BÀI TẬP HẾT MÔN: KÊ TOÁN DOANH NGHIỆP Tên học viên: Trần Quốc Hùng Lớp: M0809 Đề bài: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán hàng tháng, 5% thu sau bán hàng tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá công với 10% lượng hàng hoá bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000đ Yêu cầu: 1.Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoấ kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiến công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm 1.a Lập quỹ bán hàng quý sau: ĐVT: 1000VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 60.000 80.000 50.000 190.000 11 11 11 11 Doanh thu thực 660.000 880.000 550.000 2.090.000 Dự kiến thu tiền 555.500 737.000 528.000 1.820.500 Tháng 38.500 Tháng 154.000 22.000 Tháng 10 363.000 231.000 33.000 484.000 192.500 Sản lượng bán Giá bán Tháng 11 Tháng 12 302.500 1.b Dự toán cung ứng hàng hoá quý ĐVT: 1000VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Số lượng HH cần bán 60.000 80.000 50.000 190.000 Số lượng HH dự trữ cuối tháng 10.000 7.000 8.000 25.000 Số lượng HH tồn đầu tháng 8.000 10.000 7.000 25.000 Số l ượng HH cần mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000 Đơn giá 7.000 7.000 7.000 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 Dự toán chi toán mua 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 hàng Tháng 147.000.000 Tháng 10 217.000.000 217.000.000 Tháng 11 269.500.000 269.500.000 Tháng 12 178.500.000 1.c Kế hoạch chi tiêu cho tháng quý ĐVT: 1000VN Đ Chỉ tiêu Tháng 10 Số dư tiền mặt đầu kỳ Tháng 11 Tháng 12 Quý 99.100 133.700 2.328.000 Thu bán hàng dự kiến 555.500 737.000 528.000 1.820.500 Tổng lượng tiền dự kiến có 555.500 836.100 661.700 2.053.300 Dự kiến chi tiền mặt - Chi mua hàng hoá - Chi phí quản lý - Chi trả tiền vay 456.400 364.000 92.400 702.400 486.500 123.200 92.700 525.000 448.000 77.000 1.683.800 1.298.500 292.600 92.700 Cân đối thu chi 99.100 133.700 136.700 396.500 Tiền dư cuối kỳ 99.100 133.700 136.700 396.500 2.a Lập ngân quỹ bán hàng tháng quý sau: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 60.000 80.000 50.000 190.000 11 11 11 11 Doanh thu thực 660.000 880.000 550.000 2.090.000 Dự kiến thu tiền 616.000 836.000 616.000 2.068.000 Tháng 88.000 Tháng 10 528.000 Sản lượng Giá bán Tháng 11 Tháng 12 132.000 704.000 176.000 440.000 Nhận xét: theo giả thiết số tiền thu với thời gian nhanh lương tiền thu lớn với giả thiết trước 2.b Dự toán cung ứng hàng hoá ĐVT: 1000VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý Số lượng HH cần bán 60.000 80.000 50.000 190.000 Số lượng HH dự trữ cuối tháng 10.000 7.000 8.000 25.000 Số lượng HH tồn đầu tháng 8.000 10.000 7.000 25.000 Số l ượng HH cần mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000 Đơn giá 7.000 7.000 7.000 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 Dự toán chi toán mua 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 hàng Tháng 294.000.000 Tháng 10 434.000.000 539.000.000 Tháng 11 Tháng 12 Nhận xét: theo giả thiết doanh nghiêp sau tháng phải trả tiền mua hàng, số tiền phải trả quý thấp so với giả thiết ban đầu, doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhà cung cấp 2.c Kế hoạch chi tiêu cho tháng quý ĐVT: 1000VN Đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Số dư tiền mặt đầu kỳ 230.000 416.300 646.300 Thu bán hàng dự kiến 616.000 836.000 616.000 2.068.000 Tổng lượng tiền dự kiến có 616.000 1.066.000 1.032.300 2.714.300 Dự kiến chi tiền mặt - Chi mua hàng hoá - Chi phí quản lý - Chi trả tiền vay 386.000 294.000 92.000 649.700 434.000 123.000 92.700 616.000 539.000 77.000 1.651.700 Cân đối thu chi 230.000 416.300 416.300 1.062.600 Tiền dư cuối kỳ 230.000 416.300 416.300 1.062.600 Nhận xét: Theo giả thiết tiền dư cuối kỳ doanh nghiệp lớn doanh nghiệp phải có kế hoạch đầu tư tài cho vay ngắn hạn để sinh lời hoạch đầu tư vào lĩnh vực khác Qua cho ta thấy yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng là: Thời hạn thu tiền hàng, tỷ lệ thu tiền hàng tháng (hình thức thu tiền ngay, thu chậm) thời hạn toán khách hàng, chi phí thu mua, lãi suất tiền vay, tỷ lệ dự trữ, hàng tồn đầu kỳ, cuối kỳ, chi phí biến đổ, cố định, chi phí khấu hao  ... 62.000 77.000 51.000 190.000 Đơn giá 7.000 7.000 7.000 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 Dự toán chi toán mua 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000... 62.000 77.000 51.000 190.000 Đơn giá 7.000 7.000 7.000 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 Dự toán chi toán mua 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000.. .Bài làm 1.a Lập quỹ bán hàng quý sau: ĐVT: 1000VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý