BÀI TẬP KẾ TOÁN QUẢN TRỊ - Học viên: Trịnh Xuân Trứ - Lớp:gambaoM1009 1.Lập ngân quỹ bán, cung ứng hàng kế hoạch chi tiêu tháng quý IV a, Kế hoạch ngân quỹ bán hàng: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Lượng hàng hoá Giá bán Doanh thu Dự kiến thu Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60.000 11.000 660.000.000 80.000 11.000 880.000.000 50.000 11.000 550.000.000 190.000 60.000 2.090.000.000 660.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 38.500.000 176.000.000 627.000.000 792.000.000 302.500.000 440.000.000 192.500.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 Quý IV Tháng 01 b, Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Số lượng hàng mua vào kỳ = Số dư cuối kỳ - Số dư đầu kỳ + Số bán kỳ + Dư đầu kỳ tháng 10 = Dư cuối tháng = 2.000 + 10% x 60.000 = 8.000 + Số dư cuối kỳ tháng 10: 2.000 + 10% x 80.000 = 10.000 + Số bán tháng 10: 60.000  Số lượng hàng mua vào tháng 10: 10.000 – 8.000 + 60.000 = 62.000 Tương tự: Số lượng hàng mua vào tháng 11: 77.000; tháng 12: 51.000 Ta có: Chỉ tiêu Số lượng hàng mua Chi phí mua Dự toán chi phí mua hàng Dự kiến chi tiền mua hàng Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 62.000 7.000 434.000.000 147.000.000 217.000.000 Tháng 11 77.000 7.000 539.000.000 217.000.000 269.500.000 Tháng 12 51.000 7.000 357.000.000 Quý IV 190.000 1.330.000.000 269.500.000 178.500.000 147.000.000 434.000.000 539.000.000 178.500.000 c, Kế hoạch chi tiền: Chỉ tiêu Chi mua hàng hoá Chi phí quản lý Trả nợ vay Tổng Tháng 10 364.000.000 92.000.000 456.400.000 Tháng 11 486.500.000 123.200.000 92.700.000 702.400.000 Tháng 12 448.000.000 77.000.000 525.000.000 Quý IV 1.298.500.000 292.600.000 92.700.000 1.683.800.000 2.Kế hoạch ngân quỹ bán hàng quý IV Chỉ tiêu Lượng bán Giá bán Doanh thu Dự kiến thu Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 88.000.000 528.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 132.000.000 704.000.000 Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 Quý IV 190.000 2.090.000.000 176.000.000 440.000.000 88.000.000 660.000.000 880.000.000 440.000.000 Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá quý IV Chỉ tiêu Lượng hàng hoá mua Chi phí mua Dự toán chi phí mua hàng Dự kiến chi tiền mua hàng Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 62.000 7.000 434.000.000 Tháng 11 77.000 7.000 539.000.000 Tháng 12 51.000 7.000 357.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 Quý IV 190.000 1.330.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 Kế hoạch chi tiền quý IV Chỉ tiêu Chi mua hàng Chi phí quản lý Trả nợ vay Cộng Tháng 10 294.000.000 92.400.000 386.400.000 Tháng 11 434.000.000 123.000.000 92.700.000 649.900.000 Tháng 12 539.000.000 77.000.000 616.000.000 Quý IV 1.267.000.000 292.600.000 92.700.000 1.652.300.000 3.Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền: * Kế hoạch ngân quỹ bán hàng: Yếu tố ảnh hưởng đến thực ngân quỹ bán hàng gồm sách bán hàng doanh nghiệp ảnh hưởng kinh tế - Chính sách bán hàng: + Khách hàng tốt, có uy tín, bán lượng hàng lớn thực sách toán chậm => lưu chuyển vốn chậm hơn; + Khách hàng thu tiền –> dòng tiền lưu chuyển nhanh + Doanh nghiệp áp dụng sách bán hàng có chiết khấu bán nhiều hàng, ảnh hưởng đến thay đổi dòng tiền Ngân quỹ bán hàng bị ảnh hưởng phương thức toán (thanh toán lần hay nhiều lần; thời gian toán) - Ảnh hưởng kinh tế: + Trong trường hợp có lạm phát => ảnh hưởng đến giá hàng hoá => tác động tới dòng tiền vào thay đổi => ngân quỹ bán hàng thay đổi; + Ảnh hưởng tác động hàng hoá thay => thay đổi cầu hàng hoá doanh nghiệp người tiêu dùng => thay đổi số lượng hàng hoá bán => ngân quỹ bán hàng thay đổi theo * Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá gồm: Lạm phát, hàng dự trữ, sách bán hàng nhà cung cấp: - Lạm phát: Ảnh hưởng đến giá hàng hoá => ảnh hưởng đến dòng tiền thực doanh nghiệp => thay đổi ngân quỹ cung ứng hàng hoá - Việc cung ứng hàng hoá số lượng chất lượng, thời gian cung ứng ảnh hưởng ngân quỹ - Hàng hoá dự trữ: Lượng hàng dự trữ thay đổi so với kế hoạch DN không bán hàng => tồn kho lớn => hàng cung ứng thay đổi => làm thay đổi ngân quỹ cung ứng hàng hoá - Hàng hoá thay thế: Nếu kỳ, thị trường xuất loại hàng thay hàng mà DN cần có giá ưu đãi sách khuyến kèm theo Doanh nghiệp thay đổi kế hoạch ban đầu => thay đổi ngân quỹ cung ứng hàng hoá doanh nghiệp * Kế hoạch chi tiền doanh nghiệp: Kế hoạch chi tiền doanh nghiệp, phụ thuộc vào chi mua hàng hoá; chi phí quản lý; trả nợ vay: - Chi mua hàng: Ảnh hưởng yếu tố phân tích phần ngân quỹ cung ứng hàng hoá; - Chi phí quản lý: Chi lương + chi phí văn phòng => Đây chi phí bị tác động thay đổi - Trả nợ vay: Là khoản chi xác định => không bị tác động Chi phí lãi vay thay đổi theo thoả thuận với Ngân hàng  ... 1.267.000.000 292.600.000 92.700.000 1.652.300.000 3.Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền: * Kế hoạch ngân quỹ bán hàng: Yếu tố ảnh hưởng... thay đổi kế hoạch ban đầu => thay đổi ngân quỹ cung ứng hàng hoá doanh nghiệp * Kế hoạch chi tiền doanh nghiệp: Kế hoạch chi tiền doanh nghiệp, phụ thuộc vào chi mua hàng hoá; chi phí quản lý;... hưởng đến thay đổi dòng tiền Ngân quỹ bán hàng bị ảnh hưởng phương thức toán (thanh toán lần hay nhiều lần; thời gian toán) - Ảnh hưởng kinh tế: + Trong trường hợp có lạm phát => ảnh hưởng đến