TỔNG CỤC THUẾ HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ THEO THÔNG TƯ 156/2013/TT-BTC TRÊN CÁC ỨNG DỤNG HỖ TRỢ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2013 TỔ CHỨC TRIỂN KHAI CÁC ỨNG DỤNG Tháng 01 - 2014 http://www.tncnonline.com.vn NỘI NỘI DUNG DUNG BÀI 1: HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ THEO TT 156/2013/TT-BTC VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN 2013 TRONG CÁC PMUD HỖ TRỢ KÊ KHAI BÀI 2: TỔ CHỨC TRIỂN KHAI CÁC PMUD HỖ TRỢ KÊ KHAI VÀ QUẢN LÝ THUẾ HỘ KHOÁN http://www.tncnonline.com.vn Thuế Nhà nước http://www.gdt.gov.vn BÀI HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ I Căn pháp lý II Hiệu lực mẫu biểu III Phạm vi nâng cấp ứng dụng IV Nguyên tắc kê khai ứng dụng V Các trường hợp khai bổ sung điều chỉnh VI Hướng dẫn kê khai chi tiết loại tờ khai http://www.tncnonline.com.vn I CĂN CỨ PHÁP LÝ  TT số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 BTC hướng dẫn thi hành số điều Luật QLT; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật QLT NĐ số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ  Thơng tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 Hướng dẫn thực Luật Thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN NĐ số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ Nội dung thông tư giới thiệu buổi trước http://www.tncnonline.com.vn II HIỆU LỰC MẪU BIỂU  Hiệu lực mẫu biểu theo TT số 156/2013/TT-BTC Từ 1/1/2014 tờ khai theo lần phát sinh Kỳ tính thuế tháng 1/2014 tờ khai tháng Kỳ tính thuế quý 1/2014 tờ khai quý Kỳ tính thuế năm 2014 tốn năm Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh, tờ khai nộp chậm cho kỳ tính thuế trước áp dụng mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư http://www.tncnonline.com.vn III PHẠM VI NÂNG CẤP UD  Nâng cấp ứng dụng HTKK 3.2.0, iHTKK 2.3.0, QTTNCN 3.2.0 cập nhật nội dụng sau: Các tờ khai tháng/quý đáp ứng nghiệp vụ TT 156/2013/TT-BTC Các tờ khai toán TNCN năm 2013 theo mẫu TT28 đáp ứng xử lý tính thuế theo TT111 Bổ sung chức kết xuất liệu tờ khai theo chuẩn XML, tích hợp với hợp với hệ thống iHTKK, TMS Ngoài ra, nâng cấp thêm số nội dung khác: - Bộ BCTC QĐ48 sửa đổi theo TT138/2011/TT-BTC; Bộ BCTC theo TT95, TT162 thay QĐ 99 - Các báo cáo hóa đơn theo TT 64/2013/TT-BTC http://www.tncnonline.com.vn IV NGUYÊN TẮC KÊ KHAI TRONG UD Nguyên tắc chung kê khai ứng dụng:  Trường hợp chưa có tờ khai thức khơng cho nhập tờ khai bổ sung, khơng nhận vào NTK đưa cảnh báo, không cho ghi liệu  Về hướng dẫn cho cán xử lý:  Nếu nguyên nhân NNT chưa kê khai TK thức cán thuế trả hướng dẫn NNT kê khai tờ khai thức (lần đầu)  Nếu nguyên nhân CQT cán thuế phải tìm lại TK thức để nhập trước nhập TK bổ sung  Các tờ khai có kê khai tiêu đại lý thuế in tờ khai có thơng tin đại lý thuế Trường hợp khơng kê khai tiêu đại lý thuế ẩn để đảm bảo tờ khai không bị tràn trang (VD tờ khai 01/GTGT) http://www.tncnonline.com.vn www.gdt.gov.vn IV NGUYÊN TẮC KÊ KHAI TRONG UD điều chỉnh Nguyên tắc khai bổ sung  NNT lập HSKT bổ sung, điều chỉnh nộp cho CQT vào ngày làm việc phải trước CQT, quan có thẩm quyền cơng bố QĐ TTKT trụ sở NNT  Nếu CQT, quan có thẩm quyền cơng bố QĐ TTKT ban hành kết luận, QĐ xử lý thuế sau TTKT NNT phát khai BS, điều chỉnh: – NNT phát HSKT nộp sai sót nhưng khơng liên quan đến thời kỳ, phạm vi TTKT liên quan đến thời kỳ TTKT khơng thuộc phạm vi TTKT NNT khai bổ sung, điều chỉnh phải nộp tiền chậm nộp theo quy định – NNT phát HSKT nộp cịn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi TTKT dẫn đến tăng số thuế PN, giảm số thuế hoàn, ↓ số thuế KT, ↓ số thuế nộp thừa NNT khai BS, điều chỉnh bị xử lý theo quy định trường hợp CQT, quan có thẩm quyền TTKT phát http://www.tncnonline.com.vn www.gdt.gov.vn IV NGUYÊN TẮC KÊ KHAI TRONG UD Nguyên tắc khai bổ sung điều chỉnh (t):  Sau ban hành kết luận, định xử lý thuế, NNT phải thực kê khai: – Đối với tăng, giảm số thuế GTGT cịn khấu trừ thì NNT thực khai điều chỉnh vào HSKT của kỳ tính thuế nhận kết luận, định xử lý thuế theo kết luận, QĐ xử lý thuế quan thuế, quan có thẩm quyền (NNT lập hồ sơ khai bổ sung) – Các trường hợp tăng giảm số thuế PN thực theo định xử lý thuế  Kê khai tờ khai bổ sung (với liệu thay thế) ứng dụng HTKK, iHTKK tự động tổng hợp tiêu điều chỉnh số thuế lên 01/KHBS, không cho sửa http://www.tncnonline.com.vn www.gdt.gov.vn IV NGUYÊN TẮC KÊ KHAI TRONG UD Nguyên tắc khai bổ sung điều chỉnh (tiếp)  Trường hợp không làm thay đổi số thuế PN, số thuế KT, số đề nghị hoàn khai tờ khai bổ sung, khơng cần nộp kèm 01/KHBS => Ứng dụng HTKK, iHTKK không in KHBS trường hợp  Điều chỉnh dẫn đến tăng, giảm số thuế PN: Lập tờ khai bổ sung kèm 01/KHBS, không đưa số thuế điều chỉnh lên TK tháng/quý  Điều chỉnh dẫn đến tăng, giảm số thuế KT: Lập tờ khai bổ sung kèm 01/KHBS, số điều chỉnh đưa lên tiêu 37, 38 tờ khai tháng/quý (trừ trường hợp điều chỉnh giảm số thuế KT dừng khấu trừ đề nghị hồn, chưa có QĐ hoàn)  Riêng TK bổ sung điều chỉnh cho tờ khai 01/GTGT, không kiểm tra điều kiện [42]