Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam LỜI MỞ ĐẦU Từ thực sách đổi kinh tế theo chế thị trường có quản lý, điều tiết Nhà nước, bước đầu tạo chuyển biến sâu sắc từ nhận thức đến thực tiễn, kéo theo phân công lao động xã hội ngày phát triển nên xã hội hình thành nhiều ngành kinh tế quốc dân khác Tại đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VIII, Đảng Nhà nước ta quan tâm coi trọng công tác phát triển công nghệ thông tin truyền thông với phát triển khoa học cơng nghệ Đại hội Đảng tồn quốc lần thứ X, lại tiếp tục khẳng định công nghệ thông tin truyền thông động lực quan trọng, điều kiện để phát huy nguồn lực người – yếu tố để phát triển xã hội, tăng trưởng kinh tế nhanh chóng bền vững Có ngành trực tiếp sản xuất tạo cải vật chất cho xã hội có ngành lại khơng trực tiếp sản xuất không tạo cải vật chất, từ mà kinh tế quốc dân phân hoá thành khu vực lớn là: khu vực sản xuất khu vực không sản xuất Nhưng dù khu vực cần phải có nguồn kinh phí để hoạt động Vì thế, cơng tác quản lý tài quan trọng Ở đây, em nghiên cứu khu vực không sản xuất hay nói cách khác khu vực hành – nghiệp, cụ thể đơn vị quản lý nhà nước đơn vị trực tiếp sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước cấp Hằng năm, nhà nước khoản kinh phí để đảm bảo cho đơn vị hoạt động liên tục, bình thường, thực tốt chức năng, nhiệm vụ giao Khoản chi ngân sách nhà nước cho nghiệp lĩnh vực công nghệ thông tin truyền thông chiếm tỷ trọng cao Do đó, lĩnh vực cơng nghệ thơng tin truyền thơng có nhiều khoản chi khác địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ Vì vậy, trước chi đơn vị phải thực cơng việc lập dự tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động để kiểm tra, giám sát, đôn đốc việc chi đơn vị Trong thời gian tham gia thực tế vào cơng việc kế tốn Sở Thơng tin Truyền thông, với kiến thức học trường hướng dẫn tận tình thầy Phan Thành Nam với dẫn nhiệt tình anh chị phịng Kế hoạch – Tài giúp em nhanh chóng nắm bắt kịp thời vận dụng kiến thức học cách linh hoạt vào cơng việc thực tiễn đơn vị Vì vậy, em tiến hành chọn đề tài: “Kế toán nguồn kinh phí khoản chi hoạt động Sở Thông tin Truyền thông Đồng Nai năm 2012” để làm báo cáo tốt nghiệp cho SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam Chương GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ SỞ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG TỈNH ĐỒNG NAI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Sở Thông tin Truyền thông tỉnh Đồng Nai Ngành Thông tin Truyền thông Việt Nam từ đời đến gắn liền với lịch sử dân tộc, gắn liền với nghiệp giải phóng, bảo vệ xây dựng tổ quốc Các lĩnh vực Bưu chính; Viễn thơng – Internet; Công nghệ thông tin (CNTT) tạo động lực cho phát triển kinh tế xã hội đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế Lĩnh vực CNTT có bước phát triển tích cực, ứng dụng CNTT xã hội ngày phổ biến, lợi ích đem lại cho xã hội ngày lớn theo định hướng Đảng, Nhà nước Từ điều kiện nêu Tháng 4/2008, Sở Thông tin Truyền thông thành lập theo Quyết định số 988/QĐ-UBND ngày 28/3/2008 UBND tỉnh Đồng Nai việc thành lập Sở Thông tin Truyền thông Đồng Nai sở chức năng, nhiệm vụ Sở Bưu chính, Viễn thông tiếp nhận thêm chức năng, nhiệm vụ quản lý nhà nước báo chí, xuất từ Sở Văn hóa – Thơng tin tỉnh Đồng Nai (nay Sở Văn hóa, Thể thao Du lịch) Việc thành lập Sở Thông tin Truyền thông Đồng Nai thể tư quản lý đa ngành, đa lĩnh vực theo hướng tinh gọn máy quản lý hành chính, tăng tính trách nhiệm hiệu quản lý phù hợp với xu phát triển hội tụ công nghiệp nội dung hạ tầng truyền thông giới Phát huy truyền thống vẻ vang ngành Bưu điện, Bưu chính, Viễn thơng CNTT với 10 chữ vàng “Trung thành, Dũng cảm, Tận tụy, Sáng tạo, Nghĩa tình”, ngành thơng tin truyền thông Việt Nam kế thừa khứ, tiếp nối lịch sử, tiếp bước cha anh, không ngừng phát triển trưởng thành, thực thành công phương châm hành động “Đồn kết, Trí tuệ, Đổi mới, Hội nhập Phát triển” Hoạt động báo chí, xuất phát hành có bước chuyển thời kỳ cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước Tên quan: Sở Thông tin Truyền thông tỉnh Đồng Nai Tên tiếng anh: Department of Information and Comunications of Dong Nai Province SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam Địa đặt tại: số 281 đường 30/4, phường Quyết Thắng, thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai Điện thoại: 061 3827070 Fax: 061 3827071 Email: stttt@dongnai.gov.vn Website: www.stttt.dongnai.gov.vn Thời gian hoạt động: từ năm 2004 đến Giám đốc: Nguyễn Minh Hùng Nhân sự: 39 người 1.2 Đặc điểm hoạt động sơ đồ tổ chức Sở Thông tin Truyền thông tỉnh Đồng Nai * Chức - Sở Thông tin Truyền thông quan chuyên môn thuộc UBND tỉnh Đồng Nai, tham mưu giúp UBND tỉnh thực chức quản lý Nhà nước báo chí; xuất bản; bưu chuyển phát; viễn thơng internet; truyền dẫn phát sóng; tần số vơ tuyến điện, CNTT, điện tử, phát truyền hình; sở hạ tầng thông tin truyền thông; quảng cáo báo chí, mạng thơng tin máy tính xuất phẩm (sau gọi tắt thông tin truyền thông); dịch vụ công thuộc phạm vi quản lý Sở; thực số nhiệm vụ, quyền hạn theo phân cấp, ủy quyền UBND tỉnh theo quy định pháp luật - Sở Thông tin Truyền thơng có tư cách pháp nhân, có dấu tài khoản riêng; chịu đạo, quản lý trực tiếp UBND tỉnh tổ chức, hoạt động biên chế, đồng thời chịu đạo, kiểm tra, hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ Bộ Thông tin Truyền thông * Nhiệm vụ - Trình UBND tỉnh: + Dự thảo định, thị; quy hoạch, kế hoạch dài hạn, 05 năm hàng năm; chương trình, biện pháp tổ chức thực nhiệm vụ cải cách hành nhà nước ngành, lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý nhà nước giao; - Trình Chủ tịch UBND tỉnh: + Dự thảo định thành lập, sát nhập, giải thể đơn vị thuộc Sở TT&TT theo quy định pháp luật; Dự thảo định thị cá biệt thuộc thẩm quyền ban hành Chủ tịch UBND tỉnh SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Tổ chức thực văn pháp luật, quy hoạch, kế hoạch sau phê duyệt; thông tin, tuyên truyền, hướng dẫn, phổ biến, giáo dục pháp luật lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý nhà nuớc giao - Tổ chức thực chịu trách nhiệm giám định, đăng ký, cấp giấy phép, văn bằng, chứng thuộc phạm vi trách nhiệm quản lý Sở TT&TT theo quy định pháp luật, phân công ủy quyền UBND tỉnh - Giúp UBND tỉnh quản lý nhà nước doanh nghiệp, tổ chức kinh tế tập thể, kinh tế tư nhân, hội tổ chức phi phủ thuộc lĩnh vực quản lý Sở Thông tin Truyền thông theo quy định pháp luật - Quản lý tài chính, tài sản Sở Thông tin Truyền thông theo quy định pháp luật phân công UBND tỉnh 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sở * Sơ đồ tổ chức Sở Thông tin Truyền thông tỉnh Đồng Nai BAN GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Văn phịng a) Mối quan hệ phận Sở Phòng Phòng Phòng Nhà Xuất Phòng Phòng Trung tâm KHSở - TC BCVT BC XB Bản ĐN Thanh tra CNTT CNTT-TT Thông tin Truyền thông làm việc theo chế độ thủ trưởng trưởng, đảm bảo nguyên tắc tập trung dân chủ Giám Đốc người đứng đầu Sở, chịu trách nhiệm trước UBND tỉnh, Chủ tịch UBND tỉnh trước pháp luật thực nhiệm vụ Sở; đạo phịng ban thực cơng việc có liên quan thuộc chức nhiệm vụ Sở Các trưởng phòng làm nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc nội dung công tác thuộc trách nhiệm phân công Các phịng ban có nhiệm vụ phối hợp với để thực nhiệm vụ Ban giám đốc giao có liên quan b) Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phòng ban SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam • Giám đốc: Tên giám đốc: Nguyễn Minh Hùng - Là người đứng đầu Sở, chịu trách nhiệm trước UBND tỉnh, Chủ tịch UBND tỉnh trước pháp luật thực nhiệm vụ Sở báo cáo công tác trước Hội đồng nhân dân tỉnh yêu cầu, đồng thời chịu trách nhiệm trước Bộ Thông tin Truyền thông mặt công tác Bộ Thông tin Truyền thông thống quản lý - Chịu trách nhiệm trước Chủ tịch UBND tỉnh, UBND tỉnh thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Giám đốc Sở nhiệm vụ khác theo phân công Chủ tịch UBND tỉnh, UBND tỉnh - Phân cơng cho Phó Giám đốc giải vấn đề thuộc thẩm quyền Giám đốc ủy nhiệm cho Phó Giám đốc làm việc giải vấn đề địa phương, Sở ngành liên quan Giám đốc phải chịu trách nhiệm định Phó Giám đốc phân công ủy quyền giải - Quản lý tài chính, tài sản giao tổ chức thực ngân sách phân bổ theo quy định pháp luật phân cấp UBND tỉnh - Quyết định công việc thuộc phạm vi quản lý Sở Thông tin Truyền thông chịu trách nhiệm định • Phó Giám đốc: Tên phó Giám đốc: Lê Hồng Ngọc - Phó Giám đốc người giúp việc Giám đốc Sở, chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ phân công; Giám đốc Sở vắng mặt, phó Giám đốc Sở ủy nhiệm điều hành hoạt động Sở » Các phịng ban: • Văn phòng Sở: Tên Chánh văn phòng: Phạm Văn Du - Tham mưu, giúp Giám đốc tổ chức, điều hành hoạt động chung phòng, đơn vị thuộc Sở; Xây dựng kế hoạch, chương trình, cơng tác theo định kỳ Sở theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực sau Giám đốc phê duyệt; Làm đầu mối Sở tiếp nhận thông tin, tổng hợp tình hình hoạt động chuyên ngành thuộc phạm vi quản lý Sở huyện, thị xã, thành phố địa bàn tỉnh SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam + Tham mưu giúp Giám đốc thực thủ tục đề bạt, bổ nhiệm chức danh Trưởng - Phó phịng Ban Giám đốc đơn vị nghiệp thuộc Sở; thực công tác rà soát, điều chỉnh bổ sung quy hoạch cán lãnh đạo, quản lý quan đơn vị nghiệp thuộc Sở; Hướng dẫn thực công tác nghiệp vụ như: tiếp nhận, bổ nhiệm, nâng lương thường xuyên, nâng lương trước thời hạn, nâng ngạch, chuyển ngạch, tuyển dụng, nghỉ hưu, nghỉ việc, chế độ bảo hiểm ( xã hội, y tế, thai sản, ốm đau,…) • Phịng Kế hoạch – Tài chính: Tên trưởng phịng: Đồn Tấn Đạt - Phịng Kế hoạch – Tài phịng tham mưu giúp Giám đốc Sở thực chức quản lý nhà nước công tác quy hoạch, kế hoạch, tài chính, kế tốn, thống kê; đầu tư xây dựng bản, quản lý kinh tế chuyên ngành thông tin truyền thông thuộc phạm vi quản lý nhà nước Sở; Xây dựng quy hoạch, kế hoạch phát triển thông tin truyền thông hàng năm, năm, dài hạn theo định hướng, mục tiêu tỉnh, Bộ TT&TT; - Hướng dẫn xây dựng kế hoạch phát triển ngành, dự án phát triển thuộc phạm vi quản lý ngành; Tổ chức triển khai, hướng dẫn thực văn quy phạm pháp luật chiến lược, quy hoạch, kế hoạch; tài chính, kế toán, thống kê; đầu tư xây dựng bản; quản lý kinh tế chuyên ngành thuộc phạm vi quản lý nhà nước Sở; - Thực nhiệm vụ quản lý đầu tư nguồn vốn đầu tư UBND tỉnh Bộ TT&TT giao đồng thời phối hợp với đơn vị có liên quan xây dựng kế hoạch tài cho Sở; hướng dẫn, tổ chức thực kiểm tra, đánh giá tình hình thực kế hoạch tài chính; - Xây dựng tổng hợp dự toán ngân sách hàng năm Sở, tổ chức thực hiện, kiểm tra tổng hợp báo cáo việc thực ngân sách phân bổ; • Phòng Thanh tra: Tên trưởng phòng: Giang Thị Thu Nga – Chánh Thanh tra - Thanh tra Sở quan thuộc Sở, có trách nhiệm giúp Giám đốc Sở thực nhiệm vụ, quyền hạn tra hành tra chuyên ngành phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn Giám đốc Sở SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Thanh tra việc thực sách, pháp luật, nhiệm vụ quan, đơn vị thuộc quyền quản lý trực tiếp Sở; Thanh tra việc chấp hành pháp luật chuyên ngành quan, tổ chức, cá nhân lĩnh vực quản lý Sở phụ trách • Phịng Bưu Viễn thơng: Tên trưởng phòng: Nguyễn Đồng Thương - Phòng BCVT phòng chun mơn trực thuộc Sở, có chức tham mưu giúp việc cho Ban giám đốc Sở thực quản lý nhà nước bưu chuyển phát; viễn thơng Internet; truyền dẫn phát sóng; sở hạ tầng mạng viễn thông; dịch vụ công bưu chính, viễn thơng địa bàn tỉnh Đồng Nai • Phịng Cơng nghệ thơng tin: Tên trưởng phịng: Phạm Văn Hun - Phịng CNTT phịng chun mơn thuộc Sở, có chức tham mưu, giúp Ban Giám đốc Sở thực công tác quản lý nhà nước CNTT, điện tử địa bàn tỉnh Đồng Nai - Tổ chức thực chương trình, đề án, kế hoạch ứng dụng phát triển CNTT; chế, sách phát triển công nghiệp phần cứng, công nghiệp phần mềm, công nghiệp điện tử, công nghiệp nội dung số dịch vụ CNTT; xây dựng quản lý khu CNTT tập trung; danh mục quy chế khai thác sở liệu Quốc gia, quy chế quản lý đầu tư ứng dụng phát triển CNTT địa bàn tỉnh sau phê duyệt - Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, phát triển nguồn nhân lực CNTT; Tổ chức, hướng dẫn kiểm tra thực quy định an toàn CNTT theo thẩm quyền phân công; Tổ chức thẩm định thiết kế sở, thẩm định kỹ thuật tổng dự tốn chương trình, dự án ứng dụng CNTT địa bàn tỉnh theo quy định pháp luật; tổ chức triển khai dự án đầu tư CNTT UNBD tỉnh giao • Phịng Báo chí - Xuất bản: Tên Trưởng phòng: Trần Thị Hương Giang - Phịng BC - XB có chức tham mưu giúp việc cho Ban Giám đốc Sở thực quản lý nhà nước hoạt động báo chí xuất địa bàn tỉnh Đồng Nai - Về hoạt động báo chí: Quản lý việc cấp, thu hồi giấy phép hoạt động tin; Tổ chức tiếp nhận, thẩm định hồ sơ đề nghị cấp có thẩm quyền cấp thẻ nhà báo, cấp phép hoạt động báo chí, giấy phép xuất ấn phẩm báo chí, ấn phẩm thông SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam tin khác theo quy định pháp luật cho quan báo chí quan, tổ chức khác địa bàn tỉnh; Tổ chức triển khai thực kế hoạch phát triển nghiệp phát thanh, truyền hình » Các đơn vị trực thuộc: • Nhà Xuất Đồng Nai: Tên Giám đốc: Bùi Quang Huy - Là đơn vị nghiệp có thu tự chủ tồn chi phí hoạt động thường xuyên, hoạt động thuộc lĩnh vực Văn hố - Tư tưởng thơng qua việc sản xuất • Trung tâm CNTT Truyền thông Tên Giám đốc: Lê Hoàng Ngọc - Tư vấn giải pháp thực chiến lược, quy hoạch, kế hoạch, dự án phát triển hạ tầng kỹ thuật; phát triển nguồn nhân lực lĩnh vực CNTT truyền thông - Tổ chức triển khai hoạt động cơng ích lĩnh vực CNTT truyền thông địa bàn tỉnh theo đạo UBND tỉnh, Sở TT&TT * Sở đồ tổ chức phịng Kế hoạch – Tài Sở Phịng Kế hoạch – Tài Trưởng phịng KH - TC Phó Trưởng phịng KH - TC Chun viên Phụ trách KT TC (Kế tốn nguồn kinh phí, chi hoạt động, dự án, đầu tư XDCB, tài sản, vật tư, tổng hợp - lập báo cáo tài chính) Chuyên viên tổng hợp (kiêm thủ quỹ) Chuyên viên phụ trách kế hoạch, quản lý dự án, đề án, quy hoạch, thống kê, đầu tư XDCB …… Phòng KH – TC đạo, quản lý trực tiếp Giám đốc Sở Được tổ chức theo hình thức tập trung, tất chứng từ kế toán phát sinh chun viên phụ trách kế tốn tổng hợp phịng để xử lý, ghi chép Phịng KH – TC có nhân gồm: Trưởng phịng, Phó Trưởng phịng, chun viên phụ trách tài chính, chuyên viên tổng hợp (kiêm thủ quỹ), chuyên viên kế hoạch SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam 1.2.2 Các quy định chung lao động Sở Thông tin Truyền thông tỉnh Đồng Nai - Sở làm áp dụng theo Bộ luật Lao Động; Thời gian làm việc bình thường giờ/ngày, làm việc từ thứ đến thứ 6, nghỉ thứ chủ nhật Thời gian làm việc: Sáng: 7h00 đến 11h30; Chiều: 13h00 đến 16h30 - Trong giao tiếp Sở: Khi thực nhiệm vụ cán công chức, viên chức đeo thẻ công chức theo quy định ngành, ăn mặc lịch sự, giao tiếp phải nhã nhặn, văn minh lịch đảm bảo thông tin trao đổi với nội dung làm việc; Giải yêu cầu tổ chức, cá nhân theo quy định, xác thời gian, cơng khai minh bạch - Quy định phòng cháy chữa cháy: Tất cán công chức thuộc Sở tập huấn cơng tác phịng cháy chữa cháy năm Các thiết bị mày móc xếp gọn gàng đảm bảo khoảng cách an tồn phịng cháy chữa cháy Ngồi ra, lối lại đếu có lối hiểm không để chướng ngại vật làm ảnh hưởng đến cơng tác phịng cháy chữa cháy CHƯƠNG NỘI DUNG THỰC TẬP SVTT: Trần Thị Mai Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam 2.1 Mơ tả quy trình thực tập cơng việc thực tế nơi thực tập 2.2.1 Quy trình làm việc Hàng Ngày Lên phiếu thu, phiếu chi, chuyển khoàn Đánh lệnh chuyển khoản Nhập liệu vào phần mềm máy tính Đối chiếu quỹ cuối ngày Hàng tháng, quý Đối chiếu tình hình tạm ứmg, tốn tình hình tạm ứng với kho bạc Đề nghị toán, lập bảng toán Đối chiếu dự toán ngân sách Báo cáo quý 2.2.2 Mô tả công việc Hàng ngày: vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phầm mềm kế toán Hàng tháng: cuối tháng thực thao tác khoá sổ lập báo cáo tài chính, đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết theo thông tin nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy SVTT: Trần Thị Mai Anh 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam khoản 2114 “Thiết bị, dụng cụ quản lý” ghi vào sổ chứng từ ghi sổ: Mục 9050 – Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn, tiểu mục 9062 – Thiết bị tin học, ghi: Nợ TK 2114 Có TK 46122 Đồng thời ghi đơn Có TK 0082 67.737.600 67.737.600 67.737.600 (14b) Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ tăng chi hoạt động, ghi: Nợ TK 66122 Có TK 466 67.737.600 67.737.600 (15) Căn Quyết định số 89/QĐ-STC ngày 18/05/2012 Sở Tài việc giao bổ sung dự toán thu, chi NSNN năm 2012 địa bàn tỉnh Đồng Nai (kinh phí khơng thường xuyên) Sở TT&TT tiến hành lấy bảng báo giá đơn vị cung cấp, Quyết định lựa chọn đơn vị mua sắm trang thiết bị phục vụ công tác, hợp đồng mua bán số: 57.1.09/HDKT-CLRD ngày 01/10/2012 việc cung cấp ti vi Plasma 42 inches Panasonic Model: 42PV8, biên nghiệm thu, biên lý hợp đồng số: 57.1.09/HDKT-CLRD, hóa đơn ký hiệu LP/2012N số 0026041 Kế toán lập giấy rút dự toán NSNN số 146/CK ngày 15/10/2012 trình thủ trưởng đơn vị ký duyệt, đóng dấu gửi Kho bạc nhà nước tỉnh Đồng Nai Ngày 20/10/2012, kế toán Kho bạc kiểm tra lại chứng từ xem tính hợp lệ, hợp lý, xác khoản chi phải với quy định nhà nước tiến hành đóng dấu trực tiếp lên chứng từ toán tiến hành thực toán cho đơn vị cung cấp Kế toán đơn vị ghi vào sổ chứng từ ghi sổ - sổ sau: (15a) Kế toán vào giấy rút dự tốn NSNN ghi nguồn kinh phí sử dụng, sổ chi tiết tài khoản 46122 “Nguồn kinh phí khơng thường xuyên”, phản ánh vào tài khoản 2114 “Thiết bị, dụng cụ quản lý” ghi vào sổ chứng từ ghi sổ: Mục 9050 – Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn, tiểu mục 9099 – Tài sản khác, ghi: Nợ TK 2114 Có TK 46122 Đồng thời ghi đơn Có TK 0082 12.400.000 12.400.000 12.400.000 (15b) Đồng thời ghi tăng nguồn kinh phí hình thành TSCĐ tăng chi hoạt động, ghi: Nợ TK 66122 SVTT: Trần Thị Mai Anh 12.400.000 50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam Có TK 466 12.400.000 Sơ đồ hạch toán chi hoạt động 461 111 334 661 SD: 2.046.719.196 ………… 64.437.282 (2) 4211 ………… 134.180.400 (4) 134.180.400 (5) ………… 717.203 (1) 2.275.000 (3) 1.370.000 (7) 641.153 (8) 265.000 (9) 320.000 (10) 376.000 (11) 142.494 (12) 2.046.719.196 5.122.596 (6) …………… 2114 13.752.400 (13a) 67.737.600 (14a) 12.400.000 (15a) 466 13.752.400 (13b) 67.737.600 (14b) 12.400.000 008 SVTT: Trần Thị Mai Anh (15b) …………… 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam 5.122.596 (6) 13.752.400 (13a) 2.973.394.894 67.737.600 (14a) SD: 2.973.394.894 2.046.719.196 12.400.000 (15a) SỔ CÁI NĂM 2012 Tài khoản: Chi hoạt động Số hiệu: 661 Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 2.046.719.19 Số dư đầu kỳ ……… ……… …… 87/CK 10/07/2012 KC tiền mua máy định vị cầm tay 466 13.752.400 88/CK 20/07/2012 KC tiền mua máy vi tính 466 67.737.600 48TB/STC 31/07/2012 Thơng báo thẩm định toán NS 2011 661 ……… ……… 146/CK 20/10/2012 KC tiền mua ti vi 466 12.400.000 0375-C 27/10/2012 TT tiền làm 1111 717.203 ……… ……… 167/CK 02/12/2012 TT tiền lương cho CBCC 334 64.437.282 0457-C 18/12/2012 TT tiền bảo dưỡng xe 15 chỗ 1111 1.370.000 0466-C 18/12/2012 TT tiền mua gas 1111 265.000 183/CK 22/12/2012 Chuyển trả tiền điện T12/2009 0499-C 24/12/2012 TT tiền viếng đám tang 1111 320.000 0500-C 24/12/2012 TT tiền phụ cấp BCĐ quân quý & 4/2009 1111 2.275.000 0517-C 31/12/2012 TT tiền phí cầu đường, rửa xe chỗ 1111 376.000 0520-C 31/12/2012 TT tiền mua nước uống quan 1111 142.494 0525-C 31/12/2012 TT tiền mua VPP 1111 641.153 0526-C 31/12/2012 TT tiền chi tăng thu nhập cuối năm 4211 134.180.000 ……… ……… 2.046.719.19 …… …… 46121 5.122.596 …… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 2.973.394.89 2.973.394.89 2.046.719.19 Nguồn tin: Phòng Kế hoạch – Tài SVTT: Trần Thị Mai Anh 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam Nhận xét: Đối với khoản chi thường xuyên không thường xuyên đơn vị thực khoản chi theo quy định nhà nước, bước hoàn chỉnh quy chế chi tiêu nội cho phù hợp với tình hình thực tế Hạn chế chi tiền mặt, chủ yếu tốn chuyển khoản Tuy nhiên tình hình tiết kiệm chi hoạt động đơn vị để tăng thu nhập cho CBCC cịn nhiều khó khăn chưa chủ động từ khoản chi nghiệp vụ chuyên môn chi khác Đơn vị chủ động mở thêm sổ chi tiết chi hoạt động tài khoản cấp TK 661 để theo dõi khoản chi phí phát sinh, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tổng hợp số liệu toán theo bảng 4.4 sau: Bảng 4.4 Bảng Tài Khoản theo Dõi Chi Hoạt Động Cấp 661 Số hiệu tài khoản Cấp Cấp 6611 66111.1 66111.2 66111.3 66111.8 66112.2 66112.8 6612 66121.1 66121.2 66121.3 66121.8 66122.2 66122.8 6613 66131.1 66131.2 66131.3 66131.8 66132.2 66132.8 Tên tài khoản Chi hoạt động Chi hoạt động năm trước Chi toán cá nhân Chi nghiệp vụ chuyên môn Chi mua sắm, sửa chữa Chi thường xuyên khác Chi nhiệm vụ đột xuất Chi không thường xuyên khác Chi hoạt động năm Chi tốn cá nhân Chi nghiệp vụ chun mơn Chi mua sắm, sửa chữa Chi thường xuyên khác Chi nhiệm vụ đột xuất Chi không thường xuyên khác Năm sau Chi tốn cá nhân Chi nghiệp vụ chun mơn Chi mua sắm, sửa chữa Chi thường xuyên khác Chi nhiệm vụ đột xuất Chi không thường xuyên khác Nguồn tin: Phịng Kế hoạch – Tài SVTT: Trần Thị Mai Anh 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam * Ví dụ mục 4.2 tiểu mục 4.2.4 phần a) chi toán cá nhân, nên hạch toán lại phần chi lương chi tăng thu nhập sau: (1) Nợ TK 66121.1 Có TK 1111 717.203 717.203 (2) Nợ TK 66121.1 Có TK 334 64.105.592 64.105.592 (3) Nợ TK 66121.1 Có TK 1111 2.275.000 2.275.000 (5) Nợ TK 66121.1 Có TK 4211 134.180.000 134.180.000 *Ví dụ mục 4.2 tiểu mục 4.2.4 phần b) chi hàng hóa, dịch vụ, nên hạch tốn lại sau: (6) Nợ TK 66121.2 Có TK 46121 Đồng thời ghi đơn Có TK 0081 5.122.596 5.122.596 5.122.596 (7) Nợ TK 66121.2 Có TK 1111 1.370.000 1.370.000 (8) Nợ TK 66121.2 Có TK 1111 641.153 641.153 * Ví dụ mục 4.2 tiểu mục 4.2.4 phần c) khoản chi khác, nên hạch toán lại sau: (9) Nợ TK 66121.8 Có TK 1111 265.000 265.000 (10) SVTT: Trần Thị Mai Anh 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam Nợ TK 66121.8 320.000 Có TK 1111 320.000 (11) Nợ TK 66121.8 376.000 Có TK 1111 376.000 (12) Nợ TK 66121.8 142.494 Có TK 1111 142.494 * Ví dụ mục 4.2 tiểu mục 4.2.4 phần d) chi đầu tư vào tài sản, từ ví dụ (13b + 14b + 15b) cộng lại, nên hạch toán lại sau: Nợ TK 66122.8 93.890.000 Có TK 466 93.890.000 * Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi hoạt động Tình hình hoạt động, ghi chép khoản chi năm 2012 đơn vị thể qua sơ đồ hình 4.2 sau: Hình 4.2: Sơ Đồ Hạch Toán Tổng Hợp Chi Hoạt Động 334, 335 661 (66121, 66122) 111 (1111),112 Tiền lương, phụ cấp phải trả viên chức, khoản phải trả Các khoản ghi giảm chi đối tượng khác 332 461 (46121, 46122) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Kết chuyển số chi thường lương phải trả viên chức xuyên không thường xuyên để ghi giảm nguồn toán duyệt 111 (1111), 461 (46121, 46122) 211, 213 008 (0081, 0082) Mua TSCĐ Rút tự toán chi đưa vào sử dụng thường xuyên để sử dụng Đồng thời ghi: SVTT: Trần Thị Mai Anh 466 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam 111, 112, 152, 153 312, 331 …… Chi nghiệp vụ chuyên môn, chi thường xuyên khác phát sinh SVTT: Trần Thị Mai Anh 56 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam 2.2.2.9 Tổng hợp q trình tiếp nhận sử dụng kinh phí hoạt động Trong trình hoạt động tiếp nhận sử dụng kinh phí, đơn vị tổng hợp quy trình hạch tốn cụ thể thể qua sơ đồ hình 4.3 sau: Hình 4.3 Sơ Đồ Tổng Hợp Quá Trình Tiếp Nhận Sử Dụng Kinh Phí Hoạt Động 111, 112 461 Kinh phí chưa sử dụng 111, 112, 113 332, 334, 335 Tiếp nhận hết phải nộp NSNN kinh phí NSNN 661 111, 112, 152… Chi hoạt Các khoản ghi động thực giảm chi 152, 153, 312, 336, 337 tế phát cấp sinh 008 211, 213 466 336 Kết chuyển chi hoạt động để ghi giảm nguồn KP hoạt động toán duyệt SVTT: Trần Thị Mai Anh 61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia làm việc tại Sở Thông tin Truyền thông tỉnh Đồng Nai + Thuận lợi: Được giúp đỡ Ban lãnh đạo Sở anh chị cán bộ, công chức đơn vị tạo điều kiện cho em tiếp xúc với công việc thực tế mảng kế tốn hành nghiệp, giúp đỡ, bảo tận tình cơng việc kế tốn cách giải vấn đề kế tốn gặp phải + Khó Khăn: Trong thời gian học tập trường chủ yếu học tập lý thuyết chưa có hội tiếp xúc với loại chứng từ, sổ sách tài liệu liên quan thực giao dịch với kho bạc, ngân hàng, Vì vậy, tiếp xúc va chạm với môi trường làm việc thực tế với sổ sách, chứng từ dẫn đến lúng túng, bị động việc làm quyen với loại sổ sách, chứng từ giải công giao - Thiết nghĩ, để giải tốt công việc giao thực tế, sinh viên cần nắm vững kiến thức ngành lĩnh hội lớp đồng thời phải tìm hiểu, tham khảo tài liệu lĩnh vực liên quan; Bên cạnh cần nắm vững văn quy định pháp luật nhà nước để vận dụng, áp dụng theo quy định; đồng thời, sinh viên cần có kiến kỹ nềm, kỹ làm việc nhóm cách giải cơng việc độc lập - Trong thời gian thực tập đơn vị Nhìn chung cơng tác kế tốn đơn vị phản ánh kịp thời, trung thực, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tuy nhiên, để nâng cao hiệu công việc Sở Với mong muốn nâng cao hiệu công việc, tiết kiệm thời gian, giảm chi phí in ấn, giấy tờ đảm bảo nguyên tắc kế toán Em xin đề xuất số giải pháp sau: + Sử dụng phần mềm kế toán phù hợp để đáp ứng nhu cầu cơng việc tốn với quan chuyên quản (Sở Tài chính, Kho bạc) nhằm giảm giấy tờ, sổ sách, in ấn tài liệu + Xây dựng quy trình tự luân chuyển chứng từ phù hợp với quy định pháp luật kế toán áp dụng cho đơn vị hành nghiệp nhằm giúp cán bộ, cơng chức hiểu trình tự tốn, giúp cơng việc kế tốn nhanh chóng dễ dàng 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp Sở Thông tin Truyền thông SVTT: Trần Thị Mai Anh 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Nhằm tạo lập mối quan hệ đồng nghiệp, cấp trên, cấp để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao, sinh viên cần trang bị kỹ giao tiếp, ứng xử khéo léo, nhiệt tình, linh động cơng việc, biết lắng nghe, biết kiên nhẫn, biết chịu đựng biết học hỏi, biết quan tâm, giúp đỡ, chia sẽ, hỗ trợ cơng việc cho nhau, từ giúp cho thuận lợi giải công việc giao kỹ cần thiết mà sinh viên phải học hỏi - Ưu điểm nhược điểm mối quan hệ với đồng nghiệp + Ưu điểm: Với tập thể đồn kết, có trình độ chun mơn cao, có tình thần nhiệt huyết, đam mê để hồn thành cơng việc giao tất phải có ý thức trách nhiệm cao, phối hợp hỗ trợ lẫn nhau, giúp hoàn thành nhiệm vụ + Nhược điểm: Tuy vậy, môi trường làm việc tập thể tính chất cơng việc khác đôi lúc không tránh khỏi va chạm, mẫu thuẩn phát sinh trình giải công việc 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập Qua thực tập thực tế đơn vị Em nhận thấy rằng, dù làm việc môi trường nào, lĩnh vực nào, phải có tính kỷ luật, trách nhiệm nghiêm túc, thực nội quy, quy định nơi làm việc, thực văn hóa cơng sở, tác phong cơng nghiệp, tận tụy có trách nhiệm với cơng việc giao điều mà vào làm việc phải có Được sống làm việc mơi trường tập thể, người phải có ý thức chung vệ sinh mơi trường nơi làm việc, phải gọn gàng, ,Nâng cao ý thức thực quy định an tồn phịng cháy chữa cháy để đảm an toàn lao động đề phòng cháy nổ Trên sở kiến thức lý thuyết lĩnh hội trường tảng vững để thực công việc thực tiễn Tuy nhiên, có khác biệt lớn lý thuyết với thực tiễn như: Lượng lý thuyết học nhiều khi áp dụng vào thực tiễn ít, giáo trình chưa bắt kịp với thay đổi thực thực tiễn Vì vậy, để rút ngắn khác biệt lý thuyết với thực tiễn nhằm giúp sinh viên trường bắt kịp nhịp độ phát triển Thiết nghĩ, nhà trường nên thường xuyên cập nhật kiến thức liên tục để đưa vào giáo trình mơn học, giảm thời lượng lý thuyết, tăng thời gian thực hành, tăng tính tương tác thực tế SVTT: Trần Thị Mai Anh 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam Trong q trình tham gia thực tập thời gian khơng phải dài Những đủ để sinh viên đúc rút kinh nghiệm sau: + Về kỹ làm việc: Nhận thức kế toán phận quan trọng quan có mối quan hệ mật thiết với tất phịng ban Vì cần tạo dựng mối quan hệ tốt để phối hợp hỗ trợ việc thu thập chứng từ xử lý số liệu + Về lĩnh vực chun mơn: Ngành kế tốn đòi hỏi phải cẩn thận, tỷ mỹ, phải nắm vững nghiệp vụ, thường xuyên cập nhật văn quy phạm pháp luật nhà nước để thực nghiệp vụ kế tốn có phát sinh Để tạo cho sinh viên tự tin trước thực tập thực tế Em bảo tận tình Giáo viên hướng dẫn – Thầy Phan Thành Nam, Thầy đưa ví dụ, tình xẩy thực tiễn kỹ để giải với vấn đề xẩy trình thực tập để em chủ động xử lý gặp phải; Bên cạnh Thầy ln ln sát cánh, đồng hành sinh viên tạo điều kiện thuận lợi để sinh viên gặp mặt, liên lạc trao đổi sinh viên gặp phải vướng mắc lao động thực tế đơn vị; bên cạnh đó, thầy ln tận tình hướng dẫn, bảo, góp ý giảng giải cho em hiểu vấn đề để em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nhất; bên cạnh giúp đỡ tạo điệu kiện Ban Lãnh đạo với gúp đỡ tận tình anh, chị cán bộ, cơng chức đơn vị với cố gắng, nỗ lực thân giúp em hoàn thành đợt thực tập SVTT: Trần Thị Mai Anh 64 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam KẾT LUẬN Qua trình học tập trường thời gian tham gia thực tế vào cơng việc kế tốn Sở Thông tin Truyền thông, em nhận thức lý thuyết phải gắn liền với thực tiễn, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học cho phù hợp với thực tiễn trình tìm hiểu thực tế quan trọng thiếu Chính suốt q trình thực tập, việc quan sát, kết hợp với số liệu thực tế việc áp dụng lý thuyết thực hành giúp em hoàn thành báo cáo quan trọng giúp em hiểu phần Kế tốn nguồn kinh phí khoản chi hoạt động phần toán hành nghiệp Do kiến thức cịn hạn chế nên báo cáo tránh khỏi sai sót định, em mong nhận góp ý thầy cô giáo Một lần em xin chân thành cảm ơn bảo, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn - Thầy Phan Thành Nam Ban lãnh đạo, anh chị cán bộ, công chức Sở Thông tin Truyền thông giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo lao động thực tế tiến độ SVTT: Trần Thị Mai Anh 65 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO Các sách tham khảo Chế độ kế tốn hành nghiệp – Bộ Tài (Vụ chế độ kế tốn kiểm tốn) – Nhà xuất tài Hà Nội – 2006 Vũ Thị Thu Trang, 2010 Kế Tốn Nguồn Kinh Phí Hoạt Động, Khoản Thu Chi Hoạt Động Trường Cao Đẳng Nghề Công Nghệ Nông Lâm Nam Bộ Luận văn tốt nghiệp đại học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm TP HCM, 2010 Các văn hướng dẫn - Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 Quốc hội ban hành quy định lập, chấp hành, kiểm tra, tra, kiểm toán, toán ngân sách nhà nước nhiệm vụ, quyền hạn quan nhà nước cấp lĩnh vực NSNN; - Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN; - Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 Quốc hội ban hành quy định nội dung cơng tác kế tốn, tổ chức máy kế toán, người làm kế toán hoạt động nghề nghiệp kế tốn; - Thơng tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài hướng dẫn Nghị định 60/2003/NĐ-CP; - Thơng tư số 79/2003/TT-BTC ngày 13/8/2003 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, cấp phát, toán khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước; - Nghị định 128/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế toán áp dụng lĩnh vực kế tốn nhà nước; - Thơng tư số 03/2005/TT-BTC ngày 06/01/2005 Bộ Tài hướng dẫn thực quy chế cơng khai tài cấp NSNN; - Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/ 2005 Chính phủ quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành quan nhà nước; - Thông tư liên tịch số 03/2006/ TTLT-BTC-BNV ngày 17/01/2006 Bộ Tài – Bộ Nội vụ hướng dẫn thực Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005; SVTT: Trần Thị Mai Anh 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thành Nam - Thông tư liên tịch số 08/2005/TTLT-BNV-BTC ngày 05/01/2005 Bộ Nội vụ - Bộ Tài hướng dẫn thực chế độ trả lương làm việc vào ban đêm, làm thêm cán bộ, công chức, viên chức; - Thông tư số 23/2007/TT-BTC ngày 21/3/2007 Bộ Tài Quy định chế độ cơng tác phí, chế độ chi tổ chức hội nghị quan nhà nước đơn vị nghiệp công lập; - Thông tư số 127/2007/TT-BTC ngày 31/10/2007 Bộ Tài việc sửa đổi, bổ sung Thông tư số 23/2007/TT-BTC ngày 21/3/2007; - Thông tư số 51/2008/TT-BTC ngày 16/6/2008 Bộ Tài hướng dẫn quản lý sử dụng kinh phí đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức nhà nước; - Quyết định số 16/2008/QĐ-UBND ngày 25/2/2008 UBND tỉnh Đồng Nai Ban hành Quy định chế độ công tác phí, chế độ chi tổ chức hội nghị quan Nhà nước đơn vị nghiệp công lập tỉnh; - Quyết định số 13/QĐ-STTTT ngày 22/4/2009 Sở Thông tin Truyền thông Đồng Nai việc Ban hành Quy chế chi tiêu nội quản lý, sử dụng tài sản công SVTT: Trần Thị Mai Anh 67 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTT: Trần Thị Mai Anh GVHD: Phan Thành Nam 68 ... + Cuối ngày 31/12 kỳ kế toán năm, số chi hoạt động nguồn kinh phí hoạt động chưa duyệt tốn, kế tốn ghi chuyển nguồn kinh phí hoạt động năm sang nguồn kinh phí hoạt động năm trước (Nợ TK 4612/Có... Cuối kỳ kế toán vào số kinh phí hoạt động cấp kỳ cho đơn vị cấp dưới, kết chuyển ghi giảm nguồn kinh phí hoạt động, ghi: Nợ TK 461 Có TK 341 - Cuối niên độ kế tốn, nguồn kinh phí hoạt động kết chuyển... cấp + Kết chuyển số chi hoạt động duyệt tốn với nguồn kinh phí hoạt động + Các khoản phép ghi giảm nguồn kinh phí hoạt động - Bên Có: + Số kinh phí nhận NSNN cấp + Số kinh phí nhận hội viên đóng