CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Họ tên : NHỮ ANH TÚ Lớp : GaMBA01.X0510 Môn học : KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN ĐỀ BÀI CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Thời gian Tháng Số lượng hàng bán 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú of CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty TRẢ LỜI: Câu Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ Đơn vị tính: Đồng Cộng quý 190.000 Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 Dự kiến thu tiền Tháng 38.500.000 38.500.000 Tháng 154.000.000 22.000.000 176.000.000 Tháng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000 627.000.000 Tháng 11 484.000.000 308.000.000 792.000.000 Tháng 12 302.500.000 302.500.000 KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Chỉ tiêu Sản lượng hàng hóa mua vào Đơn giá mua 1SP Dự toán chi phí mua hàng hóa Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng = Tháng 10 62.000 Tháng 11 77.000 Tháng 12 51.000 Cộng quý 190.000 7.000 434.000.000 7.000 539.000.000 7.000 357.000.000 1.330.000.000 147.000.000 Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú 147.000.000 of CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration 50%x42.000x7.000 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Chỉ tiêu Mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả nợ vay Cộng 217.000.000 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Tháng 10 364.000.000 92.400.000 456.400.000 Tháng 11 486.500.000 123.200.000 92.700.000 702.400.000 Tháng 12 448.000.000 77.000.000 525.000.000 434.000.000 539.000.000 178.500.000 Cộng quý 1.298.500.000 292.600.000 92.700.000 1.683.800.000 Câu Theo giả thuyết đưa ra, có bảng sau: Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60.000 80.000 50.000 11.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 88.000.000 528.000.000 132.000.000 704.000.000 176.000.000 440.000.000 Cộng quý 190.000 2.090.000.000 88.000.000 660.000.000 880.000.000 440.000.000 KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Sản lượng hàng hóa 62.000 77.000 51.000 190.000 mua vào Đơn giá mua 1SP 7.000 7.000 7.000 Dự toán chi phí 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 mua hàng hóa Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng 9= 294.000.000 294.000.000 42.000x7.000 Tháng 10 434.000.000 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 539.000.000 Tháng 12 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú of CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Chỉ tiêu Mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả nợ vay Cộng Tháng 10 294.000.000 92.400.000 386.400.000 Tháng 11 434.000.000 123.200.000 92.700.000 649.900.000 Tháng 12 539.000.000 77.000.000 616.000.000 Cộng quý 1.267.000.000 292.600.000 92.700.000 1.652.300.000 Câu Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Dựa vào bảng kế hoạch trên, ta thấy rõ việc công ty thu tiền 80% tháng 20% lại tháng sau nợ toán tháng có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân sách chi tiền cung ứng hàng hóa Việc công ty Thắng Lợi lập ngân quỹ bán hàng với kế hoạch để đưa số lượng hàng bán dự báo, giá dự tính điểu ảnh hưởng lớn đến ngân quỹ bán hàng công ty Trong đó, ngân quỹ cung ứng hàng hóa ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu công ty Nếu công ty đáp ứng nguồn cung thị trường việc thu nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu chi tiền công ty Có thể thấy thời gian thu tiền chi trả chi phí yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến kế hoạch doanh nghiệp kỳ định Tài liệu tham khảo Kế toán Quản trị, Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh Đại học Griggs, 2/2010 www.scribd.com/ /Hng-dn-ap-dng-k-toan-qun-tr-trong-doanh-nghip http://www.ebook.edu.vn/?page=1.8&view=8391 http://caohockinhte.info/forum/forumdisplay.php?f=283 Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú of ... 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 539.000.000 Tháng 12 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú of CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master... chi trả chi phí yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến kế hoạch doanh nghiệp kỳ định Tài liệu tham khảo Kế toán Quản trị, Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh Đại học Griggs, 2/2010 www.scribd.com/... 7.000 357.000.000 1.330.000.000 147.000.000 Gamba.X0510 – Kế toán quản trị - Nhữ Anh Tú 147.000.000 of CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business