GaMBA01.N06 Kế toán Quản trị Bài tập cá nhân môn: Kế toán Quản trị Học viên: Phạm Quốc Hiển Lớp: GaMBA01.N06 BÀI GIẢI Từ số liệu giả thiết cho ta có Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý sau: Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Sản lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền - Tháng - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 Tháng 11 60.000 11 660.000 468.875 21.175 84.700 363.000 Tháng 12 80.000 11 880.000 623.150 Tổng quý IV 50.000 11 550.000 490.050 12.100 127.050 484.000 190.000 11 2.090.000 1.582.075 18.150 169.400 302.500 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Sản lượng hàng bán tháng Nhu cầu dự trữ cuối tháng - Dự trữ định mức - 10% hàng bán tháng sau Hàng hóa tồn kho đầu tháng Lượng hàng hóa cần mua vào tháng (4=1+2-3) Đơn giá Giá trị hàng hóa mua tháng Dự toán chi mua hàng tháng - Ttháng - Tháng 10 - Tháng 11 Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 2.000 4.000 2.000 6.000 2.000 8.000 2.000 5.000 2.000 6.000 6.000 8.000 10.000 7.000 42.000 62.000 77.000 51.000 294.000 434.000 539.000 357.000 364.000 486.500 448.000 147.000 217.000 217.000 269.500 269.500 178.500 GaMBA01.N06 Kế toán Quản trị - Tháng 12 Kế hoạch chi tiền công ty Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Chi trả tiền mua hàng 364.000 486.500 448.000 Chi phí quản lý (14% doanh 92.400 123.200 77.000 thu) Chi nợ vay 92.700 Cộng 456.400 702.400 525.000 Để thấy rõ ảnh hưởng giả thiết này, xem xét Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết (các giả thiết khác không thay đổi): Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Sản lượng hàng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 Tháng 11 60.000 11 660.000 598.400 70.400 528.000 Tháng 12 80.000 11 880.000 809.600 Tổng quý IV 50.000 11 550.000 580.800 105.600 704.000 190.000 11 2.090.000 1.988.800 140.800 440.000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Sản lượng hàng bán tháng Nhu cầu dự trữ cuối tháng - Dự trữ định mức - 10% hàng bán tháng sau Hàng hóa tồn kho đầu tháng Lượng hàng hóa cần mua vào tháng (4=1+2-3) Đơn giá Giá trị hàng hóa mua tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 2.000 4.000 2.000 6.000 2.000 8.000 2.000 5.000 2.000 6.000 6.000 8.000 10.000 7.000 42.000 62.000 77.000 51.000 294.000 434.000 539.000 357.000 GaMBA01.N06 Dự toán chi mua hàng tháng Kế toán Quản trị 294.000 434.000 539.000 Kế hoạch chi tiền công ty Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Chi trả tiền mua hàng Chi phí quản lý (14% doanh thu) Chi nợ vay Cộng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 294.000 92.400 434.000 123.200 539.000 77.000 386.400 92.700 649.900 616.000 Nhận xét: Bằng việc thay đổi sách mua bán hàng: Thu toàn tiền bán hàng tháng với tỷ lệ thu tiền bán hàng tháng bán hàng 80% tận thu toàn tiền bán hàng (thay thu tiền bán hàng tháng tỷ lệ không thu tiền bán hàng 5%) với việc công ty thỏa thuận việc toán tiền mua hàng chậm tháng, dòng lưu chuyển tiền tệ công ty quý thay đổi rõ rệt từ -101.725.000 đồng lên 336.500.000 đồng Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý A Giả thiết 1 Dòng tiền thu Dòng tiền chi Chênh lệch (+), (-) 468.875 456.400 12.478 623.150 702.400 (79.250) 490.050 525.000 (34.950) 1.582.075 1.683.800 (101.725) B Giả thiết Dòng tiền thu Dòng tiền chi Chênh lệch (+), (-) 598.400 386.400 212.000 809.600 649.900 159.700 580.800 616.000 (35.200) 1.988.800 1.652.300 336.500 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Thực ngân quỹ bán hàng: Theo Bảng phân tích nêu ta thấy, việc thực ngân quỹ bán hàng bị ảnh hưởng yếu tố: Giá bán, sản lượng hàng bán, sách bán hàng Trong sách bán hàng mang yếu tố định đến sản lượng ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu kỳ, đến việc thực ngân quỹ bán hàng Giả định giá bán nhau, bán hàng trả chậm có khả đạt sản lượng bán lớn hơn, nhiên tiền thu hơn, ngân quỹ bán hàng thay đổi rủi ro thu tiền hàng trả chậm lớn Nếu bán hàng thu tiền ngay, tiền thu kỳ doanh thu kỳ, không bị ảnh hưởng kỳ trước sau tất nhiên rủi ro thực ngân quỹ bán hàng thấp hơn, nhiên sản lượng không cao phương án bán trả chậm Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: GaMBA01.N06 Kế toán Quản trị Theo bảng phân tích ngân quỹ cung ứng hàng hóa, thấy ngân quỹ hàng hóa bị ảnh hưởng bởi: kế hoạch bán hàng kỳ này, kỳ sau, sách dự trữ hàng hóa sách toán cho nhà cung cấp Chính sách dự trữ hàng hóa ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng, nhu cầu dự trữ hàng tăng ngân quỹ mua hàng tăng theo Đối với việc toán với nhà cung cấp, mua trả chậm làm cho ngân quỹ cung ứng hàng hóa giảm kỳ, việc chiếm dụng vốn gây hậu doanh nghiệp dư nợ uy tín Tốt nên đưa sách toán phù hợp với nhà cung cấp phù hợp với sách bán hàng Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng bởi: chi phí quản lý, kế hoạch bán hàng, kế hoạch cung ứng hàng hóa Nếu nhân tố thay đổi làm thay đổi dòng tiền ra, ảnh hưởng làm thay đổi kế hoạch chi tiền công ty  ... 357.000 GaMBA01.N06 Dự toán chi mua hàng tháng Kế toán Quản trị 294.000 434.000 539.000 Kế hoạch chi tiền công ty Đơn vị tính: 1.000đ Chỉ tiêu Chi trả tiền mua hàng Chi phí quản lý (14% doanh thu)... hàng Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng bởi: chi phí quản lý, kế hoạch bán hàng, kế hoạch cung ứng hàng hóa Nếu nhân tố thay đổi làm thay đổi dòng tiền ra, ảnh hưởng làm thay đổi kế. .. GaMBA01.N06 Kế toán Quản trị Theo bảng phân tích ngân quỹ cung ứng hàng hóa, thấy ngân quỹ hàng hóa bị ảnh hưởng bởi: kế hoạch bán hàng kỳ này, kỳ sau, sách dự trữ hàng hóa sách toán cho nhà