BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên: Lớp: Chương trình: Nguyễn Nhân Nghĩa - 26/12/1972 GaMBA01.X0110 Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh Quốc tế (Đại học Quốc gia Hà Nội- ETC &Griggs University) Kế hoạch ngân quỹ Công ty thương mại Thắng Lợi Ngân quý quý IV 1.1 Ngân quỹ Bán hàng Đ/v: nghìn Chỉ tiêu Lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60 80 50 11 660.000 11 880.000 11 550.000 555.500 737.000 643.500 1.936.000 0,05*70*11= 38.500 0,35*40*11= 154.000 0,55*660.000= 363.000 0,05*40*11= 22.000 0,35*660.000= 231.000 0,55*880.000= 484.000 Tháng 11 0,05*660.000= 33.000 0,35*880.000= 308.000 0,55*550.000= 302.500 Tháng 12 1.2 Tổng Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Kế hoạch nhập hàng hóa Chỉ tiêu Lượng hàng cần bán Lượng dự trữ cuối kỳ Lượng tồn đầu kỳ Lượng hàng cần nhập Đ/v: nghìn Tháng 11 Tháng 12 80 50 Tháng 70 Tháng 40 Tháng 10 60 2+ 0,1*40= 2+ 0,1*60= 2+ 0,1*80= 10 2+ 0,1*50= 2+ 0,1*60= 8 10 42 62 77 51 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Nguyen Nhan Nghia- GaMBA01 X0110 Hanoi, Vietnam Đ/v: nghìn Chỉ tiêu Lượng hàng cần cung úng Đơn giá Dự toán chi mua hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 1.3 T9 42 Tháng 10 62 Tháng 11 77 Tháng 12 51 294 434 539 357 364.000 486.500 0,5* 294= 147 0,5* 434= 217 217 0,5* 539= 269,5 Tổng 448.000 1.298.500 269,5 0,5* 357= 178,5 Kế hoạch chi tiền Đ/v: nghìn Chỉ tiêu Chi toán mua hàng Chi quản lý Trả nợ vay Tổng chi Tháng 10 364 Tháng 11 486,5 Tháng 12 448 0,14* 660= 92,4 0,14* 880= 123,2 0,14* 550= 77 456.400 92,7 702.400 Tổng 525.000 1.683.800 Ngân quỹ Quý IV theo giả thiết 2.1 Ngân quỹ Bán hàng Đ/v: nghìn Chỉ tiêu Lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 10 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60 80 50 11 660.000 11 880.000 11 550.000 616.000 836.000 616.000 2.068.000 0,2*40*11= 88.000 0,8*660.000= 528.000 Tháng 11 Tháng 12 2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Nguyen Nhan Nghia- GaMBA01 X0110 Hanoi, Vietnam 0,2*660.000= 132.000 0,8*880.000= 704.000 0,2*880.000= 176.000 0,8*550.000= 440.000 Tổng Kế hoạch nhập hàng hóa không thay đổi theo giả thiết Ngân quỹ cung ứng hàng hóa sau: Đ/v: nghìn Chỉ tiêu Lượng hàng cần cung úng Đơn giá Dự toán chi mua hàng hóa Dự toán chi toán mua hàng Tháng Tháng 10 Tháng 11 2.3 T9 42 Tháng 10 62 Tháng 11 77 Tháng 12 51 294 434 539 357 294.000 434.000 Tổng 539.000 1.267.000 1* 294= 294 1* 434= 434 1* 539= 539 Kế hoạch chi tiền Đ/v: nghìn Chỉ tiêu Chi toán mua hàng Chi quản lý Trả nợ vay Tổng chi Tháng 10 294 Tháng 11 434 Tháng 12 539 0,14* 660= 92,4 0,14* 880= 123,2 0,14* 550= 77 386.400 92,7 649.900 Tổng 616.000 1.652.300 2.4 Ảnh hưởng giả thiết Ngân quỹ bán hàng: Tiền thu dự kiến quý tháng tăng (ngoại trừ tháng 12 thấp thu 20% thay 35% doanh thu tháng 11 trước kia): Công ty thu 100% doanh thu hàng tháng thay 95% trước kia; tỉ lệ thu tháng 80% thay 55% Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Dự toán chi toán nhập hàng hóa quý giảm (ngoại trừ tháng 12 cao công ty phải toán 100% tiền hàng nhập tháng 11 thay 50%) công ty nợ toàn tiền nhập hàng tháng thay 50% trước Kế hoạch chi tiền công ty quý tháng (ngoại trừ tháng 12) giảm so với trước dự toán chi toán mua hàng nhập giảm (như phân tích trên) Như kế hoạch ngân quỹ công ty tốt so với trước Công ty thu nhiều mà lại chi sử dụng nguồn vốn chiếm dụng nhà cung cấp để tài trợ cho hoạt động khác công ty Việc thu 100% tiền bán hàng làm tăng lợi nhuận cho công ty Nguyen Nhan Nghia- GaMBA01 X0110 Hanoi, Vietnam Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty:  Lượng hàng bán kỳ yếu tố ảnh hưởng lớn đến việc thực ngân quỹ công ty; lượng hàng bán tỉ lệ thuận với doanh thu bán hàng chi phí nói chung có chi phí nhập hàng để bán Lượng hàng bán phải dự báo tương đối xác, dựa số yếu tố như: Lượng bán khứ công ty; kết nghiên cứu thị trường; điều kiện kinh tế vi mô, vĩ mô; hoạt động quảng cáo; thị phần;  Chính sách định giá bán công ty phải dựa thị trường, giá nhập hàng để bán, chi phí; giá bán hàng hoá tỉ lệ thuận với doanh thu chi phí nhập hàng để bán công ty;  Khả thu tiền bán hàng ảnh hưởng trực tiếp đến ngân quỹ bán hàng công ty thông qua khoản mục thu tiền dự kiến ảnh hưởng gián tiếp đến toàn ngân quỹ công ty Tiền bán hàng thu nhanh tốt tỷ lệ thu tiền bán hàng kỳ lớn tốt Khi công ty thu nhiều tiền bị đối tác chiếm dụng vốn hơn;  Đơn hàng tồn ảnh hưởng trực tiếp đến lượng hàng cần nhập để bán; tỷ lệ thuận với chi toán mua hàng công ty;  Chi trả toán mua hàng để bán ảnh hưởng đến ngân quỹ, đến kế hoạch chi Công ty chiếm dụng vốn nhà cung cấp nhiều tốt Khoản tiền dành cho khoản chi phí đầu tư khác giúp sinh lời cho công ty;  Ngoài chi toán chi phí quản lý chi trả lãi vay ảnh hưởng đến ngân quỹ công ty Chi quản lý tỷ lệ thuận với doanh thu để giảm chi phí quản lý, công ty cần giảm tỷ lệ xuống 14% doanh thu Để làm điều đó, công ty có cách tăng hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh tăng với việc chiếm dụng tốt vốn đối tác góp phần làm giảm khoản nợ phải trả kỳ công ty./ - Tài liệu tham khảo: Giáo trình Kế toán quản trị- Griggs University; Kế toán quản trị- Bài tập giải- Đặng Kim Cương, Phạm Văn Dược- Khoa Kế toán Kiểm toán- Đại học Kinh tế Tp HCM; Kế toán quản trị - Nguyễn Tấn Bình- Nhà xuất Thống kê; www.accountingformanagement.com Nguyen Nhan Nghia- GaMBA01 X0110 Hanoi, Vietnam ... khảo: Giáo trình Kế toán quản trị- Griggs University; Kế toán quản trị- Bài tập giải- Đặng Kim Cương, Phạm Văn Dược- Khoa Kế toán Kiểm toán- Đại học Kinh tế Tp HCM; Kế toán quản trị - Nguyễn Tấn... hàng hóa: Dự toán chi toán nhập hàng hóa quý giảm (ngoại trừ tháng 12 cao công ty phải toán 100% tiền hàng nhập tháng 11 thay 50%) công ty nợ toàn tiền nhập hàng tháng thay 50% trước Kế hoạch chi... sinh lời cho công ty;  Ngoài chi toán chi phí quản lý chi trả lãi vay ảnh hưởng đến ngân quỹ công ty Chi quản lý tỷ lệ thuận với doanh thu để giảm chi phí quản lý, công ty cần giảm tỷ lệ xuống