dụng quỹ hoán đổi danh mục văn sửa đổi, bổ sung (nếu có) để hạch tốn, kế toán hoạt động nghiệp vụ quỹ Điều Xác định giá trị tài sản ròng quỹ hưu trí Hàng tháng, doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí có trách nhiệm xác định giá trị tài sản rịng quỹ hưu trí, xác định giá trị tài khoản hưu trí cá nhân theo quy định Điểm c Khoản Điều 21 Điểm c Khoản Điều 22 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí phải xây dựng quy chế xác định giá trị tài sản ròng xác định giá trị tài khoản hưu trí cá nhân để làm thực Quy chế phải bao gồm nội dung sau: a) Nguyên tắc xác định giá trị tài sản rịng quỹ hưu trí giá trị tài khoản hưu trí cá nhân; VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí b) Quy trình chi tiết thực phương pháp định giá loại tài sản đầu tư quỹ hưu trí; c) Mức độ sai sót mà doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí có trách nhiệm đền bù thiệt hại cho người tham gia quỹ theo quy định Điểm b Khoản Điều 23 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Quy chế xác định giá trị tài sản rịng quỹ hưu trí xác định giá trị tài khoản hưu trí cá nhân phải quy định điều lệ quỹ hưu trí theo quy định Điểm m Khoản Điều 14 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Quy chế phải công bố trang thông tin điện tử doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí, đồng thời gửi cho ngân hàng giám sát để kiểm tra, giám sát theo quy định Điểm c Khoản Điều 16 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Việc xác định giá trị thị trường tài sản quỹ hưu trí thực theo phương pháp quy định Điều 19 Thông tư số 183/2011/TT-BTC ngày 20/01/2016 Bộ Tài hướng dẫn việc thành lập quản lý quỹ mở văn sửa đổi, bổ sung (nếu có) Khi doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí xác định sai giá trị tài sản rịng quỹ hưu trí, xác định sai giá trị tài khoản hưu trí cá nhân có phát sinh thiệt hại thực tế cho người tham gia quỹ doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí phải đền bù thiệt hại cho người tham gia quỹ theo quy định Điều 23 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Mức độ sai sót phải đền bù thiệt hại quy định quy chế xác định giá trị tài sản ròng quỹ hưu trí xác định giá trị tài khoản hưu trí cá nhân quy định Khoản Điều không thấp 0,75% giá trị tài sản rịng quỹ Ngân hàng giám sát có trách nhiệm kiểm tra, xác nhận giá trị tài sản rịng quỹ hưu trí giá trị tài khoản hưu trí cá nhân theo quy định Điểm c Khoản Điều 16 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Trường hợp phát định giá sai giá trị tài sản ròng giá trị tài khoản hưu trí cá nhân, ngân hàng giám sát phải thông báo yêu cầu doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí điều chỉnh thời hạn hai mươi bốn (24) Trong thời hạn tối đa ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày định giá, giá trị tài sản ròng quỹ hưu trí phải cơng bố trang thơng tin điện tử doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí đại lý hưu trí VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Điều Chế độ báo cáo doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí Ngồi việc tn thủ chế độ báo cáo tài theo quy định Điểm c Khoản Điều 32 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí phải thực chế độ báo cáo hoạt động quản lý quỹ hưu trí báo cáo quản trị rủi ro, hệ thống kiểm soát nội bộ, cụ thể sau: a) Báo cáo hoạt động quản lý quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện theo Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Báo cáo thực hàng năm; thời hạn gửi báo cáo chậm 03 tháng sau kết thúc năm; b) Báo cáo tài sản quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện theo Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Báo cáo thực hàng quý; thời hạn gửi báo cáo chậm 20 ngày sau kết thúc quý gần nhất; c) Báo cáo hoạt động đầu tư quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện theo Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Báo cáo thực hàng quý; thời hạn gửi báo cáo chậm 20 ngày sau kết thúc quý gần nhất; d) Báo cáo quản trị rủi ro hệ thống kiểm soát nội theo Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Báo cáo thực hàng năm; thời hạn gửi báo cáo chậm 03 tháng sau kết thúc năm Các báo cáo quy định Khoản Điều gửi cho Bộ Tài Bộ Lao động - Thương binh Xã hội theo quy định Điều 32 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Điều Chế độ báo cáo ngân hàng giám sát Ngân hàng giám sát có trách nhiệm thực chế độ báo cáo kết kiểm tra, giám sát hoạt động quản lý quỹ hưu trí doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí theo quy định Điều 33 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Mẫu báo cáo theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Nơi nhận báo cáo thời hạn gửi báo cáo quy định Khoản Điều thực theo quy định Điều 33 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Điều Điều khoản thi hành Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 10 năm 2017 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Chánh Văn phịng Bộ Tài chính, Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính, Thủ trưởng đơn vị liên quan thuộc Bộ Tài chính, doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí, ngân hàng giám sát tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này./ Nơi nhận: - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG - Văn phòng Trung ương & Ban Đảng; - Văn phịng Tổng bí thư; - Văn phòng Quốc hội; Trần Văn Hiếu - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài tỉnh, TP trực thuộc TW; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Cơng báo; - Website Chính phủ, Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ TCNH VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí PHỤ LỤC (Ban hành kèm theo Thơng tư số 86/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện) BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ BỔ SUNG TỰ NGUYỆN Kính gửi: - Bộ Tài chính; - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Tên doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện: - Địa chỉ: - Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh số …… …… cấp ngày - Kỳ báo cáo năm: ………… - Tên, địa tổ chức cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí (kế tốn quỹ, quản trị tài khoản hưu trí cá nhân) (nếu có); - Danh sách đại lý hưu trí Báo cáo tình hình chung STT I Chỉ tiêu Đơn vị Giá trị Thay đổi so với kỳ báo cáo trước Số lượng quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý II Tổng giá trị tài sản ròng quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý Trong đó: Tổng giá trị khoản đóng góp vào quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện kỳ VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Tổng giá trị khoản chi trả từ quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện kỳ Tổng giá trị đầu tư cuối kỳ báo cáo Báo cáo quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý (Chi tiết quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý) - Tên quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện; - Điều lệ quỹ số ngày ; văn sửa đổi, bổ sung số ngày (nếu có); Trong nêu cụ thể sách đầu tư quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện, tỷ trọng đầu tư vào loại tài sản quy định Khoản Điều 20 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP - Tên tổ chức lưu ký; - Tên ngân hàng giám sát; STT I Chỉ tiêu Đơn vị Giá trị Thay đổi so với kỳ báo cáo trước Tổng số lượng người tham gia quỹ (I=1+2) Số lượng cá nhân trực tiếp tham gia quỹ Số lượng người lao động tham gia quỹ thông qua người sử dụng lao động (Chi tiết doanh nghiệp) II Giá trị tài sản ròng quỹ Trong đó: Tổng giá trị khoản đóng góp vào quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí kỳ Tổng giá trị khoản chi trả từ quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện kỳ Tổng giá trị tài sản ròng quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện ……, ngày … tháng … năm … NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký tên, ghi rõ họ tên đóng dấu) PHỤ LỤC (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện) BÁO CÁO VỀ TÀI SẢN CỦA QUỸ HƯU TRÍ BỔ SUNG TỰ NGUYỆN (áp dụng cho quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện) Kính gửi: - Bộ Tài chính; - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Tên doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện: - Địa chỉ: - Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh số …… …… cấp ngày - Kỳ báo cáo quý …… năm …… - Tên quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện; - Điều lệ quỹ số ngày ; văn sửa đổi, bổ sung số ngày (nếu có); Trong nêu cụ thể sách đầu tư quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện, tỷ trọng đầu tư vào loại tài sản quy định Khoản Điều 20 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Đơn vị tính: VND TT Tài sản Kỳ báo cáo Kỳ trước %/cùng kỳ năm trước Tiền khoản tương đương tiền Tiền Tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương tiền Trái phiếu Chính phủ Trái phiếu Chính phủ bảo lãnh Trái phiếu quyền địa phương Chứng quỹ đầu tư chứng khoán Các khoản phải thu Lãi, cổ tức nhận Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tổng tài sản ……, ngày … tháng … năm … NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí PHỤ LỤC (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện) BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ CỦA QUỸ HƯU TRÍ BỔ SUNG TỰ NGUYỆN (áp dụng cho quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện) Kính gửi: - Bộ Tài chính; - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Tên doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện: - Địa chỉ: - Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh số …… …… cấp ngày - Kỳ báo cáo quý …… năm …… - Tên quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện; - Điều lệ quỹ số ngày ; văn sửa đổi, bổ sung số ngày (nếu có); Chính sách đầu tư quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện, tỷ trọng đầu tư vào loại tài sản quy định Khoản Điều 20 Nghị định số 88/2016/NĐ-CP Đơn vị tính: VND I BÁO CÁO DANH MỤC ĐẦU TƯ CỦA QUỸ TT I Loại tài sản (nêu chi tiết) Giá thị trường Số lượng giá trị hợp lý ngày báo cáo Tỷ lệ %/Tổng Tổng giá trị giá trị tài sản quỹ Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tổng VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí II Trái phiếu Chính phủ III IV Trái phiếu Chính phủ bảo lãnh Trái phiếu quyền địa phương V Chứng quỹ đầu tư chứng khoán Tổng VI Các khoản phải thu Lãi, cổ tức nhận Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tổng VII Tổng giá trị danh mục II BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TT Chỉ tiêu I Thu nhập từ hoạt động đầu tư Tiền lãi, cổ tức nhận Các khoản thu nhập khác II Chi phí Kỳ báo cáo Kỳ trước Lũy kế từ đầu năm VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Phí quản lý trả cho doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí Phí lưu ký trả cho tổ chức lưu ký Phí giám sát trả cho ngân hàng giám sát Chi phí dịch vụ kế tốn quỹ, quản trị tài khoản hưu trí cá nhân chi phí khác mà doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí trả cho tổ chức cung cấp dịch vụ có liên quan; Chi phí kiểm tốn trả cho tổ chức kiểm tốn; Chi phí liên quan đến thực giao dịch tài sản quỹ Các loại phí khác (nêu chi tiết) III Thu nhập ròng từ hoạt động đầu tư (I-II) IV Lãi (lỗ) từ hoạt động đầu tư Lãi (lỗ) thực tế phát sinh từ hoạt động đầu tư Thay đổi giá trị khoản đầu tư kỳ Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ V hoạt động đầu tư kỳ (III + IV) VI VII Giá trị tài sản ròng đầu kỳ Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ kỳ: VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Trong Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ hoạt động liên quan đến đầu tư Quỹ kỳ Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ việc nhận đóng góp người tham gia quỹ kỳ Thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ việc chi trả cho người tham gia quỹ kỳ VIII Giá trị tài sản ròng cuối kỳ ……, ngày … tháng … năm … NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) PHỤ LỤC (Ban hành kèm theo Thơng tư số 86/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện) BÁO CÁO VỀ VIỆC QUẢN TRỊ RỦI RO VÀ THỰC HIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG VIỆC QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ Kính gửi: - Bộ Tài chính; - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Tên doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện: - Địa chỉ: - Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh số …… …… cấp ngày VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí - Kỳ báo cáo năm: …… - Tên, địa tổ chức cung cấp dịch vụ liên quan cho doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí (kế tốn quỹ, quản trị tài khoản hưu trí cá nhân) (nếu có) Tình hình chung doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí - Được cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh số ngày ; - Thuộc diện tái cấu kiểm soát, giám sát đặc biệt; - Khiếu nại, tố cáo, tranh chấp năm liên quan đến hoạt động quản lý quỹ hưu trí (nếu có); - Các trường hợp đền bù thiệt hại cho người tham gia quỹ; - Biên bản/báo cáo kiểm tra, tra quan quản lý nhà nước thực năm Tình hình quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện - Thay đổi tổ chức lưu ký; - Thay đổi ngân hàng giám sát; - Thay đổi điều lệ quỹ; Trong đó, nêu cụ thể thay đổi sách đầu tư quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện Báo cáo tình hình thực hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp quản lý quỹ việc quản lý quỹ hưu trí - Đánh giá tình hình thực áp dụng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp quản lý quỹ việc quản lý quỹ hưu trí ……, ngày … tháng … năm … NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký tên, ghi rõ họ tên đóng dấu) VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí PHỤ LỤC (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện) BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC HIỆN KIỂM TRA VÀ GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG GIÁM SÁT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP QUẢN LÝ QUỸ TRONG VIỆC QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ Kính gửi: - Bộ Tài chính; - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội - Tên ngân hàng giám sát: - Địa chỉ: - Tên doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí giám sát: - Địa chỉ: - Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ quản lý quỹ hưu trí số cấp ngày - Tên, địa tổ chức cung cấp dịch vụ liên quan cho doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí (kế tốn quỹ, quản trị tài khoản hưu trí cá nhân) (nếu có) - Kỳ báo cáo năm: Về việc tuân thủ nghĩa vụ doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí - Đánh giá việc tuân thủ nghĩa vụ theo quy định Nghị định số 88/2016/NĐ-CP doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tổ chức cung cấp dịch vụ việc tuân thủ nghĩa vụ theo quy định Nghị định số 88/2016/NĐ-CP, điều lệ quỹ, hợp đồng tham gia quỹ hưu trí, hợp đồng cung cấp dịch vụ liên quan; - Các trường hợp đền bù thiệt hại cho người tham gia quỹ (nếu có); - Về việc hạch toán quản lý tách biệt tài sản người tham gia quỹ doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí Về hoạt động đầu tư VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí - Đánh giá việc tuân thủ sách đầu tư theo điều lệ quỹ, tuân thủ quyền trách nhiệm bên liên quan giao dịch quỹ hưu trí tài khoản hưu trí cá nhân Về việc quản lý tài khoản hưu trí cá nhân - Đánh giá việc phân bổ kết đầu tư, xác định giá trị tài khoản hưu trí cá nhân Về tình hình thực hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp quản lý quỹ việc quản lý quỹ hưu trí - Đánh giá tình hình thực hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp quản lý quỹ việc quản lý quỹ hưu trí; - Đánh giá quy trình, phương pháp xác định giá trị tài sản rịng quỹ hưu trí; - Đánh giá quy trình, phương pháp phân bổ kết đầu tư, xác định giá trị tài khoản hưu trí cá nhân - Các rủi ro tiềm tàng (nếu có) ……, ngày … tháng … năm … ĐẠI DIỆN CÓ THẨM QUYỀN CỦA NGÂN HÀNG GIÁM SÁT (Ký tên, ghi rõ họ tên đóng dấu) VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí ... quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện kỳ Tổng giá trị đầu tư cuối kỳ báo cáo Báo cáo quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý (Chi tiết quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý) - Tên quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện; ... Số lượng quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý II Tổng giá trị tài sản rịng quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện quản lý Trong đó: Tổng giá trị khoản đóng góp vào quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện kỳ VnDoc... kèm theo Thông tư số 86/2017/TT-BTC ngày 15/8/2017 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 88/2016/NĐ-CP ngày 01/07/2016 Chính phủ chương trình hưu trí bổ sung tự nguyện) BÁO CÁO VỀ TÀI SẢN