Các Biện pháp Tốt việc Đánh thuế Thuốc Tiến sĩ Frank J Chaloupka Trường đại học Illinois tại Chicago Mạng lưới về Bằng chứng của Thuốc Quốc tế 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Tổng quát Cơ cấu thuế thuốc Các mức thuế thuốc việc tăng thuế Quản lý thuế thuốc Tác động kinh tế của việc tăng thuế lầm tưởng thật Nguồn hình ảnh: Tổ chức Y tế Thế giới (2010) 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Tại Đánh thuế Thuốc lá? Tăng thuế tiêu thụ thuốc để đạt mục tiêu y tế công cộng việc giảm số ca tử vong bệnh tật sử dụng thuốc − − Như đề xuất Điều của Công ước Khung về Kiểm soát Thuốc Lá Các lợi ích khác của việc tăng đáng kể doanh thu thuế thuốc ngắn hạn đến trung hạn Nguồn: Jha, P (2009) 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Loại Cơ cấu Thuế nào? Cơ cấu thuế đơn giản tốt − − − Những cấu thuế phức tạp khó quản lý Cơ cấu thuế phức tạp tạo nhiều điều kiện cho việc trốn thuế lách thuế Khi cấu thuế tại phức tạp, thì mục tiêu đơn giản hóa theo thời gian nhằm đạt một cấu thuế thống Thuế tiêu thụ khác nhau/theo bậc đối với thuốc điếu Số quốc gia Tổng cộng Theo bậc Cơ sở tính bậc  Giá bán lẻ  Giá của nhà sản xuất  Lượng hàng bán  Lượng hàng sản xuất  Loại —đầu lọc/không có đầu lọc  Loại —làm bằng tay/làm bằng máy  Loại —thuốc có thêm hương liệu/thuốc trắng  Đóng gói—mềm/cứng  Độ dài điếu thuốc  Giao—trong nước/nhập  Trọng lượng (lượng thuốc điếu thuốc)  Lá thuốc—trong nước/nhập 156 32 11 1 12 1 Trong số 155 quốc gia có liệu về Đạo luật Quản lý Thuế (TMA), 10 quốc gia thuế tiêu thụ Một số quốc gia có loại thuế khác dựa nhiều tiêu chí Tám quốc gia phân biệt loại thuế tiêu thụ khác dựa nhiều tiêu chí 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Loại Thuế nào? Dựa nhiều vào thuế tiêu thụ tính theo số lượng mà tỷ lệ thuế tiêu thụ Tổng cộng tổng giá bán tăng lên Chỉ riêng thuế tính theo số − − − Số quốc gia 182 55 lượng Tác động lớn của loại thuế tính theo Chỉ riêng thuế tính theo giá tri 60 số lượng đối với y tế Kết hợp hai loại thuế 48 công cộng làm giảm Không có thuế 19 hội để chuyển đổi sang loại hàng rẻ thuế giá tăng Thuế tính theo số lượng thống gửi một thông điệp rõ ràng rằng tất nhãn hiệu đều độc hại Khi thuế tại thuế tính theo giá tri, thì cần áp dụng thuế tính theo số lượng tăng dần mức độ phụ thuộc vào thuế tính theo số lượng Nguồn: Tính toán của Tổ chức Y tế Thế giới sử dụng liệu WHO GTCR 2009 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Thuế đối với Sản phẩm Khác Áp dụng thuế mức tăng thuế tương đồng tất sản phẩm thuốc − − Tăng cường tối đa tác động của thuế việc tăng thuế đối với y tế công cộng bằng cách giảm thiểu hội thay thế sản phẩm thuốc khác nhằm đối phó với thay đổi về giá tương đối Thách thức nơi có nhiều loại sản phẩm thuốc 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Điều chỉnh Thuế theo Lạm phát Tự động điều chỉnh loại thuế tính theo số lượng theo lạm phát − − Trừ điều chỉnh thường xuyên, giá tri thực của thuế giảm xuống theo thời gian, doanh thu từ thuế cũng Bảo đảm rằng tác động của thuế đối với y tế công cộng trì Đã thực tại YÚc, New 2011 Trường tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Dùng Thuế để Giảm Tính hợp lý về giá Tăng thuế thuốc tới mức đủ để giảm tính hợp lý về giá của sản phẩm thuốc − Mối tương quan tỷ lệ thuận thu nhập sử dụng thuốc cho thấy rằng thu nhập tăng làm tăng lượng sử dụng thuốc thuế tăng 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Tăng thuế Lập mức thuế tiêu thụ thuốc cho thuế chiếm 70% giá bán lẻ sản phẩm thuốc − − − Cập nhật của Ngân hàng Thế giới về tiêu chuẩn 2/3-4/5 Cao nhiều so với mức của hầu hết quốc gia Tiếp tục tăng tại quốc gia đã đạt mục tiêu 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg Những Biện pháp Tốt nhất: Quản lý Thuế Loại bỏ việc bán sản phẩm thuốc miễn thuế − − − Như đề xuất Điều của Công ước Khung về Kiểm soát Thuốc Giảm hội để trốn thuế cá nhân Tăng cường tối đa tác động của thuế đối với y tế công cộng doanh thu của phủ Áp dụng công nghệ mới để tăng cường việc quản lý thuế thuốc giảm thiểu việc trốn thuế lách thuế − − − Áp dụng loại tem mới, tinh vi (tem thông tin) Áp dụng kỹ thuật theo dõi truy vết Áp dụng công nghệ giám sát sản xuất 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 10 Những Biện pháp Tốt nhất: Quản lý Thuế Củng cố lực của nhà quản lý bằng cách cấp phép cho tất đối tượng tham gia vào việc sản xuất, phân phối bán thuốc − − Tạo thuận lợi cho việc xác đinh đối tượng tham gia vào buôn bán trái phép Nâng cao lực để phạt đối tượng tham gia vào buôn bán trái phép thông qua việc tạm treo hoặc rút giấy phép Bảo đảm có hình phạt rõ ràng, kip thời nghiêm khắc đối với người bi bắt tham gia vào hoạt động buôn bán trái phép sản phẩm thuốc − − Tăng chi phí dự đoán cho việc tham gia vào buôn bán trái phép Các hình phạt hành mạnh cùng với việc cấp phép hệ thống theo dõi/truy vết 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 11 Những Biện pháp Tốt nhất: Quản lý Thuế Nâng cao lực cho nhà quản lý để giám sát thi trường thuốc đánh giá tác động của việc tăng thuế thuốc − − − “Tin tưởng vẫn thẩm tra” − − Kiểm toán đinh ky Giám sát việc sản xuất phân phối thuốc Thực hoạt động kiểm tra kiểm soátt đối với sản phẩm thuốc Năng lực để ước tính tác động của thay đổi thuế thuốc đối với lượng tiêu thụ sản phẩm thuốc doanh thu thuế 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 12 Những Biện pháp Tốt nhất: Phong tỏa Dành một phần doanh thu thuế thuốc để dùng cho nỗ lực kiểm soát thuốc cải thiện y tế − − Tăng thêm tác động của thuế thuốc đối với y tế công cộng bằng cách giảm thêm lượng sử dụng thuốc Gia tăng hỗ trợ của công chúng đối với việc tăng thuế thuốc lên cao 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 13 Những Biện pháp Tốt nhất: Tác động Kinh tế—Những Lầm tưởng Sự thật Đừng để mối lo ngại về việc làm gây cản trở cho việc tăng thuế thuốc − − − Việc làm ngành thuốc thường giảm lượng tiêu thụ sản phẩm thuốc tăng Giảm việc làm ngành thuốc kết của thuế thường bù đắp số việc làm tăng ngành khác Khi có lo ngại lớn, thì nên dùng doanh thu thuế để hỗ trợ việc chuyển đổi từ trồng thuốc sản xuất thuốc sang sinh kế khác 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 14 Những Biện pháp Tốt nhất: Tác động Kinh tế—Những Lầm tưởng Sự thật Đừng lo ngại về tác động của tăng thuế đối với lạm phát làm cản trở việc tăng thuế − − Ở hầu hết quốc gia, việc tăng thuế thuốc chỉ có tác động nhỏ đối với lạm phát Nếu có lo ngại về tác động của lạm phát đối với quỹ hưu trí khoản chi trả khác có ràng buộc với chỉ số giá tiêu dùng, thì dùng một chỉ số giá tiêu dùng không bao gồm sản phẩm thuốc 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 15 Những Biện pháp Tốt nhất: Tác động Kinh tế—Những Lầm tưởng Sự thật Không nên nhìn nhận thuế giá thấp của một số sản phẩm thuốc một sách “Vì Người Nghèo” − − Thuế cao đối với tất sản phẩm thuốc dẫn đến việc giảm lượng sử dụng thuốc nhiều người nghèo Việc giảm lượng tiêu thụ việc giảm thuế dẫn đến việc phân bổ lũy tiến lợi ích kinh tế y tế xuất phát từ việc tăng thuế—đó thực một sách “Vì Người Nghèo” 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 16 Những Biện pháp Tốt nhất: Tác động Kinh tế—Những Lầm tưởng Sự thật Đừng mối quan ngại về tác động tiêu cực của tăng thuế đối với lạm phát làm cản trở việc tăng thuế − − Tác động tiêu cực thường bi phóng đại − Những lo ngại về tác động đối với người nghèo bù đắp bằng cách sử dụng một phần doanh thu thuế mới tạo để hỗ trợ nỗ lực nhằm giúp người nghèo bỏ thuốc, nỗ lực cải thiện y tế hướng đến người nghèo, và/hoặc chương trình giảm nghèo khác Ở nhiều quốc gia, tăng thuế làm giảm tác động tiêu cực, xét đến việc giảm lượng sử dụng nhiều người nghèo 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 17 Các Biện pháp Tốt Đánh thuế Thuốc Một cấu thuế đơn giản, theo đánh thuế tất sản phẩm thuốc phụ thuộc nhiều vào loại thuế tính theo số lượng, đạt hiệu cao việc giảm lượng sử dụng thuốc hậu của Việc quản lý thuế có hiệu bao gồm thường xuyên tăng thuế theo lạm phát mức tăng trưởng thu nhập để giảm tính hợp lý về giá của sản phẩm thuốc 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 18 Các Biện pháp Tốt Đánh thuế Thuốc Việc quản lý chặt chẽ thuế thuốc đạt hiệu việc giảm nạn trốn thuế lách thuế Các phủ không nên bi cản trở việc tăng thuế lập luận sai lầm dùng để chống lại việc tăng thuế Lập mức thuế tiêu thụ thuốc cho thuế chiếm 70% giá bán lẻ sản phẩm thuốc 2011 Trường Y tế Công cộng Johns Hopkins Bloomberg 19