KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Họ tên: Vũ Tiến Đức Lớp: GaMBA01.X0409 Ngày 10.07.2010 Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý NGÂN QŨY BÁN HÀNG Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV Hàng hoá bán 60,000 80,000 50,000 190,000 Giá bán 11,000 11,000 11,000 Doanh thu thực 660,000,000 880,000,000 550,000,000 Dự kiến thu tiền 555,500,000 737,000,000 643,500,000 11,000 2,090,000,00 1,936,000,00 Tháng 08 38,500,000 Tháng 09 154,000,000 22,000,000 Tháng 10 363,000,000 231,000,000 33,000,000 484,000,000 308,000,000 Tháng 11 Tháng 12 302,500,000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số lượng hàng bán 60,000 80,000 50,000 Nhu cầu hàng tồn cuối kỳ 10,000 7,000 8,000 8,000 10,000 7,000 Hàng tồn đầu kỳ qúi IV 190,000 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Số hàng hoá mua vào 62,000 77,000 51,000 7,000 7,000 7,000 Dự toán chi phí mua hàng Dự toán chi toán mua hàng 434,000,000 539,000,000 486,500,00 357,000,000 448,000,00 Tháng 09 147,000,000 Tháng 10 217,000,000 Giá hàng mua 364,000,000 Tháng 11 1,330,000,000 1,298,500,00 217,000,000 269,500,000 Tháng 12 269,500,000 178,500,000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Chi mua hàng dự kiến 456,400,00 702,400,000 364,000,00 486,500,000 Chi phí quản lý 92,400,000 Dự kiến chi tiền Chi trả khoản vay 123,200,000 Tháng 12 qúi IV 525,000,000 1,683,800,000 448,000,000 1,298,500,000 77,000,000 292,600,000 92,700,000 92,700,000 Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến tiêu dự kiến thu tiền ngân quỹ bán hàng; tiêu Dự toán chi toán mua hàng ngân quỹ cung ứng hàng hoá tiêu dự kiến chi tiền kế hoạch chi tiền Cụ thể giả thiết làm tăng hay giảm tiêu thể qua bảng số liệu tính toán phía dưới: NGÂN QŨY BÁN HÀNG Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV Hàng hoá bán 60,000 80,000 50,000 190,000 Giá bán 11,000 11,000 880,000,00 836,000,00 11,000 550,000,00 616,000,00 11,000 Doanh thu thực Dự kiến thu tiền 660,000,000 616,000,00 2,090,000,000 2,068,000,00 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN 0 Tháng 09 88,000,000 Tháng 10 528,000,000 0 132,000,000 Tháng 11 704,000,000 176,000,000 Tháng 12 440,000,000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV Số lượng hàng bán 60,000 80,000 50,000 Nhu cầu hàng tồn cuối kỳ 10,000 7,000 8,000 8,000 10,000 7,000 62,000 77,000 51,000 7,000 434,000,00 7,000 539,000,000 7,000 357,000,00 1,330,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 Hàng tồn đầu kỳ Số hàng hoá mua vào Giá hàng mua Dự toán chi phí mua hàng Dự toán chi toán mua hàng Tháng 09 294,000,000 294,000,000 Tháng 10 190,000 434,000,000 Tháng 11 539,000,000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Chỉ tiêu Dự kiến chi tiền Chi mua hàng dự kiến Chi phí quản lý Chi trả khoản vay Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 386,400,000 557,200,000 616,000,000 1,559,600,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000 92,700,000 qúi IV 92,700,000 Với gỉa thiết theo đánh giá cty hoạt động tốt: Khi cty thu dược tiền mặt lớn sau bán hàng, chứng tỏ dòng tiền vào doanh nghiệp nhiều Có điều kiện để cty thúc dẩy nhanh vong quay đồng tiền tạo lợi nhuân cao Có tiền cty : - Mua hàng bán nhiều KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN - Khả toán cty tốt tạo đươc uy tín vơi đối tác khách hàng Hàng mua nhiều buộc cty phải thúc đẩy doanh số lên cao, hạn chế hàng tồn kho Có tiền DN có kế hoạch dự trữ hàng bán tốt Câu 3: Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty ● Các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực ngân quỹ bán hàng Với số liệu công ty Thắng Lợi, yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới ngân qũy bán hàng số lượng hàng bán ( doanh số ) giá bán sản phẩm - Yếu tố thị trường ảnh hưởng trực tiếp đến số lượng hàng bán ( doanh số ), công ty nắm bắt thị trường chưa ? Và kế hoạch marketing, sách, chiến lược bán hàng công ty nào.? Điều có ý nghĩa định tới doanh số - Hàng hóa thay cạnh tranh: hàng công ty Thắng Lợi thay mặt hàng loại thị trường giá cạnh tranh, mẫu mã dịch vụ hậu chiêu thức thúc đẩy nâng cao doanh số - Liên quan đến giá bán dự tính: công ty Thắng Lợi công ty thương mại nên giá bán bao gồm chi phí mua hàng hóa đầu vào + thuế chí phí khác Muốn tạo giá cạnh tranh thị trường công ty phải giảm bớt chi phí trung gian xuống thấp tạo giá sản phẩm cạnh tranh thị trường Có thể giảm giá thành để lấy số lượng bù lợi nhuận Có nhiều yếu tố liên quan đến vấn đề xin đưa yếu tố đề cập ● Các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa Ngân qũy cung ứng hàng hóa: dựa doanh số hàng hóa bán * Yếu tố thị trường: - Công ty phải tiến hành nghiên cứu sản phẩm thị trường trước nhập hàng xem đối thủ cạnh tranh có sản phẩm cạnh tranh thay có ưu điểm khuyêt điểm, xác định thị phần, phân khúc thị trương mục tiêu, từ ta xác định doanh số dự kiến bán Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa phải dự kiến doanh số từ ta có kế hoach nhập hàng sao, hàng dự trữ, hàng tồn kho xây dưng ngân quỹ theo số dự tính - Thị hiếu người tiêu dùng có phù hợp với hàng hóa mà công ty mua để kinh doanh thị - Giá thị trường có nhiều biến động hay không ảnh hưởng tới giá sản phẩm Ví dụ giá xăng, dầu ảnh hưởng đến giá vận chuyển dẫn đến chi phí tính vào gía sản phẩm tăng * Yếu tố doanh nghiệp: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN - Nguồn nhân lực công ty: đội ngũ nhân viên phòng kinh doanh phải có người nhạy bén với thị trường, am hiểu quen thuộc với thị trường phải có sách chế độ đãi ngộ tốt với nhân viên - Chính sách chiến lược công ty: Xây dưng chiến lươc nghiên cứu marketing, quảng cáo, PR, chế độ hậu sau bán, chiêu thức bán hàng thúc đẩy doanh số - Giá cả: giá sản phẩm so với hàng cạnh tranh, hàng thay tạo cho khách hàng lựa chọn ưu việt, cạnh tranh sản phẩm mẫu mã, bao bì, tiện ích sản phẩm yếu tố ảnh hưởng định tới định mua hàng khách hàng ● Các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực ngân quỹ kế hoạch chi tiền Với số cho ta thấy tiền mặt mà công ty Thắng Lợi thu sau bán hàng không đủ bù đắp chi phí tiền mua hàng hóa đầu vào Chính khả thu nợ doanh nghiệp khả toán khách hàng quan trọng Doanh nghiệp chịu áp lực lớn từ đồng tiền mà doanh nghiệp bỏ mua hàng khách hàng nợ lâu, vốn hàng tồn chi phí khác,… ảnh hưởng lớn tới kế hoạch chi tiền Hơn với doanh nghiệp tiền mặt dòng máu nuôi sống doanh nghiệp với số liệu buộc doanh nghiệp phải tìm cách vay vốn để trì kinh doanh Trong lúc bắt buộc công ty phải cắt giảm tối đa chi phí trung gian , tiết kiệm chi tiêu  ... Hàng tồn đầu kỳ qúi IV 190,000 KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Số hàng hoá mua vào 62,000 77,000 51,000 7,000 7,000 7,000 Dự toán chi phí mua hàng Dự toán chi toán mua hàng 434,000,000 539,000,000... nhiều KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN - Khả toán cty tốt tạo đươc uy tín vơi đối tác khách hàng Hàng mua nhiều buộc cty phải thúc đẩy doanh số lên cao, hạn chế hàng tồn kho Có tiền DN có kế hoạch...KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích