Kế toán quản trị BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn: Kế toán quản trị §Ò bµi Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau: Số lượng hàng bán Tháng 8 70.000 Tháng 9 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng 1 năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 Kế toán quản trị Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: 1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này 3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty BÀI LÀM Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4: Theo bài ra ta có: - Doanh thu tháng 8: 70.000 x 11.000 = 770.000.000đ Do đã tiền thu được tháng 10 của bán hàng tháng 8: 770.000.000đ x 5% = 38.500.000đ Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 Kế toán quản trị - Doanh thu tháng 9: 40.000 x 11.000 = 440.000.000đ Tiền thu tháng 10 của bán hàng tháng 9: 440.000.000đ x 35% = 154.000.000đ và tiền thu tháng 11 của bán hàng tháng 9: 440.000.000đ x 5% = 22.000.000đ - Doanh thu tháng 10: 60.000 x 11.000 = 660.000.000đ Thu tiền tháng 10 của bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 55% = 363.000.000đ Thu tiền tháng 11 của bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 35% = 231.000.000đ Thu tiền tháng 12 của bán hàng tháng 10: 660.000.000 x 5% = 33.000.000đ - Doanh thu tháng 11: 80.000 x 11.000 = 880.000.000đ Thu tiền tháng 11 của bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 55% = 484.000.000đ Thu tiền tháng 12 của bán hàng tháng 11: 880.000.000 x 35% = 308.000.000đ Thu tiền tháng 1 năm sau của bán hàng tháng 11 năm trước là: 880.000.000 x 5% = 44.000.000đ - Doanh thu tháng 12: 50.000 x 11.000 = 550.000.000đ Thu tiền tháng 12 của bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 55% = 302.000.000đ Thu tiền tháng 01 của bán hàng tháng 12: 550.000.000 x 35% = 192.500.000đ Thu tiền tháng 02 của bán hàng tháng 12 là: 550.000.000 x 5% = 27.500.000đ Theo đề bài, dự trữ hàng hóa của cuối các tháng là: Cuối tháng 8: 2.000 + (40.000 x 10%) = 6.000 đơn vị Cuối tháng 9: 2.000 + (60.000 x 10%) = 8.000 đơn vị Mua: 40.000 + 8.000 – 6.000 = 42.000 đơn vị Cuối tháng 10: 2.000 + (80.000 x 10%) = 10.000 đơn vị Mua: 60.000 + 10.000 – 8.000 = 62.000 đơn vị Cuối tháng 11: 2.000 + (50.000 x 10%) = 7.000 đơn vị Mua: 80.000 + 7.000 – 10.000 = 77.000 đơn vị Cuối tháng 12: 2.000 + (60.000 x 10%) = 8.000 đơn vị Mua: 50.000 + 8.000 – 7.000 = 51.000 đơn vị Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 Kế toán quản trị KẾ HOẠCH NG©n QUỸ B¸n hµng Qói 4 Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4 1 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000 2 Gía bán 11.000 11.000 11.000 3 Doanh thu 2.090.000.000 4 Dự kiến thu tiền 660.000.000 880.000.000 550.000.000 Tháng 8 38.500.000 Tháng 9 38.500.000 22.000.000 33.000.000 176.000.000 Tháng 10 154.000.000 231.000.000 308.000.000 627.000.000 Tháng 11 363.000.000 484.000.000 302.500.000 792.000.000 Tháng 12 302.500.000 kÕ ho¹ch ng©n quü cung øng hµng hãa quÝ 4 Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4 1 Số lượng hàng hóa mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000 2 Chi phí mua 7.000 7.000 7.000 3 Dự toán chi phí mua hàng hóa 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 4 Dự kiến chi tiền mua hàng hóa Tháng 9 = (50% x 42.000 x 7.000) 147.000.000 217.000.000 147.000.000 Tháng 10 217.000.000 269.500.000 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 Tháng 12 269.500.000 178.500.000 178.500.000 Chỉ tiêu KẾ HOẠCH CHI TiÒn quÝ 4 Tổng quí 4 1 Mua hàng hóa Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 1.298.500.000 2 Chi phí quản lý 364.000.000 486.500.000 448.000.000 3 Trả nợ vay 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 92.700.000 Cộng 92.700.000 1.683.800.000 456.400.000 702.400.000 525.000.000 Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 Kế toán quản trị Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này: 2.1 Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ bán hàng: Công ty sẽ thu được nhiều tiền hơn trong qúy 4: - Công ty thu được hết tiền hàng thay vì sẽ không thu được 5% như giả thiết ban đầu - Chênh lệch tiền chưa thu được của bán hàng qúy 4 và tiền thu được trong qúy 4 của bán hàng qúy trước theo giả thiết thấp hơn ban đầu 2.2 Ảnh hưởng của giả thiết đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Công ty chi ít tiền mua hàng hóa hơn, vì theo giả thiết chênh lệch giữa tiền chưa trả với tiền đã trả của quý trước cao hơn 2.3 Ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: Công ty sẽ chi tiền ít hơn do tiền mua hàng hóa được chi ít hơn, trong khi các hạn thanh toán khác không thay đổi.i KẾ HOẠch ng©n quü b¸n hµng quÝ 4 Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4 190.000 1 Số lượng bán 60.000 80.000 50.000 2.090.000.000 2 Gía bán 11.000 11.000 11.000 88.000.000 3 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 4 Dự kiến thu tiền 88.000.000 Tháng 9 Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 Kế toán quản trị Tháng 10 528.000.000 132.000.000 660.000.000 Tháng 11 704.000.000 176.000.000 880.000.000 Tháng 12 440.000.000 440.000.000 kÕ ho¹ch ng©n quü cung øng hµng hãa quÝ 4 Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4 1 Số lượng hàng hóa mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000 2 Chi phí mua 7.000 7.000 7.000 3 Dự toán chi phí mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 4 Dự kiến chi tiền mua hàng Tháng 9 = 42.000 x 7.000 294.000.000 294.000.000 Tháng 10 434.000.000 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 539.000.000 Tháng 12 0 Chỉ tiêu KẾ HOẠCH CHI TIỀN quÝ 4 1 Mua hàng hóa 2 Chi phí quản Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí 4 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 lý 3 Trả nợ vay 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 Cộng 92.700.000 92.700.000 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000 Câu 3: Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty 3.1 Các yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng: - Doanh số bán hàng - Gía hàng được bán ra - Chính sách bán hàng - Tỷ lệ tiền thu được từ bán hàng Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 Kế toán quản trị 3.2 Các yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Đối tượng cung cấp hàng hóa - Khả năng tài chính của công ty 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: - Chi phí quản lý của công ty - Kế hoạch trả nợ vay - Phương thức thanh toán hàng hóa Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 ... Kế toán quản trị 3.2 Các yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Đối tượng cung cấp hàng hóa - Khả tài cơng ty 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: - Chi phí quản lý... 7.000 = 51.000 đơn vị Nguyễn Hồng Khiêm Lớp: M0809 Kế toán quản trị KẾ HOẠCH NG©n QUỸ Bán hàng Qúi Ch tiờu Thỏng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quí Sản... Kế toán quản trị Tháng 10 528.000.000 132.000.000 660.000.000 Tháng 11 704.000.000 176.000.000 880.000.000 Tháng 12 440.000.000 440.000.000 kế hoạch ngân