BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên: Nguyễn Anh Tuấn (A) Lớp: GaMBA01.N06 Đề bài: Phân tích kế hoạch bán hàng công ty Thắng Lợi với kiện giáo trình đưa Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền với điều kiện sau: Giá bán trung bình sản phẩm 11.000 đồng Chi phí trung bình sản phẩm 7.000 đồng Chi phí quản lý 14% doanh thu tháng Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2000 đơn vị hàng + 10% lượng hàng bán tháng sau Số hàng bán Tháng Doanh thu 70.000 770.000.000 10 40.000 440.000.000 60.000 660.000.000 11 80.000 880.000.000 12 năm sau 50.000 550.000.000 60.000 660.000.000 Chi phí Dự trữ Sản phẩm quản lý sản phẩm phải mua 107.800.00 6.000 73.000 61.600.000 8.000 42.000 92.400.000 10.000 62.000 123.200.00 7.000 77.000 77.000.000 8.000 51.000 92.400.000 Ngân quỹ bán hàng cho tháng quý IV sau: Chỉ tiêu Số lượng bán Giá bán Doanh thu dự kiến Tháng 10 60.000 11.000 660.000.00 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.00 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 Dự kiến thu 363.000.00 484.000.00 302.500.000 0 154.000.00 231.000.00 Tháng N – 308.000.000 0 Tháng N – 38.500.000 22.000.000 33.000.000 Tổng 555.500.000 737.000.000 643.500.000 Do doanh thu thu sau: 55% tháng bán, 35% tháng 5% Tháng N tháng 5% không thu Đối với chi trả hàng hóa mua vào: 50% phải trả tháng 50% trả tháng Nên ngân quỹ cung ứng hàng hóa sau: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số sản phẩm bán 60.000 80.000 50.000 Dự trữ cuối kỳ 10.000 7.000 8.000 Dự trữ đầu kỳ 8.000 10.000 7.000 Số sản phẩm mua 62.000 77.000 51.000 Đơn giá sản phẩm 7.000 7.000 7.000 Tổng tiền mua sản phẩm 434.000.000 539.000.000 357.000.000 dự kiến Trả tháng N 217.000.000 269.500.000 178.500.00 Trả tháng N – 147.000.000 217.000.000 269.500.000 Tổng 364.000.000 486.500.000 448.000.00 Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đồng Kế hoạch chi tiền công ty quý Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Doanh thu dự kiến 660.000.000 880.000.000 550.000.000 Thu bán hàng 555.500.000 737.000.000 643.500.000 Dự kiến chi 456.400.000 702.400.000 525.000.000 Chi mua hàng hóa 364.000.000 486.500.000 448.000.00 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 Trả vay 92.700.000 Cân đối thu – chi 99.100.000 34.600.000 118.500.000 Câu 2: Tiền thu doanh thu thay đổi sau: 80% tháng bán hàng 20% thu sau tháng Ngân quỹ bán hàng công ty: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Số lượng bán 60.000 80.000 Giá bán 11.000 11.000 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 Dự kiến thu Tháng N 528.000.000 704.000.000 Tháng N – 88.000.000 132.000.000 Tổng 616.000.000 836.000.000 Tiền mua hàng toán tháng Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Số SP bán 60.000 80.000 Dự trữ cuối kì 10.000 7.000 Dự trữ đầu kì 8.000 10.000 Số SP mua 62.000 77.000 Đơn giá SP 7.000 7.000 Tổng tiền mua SP 434.000.000 539.000.000 Trả Tháng N 294.000.000 434.000.000 Tổng 294.000.000 434.000.000 Kế hoạch chi tiền thay đổi sau: Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 440.000.000 176.000.000 616.000.000 Tháng 12 50.000 8.000 7.000 51.000 7.000 357.000.000 539.000.000 539.000.000 Chỉ tiêu Thu bán hàng dự kiến Thu bán hàng Dự kiến chi Chi mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả vay Cân đối thu – chi Tháng 10 660.000.000 616.000.000 386.400.000 294.000.000 92.400.000 229.600.000 Tháng 11 880.000.000 836.000.000 649.900.000 434.000.000 123.200.000 92.700.000 186.100.000 Tháng 12 550.000.000 616.000.000 616.000.00 539.000.000 77.000.000 Việc thay đổi thời gian, tỉ lệ phần trăm thu tiền từ bán hàng thay đổi thời hạn cách thức toán tiền mua hàng hóa làm thay đổi hoàn toàn kế hoạch bán hàng kế hoạch chi tiền mua hàng hóa công ty Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng Dựa vào số liệu thay đổi thực tính toán từ câu câu 2, tỉ lệ tiền thu từ doanh thu, cách thức trả tiền hàng hóa dẫn đến số nhận xét sau: • Thay đổi việc thực thời gian thu tiền doanh thu làm thay đổi đến kế hoạch doanh thu tháng quý • Thay đổi thực thời gian trả tiền mua hàng hóa làm thay đổi đến kế hoạch chi trả tháng công ty • Với thời gian toán chia tỉ lệ toán giai đoạn bị thay đổi làm ảnh hưởng đến kế hoạch doanh thu kế hoạch chi trả tiền mua hàng hóa công ty • Khả nợ tiền bán hàng khó đòi có tỉ lệ lớn 5%, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu ảnh hưởng đến tiền công ty phục vụ cho mục đích hoạt động sản xuất tháng • Số lượng hàng hóa bán theo tháng dự kiến, có biến động thị trường (về mẫu mã, chất lượng, nhà cung cấp) làm cho kế hoạch doanh thu, kế hoạch mua hàng hóa thay đổi khó dự báo xác Ví dụ: Trong trình kinh doanh, nhận thấy mặt hàng tiêu thụ tốt đẩy mạnh mua thêm hàng hóa, bán nhiều sản phẩm doanh thu chi phí tăng Mặt khác, mặt hàng công ty nhập bị cạnh tranh mặt hàng chức công ty khác khiến cho số lượng bán bị giảm xuống công ty giảm nhập sản phẩm để tìm hướng kinh doanh mặt hàng khác hiệu  ... hạn cách thức toán tiền mua hàng hóa làm thay đổi hoàn toàn kế hoạch bán hàng kế hoạch chi tiền mua hàng hóa công ty Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng Dựa vào số liệu thay đổi thực tính toán. .. tiền mua hàng hóa làm thay đổi đến kế hoạch chi trả tháng công ty • Với thời gian toán chia tỉ lệ toán giai đoạn bị thay đổi làm ảnh hưởng đến kế hoạch doanh thu kế hoạch chi trả tiền mua hàng hóa... câu 2, tỉ lệ tiền thu từ doanh thu, cách thức trả tiền hàng hóa dẫn đến số nhận xét sau: • Thay đổi việc thực thời gian thu tiền doanh thu làm thay đổi đến kế hoạch doanh thu tháng quý • Thay