Kế toán quản trị Bài kiểm tra hết môn Môn học: Kế toán quản trị Học viên: Nguyễn Thị Oanh Lớp : GAMBA 01.X0110 Câu 1:Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: 1.1.Lập ngân quỹ bán hàng cho tháng quý 4: Với số liệu số hàng hoá tiêu thụ giá bán hàng hoá Công ty Thắng lợi, ta tính được: Doanh thu thực tháng (Đơn vị tính: 1000 đồng) Tháng 10 11 12 Số lượng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11 11 11 11 11 Doanh thu 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Như vậy, Dự kiến thu tiền tháng quý 4:(ĐVT: 1000 đồng) Tháng 10: - Số tiền thu hàng bán tháng : 5% x 770,000 = 38,500 - Số tiền thu hàng bán tháng :35% x 440,000 = 154,000 - Số tiền thu hàng bán tháng 10: 55% x 660,000 = 363,000 Tổng cộng = 555,500 Page Kế toán quản trị Tháng 11: - Số tiền thu hàng bán tháng 9: 5% x 440,000 = 22,000 - Số tiền thu hàng bán tháng 10:35% x 660,000 =231,000 - Số tiền thu hàng bán tháng 11: 55% x 880,000 = 484,000 Tổng cộng: = 737,000 Tháng 12:- Số tiền thu hàng bán tháng 10 : 5% x 660,000 = 33,000 - Số tiền thu hàng bán tháng 11: 35% x 880,000 = 308,000 - Số tiền thu hàng bán tháng 12: 55% x 550,000 = 302,500 Tổng cộng: = 643,500 Từ số liệu tính toán ta lập được: Ngân quỹ bán hàng tháng quý (Đơn vị tính: 1000đ) Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60,000 80,000 50,000 11 11 11 3.Doanh thu thực 660.000 880.000 550.000 Dự kiến thu tiền 555,500 737,000 643,500 Giá bán - Tháng 38,500 - Tháng 154,000 22,000 - Tháng 10 363,000 231,000 33,000 484,000 308,000 - Tháng 11 - Tháng 12 302,500 Page Kế toán quản trị 1.2.Ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: Từ liệu đầu ta tính được: Hàng hoá tồn đầu kỳ tháng 8: 2,000 + 10% x 70,000 = 9,000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 8: 2,000 + 10% x 40,000 = 6,000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 9: 2,000 + 10% x 60,000 = 8,000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 10:2,000 +10% x 80,000 = 10,000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng 11:2,000 +10% x 50,000 = 7,000 Hàng hoá tôn cuối kỳ tháng 12:2,000 +10% x 60,000 = 8,000 Hàng hoá tồn cuối kỳ tháng hàng hoá tồn đầu kỳ tháng sau, nên tồn đầu kỳ tháng là: 6,000; tháng 10 8,000; tháng 11 1,000; tháng 12 7,000 đơn vị hàng hoá Ta có công thức: Tồn đầu kỳ + Nhập kỳ - Xuất kỳ = Tồn cuối kỳ => Nhập kỳ = Tồn cuối kỳ + Bán kỳ - Tồn đầu kỳ Như ta tính số lượng hàng hoá cần mua tháng sau: Tháng 8: 6,000 + 70,000 – 9,000 = 67,000 Tháng 9: 8,000 + 40,000 – 6,000 = 42,000 Tháng 10:10,000 + 60,000 – 8,000 = 62,000 Tháng 11: 7,000 + 80,000 – 10,000 = 77,000 Tháng 12: 8,000 + 50,000 – 7,000 = 51,000 Dự toán chi cung ứng tháng 9,10,11,12 (đơn vị tính:1000đồng) Tháng 9: 42,000 x = 294,000 Page Kế toán quản trị Tháng 10: 62,000 x = 434,000 Tháng 11: 77,000 x = 539,000 Tháng 12: 51,000 x = 357,000 Do hàng hoá mua 50% toán tháng mua hàng, 50% toán vào tháng nên ta tính dự toán toán hàng hoá cung ứng tháng 10,11,12 sau (đơn vị tính 1000 đồng): Tháng 10: 50% x 294,000 +50% x 434,000 = 147,000 + 217,000 = 364,000 Tháng 11: 50% x 434,000 + 50% x 539,000 = 217,000 + 269,500 = 486,500 Tháng 12: 50% x 539,000 + 50% x 357,000 = 269,500 +178.500 = 448,000 Từ số liệu tính toán trên, ta lập được: Ngân quỹ cung ứng hàng hoá cho tháng quý Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số lượng sp cần bán 60,000 80,000 50,000 Số lượng sp tồn cuối kỳ 10,000 7,000 8,000 Số lượng sp tồn đầu kỳ 8,000 10,000 7,000 Sp cần mua tháng 62,000 77,000 51,000 7 Dự toán chi cung ứng 434,000 539,000 357,000 Dự toán chi toán 364,000 486,500 448,000 Đơn giá mua vào - Tháng 147,000 - Tháng 10 217,000 - Tháng 11 217,000 269,500 Page 269,500 Kế toán quản trị - Tháng 12 178,500 Kế hoạch chi tiền cho tháng quý Đơn vị: 1000 đồng Khoản mục Tháng 10 Dự toán chi cung ứng hàng hoá Chi phí quản lý Tháng 11 Tháng 12 364,000 486,500 448,000 92,400 123,200 77,000 Chi trả khoản vay 92,700 Tổng cộng chi 456,400 702,400 525,000 Câu 2: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý với giả thiết hàng bán thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng: Với cách tính toán tương tự phần ta lập bảng số liệu sau: Ngân quỹ bán hàng cho tháng quý Đơn vị:1000 đồng Tháng Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu 10 70,0 00 40,0 00 60,0 00 80,0 00 50,0 00 60,0 00 11 11 11 11 11 11 770,0 440,0 660,0 880,0 550,0 660,0 Page 11 12 1/N+1 Kế toán quản trị 00 thực Dự kiến thu tiền - Tháng 616,0 00 - Tháng 00 00 00 00 00 506,0 00 616,0 00 836,0 00 616,0 00 638,0 00 154,0 00 352,0 00 88,0 00 528,0 00 - Tháng 10 132,0 00 704,0 00 - Tháng 11 176,0 00 440,0 00 - Tháng 12 110,0 00 528,0 00 - Tháng 1/N+1 Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá cho tháng quý Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Số lượng sp cần bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 Số lượng sp tồn cuối kỳ 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Số lượng sp tồn đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 62,000 77,000 51,000 Sp cần mua tháng Page Tháng 11 Tháng 12 Kế toán quản trị 67,000 42,000 Đơn giá mua vào 7 Dự toán chi cung ứng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 469,000 294,000 434,000 539,000 Dự toán chi toán 7 Tháng Tháng 469,000 Tháng 10 294,000 Tháng 11 434,000 Tháng 12 539,000 Kế hoạch chi tiền cho tháng quý Đơn vị: 1000 đồng Khoản mục Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 469,00 294,000 434,000 539,000 Dự toán chi cung ứng hàng hoá 61,60 Chi phí quản lý Chi trả khoản vay 92,400 123,20 77,000 92,700 530,60 386,400 649,900 616,000 Tổng cộng chi Page Kế toán quản trị - Ngân quỹ bán hàng Công ty thay đổi số tiền thu tháng bán hàng tăng lên; - Ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi theo chiều hướng có lợi Công ty chưa phải trả tiền cho đơn vị cung cấp hàng hoá số tiền mua hàng tháng này, đến tháng sau phải toán; Cty chiếm dụng số tiền phải toán 01tháng tình hình Ngân quỹ Công ty có thuận lợi - Kế hoạch chi tiền Công ty có thuận lợi chi trả cho số tiền mua hàng tháng mà phải toán cho số tiền mua hàng tháng trước, số lượng hàng hoá mua vào bán Công ty tăng hình thức toán có lợi cho Công ty Câu 3: Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: - Thị trường biến động, hàng hoá công ty không tiêu thụ tiêu thụ với số lượng (có thể có sản phẩm thay với giá rẻ hơn,…); - Tình hình tài biến động làm nhiều doanh nghiệp thiếu vốn, làm ăn hiệu ảnh hưởng đến khả toán công nợ khách hàng công ty, công ty bị chiếm dụng vốn, không thu tiền thời hạn dự tính, gây khó khăn cho công ty việc toán hàng hoá cung ứng hoạt động chi tiêu khác, ảnh hưởng đến đến việc nhập hàng hoá cung ứng công ty Tài liệu tham khảo: - Tài liệu học môn Kế toán tài Page Kế toán quản trị Page ... Dự toán chi cung ứng 434,000 539,000 357,000 Dự toán chi toán 364,000 486,500 448,000 Đơn giá mua vào - Tháng 147,000 - Tháng 10 217,000 - Tháng 11 217,000 269,500 Page 269,500 Kế toán quản trị. .. Tháng 11 Tháng 12 Kế toán quản trị 67,000 42,000 Đơn giá mua vào 7 Dự toán chi cung ứng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 469,000 294,000 434,000 539,000 Dự toán chi toán 7 Tháng Tháng... việc nhập hàng hoá cung ứng công ty Tài liệu tham khảo: - Tài liệu học môn Kế toán tài Page Kế toán quản trị Page