Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 1.1 Ngân quỹ bán hàng: TT Tên tiêu Số lượng hàng bán Giá bán đơn vị hàng Doanh thu bán hàng Dự kiến thu tiền Tr.đó: - Thu tiền bán hàng T8 - Thu tiền bán hàng T9 - Thu tiền bán hàng T0 - Thu tiền bán hàng T11 - Thu tiền bán hàng T12 Đơn vị Tháng Tháng Tháng tính Hàng 1.000đ 1.000đ 1.000đ 1.000đ 1.000đ 1.000đ 1.000đ 1.000đ 10 60.000 11 660.000 555.500 38.500 154.000 363.000 11 80.000 11 880.000 737.000 12 50.000 11 550.000 643.500 22.000 231.000 484.000 33.000 308.000 302.500 1.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: 1/ Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 TT Tên tiêu Số lượng hàng dự kiến bán Số lượng hàng dự trữ đầu tháng Số lượng hàng dự trữ cuối tháng Số lượng hàng cần mua tháng Chi phí mua TB cho đơn vị hàng hoá Tổng chi phí mua hàng tháng Dự toán toán mua hàng hoá Đơn vị Tháng Tháng Tháng tính Hàng Hàng Hàng Hàng 1.000đ 1.000đ 1.000đ 10 60.000 8.000 10.000 62.000 434.000 364.000 11 80.000 10.000 7.000 77.000 539.000 486.500 12 50.000 7.000 8.000 51.000 357.000 448.000 1.3 Kế hoạch chi tiền: TT Tên tiêu Đơn vị Tháng Tháng Tháng tính 10 11 12 Thanh toán tiền mua hàng tháng trước 1.000đ 147.000 217.000 269.500 Thanh toán tiền mua hàng tháng 1.000đ 217.000 269.500 178.500 Chi phí quản lý tháng 1.000đ 92.400 123.200 77.000 Trả nợ vay 1.000đ Tổng cộng tiền chi tháng: 92.700 456.400 702.400 525.000 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng 2/ Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 2.1 Ngân quỹ bán hàng: TT Tên tiêu Đơn vị Tháng Tháng Tháng tính 10 11 12 Số lượng hàng bán Hàng 60.000 80.000 50.000 Giá bán đơn vị hàng 1.000đ 11 11 11 Doanh thu bán hàng 1.000đ 660.000 880.000 550.000 Dự kiến thu tiền 1.000đ 616.000 836.000 616.000 Tr.đó: - Thu tiền bán hàng T9 1.000đ 88.000 - Thu tiền bán hàng T10 1.000đ 528.000 - Thu tiền bán hàng T11 1.000đ - Thu tiền bán hàng T12 1.000đ 132.000 704.000 176.000 440.000 2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: TT Tên tiêu Đơn vị Tháng Tháng Tháng tính 10 11 12 Số lượng hàng dự kiến bán Hàng 60.000 80.000 50.000 Số lượng hàng dự trữ đầu tháng Hàng 8.000 10.000 7.000 Số lượng hàng dự trữ cuối tháng Hàng 10.000 7.000 8.000 Số lượng hàng cần mua tháng Hàng 62.000 77.000 51.000 3/ Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 Chi phí mua TB cho đơn vị hàng hoá 1.000đ 7 Tổng chi phí mua hàng tháng 1.000đ 434.000 539.000 357.000 Dự toán toán mua hàng hoá 1.000đ 294.000 434.000 539.000 2.3 Kế hoạch chi tiền: Đơn TT Tên tiêu vị tính Thanh toán tiền mua hàng tháng trước 1.000đ Chi phí quản lý tháng 1.000đ Trả nợ vay 1.000đ Tổng cộng tiền chi tháng: Tháng Tháng Tháng 10 11 12 294.000 434.000 539.000 92.400 123.200 77.000 92.700 386.400 649.900 616.000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: Các yếu tố sau ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty: 3.1 Nhu cầu thị trường Khi nhu cầu thị trường loại hàng hóa Công ty cung ứng có thay đổi, số lượng hàng bán, doanh số bán hàng, lượng hàng hóa nhập vào, lượng hàng hóa tồn kho thay đổi theo kéo theo thay đổi lượng tiền phải toán cho nhà cung ứng, từ ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty 3.2 Kế hoạch thu tiền bán hang 4/ Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 Có nhiều hoạt động đầu vào cần tiền để chi trả tiến độ chi trả Công ty xây dựng dựa kế hoạch thu tiền bán hàng Trong điều kiện lý tưởng, Công ty bán hàng mà thu 100% doanh thu bán hàng, hàng bán bị trả lại, khàng hàng mua chịu khách hàng có nợ khó đòi tình hình tài công ty khả quan hơn, công ty lo bù đắp thêm tiền để toán tiền mua hàng cho nhà cung ứng toán chi phí khác có liên quan đến hoạt động công ty Vì thế, để đảm bảo cho công ty hoạt động ổn định, lành mạnh hoá tình hình tài chính, việc thực tốt kế hoạch thu tiền đóng vai trò quan trọng việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty - Điều kiện toán nhà cung ứng : Yếu tố có ảnh hưởng không nhỏ việc thực kế hoạch ngân quỹ Nếu người bán ép tiến độ toán kỳ nhanh kế hoạch Công ty lập khiến cho Công ty phải có điều chỉnh ngân quỹ cung ứng hàng hoá kỳ từ phải điều chỉnh hàng loạt ngân quỹ khác có liên quan - Giá đầu vào hàng hoá : Yếu tố có hưởng lớn đến việc thực kế hoạch ngân quỹ cung ứng, giá bán nhà cung ứng cao so với dự kiến lập kế hoạch cung ứng làm giảm số lượng hàng mua có áp lực hàng không đủ bán theo kế hoạch, đặc biệt trường hợp hợp đồng bán ký, đồng thời ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, Công ty muốn đạt số lượng mua dự kiến buộc phải tăng ngân quỹ cung ứng hàng hoá, từ dẫn đến thay đổi số ngân quỹ khác - Nguồn cung hàng hóa : Yếu tố có ảnh hưởng đến kế hoạch ngân quỹ công ty, nguồn cung hàng hóa trở nên khan chi phí mua hàng bị đẩy tăng lên, dẫn tới kế hoạch ngân quỹ, kế hoạch cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty chịu ảnh hưởng - Yếu tố chi phí ( trực tiếp, gián tiếp ) : Đây yếu tố thiếu Công ty với doanh nghiệp, chi phí phát sinh thường xuyên, cần toán hay trả chậm, yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến thực ngân quỹ chi phí 5/ Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 quản lý kế hoạch chi tiền Công ty, chi phí thực tế tăng (hoặc giảm) so với kế hoạch làm tăng ( giảm ) dòng tiền chi thực tế 3.3 Kế hoạch chi trả tiền vay Phần lớn doanh nghiệp cần vốn vay để bổ sung vốn hoạt động, đến hạn phải trả nợ vay, khoản trả nợ tiền vay thường dự kiến xác số tiền thời gian phải trả, kế hoạch chi tiền Công ty cần phải tính đến khoản tiền vay này, đưa vào kế hoạch chi theo thời gian biểu toán cam kết với chủ nợ, không đưa tiền trả nợ vay vào kế hoạch chi khoản vay đến hạn phải toán, công ty thực toán khiến ngân quỹ thực tế bị hụt khoản lớn so với kế hoạch ảnh hưởng đến việc thực nhiều kế hoạch khác Ngoài phát triển kinh tế có ảnh hưởng trực tiếp tới nhu cầu mua khả bán hàng công ty, từ ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch ngân quỹ, kinh tế suy thoái, mặt thu nhập giảm sức mua thị trường giảm khả tiêu thụ sản phẩm Công ty bị giảm theo ngược lại Kết luận Như vậy, có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Đòi hỏi công ty phải làm tốt công tác dự báo nhu cầu thị trường, đảm bảo nguồn hàng cung cấp ổn định, kiểm soát chặt chẽ chi phí, làm tốt công tác thu tiền bán hàng, làm sở để Công ty lập kế hoạch cân đối ngân quỹ, để từ đảm bảo thực tốt kế hoạch ngân quỹ lập trì phát triển ổn định công ty Tài liệu tham khảo Giáo trình Kế toán Quản trị - Chương trình đào tạo Thạc sỹ Quản trị kinh doanh quốc tế 6/ Ngô Văn Thăng – GaMBA01.X0110 http://www.ketoanthue.vn http://vi.wikipedia.org/ 7/ ... lập kế hoạch cân đối ngân quỹ, để từ đảm bảo thực tốt kế hoạch ngân quỹ lập trì phát triển ổn định công ty Tài liệu tham khảo Giáo trình Kế toán Quản trị - Chương trình đào tạo Thạc sỹ Quản trị. .. khoản tiền vay này, đưa vào kế hoạch chi theo thời gian biểu toán cam kết với chủ nợ, không đưa tiền trả nợ vay vào kế hoạch chi khoản vay đến hạn phải toán, công ty thực toán khiến ngân quỹ thực... 539.000 357.000 Dự toán toán mua hàng hoá 1.000đ 294.000 434.000 539.000 2.3 Kế hoạch chi tiền: Đơn TT Tên tiêu vị tính Thanh toán tiền mua hàng tháng trước 1.000đ Chi phí quản lý tháng 1.000đ