Công tác kế toán tại Công ty cổ phần Tư vấn và đầu tư xây dựng Giao thông công chính Hà Nội.pdf

Công tác kế toán tại Công ty cổ phần Tư vấn và đầu tư xây dựng Giao thông công chính Hà Nội

Thời kỳ chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường, ở nước ta hiện nay có rất nhiều thành phần kinh tế cùng song song tồn tại, cùng cạnh tranh, phát triển và chịu sự quản lý của Nhà nước ở tầm vĩ mô

Tuy nhiên, các doanh nghiệp nhà nước vẫn giữ vai trò chủ đạo của nền kinh tế quốc dân, là một công cụ có sức mạnh vật chất để Nhà nước điều tiết và hướng dẫn nền kinh tế phát triển theo định hướng XHCN, góp phần quan trọng khắc phục khuyết tật của cơ chế thị trường thực hiện một số chính sách xã hội

Do nhu cầu bức thiết hiện nay, hoạt động sản xuất, kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải vận dụng linh hoạt các phương pháp quản lý đặc biệt là biện pháp kinh tế Một trong những biện pháp kinh tế là công táctiền lương, tiền thưởng Hầu hết các hoạt động sản xuất kinh doanh của con người đều vì lợi ích kinh tế Vì thế tiền lương là một yếu tố vô cùng quan trọng đối với hiệu quả sản xuất Do vậy việc gắn liền tiền lương với hiệu quả sản xuất kinh doanh đến việc nâng cao mức sống ổn định và phát triển trên cơ sở kinh tế là những vấn đề không thể tách rời

Được thực tập tại Công ty trong thời gian gần một tháng, em đã tìm hiểu học hỏi và đã biết được tình hình chung của Công ty và công tác kế toán tại Công ty cổ phần Tư vấn và đầu tư xây dựng Giao thông công chính Hà Nội

Qua quá trình thực tập và những hiểu biết của em về Công ty em xin trình bày báo cáo của em Quá trình thực tập của em thành công tốt đẹp là nhờ sự hướng dẫn của thầy giáo và sự giúp đỡ tận tình của nhân viên trong Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng Giao thông công chính Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn và rất mong nhận được sự nhận xét và đóng góp để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận bài báo cáo của em gồm ba phần, cụ thể như sau:

KILOBOOKS.COMvấn và đầu tư xây dựng Giao thông công chính Hà Nội

Phần 2: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng Giao thông công chính Hà Nội

Phần 3 : Nhận xét và đánh giá chung về Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng Giao thông công chính Hà Nội

XUẤT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH HÀ NỘI

1 SƠ LUỢC VỀ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG GIAO THÔNG CÔNG CHÍNH HÀ NỘI

1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty tư vấn đầu tư xây dựng GTCC Hà nội được thành lập theo quyết dịnh số 72/QĐ-UB ngày 31/5/1995 của UBND thành phố Hà Nội trên cơ sở đổi tên Công ty khảo sát thiết kế Hà nội

Tiền thân của công ty khảo sát thiết kế GTCC Hà nội là 2 đơn vị: Công ty khảo sát thiết kế giao thông vận tải (thuộc sở vận tải cũ) và xưởng thiết kế đô thị (thuộc sở công ttrình công cộng cũ) Sau khi 2 sỏ này được sát nhập với nhau thành sở GTCC Hà nội thì 2 đơn vị cũng được sát nhập thành Công ty khảo sát thiết kế GTCC Hà nội

Để phù hợp với tình hình mới., Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng GTCC - HN ( tên giao dịch viết tắt làCCIC ) trước đây là công ty tư vấn đầu tư xây dựng GTCC Hà nội được chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước theo quyết định số 1680/QĐ-UB ngày 7/4/2005 của UBND thành phố Hà nội Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng CCIC Hà nội thuộc Tổng công ty đầu tư phất triển hạ tầng đô thị (trước đây là công ty tư vấn đầu tư xây dựng GTCC Hà nội) là thành viên của hiệp hội tư vấn xây dựng Việt Nam (VECAS)

Trụ sở làm việc chính: 21 Huỳnh Thúc Kháng, Đống Đa, Hà nội

Từ khi thành lập đến nay, công ty đã không ngừng phát triển Hiện nay, Công ty có 250 cán bộ, nân viên với hơn 80% có trình độ đại học và trên đậi học thuộc các chuyên ngành xây dựng cầu - đường, cấp- thoát nước, thủy lợi, xây dựng dân dụng, kiến trúc, kỹ thuật môi trường, luật, quản trị kinh doanh, tin học… Mặc dù Công ty mới chỉ cổ phần hoá được hơn hai năm nhưng hoạt động của Công ty đã có nhiều chuyển biến tích cực, điều đó thể hiện thông qua giá trị sản lượng, tổng doanh thu, lợi nhuận, thu nhập của CBCNV đều tăng lên

Tập thể cán bộ công nhân viên Công ty là một khối thống nhất, đoàn kết và cộng đồng trách nhiệm vì lợi ích chung

Công ty thực hiện nhiều hình thức huy động vốn để tạo nên tiềm năng tài chính, có khả năng thực hiện những dự án có mức chi phí cho công tác tư vấn hàng chục tỷ đồng

Là đơn vị tư vấn có thế mạnh về xây dựng các công trình giao thông và hạ tầng kỹ thuật đô thị Hoạt động sản xuất của công ty gắn liền với sự nghiệp hiện đại hóa - công nghiệp hóa Thủ đô Các hoạt động và sản phẩm tư vấn của công ty được dư luận xã hội hoan nghênh, được các cơ quan quản lý của Hà Nội, Bộ xây dựng, Bộ giao thông vận tải và các chủ đầu tư đánh giá cao, đạt trình độ tiên tiến, đã thiết thực góp phần làm thay đổi diện mạo và cảI thiện sinh hoạt của nhân dân Hà Nội

Công ty có quan hệ với nhiều tổ chức quốc tế và các công ty tư vấn nước ngoài hành nghề ở Việt Nam như: Ngân hàng thế giới (Ưb), Ngân hàng Châu á (ADB), ngân hàng hợp tác quốc tế Nhật Bản (JBIC), cơ quan hợp tác quốc tế Nhật Bản (JICA), tư vấn PCI và tư vấn Nippon Koei (Nhật Bản), tư vấn VEEC (cộng hòa Aó), tập đoàn Louis Berger (Mỹ), tư vấn MVA ( vương quốc Anh - chi nhánh Hồng Kông)

Cổ đông cá nhân (trong và ngoài cty) : 70% vốn điều lệ

1.2.2 Đặc điểm sản phẩm và ngành nghề kinh doanh Đặc điểm sản phẩm

Sản phẩm của Công ty không giống như sản phẩm của những doanh nghiệp sản xuất chế biến Nếu xét về khía cạnh hình thái vật chất thì sản phẩm của Công ty không mang hình thái vật chất, mà nó là sản phẩm kết tinh từ trí tuệ, tài năng của cán bộ công nhân viên trong Công ty Sản phẩm của Công ty là những tư liệu báo cáo, các bản thuyết minh dự án, các bản vẽ kỹ thuật cho công trình

Ngành nghề kinh doanh

- Khảo sát địa hình, địa chất công trình, địa chất thủy văn, thí nghiệm xác định các chỉ tiêu kỹ thuậtcủa đất đá nền móng các công trình xây dựng, khảo sát kinh tế-xã hội và điều tra công trình giao thông

- Lập quy hoạch các khu đô thị, khu công nghiệp và quy hoạch hệ thống cơ sở hạ tầng

- Lập dự án tiền khả thi, dự án khả thi và lập tổng dự toán các công trình: kiến trúc dân dụng, công nghiệp, giao thông- thủy lợi, cấp - thoát nước, công viên cây xanh, khu vui chơI giảI trí, xử lý kỹ thuật môI trường, cung cấp điện dân dụng và chiếu sáng công cộng

- Thiết kế kỹ thuật các công trình:

+ Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình, kiến trúc công trình, nội ngoại thất công trình

+ Thiết kế hệ thống điện chiếu sáng đô thị, công cộng, hệ thống điều khiển tín hiệu giao thông, đường dây và trạm biến áp đến 35 KV, thiết kế điện với các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, trạm bơm

+ Thiết kế hệ thống cấp - thoát nước khu đô thị và nông thôn, thiết kế cấp - thoát nước đối với công trình dân dụng, công nghiệp, trạm bơm

+ Thiết kế kè, cống, hệ thống thoát nước, kênh - mương

+ Thiết kế công trình công cộng (hè, sân vườn), quy hoạch hạ tầng đô thị

+ Thiết kế kết cấu đối với công trình hạ tầng kỹ thuật, công trình trùng tu tôn tạo di tích văn hóa

- Tư vấn thẩm định dự án và tổng mức đầu tư, thẩm định hồ sơ thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán công trình

- Tư vấn quản lý dự án như: tư vấn giám sát kỹ thuật thi công, tư vấn lập hồ sơ mời thầu, lập hồ sơ địa chính và cắm mốc giải phóng mặt bằng

- Tổ chức kinh doanh dịch vụ công cộng, dịch vụ giao thông vận tải, dịch vụ thương mại, du lịch, khách sạn

- Đầu tư xây dựng các khu đô thị, khu công nghiệp, khu du lịch, khu vui chơI giảI trí, phát triển nhà ở và kinh doanh bất động sản

- Thực hiện tổng thầuEPC, BOT, BT các dự án xây dựng cơ sở hạ tầng - Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, máy móc thiết bị

- Thi công xây dựng và thực nghiệm chuyển giao công nghẹ mới các công trình: kiến trúc dân dụng, nhà ở, giao thông, thủy lợi, thủy điện, văn hóa, hạ tầng xã hội, các công trình hạ tầng ký thuật

- Đánh giá chỉ tiêu cơ lý cảu các loại vật liệu xây dựng, đánh giá tác động môi trường, quan trắc biến dạng công trình

- Lập quy hoạch hệ thống giao thông, các công trình văn hóa, di tích, thể thao, khu vui chơi giải trí

- Lập báo cáo đầu tư, dự án đầu tư xây dựng, báo cáo kinh tế kỹ thuậtcác công

KILOBOOKS.COMvà công trình xây dựng

- Dịch vụ quảng cáo và dịch vụ vui chơi giải trí, kinh doanh điện lực

- Thiết kế công trình xây dựng biển; cảng - đường thủy; thủy lợi, thủy điện; công triình hạ tầng kỹ thuật đô thị; quy hoạch xây dựng, thiết kế kiến trúc công trình

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh

1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý

* Cơ cấu tổ chức (Biểu 01)

PHÒNG TCHC XN TƯ VẤN 1, 2, 3 XN TƯ VẤN

KIẾN TR C XN KHẢO S T

THIẾT KẾ

PHÒNG TƯ VẤN GI M

S T

PHÒNG QUẢN LÝ KINH

TẾ

PHÒNG KẾ TO N T I VỤ

PHÒNG QUẢN

LÝ CHẤT LƯỢNG

Để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, Ban giám đốc Công ty trực tiếp điều hành các phòng ban trực thuộc, mỗi phòng ban được giao nhiệm vụ, chức năng rõ ràng Có thể nêu nhiệm vụ chính của một số phòng ban như sau:

a Phòng kế hoạch - kinh doanh

- Nghiên cứu thị trường tư vấn, đề xuất giải pháp ổn định và phát triển thị truờng

- Chủ trì, thương thảo, ký kết, nghiêm thu thanh lý hợp đồng, hoàn chỉnh sản phẩm và giao hàng cho khách

- Cung cấp thông tin, văn bản, số liệu đầu vào cho các phòng ban sản xuất Giao việc và đôn đốc cho các đơn vị thực hiện hợp đồng đáp ứng yêu cầu của khách hàng

- Chủ trì lập hồ sơ để Công ty dự thầu - Ký kết hợp đồng kinh tế

b Phòng kế toán - tài vụ

- Thực hiện chế độ kế toán thống kê, chế độ kế toán tài chính trong Công ty theo quy định hiện hành của Nhà nước

- Phân tích tình hình tài chính của Công ty

- Tham gia phương thảo hợp đồng, ký kết và nghiệm thu thanh lý hợp đồng với khách hàng, tham gia giao khoán phần nghiệm thu và thanh toán.Chi phí khoán theo phiếu giao khoán thực hiện thu hồi công nợ

- Thực hiện các phương án huy động vốn khi cần thiết - Tổ chức lập và thực hiện kế hoạch tài chính trong năm - Kiểm kê tài sản

c Phòng tổ chức hành chính

- Kiện toàn công việc tổ chức cán bộ, lao động - Chủ trì công tác đào tạo

- Tổ chức thực hiện kế hoạch tiền lương trong năm

- Thực hiện công tác quản trị và hành chính phục vụ sản xuấ

KILOBOOKS.COM- Lập hồ sơ thiết kế dự toán

- Tham gia lập hồ sơ tư vấn đấu thầu, hồ sơ dự thầu, tư vấn giám sát , tham gia đề tài nghiên cứu

- Khảo sát địa hình, địa chất, khí tượng, thuỷ văn phục vụ cho việc dự án và thiết kế

- Lập hồ sơ dự thầu và thi công

1.3.2 Tình hình hoạt động của Công ty trong những năm gần đây

Dựa vào Báo cáo kết quả kinh doanh ta có thể biết được tình hình hoạt động của Công ty trong những năm gần đây.Ta có Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2006 (Biểu 02)

Biểu 02: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2006

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2006 PHẦN - LÃI LỖ

01 24 11.281.718.610 7.253.700.347 2 Các khoản giảm

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (01-03_

10 24 11.281.718.610 7.253.700.347 4 Giá vốn hàng bán 11 25 9.566.325.926 6.561.242.994 5 Lợi nhuận gộp (10-

KILOBOOKS.COM6 Doanh thu hoạt

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 20+(21-22)-(24+25)

12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40)

15 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

60 29 1.617.955.276 699.184.390

Lập ngày 25 tháng 01 năm 2007

NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

Từ báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty chúng ta có thể thấy được Lợi nhuận của Công ty tăng lên rõ rệt Mặc dù doanh thu và chi phí đều tăng nhưng tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu của Công ty năm 2006 tăng so với năm 2005 Doanh thu của Công ty đã tăng lên so với năm trước gần gấp đôi, mặc dù chi phí có tăng lên nhưng Lợi nhuận của Công ty tăng lên gần gấp ba lần năm trước Đạt được kết quả như vậy là sự cố gắng hết sức của đội ngũ cán bộ công nhân viên củ Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Petrolimex Công ty cần phải duy trì tỷ lệ tăng này và tăng hơn nữa

Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán gồm: - Kế toán trưởng

hướng dẫn của Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam tại quyết định số 480/

XD-QĐ-HĐQT ngày 29/11/2002 về việc ban hành Chế độ kế toán dùng tại công ty tư vấn đầu tư xây dựng GTCC Hà Nội và được sự chấp nhận của Bộ Tài chính theo quyết định số 7108TC/ CĐKT ngày 27/06/2002 của Bộ Tài chính

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái hợp chi tiết Bảng tổng Chứng từ

kế toán

Sổ quỹ

Sổ đã đăng ký chứng từ

ghi sổ

Bảng cân đối t i khoản

Báo cáo t i chính

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

2.2.2 Hệ thống tài khoản kế toán ( Biểu 04)

Biểu 04 : Tổ chức tài khoản kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng CCIC Hà Nội

TK111,112

TK141,138 TK621,627 TK632 TK911 (1) (2)

TK154 (3) (4) (5) (6)

TK511 TK131 TK111,112 TK334 (7) (8) (9)

TK622

(10) (12) (11)

TK3331

TK641 (14) (15)

TK711 TK421 (16)

KILOBOOKS.COM(5) : Xác định giá vốn hàng bán

(6), (15) : Cuối kỳ tổng hợp giá vốn hàng xuất nhập khẩu bán, CF nghiệp vụ kinh doanh để tính giá hàng đã bán

(8) : Khi nhận thông báo thanh toán của khách hàng (7) : Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng

(16) : Kết chuyển doanh thu khác

(17) : Cuối kỳ kết chuyển xác định lãi trong kỳ

- Sổ thẻ kế toán chi tiết

- Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản - Báo cáo quyết toán tài chính

- Bảng chấm công …

2.2.4 Hệ thống báo cáo

Công ty đã sử dụng hệ thống báo cáo gồm : Báo cáo tài chính

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bản thuyết minh báo cáo tài chính

2.3 Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán tiền lương ở Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng CCIC

2.3.1 Quy chế nội bộ của công ty về quản lý tiền lương

Quy chế nội bộ của Công ty về quản lý tiền lương được quy dịnh ở bốn điều sau:

a Điều 1 : Điều hành tỷ suất tiền lương theo doanh thu cho nội dung công

việc như sau:

- Dự án tiền khả thi, khả thi, báo cáo kỹ thuật, thiết kế phía Bắc :23% -Ban Giám Đốc :22% doanh thu sản xuất chính và kinh doanh khác - Phòng kinh doanh, Kế toán tài chính, tổ chức hành chính

+ / 7,15 % doanh thu dự án tiền khả thi, khả thi, báo cáo kỹ thuật thiết kế phía Bắc

+ / 4,3 % doanh thu dự án tiền khả thi, khả thi, báo cáo kỹ thuật thiết kế phía Nam

+ / 5,5 % doanh thu khảo sát địa hình, địa chất + / 5 % doanh thu kinh doanh khác

+ / 1 % Doanh thu xây lắp

- Trả lương cho 3 lao động bảo vệ 3.000.000 đ/ tháng (chưa kể trông xe ban ngày)

Tiền lương trả cho bộ phận bảo vệ được hạch toán như sau Bảng thanh toán lương thời gian của tổ bảo vệ ( biểu 05) Bảng thanh toán lương khoán của tổ bảo vệ ( biểu 06)

Biểu 05: Bảng thanh toán lương thời gian của tổ bảo vệ

Bảng thanh toán Lương thời gian làm việc thực tế + làm thêm giờ

Tháng 4 năm 2006

đơn vị tính; VNĐ S

TT

Mã số nhân viên

Lương ngày

làm việc thực tế + làm thêm

Thành tiền Trừ BHXH

Bằng chữ: Một triệu ba trăm hai mươi mốt nghìn tám trăm bốn mươi sáu đồng chẵn

Hà nội , ngày 16 tháng 4 năm 2006

KILOBOOKS.COM19Kế toán tài chính Tổ chức hành chính

Biểu 06: Bảng thanh toán lương khoán của tổ bảo vệ

BẢNG THANH TOÁN KHOÁN NHÂN VIÊN

Tháng 4 năm 2006

đơn vị tính;VNĐ

Mã số

Thực lĩnh

Bằng chữ: Hai triệu một trăm hai mươi bảy nghìn tám trăm bốn mươI tám đồng chẵn

Giám Đốc Kế toán tài chính Tổ chức hành chính