CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN Học viên: Phạm Thành Trung Lớp: GaMBA01.X0110 ĐỀ BÀI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Sản lượng Giá bán Doanh thu thực Thu dự kiến tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 Tháng 11 60000 80000 11 11 660000 880000 555500 737000 38500 154000 22000 363000 231000 484000 Đơn vị 1000đ Tháng 12 Quy 50000 190000 11 11 550000 2090000 643500 1936000 38500 176000 33000 627000 308000 792000 302500 302500 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Chỉ tiêu Sản lượng sản phẩm cần Tháng bán Sản lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 Tháng 10 Đơn vị 1000đ Tháng 11 Tháng 12 40000 60000 80000 50000 8000 10000 7000 8000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Sản lượng sản phẩm tồn đầu kỳ Số lượng sản phẩm cần 6000 8000 10000 7000 mua Đơn giá Dự toán chi mua hàng 42000 62000 77000 51000 hóa Dự toán chi tiền Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 294000 147000 147000 434000 364000 147000 217000 539000 486500 357000 448000 217000 269500 269500 178500 Ngân quỹ chi tiền Chỉ tiêu Mua sản phẩm để bán Chi phí quản lý Trả vay Dự kiến chi tiền Đơn vị 1000đ Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 364000 486500 448000 1298500 92400 123200 77000 292600 92700 92700 456400 702400 525000 1683800 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng Với giả thiết này, gây ảnh hưởng làm thay đổi thông tin ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa, kế hoạch chi tiền công ty sau: Ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu Sản lượng Giá bán Doanh thu thực Thu dự kiến tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 10 Tháng 11 60000 80000 11 11 660000 880000 616000 836000 88000 528000 Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 132000 704000 Đơn vị 1000đ Tháng 12 Quy 50000 190000 11 11 550000 2090000 616000 2068000 88000 660000 176000 880000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Tháng 12 440000 440000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị 1000đ Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng sản phẩm cần bán 40000 60000 80000 50000 Sản lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ 8000 10000 7000 8000 Sản lượng sản phẩm tồn đầu kỳ 6000 8000 10000 7000 Số lượng sản phẩm cần mua 42000 62000 77000 51000 Đơn giá 7 7 Dự toán chi mua hàng hóa 294000 434000 539000 357000 Dự toán chi tiền 294000 434000 539000 Tháng Tháng 10 294000 Tháng 11 434000 Tháng 12 539000 Ngân quỹ chi tiền Chỉ tiêu Tháng 10 Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 Đơn vị 1000đ Tháng 11 Tháng 12 Quý CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Mua sản phẩm để bán Chi phí quản lý Trả vay Dự kiến chi tiền 294000 92400 386400 434000 123200 92700 649900 539000 77000 616000 1267000 292600 92700 1652300 Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty Thắng Lợi gồm: Yếu tố thị trường: - Là Công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau, giai đoạn cuối năm (quý IV), Công ty chịu ảnh hưởng nhu cầu thị trường cung cầu loại hàng hóa theo xu hướng tăng giảm từ ảnh hưởng đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ mua hàng kế hoạch chi tiêu tiền Nhu cầu tiền tháng cuối năm thường lớn - Thông thường xu hướng cuối năm (quý IV) nhu cầu sử dụng hàng hóa tăng lên, việc bán hàng mở rộng đồng nghĩa với việc kế hoạch ngân quỹ cải thiện Chi phí bán hàng, chi phí quản lý tăng lên Đi kèm với nhu cầu mua hàng tăng lên kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng tăng lên Mức độ dự kiến thu tiền bán hàng nhỏ kéo dài so với mức độ dự kiến chi cung ứng hàng hóa lớn ngắn đòi hỏi Công ty phải có kế hoạch mặt đẩy mạnh cung ứng hàng hóa, mặt cải thiện kế hoạch thu tiền để có lượng ngân quỹ đủ đáp ứng quay vòng kỳ kinh doanh quý IV đồng thời đáp ứng chi trả chi phí quản lý nợ vay quý Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn - Với xu hướng nhu cầu thị trường hàng hóa tăng lên dễ kéo theo giá mua bán hàng tăng lên, đồng nghĩa với việc Công ty cần có kế hoạch để điều chỉnh đơn giá bán hàng dự báo bổ sung khoản ngân quỹ tăng lên giá mua tăng lên để đảm bảo khả toán cung ứng hàng hóa Yếu tố nội tại: - Với xu hướng nhu cầu thị trường cuối năm tích cực vậy, Công ty cần có kế hoạch điều chỉnh tăng mức độ số phải thu rút ngắn số nợ để đảm bảo đủ lượng tiền đáp ứng nhu cầu chi mua hàng - Song song với việc điều chỉnh kế hoạch thu mặt Công ty cần tăng cường cải tiến quy trình bán hàng, dịch vụ bán hàng, quảng bá, đào tạo phổ biến nhận thức cho nhân viên bán hàng, cán quản lý hiểu rõ thời điểm quý IV thời điểm nước rút, quan trọng để định hoàn thành kế hoạch kinh doanh tăng trưởng Công ty Điều rút ngắn thời gian cung ứng để lượng hàng hóa quay vòng nhanh đồng nghĩa với việc kế hoạch thu tiền, chi tiền cải thiện kiểm soát - Nếu kế hoạch dự kiến thu tiền không đảm bảo để đủ tiền chi mua hàng hóa, chi phí quản lý trả khoản nợ vay nên doanh nghiệp phải tính đến việc mặt cắt giảm chi phí quản lý, mặt có kế hoạch vay ngắn hạn đề xuất giãn thời gian trả nợ (kèm thêm khoản lãi) vào cuối quý để đáp ứng đủ nhu cầu tiền cho kế hoạch quý IV Kết luận Nếu biết chủ động lập kế hoạch, phân tích, dự báo, điều chỉnh kịp thời việc đáp ứng nhu cầu thị trường; linh hoạt kỳ toán nâng cao kỹ bán hàng, tiết kiệm khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý, tin Công ty Thắng Lợi hoàn toàn tự chủ kế hoạch ngân quỹ thu- chi tiền quý IV Tài liệu tham khảo Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Tài liệu tham khảo môn Kế toán tài chính: Chương trình Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế đại học Griggs Tài liệu tham khảo môn Kế toán quản trị: Chương trình Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế đại học Griggs Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 ... TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Tài liệu tham khảo môn Kế toán tài chính: Chương trình Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế... trình Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế đại học Griggs Tài liệu tham khảo môn Kế toán quản trị: Chương trình Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế đại học Griggs Phạm Thành Trung – GaMBA01.X0110 ... hàng, dịch vụ bán hàng, quảng bá, đào tạo phổ biến nhận thức cho nhân viên bán hàng, cán quản lý hiểu rõ thời điểm quý IV thời điểm nước rút, quan trọng để định hoàn thành kế hoạch kinh doanh tăng