CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Họ tên: Nguyễn Thành Trung Lớp: GaMBA.X5010 Môn học: Kinh tế Quản trị Đê bài: Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: Câu 1: Lập ngân quỹ Bảng 1: Ngân quỹ bán hàng Sản phẩm tiêu thụ Đơn giá sản phẩm ( 1000 đồng ) Tổng doanh thu ( 1000 đồng ) Tháng 40.000 11 440.000 Dự tính thu tiền ( 1000 đồng ) Doanh thu tháng N Thu tháng (N-1) Thu tháng (N-2) Tổng tiền thu Tháng 10 60.000 11 660.000 Tháng 11 80.000 11 880.000 Tháng 12 50.000 11 550.000 363.000 145.200 38.500 546.700 484.000 217.800 22.000 723.800 302.500 290.400 33.000 625.900 Tháng 11 80.000 5.000 85.000 10.000 75.000 Tháng 12 50.000 6.000 56.000 7.000 49.000 Bảng 2: Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Dự tính bán hàng Dự tính tồn kho cuối kỳ TP Tổng số sản phẩm cần thiết Trừ tồn kho đầu kỳ Số sản phẩm phải sản xuất Tháng 40.000 6.000 46.000 6.000 40.000 Tháng 10 60.000 8.000 68.000 8.000 60.000 Bảng 3: Ngân quỹ chi tiền Tháng 10 60.000 420.000 Tháng 11 75.000 525.000 Tháng 12 49.000 343.000 Thu tiền: Thu từ khách hàng 546.700 723.800 625.900 Chi tiền: Chi phí trực tiếp: Chi phí cho tháng N Chi phí cho tháng (N-1) Tổng chi phí trực tiếp Chi phí quản lý Tổng chi 210.000 140.000 350.000 92.400 442.400 262.500 210.000 472.500 123.200 595.700 171.500 262.500 434.000 77.000 511.000 Số sản phẩm phải sản xuất Đơn giá ( 1000 đồng ) Tổng chi phí trực tiếp( 1000 đồng ) Tháng 40.000 280.000 Tài trợ: Trả nợ vay Số dư tiền cuối kỳ 92.700 104.300 44.400 114.900 Câu 2: Lập lại ngân quỹ theo giả thiết Bảng 1: Ngân quỹ bán hàng Sản phẩm tiêu thụ Đơn giá sản phẩm ( 1000 đồng ) Tổng doanh thu ( 1000 đồng ) Tháng 40.000 11 440.000 Dự tính thu tiền ( 1000 đồng ) Doanh thu tháng N Thu tháng (N-1) Tổng tiền thu Tháng 10 60.000 11 660.000 Tháng 11 80.000 11 880.000 Tháng 12 50.000 11 550.000 528.000 88.000 616.000 704.000 132.000 836.000 440.000 176.000 616.000 Tháng 11 80.000 5.000 85.000 10.000 75.000 Tháng 12 50.000 6.000 56.000 7.000 49.000 Bảng 2: Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Dự tính bán hàng Dự tính tồn kho cuối kỳ TP Tổng số sản phẩm cần thiết Trừ tồn kho đầu kỳ Số sản phẩm phải sản xuất Tháng 40.000 6.000 46.000 6.000 40.000 Tháng 10 60.000 8.000 68.000 8.000 60.000 Bảng 3: Ngân quỹ chi tiền Tháng 10 60.000 420.000 Tháng 11 75.000 525.000 Tháng 12 49.000 343.000 Thu tiền: Thu từ khách hàng 616.000 836.000 616.000 Chi tiền: Chi phí trực tiếp Chi phí quản lý Tổng chi 280.000 92.400 372.400 420.000 123.200 543.200 525.000 77.000 602.000 Số sản phẩm phải sản xuất Đơn giá ( 1000 đồng ) Tổng chi phí trực tiếp( 1000 đồng ) Tháng 40.000 280.000 Tài trợ: Trả nợ vay Số dư tiền cuối kỳ 92.700 243.600 200.100 14.000 Câu 3: Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa ngân quỹ chi tiền công ty: Kế hoạch ngân quỹ kế hoạch tài chi tiết, phản ánh kết hoạt động tổ chức giai đoạn cụ thể, bao gồm thông tin tài thông tin phi tài - Ngân quỹ bán hàng điểm khởi đầu trình lập ngân quỹ, thiết lập dựa số lượng bán hàng dự báo giá bán dự tính Các nhân tố ảnh hưởng đến việc thực Ngân quỹ bán hàng như: + Kinh nghiệm trước khối lượng hàng bán: Việc xác định số lượng hàng bán dự báo phải dựa số lượng hàng bán trước đây, kỳ trước kỳ dự báo năm kỳ dự báo năm trước + Đơn hàng tồn + Kết nghiên cứu thị trường + Điều kiện kinh tế + Hoạt động thúc đẩy sản xuất, quảng cáo + Thị phần công ty dòng sản phẩm… Các nhân tố cần xem xét kỹ lưỡng trước lập ngân quỹ bán hàng, thực ngân quỹ bán hàng yếu tố quan trọng để định xem việc thực có thành công hay không - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ sản xuất, dựa dự báo bán hàng yêu cầu tồn kho cuối kỳ thành phẩm Tổng số đơn vị phải sản xuất kỳ phải đảm bảo thỏa mãn nhu cầu bán hàng yêu cầu tồn kho thành phẩm Việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa bị ảnh hưởng trực tiếp từ việc thực ngân quỹ bán hàng - Ngân quỹ chi tiền biểu cụ thể để xem xét hiệu tài hoạt động kinh doanh công ty Việc thực ngân quỹ chi tiền dựa ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa, sách thu chi công ty kế hoạch huy động tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO Kinh tế quản trị Chương trình đào tạo Thạc sĩ Quản trị kinh doanh quốc tế Tài liệu lưu hành nội ... dự báo năm trước + Đơn hàng tồn + Kết nghiên cứu thị trường + Điều kiện kinh tế + Hoạt động thúc đẩy sản xuất, quảng cáo + Thị phần công ty dòng sản phẩm… Các nhân tố cần xem xét kỹ lưỡng trước... hóa, sách thu chi công ty kế hoạch huy động tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO Kinh tế quản trị Chương trình đào tạo Thạc sĩ Quản trị kinh doanh quốc tế Tài... 200.100 14.000 Câu 3: Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa ngân quỹ chi tiền công ty: Kế hoạch ngân quỹ kế hoạch tài chi tiết, phản ánh kết hoạt động tổ