MỞ ĐẦU Một đất nước dù tồn giai đoạn lịch sử cố gắng hoàn thành sứ mạng lịch sử Nhà nước ta vậy, để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao nhà nước cần có công cụ riêng Một công cụ đắc lực giúp nhà nước ngân sách nhà nước Trong năm qua vai trò Ngân sách nhà nước thể rõ việc giúp nhà nước hình thành quan hệ thị trường góp phần kiểm soát lạm phát, tỷ lệ lãi suất thích hợp để từ làm lành mạnh hóa tài quốc gia, đảm bảo ổn định phát triển kinh tế Tuy Nhiên bên cạnh mặt tích cực việc sử dụng Ngân sách nhà nước chưa cách, lúc, tình trạng bao cấp tràn lan, yếu việc quản lí thu chi ngân sách đặt cho có nhìn sâu tình trạng thâm hụt ngân sách Nhà nước ảnh hưởng bội chi ngân sách Nhà nước đến hoạt động kinh tế - xã hội rộng lớn Vậy bội chi ngân sách Nhà nước? có nhân tố ảnh hưởng đến bội chi? Thực trạng biện pháp xử lí bội chi ngân sách Nhà nước nước ta nào? Trong thời gian tới để đạt mục tiêu phát triển kinh tế cao ổn định liệu nước ta có chấp nhận mức bội chi mức cao hay không? Tất vấn đề nói đặt nhiều câu hỏi nhà nghiên cứu, nhà hoạch định sách để tìm nguyên nhân biện pháp xử lí tình hình bội chi ngân sách Nhà nước Chính tính cấp thiết vấn đề nên nhóm e xin lựa chọn đề tài: “Bội chi ngân sách nhà nước gì? Trình bày thực trạng bội chi nhân sách nhà nước Việt Nam biện pháp cân đối ngân sách nhà nước?” CHƯƠNG I: Ý LUẬN TỔNG QUAN VỀ BỘI CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 hái niệm bội chi ngân sách nhà nước Bội chi thâm hụt hai cách gọi khác tượng tổng nguồn thu không đủ trang trải tổng nhiệm chi Chính phủ, địa phương, đơn vị thời kì định(thường năm) Theo điều Nghị định số 60/2003/NĐ-CP : “ Bội chi ngân sách nhà nước bội chi ngân sách Trung ương xác định chênh lệch thiếu tổng số chi ngân sách trung ương tổng số thu ngân sách trung ương năm ngân sách Ngân sách địa phương cân tổng số chi không vượt tổng số thu theo quy định Khoản Điều Luật Ngân sách nhà nước” Ta hiểu cách đơn giản bội chi ngân sách Nhà nước (viết tắt NSNN) tức tình trạng cân đối ngân sách nhà nước thu ngân sách nhà nước không đủ bù đắp khoản chi ngân sách nhà nước kỳ định ( thường năm).Tuy nhiên vấn đề quy định khoản thu, chi ngân sách nhà nước để xác định bội chi quốc gia thường không hoàn toàn giống Cách tính chi Việt Nam bao gồm chi nợ gốc lãi, không bao gồm khoản vay cho vay lại Còn theo thông lệ quốc tế chi bao gồm khoản trả nợ lãi không bao gồm trả nợ gốc Do đóđiều quan trọng quản lí bội chi tính toán đơn lấy tổng thu trừ tổng chi mà phải xác định hợp lí quy định hợp pháp khoản tiền tính vào tổng thu, khoản tính vào tổng chi ngân sách Nhà nước năm 1.2 Đo lường bội chi ngân sách nhà nước Về mặt kỹ thuật, NSNN có bội chi hay không, bội chi nhiều hay ít, tùy thuộc vào cách đo lường bội chi NSNN Ở nước tồn cách hiểu bội chi NSNN khác Có ba yếu tố ảnh hưởng đến kết đo lường bội chi NSNN: Phạm vi tính bội chi NSNN , việc xác định khoản thu chi cân đối NSNN, thời gian ghi nhận thu – chi NSNN (1) Phạm vi tính bội chi ngân sách nhà nước Thứ bội chi ngân sách toàn diện Bội chi ngân sách toàn diện tính phạm vi toàn khu vực công Theo World Bank, khu vực công bao gồm: • Chính phủ • Các cấp quyền địa phương • Ngân hàng trung ương • Các tổ chức thuộc sở hữu Nhà nước (trên 50% vốn thuộc sở hữu nhà nước), nguồn vốn hoạt động ngân sách nhà nước định trường hợp vỡ nợ nhà nước phải trả nợ thay cho tổ chức Như vậy, thể chế khu vực công vỡ nợ, không vỡ nợ cần toán trường hợp muốn tái cấu trúc lại thể chế này, trách nhiệm toán cuối thuộc phủ Và đó, khoản toán nợ thực tế phát sinh năm tính vào chi NSNN năm toán Từ đó, bội chi ngân sách toàn diện bao gồm mức bội chi xác định cho toàn khu vực công Đây thước đo rộng để xác định mức bội chi Thứ hai bội chi ngân sách phủ Khác với WB, IMF lại cho để phân biệt sách tài khóa với sách tiền tệ, đồng thời làm sở đối chiếu thống kê tài tiền tệ với thống kê tài chính phủ phạm vi xác định bội chi nên giới hạn khu vực phủ Theo sổ tay Thống kê Tài Chính phủ IMF, khái niệm phủ gồm tất cấp quyền mà không bao gồm hoạt động ngân hàng trung ương, cho dù có trực thuộc phủ hay không Tại cấp quyền, bên cạnh quỹ NSNN có quỹ tài nhà nước ngân sách quỹ hoạt động bảo hiểm xã hội Các quỹ trợ cấp phần lớn từ NSNN Do vậy, bội chi ngân sách phủ theo nghĩa rộng số bội chi cấp quyền với hoạt động với hỗ trợ bao cấp NSNN CHO tất quỹ nói Nhưng hiểu theo nghĩa hẹp, bội chi ngân sách phủ bao gồm bội chi cấp quyền liên quan đến hoạt động quỹ ngân sách nhà nước mà Thứ ba bội chi ngân sách trung ương Một số quốc gia tính bội chi NSNN tính bội chi liên quan đến hoạt động NSNN quyền trung ương trực tiếp thực Đi đôi với quan điểm việc không cho phép ngân sách địa phương bội chi Cách xác định phạm vi tính bội chi ngân sách hẹp nhằm thiết lập kỷ luật tài tổng thể điều kiện lực quản lý có nhiều hạn chế Luật Ngân sách nhà nước Việt Nam năm 2002 hiểu theo nghĩa (xem khoản điều Luật NSNN 2002) (2) Xác định khoản thu, chi cân đối ngân sách nhà nước Trên thực tế, tùy thuộc vào mục đích trị, mục tiêu sách tài khóa… kinh tế có quan điểm khác vấn đề Chẳng hạn, khoản vay nợ qua phát hành trái phiếu viện trợ (nếu có) có nên ghi vào cân đối NSNN hay không câu trả lời khác quốc gia Nhật Bản ghi khoản vào số thu NSNN hàng năm, Mỹ đưa khoản để xử lý bội chi NSNN Ở Việt Nam, Luật Ngân sách nhà nước năm 2002 quy định tính khoản viện trợ không hoàn lại vào thu ngân không tính khoản vay nợ kể nước Việc ghi khoản vào số thu NSNN hàng năm để cân đối NSNN lên hai vấn đề cần xem xét: (1) Nếu đưa khoản vào cân đối NSNN, làm cho mức bội chi NSNN trở nên nhỏ Ở mức độ đó, cách để nhà trị vẽ lại tranh cân đối NSNN tốt hơn, qua không làm tín nhiệm cử tri lực quản lý phủ; (2) Tuy vậy, việc đưa khoản vào cân đối NSNN làm gia tăng rủi ro tiềm ẩn cân đối NSNN, tính ổn định NSNN không cao Và gánh nặng nợ mối đe dọa lớn đến tính ổn định tài quốc gia dài hạn Thứ tư mục đích sử dụng báo cáo bội chi NSNN ảnh hưởng đến việc định khoản thu, chi cân đối NSNN Nếu báo cáo sử dụng cho mục đích đánh giá tích lũy phủ cho nhu cầu đầu tư phát triển bội chi NSNN bội chi ngân sách vãng lai Là chênh lệch số thu, chi thường xuyên Bội chi ngân sách vãng lai = Chi thường xuyên – Thu thường xuyên Nếu báo cáo sử dụng cho mục đích đánh giá tình hình ngân sách tổng thể nhà nước tác động đến môi trường kinh tế vĩ mô (tình hình lưu thông tiền tệ, cầu nước cán cân toán quốc tế) bội chi NSNN bội chi ngân sách qui ước (bội chi ngân sách thông thường) Bội chi ngân sách qui ước = Thu thường xuyên viện trợ không hoàn lại – tổng chi (bao gồm cho vay thuần) Trong đó: Cho vay = Số cho vay – Số thu hồi nợ gốc Tuy nhiên, cách tính chưa cho phép phân tích tác động bội chi NSNN đến tổng cầu phân bổ nguồn lực tái phân phối thu nhập kinh tế Cùng mức bội chi cấu thu, chi nguồn bù đắp bội chi khác tác động hoàn toàn khác IMF khuyến cáo phân tích ngân sách để lập dự toán nên coi nguồn viện trợ, kể viện trợ không hoàn lại, nguồn bù đắp thâm hụt khoản vay nợ Vì khoản viện trợ thường kế hoạch chắn, không ổn định, lập dự toán chi ngân sách có tính đến khoản viện trợ phải điều chỉnh chi NSNN trình thực hiện, gây tác động tiêu cực đến hoạt động ngân sách Nếu báo cáo sử dụng cho mục đích đánh giá tính bền vững tài khóa bội chi ngân sách thích hợp Bội chi ngân sách = Bội chi ngân sách qui ước – Chi trả lãi Với tính này, phủ có định thu – chi làm giảm bội chi ngân sách bản, số chi cho hoạt động phủ cung cấp hàng hóa, dịch vụ công Nếu phủ mở rộng nhu cầu tài làm tăng chi trả lãi có nghĩa phủ phải giảm hội chi thường xuyên không bắt buộc chi đầu tư để cải thiện hệ thống giáo dục, y tế, sở hạ tầng Trong trường hợp muốn so sánh với quốc gia khác bối cảnh mức độ lạm phát hai quốc gia khác nhau, khắc phục tình trạng bội chi bị đánh giá cao lạm phát (đặc biệt nước có mức lạm phát nợ công cao) bội chi NSNN bội chi ngân sách nghiệp vụ Bởi vì, lạm phát làm giảm giá trị thực số dư nợ danh nghĩa khu vực công, phủ trả lãi tiền vay phần mang tính chất hoàn lại tiền gốc bị trượt giá theo năm tháng cho chủ thể cho vay Khi tính bội chi NSNN phần không loại mức bội chi thực chất bị đánh giá cao mức bội chi thực Bội chi ngân sách nghiệp vụ = Bội chi ngân sách qui ước – trả lãi lạm phát = Bội chi ngân sách + trả lãi thực (trả lãi danh nghĩa = trả lãi lạm phát+ trả lãi thực) Theo thông lệ quốc tế, thu cân đối NSNN bao gồm khoản thu vào quỹ NSNN mà khoản thu không kèm theo, không làm phát sinh nghĩa vụ hoàn trả trực tiếp Chi cân đối NSNN khoản chi từ NSNN đảm bảo nguồn thu NSNN cân đối Điều có nghĩa khoản chi nhà nước nguồn khác đảm nhiệm không tính vào chi cân đối NSNN Như vậy, theo thông lệ quốc tế, thu cân đối NSNN bao gồm: khoản thu thuế, phí khoản thu khác (kể viện trợ không hoàn lại) mà không bao gồm khoản vay nước Chi cân đối NSNN bao gồm chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, khoản chi khác, chi trả lãi vay mà không bao gồm chi trả nợ gốc tiền vay Chi trả lãi tiền vay cần xếp vào chi NSNN hệ việc điều hành sách NSNN có bội chi nguồn thu cân đối NSNN đảm bảo Ở Việt Nam nay, cách tính bội chi khác với thông lệ quốc tế điểm Việt Nam tính vào chi NSNN tất khoản chi trả nợ gốc lãi Cách tính cho kết định lượng bội chi cao so với cách tính không bao gồm trả nợ gốc thuận tiện nhận thấy số bội chi năm khoản vay bù đắp bội chi năm (3) Xác định thời gian ghi nhận thu, chi ngân sách nhà nước Việc phân định thời gian ghi nhận thu, chi NSNN cân đối hợp lý giúp cho phủ tổng kết đánh giá tình hình tài quốc gia, qua có biện pháp điều chỉnh kịp thời, góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài công Trên thực tế, xác định thời gian ghi nhận thu – chi NSNN tùy thuộc vào quy tắc kế toán phủ áp dụng kế toán thực thu - thực chi hay kế toán dồn tích Và qui tắc kế toán áp dụng ảnh hưởng đến kết đo lường bội chi NSNN tài khóa Với kế toán thực thu – thực chi, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép vào sổ sách kế toán thực có phát sinh thu chi tiền tệ Trong đó, với kế toán dồn tích nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi nhận với chất vấn đề Tóm lại xác định phạm vi, xác định khoản thu, chi cân đối đo lường mức bội chi NSNN qui tắc kế toán phủ sử dụng phụ thuộc vào: • Việc xác định vai trò nhà nước • Mục đích trị mục đích sử dụng báo cáo • Mục tiêu sách tài khóa • Năng lực quản lý cấp quyền • Bối cảnh kinh tế – xã hội 1.3 Nguyên nhân bội chi ngân sách nhà nước 1.3.1 Các nguyên nhân khách quan Thứ tác động chu kỳ kinh tế.Mức bội chi Ngân sách Nhà nước nhóm nguyên nhân gây gọi bội chi chu kỳ phụ thuộc vào giai đoạn kinh tế Nếu kinh tế giai đoạn phồn thịnh thu Ngân sách Nhà nước tăng lên, chi Ngân sách Nhà nước tăng ứng Điều làm giảm mức bội chi NSNN Và ngược lại, kinh tế giai đoạn khủng hoảng làm cho thu nhập Nhà nước giảm đi, nhu cầu chi tiêu Nhà nước lại tăng lên giải khó khăn kinh tế xã hội Thứ hai cấu dân số cân đối: tỷ lệ người độ tuổi lao động giảm số người đến tuổi nghỉ hưu ngày tăng dẫn đến khoản chi cho an ninh xã hội áp lực chi NSNN hàng năm Thứ ba bội chi ngân sách chịu tác động hệ thống sách quan điểm, mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội thời kỳ Chi ngân sách công cụ sách quan trọng Nhà nước nhằm tác động đến phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn phát triển khác Ví dụ, sản lượng kinh tế mức thấp mức sản lượng tiềm năng, phủ tăng mức chi ngân sách, chấp nhận có bội chi ngân sách để tăng tổng cầu, qua thúc đẩy mở rộng kinh tế Bội chi ngân sách thường xảy với nước phát triển nhu cầu đầu tư xã hội lớn, đầu tư phát triển hạ tầng kinh tế xã hội Việt Nam ngoại lệ Ở Việt Nam, số năm kinh tế tăng trưởng nhanh, thu ngân sách tăng cao song Chính phủ chấp nhận bội chi ngân sách để có thêm nguồn lực cho đầu tư phát triển, dự án phát triển sở hạ tầng kinh tế - xã hội Thứ tư vấn đề thiên tai, dịch bệnh, tình hình trị bất ổn tác động làm tăng chi ngân sách, qua gây bội chi Ngân sách Nhà nước Việc quản lý điều hành ngân sách không hiệu quả, chi tiêu ngân sách lãng phí tác nhân quan trọng ảnh hưởng đến mức bội chi ngân sách 1.3.1 Các nguyên nhân chủ quan Thứ tác động sách cấu thu chi ngân sách Nhà nước Ở nhóm nguyên nhân bội chi gọi bội chi cấu Khi Nhà nước thực sách đẩy mạnh đầu tư, kích thích tiêu dùng làm tăng mức bội chi NSNN Ngược lại, thực sách giảm đầu tư tiêu dùng Nhà nước mức bội chi NSNN giảm bớt Mức bội chi tác động sách cấu thu chi gây gọi bội chi cấu Thứ hai Nhà nước chủ động dùng bội chi NSNN công cụ sắc bén sách tài khóa.Đối với nước phát triển, chi ngân sách sử dụng công cụ điều tiết vĩ mô, kinh tế suy thoái tổng cầu giảm phủ thường tăng chi tiêu để kích cầu tiêu dùng, đầu tư ngược lại kinh tế phát triển nóng, phủ cắt giảm chi tiêu, giảm thâm hụt để đưa kinh tế trở mức sản lượng tiềm Đây lý làm bội chi không biến nước phát triển mà nước phát triển Thứ ba nhân tố kỹ thuật chuyên môn ( phân loại, mục lục, phương pháp cân đối, thời điểm ghi nhận thu chi ngân sách, phương pháp kế toán…) Theo đó, có nhiều trương hợp thâm hụt thấp hay giảm xuất phát từ cải thiện tình hình kinh tế vĩ mô tài khóa phủ mà phương án sai lệch quy mô thu chi ngân sách phủ hay ngân sách thiếu minh bạch hay áp dụng phương pháp tính không phù hợp 1.4 Tác động bội chi ngân sách đến kinh tế vĩ mô 1.4.1 Ảnh hưởng đến tổng cầu kinh tế Ta có GDP = C + I + G+ NX Đưa thêm biến số thuế T vào đẳng thức ta có: S = ( GDP – C – T ) ( GDP – C – T) + ( T – G ) = I Các hoạt động đầu tư vốn NSNN không thất công khai hóa, phân định trách nhiệm thiếu minh bạch, thiếu giám sát toàn diện từ công chúng, lực quản lí ngành yếu không theo kịp xu hướng phát triển kinh tế Thực trang chi đầu tư phát triển kế hoạch năm 2014, ước giải ngân qua hệ thống Kho bạc Nhà nước đạt 97,3% kế hoạch; giải ngân vốn trái phiếu Chính phủ ước đạt 88,9% kế hoạch Thông qua kiểm soát, từ chối toán 90 tỷ đồng chủ đầu tư đề nghị toán cao giá trúng thầu hợp đồng, dự toán 2.2.3 Bội chi ngân sách nhà nước 2.2.3.1 Mức độ bội chi ngân sách thời gian qua Trong năm 2011-2015, tỉ lệ thâm hụt ngân sách Việt Nam nằm ngưỡng 5.5% GDP có xu hướng không ổn định Đây tỉ lệ cao.Theo kinh nghiệm quốc tế điều kiện bình thường, thâm hụt ngân sách mức 3% GDP coi đáng lo ngại, mức 5.5% GDP bị xem đáng báo động • Tình hình bội chi NSNN Việt Nam năm 2011 Năm Tổng thu cân Tổng chi cân Thâm đối NSNN 2011 2012 2013 2014 2015(ước tính) 962.982 1.038.451 1.084.064 782.7 911.1 đối NSNN 1.034.244 1.170.924 1.277.710 1.006.700 1.147.100 hụt Tỷ lệ bội NSNN chi NSNN 112.034 173.815 236.769 224 226 so với GDP 4,4% 5,36% 6,6% 5,3% 5,0% Bảng 11: Bội chi ngân sách nhà nước từ năm 2011-2015 (Nguồn: Tổng hợp từ cổng TTĐT Bộ Tài chính) Hình 6: Tỷ lệ bội chi NSNN so với GDP từ năm 2010 đến năm 2015 (Nguồn: http://eba.htu.edu.vn/nghien-cuu/boi-chi-ngan-sach-nha-nuoc-tai-vietnam-giai-doan-2011-%E2%80%93-2015.html ) Năm 2011 xem năm nhà nước thay đổi công tác điều hành, từ đầu năm Chính phủ ban hành triển khai liệt Nghị 11 nên kết thu ngân sách năm 2011 vượt kế hoạch 21,3% Về chi, theo báo cáo Chính phủ, tổng số chi 1.034.244 tỷ đồng Nhờ tăng thu NSNN nên giảm bội chi từ 5,3% GDP theo Nghị Quốc hội xuống 4,4%, động thái tích cực Tuy nhiên, giảm bội chi song khoản chi ứng trước, nợ tạm ứng, thiếu hụt nguồn hoàn thuế làm cho kết giảm bội chi nhiều ý nghĩa tài khoá Bội chi ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2012 theo báo cáo toán 173.815 tỷ đồng (5,36% GDP) Theo đó, tổng thu NSNN năm 2012 1.038.451 tỷ đồng, tăng 1,9% so với dự toán, Tổng chi NSNN năm 2012 1.170.924 tỷ đồng, tăng 8,3% so với dự toán Chi thường xuyên lãng phí, chi sai chế độ quy định, không mục đích có dấu hiệu gia tăng địa phương Mức bội chi ngân sách năm 2013 236.769 tỷ đồng, 6,6% tổng sản phẩm nước (GDP) Tổng số thu cân đối ngân sách nhà nước 1.084.064 tỷ đồng, bao gồm số thu chuyển nguồn từ năm 2012 sang năm 2013, thu kết dư ngân sách địa phương năm 2012, thu huy động đầu tư ngân sách địa phương thu từ quỹ dự trữ tài theo quy định Luật ngân sách nhà nước Tổng số chi cân đối ngân sách nhà nước 1.277.710 tỷ đồng, bao gồm số chi chuyển nguồn từ năm 2013 sang năm 2014 Đây gọi vỡ kế hoạch Năm 2014 dự toán bội chi ngân sách Bộ Tài đưa 224.000 tỷ đồng, 5,3% GDP Tổng thu cân đối ngân sách năm 2014 782.700 tỷ đồng Trong đó, thu nội địa chiếm 539.000 tỷ, từ dầu thô 85.200 tỷ, thu cân đối từ hoạt động xuất nhập 154.000 tỷ thu viện trợ 4.500 tỷ Bên cạnh đó, mức chi dự toán đưa 1,0067 triệu tỷ đồng, bao gồm: chi đầu tư phát triển 163.000 tỷ, chi trả nợ viên trợ 120.000 tỷ, chi phát triển nghiệp 704.400 tỷ Dự toán bội chi ước đạt 5.3%GDP Năm 2015, tổng thu ngân sách nhà nước năm đạt 996.870 tỷ đồng, tăng 85.770 tỷ đồng so với dự toán cao mức báo cáo Quốc hội 69.370 tỷ đồng Tỷ lệ bội chi ngân sách nhà nước năm 2015 6,1%/GDP, cao mức báo cáo Quốc hội quy mô GDP năm 2015 thực tế giảm so với số báo cáo Quốc hội 291.100 tỷ đồng Sáu tháng đầu năm 2016 ,Báo cáo trước Ủy ban Thường vụ Quốc hội hôm 15/6, Bộ trưởng Bộ Tài Đinh Tiến Dũng cho biết, năm 2016 phấn đấu bội chi ngân sách Nhà nước so với GDP 4,95% Trong số dự báo khác cho thấy, khả năm bội chi ngân sách nhà nước Việt Nam cao nhiều Chỉ tháng, ngân sách Nhà nước bội chi gần 83.000 tỷ đồng Cụ thể, báo cáo vĩ mô Ngân hàng HSBC dự báo bội chi ngân sách Việt Nam năm khoảng 6,6% GDP 2.2.3.2 Nguyên nhân bội chi ngân sách thời gian qua Nguyên nhân chủ quan bội chi ngân sách thể sách chủ động chấp nhận bội chi lập dự toán để tăng cường cho nguồn lực xây dựng sở hạ tầng, chấp hành NSNN cố gắng kiểm soát số để góp phần tạo đà cho tăng trưởng kinh tế Nguyên nhân chủ quan thể sách khai thác nguồn thu nhiều bất cập, sách phân bổ, sử dụng nguồn nhân lực cân đối khoản chi chưa hợp lí dẫn đến tình trạng thất thoát lãng phí Chất lượng đầu tư công thấp: chất lượng đầu tư công báo then chốt cho thành công phủ cải cách Những người hay nhóm lực chin thị trường lợi dụng dự án đầu tư công để trục lơi cá nhân trở nên giàu có cách bất Khi đầu tư công trở thành đối tượng hành vi trục lợi mặt mục tiêu dự án đầu tư không thực hiện, động thời gánh nặng chi phí đặt lên vai người dân kinh tế Trên thực tế nước ta đánh phần đáng kể nguồn lực lãng phí tham nhũng Quá nhiều tiền chi cho dự án thâm dụng vồn hàng nhập khẩu, lại đóng góp mức cho tăng trưởng kinh tế Quá nhều tiền chi cho doanh nghiệp lớn nhà nước với mục đích đầu Việc chi tiêu cho sở hạ tầng công cộng không ưu tiên mức Hiệu đầu tư thấp thể số số ICOR Việt Nam cao, hiệu đầu tư thấp so với nhiều kinh tế khu vực Nguyên nhân phần kinh tế giai đoạn tập trung đầu tư cho hạ tầng, bao gồm hạ tầng vùng sâu, vùng xa đầu tư cho xóa đói, giảm nghèo, đảm bảo an sinh xã hội Cụ thể, giai đoạn 2011 - 2015, ICOR Việt Nam 6,91 Indonesia 3,86; Philippines 4; Malaysia 5,1 Thậm chí, ICOR Việt Nam cao gấp 2,5 lần Lào, kinh tế “được coi là” phát triển (giai đoạn 2011 - 2015, ICOR Lào có 4,2) Điều đáng nói ICOR khu vực kinh tế nhà nước cao gần 1,5 lần so với số trung bình toàn kinh tế Hiệu đầu tư thấp khiến cho tình trạng đầu tư công dàn trải chưa khắc phục nợ công tiếp tục gia tăng Ảnh hưởng hội nhập quốc tế đưa đến cắt giảm thuế quan gia nhập TPP, nguồn thu từ thuế thu nhập NSNN giảm xuống cắt giảm thuế quan theo cam kết gia TPP, Việt Nam cắt giảm thuế quan hàng rào phi thuế tất thương mại hàng hóa dịch vụ điều chỉnh toàn lĩnh vực thương mại có thương mại hàng hóa, dịch vụ đầu tư nhằm tạo hội lợi ích cho doanh nghiệp, người lao động người tiêu dùng nước thành viên Do tình hình kinh tế nước giới có nhiều yếu tố thách thức, biến động ảnh hưởng lớn tới dự toán NSNN như: Tăng trưởng kinh tế (GDP) có dấu hiệu chững lại, tháng đầu năm ước đạt 5,52%, thấp 0,8% so với kỳ Do đó, khả đạt mục tiêu tăng trưởng 6,7% đề cho năm 2016 gặp nhiều thách thức Đặc biệt, hoạt động DN nhiều khó khăn, với số DN ngừng kinh doanh có thời hạn tháng đầu năm tăng 37,1%; số DN hoàn tất thủ tục giải thể, phá sản tăng 17% so kỳ năm trước Việc tiếp cận sách phát triển, yếu tố đầu tư kinh doanh như: Mặt sản xuất, kinh doanh, vốn vay từ tổ chức tín dụng hạn chế, DN nhỏ vừa; giải ngân vốn đầu tư công, vốn ODA vốn vay ưu đãi đạt thấp; tình hình thiên tai, hạn hán, xâm nhập 2.3 Các biện pháp kiểm soát bội chi ngân sách Việt Nam 2.3.1 Các biện pháp nhà nước ta sử dụng Xử lý bội chi ngân sách nhà nước vấn đề nhạy cảm , không tác động trước mắt tới kinh tế mà tác động đến phát triển bền vững quốc gia Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu có biến động lớn : giá dầu tăng cao khủng hoảng tái mỹ ,tình trạng lạm phát diễn nhiều nước giới,vấn đề kiềm chế lạm phát đặt vô cấp bách không việt nam Vậy xử lý bội chi ngân sách để ổn định vĩ mô ,thực hiệu mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế -xã hội ,tăng trưởng kinh tế kiềm chế lạm phát ? 2.3.1.1Tăng thu giảm chi Đây biện pháp mà phủ thương dùng để giảm hộ chi ngân sách Bằng quyền lực nghĩa vụ phủ tính toán để tăng khoản thu cắt giảm chi tiêu Tăng thu giảm chi biện pháp cổ tryền thực thành công xả hai nghịch lí khó giải Một là: bối cảnh tỉ lệ tăng trưởng GDP chưa lớn ảnh hưởng đến khả đầu tư vào tiêu dùng khu vực tư nhân bị hạn chế ,tức giảm động lực phát triển kinh tế Hai là: khả giảm chi có giới hạn định ,nếu giảm chi vượt giới hạn ảnh hưởng không tốt đến trình phát triển xã hội Chính vấn đề đặt phủ phải tính toán phí tăng thu giảm chi để gây ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế Thứ tăng thu Công tác thu ngân sách nhà nước phải đảm bảo mức động viên vào ngân sách nhà nước hợp lý tăng nhanh tỉ trọng nội địa tổng thu ngân sách nhà nước tập trung thực thu đúng,đủ ,kịp thời theo luật thuế nhằm động viên hợp lý ,khuyến khích sản cuất kinh doanh phát triển đảm bảo nguồn lực thực nhiệm vụ quan trọng phát triển kinh tế xã hội điều kiện hội nhập quốc tế chủ động ứng phó với cấc tác động thị trường giá nước ;đồng thời đẩy mạnh thực cải thủ tục hành ,hải quan mổ rộng chế tự khai tự nộp tăng trách nhiệm người nộp thuế quan thu ;tăng cường kiểm tra chống thất thu ,nợ đọng tạo môi trường thuận lợi bình đẳng doanh nghiệp thành phần kinh tế Có chế khuyến khích cấp tăng thu hưởng hợp lý kết tăng thu so với nhiệm vụ nhà nước giao theo quy định pháp luật Hiện tình trạng nợ đọng thuế chưa kiểm soát chặt chẽ Vì phủ cần phải có giải pháp kiên việc kiểm soát nguồn thu từ thuế ,có biện pháp kiểm soát hiệu góp phần tăng thu ngân sách nhà nước :Đẩy mạnh tuyên truyền giáo dục để nâng cao hiểu biết tự giác thực nghĩ vụ thuế ;đẩy mạnh kiểm tra ,thanh tra phát xủ lý kịp thời trường hợp kê khai không ,không đủ số thuế phải nộp để tăng thu tiền thuế cho ngân sách nhà nước Chính phủ cần phải caỉ thiện nguồn thu ngân sách tránh tình trạng ngân sách phụ thuộc nhiều (tới 40% vào nguồn thu không bền vững từ dầu mỏ thuế nhập ) Cải cách thuế đặc biệt thuế thu nhập cá nhân (hiện chiếm 2% ngân sách nhà nước Việt Nam, số kinh tế đại lớn 20%) thuế bất động sản Áp dụng thuế bất động sản đắn cách đảm bảo bền vững ngân sách nhà nước, đồng thời giúp nhà nước thực chương trình đầu tư sở hạ tầng quốc tế nhân sinh Chính phủ điều chỉnh giảm bớt thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT), tiến tới mức thuế suất bản; Đã quy định ngưỡng doanh thu (1 tỷ đồng/năm) để áp dụng phương pháp kê khai thuận tiện; Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ 25% xuống 20% DN nhỏ vừa từ ngày 1/7/2013; Giảm từ 25% xuống 22% (từ 1/1/2014) 20% (từ 1/1/2016); Nâng ngưỡng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Thứ hai giảm chi Triệt để tiết kiệm khoản đầu tư công chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước Đây giải pháp mang tính tình ,nhưng vô quan trọng với quốc gia sảy bội chi ngân sách xuất lạm phát triệt để tiết kiệm khoản đầu tư công có nghĩa chi đầu tư vào dự án mang tính chủ đạo , hiệu nhằm tạo đột phá cho phát triển kinh tế - xã hội ,đặc biệt dự án chưa không hiệu phải cắt giảm ,thậm chí không đầu tư Mặt khác bên cạnh việc triệt để tiết kiệm khoản thu đầu tư công ,những khoản chi thường xuyên quan nhà nước phải cắt giảm khoản chi không hiệu chưa thực cần thiết Một giải pháp quan trọng quốc hội thông qua cấu lại chi ngân sách nhà nước theo hướng ưu tiên cho an sinh xã hội; tăng chi có trọng điểm cho phát triển nông nghiệp, nông thôn vùng khó khăn, 61 huyện có tỉ lệ nghèo cao Quốc hội định: cần rà soát kĩ nguồn vốn nhà nước bố trí cho dự án, công trình thuộc trách nhiệm đầu tư ngân sách nhà nước cho tập đoàn, tổng công ty nhà nước thực Không bố trí vốn ngân sách nhà nước cho dự án công trình không thuộc lĩnh vực ngân sách nhà nước đầu tư Chính phủ việt nam đặt bối cảnh chống lạm phát nên sách tài khóa phủ thời gian vừa qua hướng đến mục đích giảm chi tiêu công (gồm đầu tư công chi thường xuyên ) qua giảm tổng cầu Cụ thể phủ định : - Cắt giảm nguồn đầu tư từ ngân sách tín dụng nhà nước - Rà soát cắt bỏ hạng mục đầu tư hiệu doanh nghiệp nhà nước - Cắt giảm chi thường xuyên máy nhà nước cấp Tổng đầu tư nhà nước (từ ngân sách ,tín dụng nhà nước thông qua doanh nghiệp nhà nước ) chiếm 50% tổng đầu tư toàn xã hội Vì không nghi ngờ ,nếu nhà nước cắt giảm số hạng mục đầu tư hiệu có thứ tự ưu tiên thấp sức ép gia tăng lạm phát chắn nhẹ Cũng tương tự ,lạm phát kiềm chế bớt quan nhà nước cắt giảm chi tiêu thường xuyên (chiếm 56% tổng chi ngân sách năm 2015) Mặc dù việc cắt giảm chi tiêu hoàn toàn đắn , song hiệu lực biện pháp cụ thể đến đâu chưa chắn có lý : Thứ việc cắt giảm ,thậm chí giãn tiến độ đầu tư công không dễ dàng , dự án quan lập cấp định ,dã dược đưa vào quy định ,ngành địa phương ,đã triển khai , chúng gắn với lợi ích thiết thân quan liên quan đến dự án Thứ nhà nước kiểm soát khoản đầu tư DNNN mặt sách phân cấp quản lý đầu tư ,và mặt khác số tập đoàn lớn tự thành lập ngân hàng riêng Thứ với tốc độ lạm phát nhanh cần giữ tổng ức đầu tư công theo dự toán coi thành tích đáng kể Thứ kinh nghiệm quốc tế cho thấy việc giảmchi thường xuyên khó khăn nên hạng mục cuối nằm danh sách cắt giảm Hơn với thực tế việt nam phạm vi chi thường xuyên cắt giảm không nhiều Đầu tiên phải trừ quỹ lương ( chiếm khoảng 2/3 tổng chi thường xuyên ),sau trừ khoản phụ cấp có tính chất lương ,chi sách chế độ ,tiền đóng niêm liễn cho tổ chức quốc te, khoản chi thường xuyên thực … Theo ước lượng kế hoạch đầu tư làm thật liệt giảm khoảng 3000 tỷ đồng chi hội họp mua sắm xe ,tức giảm khoảng 0,8 tổng chi ngân sách nhà nước 2.3.1.1 Vay viện trợ a.Vay nợ nước Sự thiếu hụt ngân sách nhu cầu vốn tài trợ cho phát triển kinh tế lớn đòi hỏi phải vay để bù đắp Điều thể qua việc vay để đầu tư phat triển kết cáu tầng công trình trọng điểm quốc gia phục vụ lợi ích phát triển đất nước Nhưng thực tế số tiền vay ,đặc biệt nước chưa quản lý chặt chẽ Tình trạng đâu tư dân trải địa phương chưa đươc khắc phục triệt để tiến độthi công dự án trọng điểm quốc gia chậm thiếu hiệu Chính khoản đầu tư phát triển lấy từ nguồn vốn nước cần đảm bảo quy định ngân sách nhà nước mức bội chi cho phép năm quốc hội quyêt định Tập trung khoản vay trung ương đảm nhận nhu cầu đầu tư địa phương cần xem xét thực bổ xung từ ngân sách cấp ,tránh đầu tư tràn lan hiệu va để tồn ngân sách lớn quản lý chặt chẽ số bội chi ngân sách nhà nước Hiên đưng rước mâu thuẫn giưa nhu cầu vốn cho vay đầu tư với nguồn nhân lực hạn hẹp Nếu thực hiên thắt chặt ,hạn chế vay để đầu tư kìm hãm phát triển kinh tế có nhu cầu vay vốn cao Nhưng chung ta không kiểm soát chặt chẽ khoản vay ngân sách nhà nước ,nhất vay vốn ngân sách địa phương thi nguy ảnh hưởng tới nên an ninh tài quốc gia ,sự bền vững ngan sách nhà nước Thực hiên đầu tư tập trung có lợi bảo đảm phát triển hài hòa cân đối giưa vùng miền toàn quốc địa phương vay vốn để đầu tư kien không bố trí nguồn chi thường xuyên cho việc vận hành công trình hoàn thành vào hoạt động chi phí tu ,bả dưỡng công trình ,làm giảm hiệu đầu tư Có địa phương phải tự cân đói nguồn kinh phí yêu cầu cấp bổ sung ngân sách nhà nước Vay nước phủ thực hình thức phát hành công trái ,trái phiếu Công trái ,trái phiếu chứng ghi nhận nợ nhà nước ,là loại chứng khoán hay trái khoán nhà nước phát hành để vay dân cư ,các tổ chức kinh tế xã hội vầccs ngân hàng Ở việt nam phủ thường ủy nhiệm cho kho bạc nhà nước phát hành trái phiếu hình thức tín phiếu kho bạc trái phiếu kho bạc, trái phiếu công trình b.Vay nợ nước Chính phủ giảm bội chi ngân sách nguồn vốn nước thông qua việc nhận viện trợ nước vay nợ nước từ phủ nước ngoài,các định chế tài giới ngân hàn giới(WB), Quỹ tieefnn tệ quốc tế(IMF) Ngân hàng phát triển châu Á(ADB), tổ chức lien phủ, tổ chức quốc tế… Viện trợ nước nguồn vốn phát triển phủ , tổ chức nhằm thực chương trình hợp tác phát triển kinh tế xã hội chủ yếu nguồn vốn phát triển thức OAD Vay nợ nươc thực hình thức : Phát hành trái phiếu ngoại tệ mạnh nước ngoài, vay hình thức tín dụng… Tỷ lệ nợ công/GDP Việt Nam có xu hướng tăng liên tục với tốc độ nhanh, từ mức 51,7% năm 2010 lên mức 59,6% năm 2014 ước tính đạt mức 64,3% năm 2017 (áp sát mức trần 65% mà Quốc hội cho phép) Đặc biệt giai đoạn 2013-2014, việc phát hành khối lượng lớn trái phiếu Chính phủ khiến nợ công tăng mạnh Trong nợ công nợ Chính phủ (bao gồm loại trái phiếu, tín phiếu, vay ODA, vay thương mại từ đối tác song phương đa phương) chiếm tỷ lệ tới 80%; 20% lại nợ Chính phủ bảo lãnh (các loại trái phiếu ngân hàng phát triển Việt Nam VDB NHCSXH phát hành) nợ Chính quyền địa phương Cụ thể cho việc vay nợ nước năm 2016 Bộ Tài lên kế hoạch quý I/2016 phải vay 25.000-30.000 tỷ từ Bảo hiểm xã hội Việt Nam; vay khoảng 10.000 tỷ đồng vốn nước; phát hành khoảng 76.00081.000 tỷ đồng trái phiếu phủ Như vậy, tổng số tiền vay mượn quý I lên tới 116 nghìn tỷ đồng, mục đích để “trang trải nợ nần”, đầu tư phát triển, chẳng hạn khoảng 50,8 nghìn tỷ đồng để bù đắp bội chi năm 2016; đảo nợ năm 2016 khoảng 23,2 nghìn tỷ đồng, Báo cáo Chính phủ cho thấy, kết thúc năm 2015, nợ công cuối năm 2015 mức 62,2% GDP, tiến sát trần Quốc hội cho phép 65% GDP, nợ Chính phủ 50,3% GDP, nợ nước 43,1% GDP 2.3.1.3Vay ngân hàng( in tiền) Chính phủ bị thâm hụt ngân hàng vay ngân hàng trung ương đẻ bù đắp, đáp ứng nhu cầu này, tất nhiên, ngân hàng trung ương tăng việc in tiền Điều tạo thêm sở tiền tệ CHính , gọi tiền tệ hóa thâm hụt Việc xử lý bội chi NSNN thông qua việc nhà nước phát hành thêm tiền đưa lưu thông Quốc hội định giám sát việc thực sách tiền tệ quốc gia, mức lạm phát dự kiến hàng năm mối tương quan với cân đối ngân sách nhà nước mức tăng trưởng kinh tế Ngân hàng Nhà nước nâng lượng phát hành tín phiếu lên mức 10.000 tỷ đồng, thay quy mô phổ biến 8.000 tỷ đồng/phiên thời gian qua, kỳ hạn không đổi với 14 ngày.Tuy nhiên, giải pháp gây lạm phát nhà nước phát hành thêm nhiều tiền để bù đắp bội chi NSNN Đặc biệt, nguyên nhân bội chi NSNN thiếu hụt nguồn vốn đối ứng để đầu tư cho phát triển gây "tăng trưởng nóng" không cân khả tài quốc gia 2.3.1.4 Tăng cường vai trò quản lý nhà nước Tăng cường vai trò quản lý nhà nước nhằm bình ổn giá cả, ổn định sách kinh tế vĩ mô nâng cao hiệu hoạt động khâu kinh tế Để thực trò mình, nhà nước sử dụng hệ thống sách công cụ quản lý vĩ mô để điều khiển , tác động vầo đời sống kinh tế, xã hội nhằm giải mối quan hệ kinh tế đời sống xã hội, nhằm giải mối quan hệ kinh tế đời sống xã hội, mối quan hệ tăng trưởng công xã hội, giữ tăng trưởng kinh tế gìn giữ môi trường… Đặc biệt điều kiện nay, lạm phát vấn nạn nước giới, vấn đề tăng cường vai trò quản lí nước giới, vấn đề tăng cương trò quản lí nhà nước quản lý ngân sách nhà nước nói chung xử lí bội chi ngân sách nói riêng có ý nghĩa vô cấp thiết 2.3.2 Kết đạt từ giải pháp Thực tế năm qua, kiểm soát mức bội chi NSNN giới hạn cho phép Thực tế năm qua, kiểm soát mức bội chi NSNN giới hạn cho phép (không 5% GDP/năm) Cụ thể tỷ lệ bội chi NSNN so với GDP năm 2016 4,95%, năm 2015 5% nhỏ so với nghị định Quốc hội 6,2% GDP/năm Nguồn vay chủ yếu chi đầu tư phát triển kiểm soát nhiều Năm 2015 chi đầu tư phát triển 195000 tỷ đồng đến năm 2016 giảm 123,750 tỷ đồng Chúng ta tích lũy phần từ nguồn thu thuế, phí, lệ phí chi đầu tư phát triển Tổng thu cân đối NSNN năm 2015 911100 tỷ đồng đến năm 2016 tăng lên dự kiến 1014500 tỷ đồng Đây thành công bước đầu đáng ghi nhận công tác quản lý cân đối NSNN kiểm soát vấn đề bội chi NSN KẾT LUẬN Thâm hụt ngân sách tượng mẻ mà phổ biến hầu hết nước giới, từ nước công nghiệp phát triển đến nước nghèo phát triển xong mức thâm hụt nước khác Nó nguyên nhân gây nên tượng lạm phát, nhập siêu… gây ảnh hưởng xấu đến kinh tế, mối quan tâm sâu sắc quốc gia.Thực lí luận, thâm hụt ngân sách khôn gphair hoàn toàn tiêu cực Theo kinh nghiệm mức độ định kích thích sản xuất Cho nên nước phát triển chi cố gắng thu hẹp thâm hụt ngân sách Nhà nước chưa loại trừ hoàn toàn Có nhiều biện pháp tài trợ phát hành tiền, vay nước, vay nước ngoài, cắt giảm chi tiêu song chúng chứa nhược điểm riêng gây tác dụng phụ đến kinh tế Để tài trợ thâm hụt ngân sách cách có hiệu cần kết hợp đồng nhiều biện pháp nghệ thuật quản lí vĩ mô phải hạn chế trung hòa mặt tiêu cực, đẩy mạnh mặt tích cực nhằm hạn chế tác động xấu đến mục tiêu kinh tế vĩ mô Để tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước, cần đẩy mạnh tăng trưởng kinh tế tùy vào đặc điểm nhà nước mà nước đưa sách cụ thể thích hợp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Nhập môn tài tiền tệ - Đại học Thương Mại Cổng thông tin Bộ Tài Chính Website : www.mof.gov.vn Cổng thông tin điện tử Chính Phủ Website : www.chinhphu.vn ... (Nguồn:http://alobacsi.com/thoi-su/nguoi-tre-that-nghiep-ngay-cang-nhieua2015122609142164c160.htm ) 2.2 Thực trạng bội chi ngân sách nhà nước bối cảnh phục hồi kinh tế 2.2.1 Thực trạng thu ngân sách 2.2.1.1 Hoạt động thu ngân sách năm gần • Thu ngân sách nhà nước năm 2011 STT... tính bội chi NSNN phần không loại mức bội chi thực chất bị đánh giá cao mức bội chi thực Bội chi ngân sách nghiệp vụ = Bội chi ngân sách qui ước – trả lãi lạm phát = Bội chi ngân sách + trả lãi thực. .. Bối cảnh kinh tế – xã hội 1.3 Nguyên nhân bội chi ngân sách nhà nước 1.3.1 Các nguyên nhân khách quan Thứ tác động chu kỳ kinh tế. Mức bội chi Ngân sách Nhà nước nhóm nguyên nhân gây gọi bội chi