HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ KHU VỰC I LƯƠNG KHẮC VUI TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN LÂM, TỈNH HƯNG YÊN GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CAO CẤP LÝ LUẬN CHÍNH TRỊ HÀ NỘI, THÁNG 10 NĂM 2016 HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ KHU VỰC I ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN LÂM, TỈNH HƯNG YÊN GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 Người thực hiện: Lương Khắc Vui Lớp: Cao cấp lý luận trị tỉnh Hưng Yên 2014 - 2016 Chức vụ: Phó Chi cục trưởng Đơn vị công tác: Chi cục Thuế huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên HÀ NỘI, THÁNG 10 NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Việc xây dựng đề án “Tăng cường quản lý thuế quốc doanh địa bàn huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên giai đoạn 2016 - 2020” hoàn thành với nỗ lực cố gắng thân qua trình sưu tầm, nghiên cứu tài liệu, tiếp thu, trau dồi kiến thức thông qua môn học thầy, cô giáo Học viện Chính trị khu vực I giảng dạy chương trình đào tạo Cao cấp lý luận trị, Lớp Hưng Yên 2014 - 2016 Em xin chân thành cảm ơn quan tâm, hướng dẫn suốt trình học tập thực xây dựng đề án tốt nghiệp từ thầy, cô giáo Học viện Chính trị khu vực I, đặc biệt giúp đỡ, tận tình bảo tạo điều kiện tốt Giảng viên cố vấn, theo dõi thực đề án, lãnh đạo Huyện ủy Văn Lâm, lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Hưng Yên Trong trình xây dựng đề án, không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, em kính mong thầy, cô giáo Hội đồng đánh giá đề án tốt nghiệp cao cấp lý luận trị Học viện Chính trị khu vực I giúp đỡ, tạo điều kiện để em hoàn thành tốt chương trình học tập Cuối cùng, em xin cảm ơn quan tâm, đóng góp ý kiến quý báu cá nhân, quan, tổ chức, thầy giáo, cô giáo đồng nghiệp giúp đỡ em hoàn thành tốt nhiệm vụ Xin trân trọng cảm ơn! Hưng Yên, ngày 03 tháng 10 năm 2016 Học viên Lương Khắc Vui DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CNH Công nghiệp hóa CNXH Chủ nghĩa xã hội GTGT Giá trị gia tăng HTX Hợp tác xã HĐH Hiện đại hóa HĐND Hội đồng nhân dân KTNQD Kinh tế quốc doanh NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nước TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban nhân dân XHCN Xã hội chủ nghĩa MỤC LỤC 1.Tính cấp thiết đề án - Hạn chế thấp tình trạng thất thu thuế đối tượng nộp thuế số thu ngân sách B NỘI DUNG Căn xây dựng đề án .4 1.2 Cơ sở trị, pháp lý 13 1.2.2 Cơ sở pháp lý 14 Nội dung thực đề án 16 2.1 Bối cảnh thực đề án 16 2.2.1 Khái quát Chi cục Thuế huyện Văn Lâm 17 2.3 Nội dung cụ thể đề án cần thực 30 2.4 Các giải pháp tăng cường quản lý thuế quốc doanh địa bàn huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên 32 2.4.1 Tăng cường công tác quản lý đối tượng nộp thuế 32 Tổ chức thực đề án 39 3.1 Phân công trách nhiệm thực đề án 39 3.1.1 Thành lập Ban đạo tổ giúp việc điều hành đề án gồm thành phần sau: 40 * Thành phần Ban đạo: 40 - 01 Lãnh đạo Chi cục Thuế huyện Văn Lâm phụ trách công tác kiểm tra thuế làm Trưởng ban điều hành thực đề án 40 - Đội trưởng Kiểm tra thuế làm phó trưởng ban - Thường trực 40 - Đội trưởng Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; Đội trưởng Kê khai kế toán thuế; Đội trưởng Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; Đội trưởng Kiểm tra nội bộ; Đội trưởng Hành - Quản trị - Tài vụ - Ấn thành viên 40 * Tổ giúp việc: 40 - 01 Phó đội trưởng Kiểm tra thuế làm tổ trưởng 40 - 01 cán Kiểm tra thuế; 01 cán Kê khai kế toán thuế; 01 cán Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; 01 cán Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; 01 cán Tin học tổ viên 40 3.1.2 Phân công nhiệm vụ thực đề án 40 * Đối với Trưởng ban: Thay mặt Ban lãnh đạo Chi cục Thuế đạo lập chương trình kế hoạch triển khai thực nội dung đề án lựa chọn, chịu trách nhiệm nội dung biên soạn tài liệu; trực tiếp đạo điều hành diễn đàn hội nghị, hội đàm với doanh nghiệp; đạo công tác thu nợ thuế; đạo công tác tra, kiểm tra theo nội dung kế hoạch duyệt hàng năm .40 * Phó trưởng ban thường trực, thay mặt trưởng ban thực nhiệm vụ theo phân công trưởng ban; trực tiếp phụ trách tổ giúp việc thực chương trình công tác theo kế hoạch, đảm bảo tiến độ đề 41 * Các thành viên ban đạo: Thực công việc trưởng ban phân công; chịu trách nhiệm công việc liên quan đến nội dung đề án thuộc lĩnh vực, địa bàn phụ trách 41 * Tổ trưởng tổ giúp việc: Giúp trưởng ban, phó trưởng ban việc lập kế hoạch, tổ chức điều hành đề án; tham gia phận giúp việc biên soạn tài liệu, phân loại NNT theo tiêu thức xác định hội nghị; thu thập thông tin doanh nghiệp quản lý tình hình thực nghĩa vụ thuế, tuân thủ pháp luật thuế, hiểu biết thuế; mối quan hệ quan thuế với người nộp thuế trước, sau tra thuế kiểm tra thuế; tổng hợp tình hình thực kế hoạch tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế, kế hoạch thu nợ, tra thuế, kiểm tra thuế phận Chủ động lập kế hoạch kinh phí, đảm bảo công tác hậu cần phục vụ chương trình đề án đề 41 * Bộ phận giúp việc: Làm việc theo phân công tổ trưởng, thực công việc theo chương trình đề án đề .41 3.2 Tiến độ thực đề án .41 3.2.1 Chuẩn bị xây dựng đề án 41 - Lập kế hoạch tổng thể đề án; thành viên ban đạo xây dựng kế hoạch theo phân công trưởng ban đạo .42 - Trình kế hoạch cho lãnh đạo Chi cục phê duyệt 42 - Lập dự toán kinh phí để thực Đề án, đề xuất nguồn kinh phí đảm bảo cho Đề án 42 - Tiến hành khảo sát, thăm dò dư luận, tập hợp phân tích thông tin, liệu phục vụ cho việc triển khai thực đề án 42 - Xây dựng tài liệu phục vụ hội nghị 42 3.1.2 Triển khai thực đề án .42 3.3 Kinh phí thực hoạt động đề án 42 3.3.1 Nguồn kinh phí thực đề án 42 - Kinh phí Tổng Cục Thuế cấp theo chương trình cải cách, đại hóa ngành Thuế đến 2020, theo quy định Luật Ngân sách nhà nước 42 - Nguồn kinh phí xin hỗ trợ từ kết xử lý qua tra, kiểm tra hàng năm .42 3.3.2 Dự trù kinh phí thực đề án 42 * Tổng kinh phí để thực đề án: 155.000.000đ (Một trăm năm mươi lăm triệu đồng) 42 Bảng dự trù sử dụng kinh phí thực đề án .43 Đơn vị tính: đồng 43 Dự kiến hiệu đề án 43 4.1 Ý nghĩa thực tiễn đề án 43 Đề án Bản kế hoạch làm việc Chi cục Thuế huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên, giai đoạn 2016 - 2020, nhằm thực nhiệm vụ quan trọng đơn vị lĩnh vực tăng cường công tác quản lý thuế quốc doanh địa bàn huyện 43 Thông qua việc xây dựng thực đề án, đội ngũ cán bộ, viên chức Chi cục Thuế huyện Văn Lâm nâng cao chuyên môn nghiệp vụ quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh .43 4.2 Đối tượng hưởng lợi từ đề án 43 C KIẾN NGHỊ, KẾT LUẬN 47 Kiến nghị .47 1.1 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế 47 1.2 Kiến nghị với quyền cấp 47 Kết luận .48 D DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 A MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề án Sau 25 năm (1990-2015) thực cải cách sách quản lý thuế, Ngành thuế có đóng góp đáng kể vào việc phát triển kinh tế xã hội, góp phần thực hoàn thành nhiệm vụ phát triển mà Đảng Nhà nước đề Hệ thống sách thuế tương đối hoàn chỉnh, đảm bảo bao quát tương đối đầy đủ nguồn thu có phù hợp với kinh tế chuyển đổi theo chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Công tác quản lý thu thuế bước chuyên môn hoá, phát huy tốt vai trò, trách nhiệm cá nhân tập thể quản lý thu nộp thuế, bảo đảm tính công khai, dân chủ Tuy vậy, kinh tế nước ta trình chuyển đổi, nên hệ thống sách thuế hành chưa tạo đột phá, chưa thực có tác dụng mạnh mẽ đến việc phân bố lại khai thác nguồn lực vùng lãnh thổ, ngành thành phần kinh tế, ảnh hưởng đến phát triển kinh tế theo hướng công nghiệp hoá, đại hoá đất nước tiến trình hội nhập Văn Lâm huyện nông, nằm phía đông Thành phố Hà Nội Các doanh nghiệp hoạt động địa bàn chủ yếu doanh nghiệp nhỏ vừa, số thu từ thuế phí đặc biệt thuế NQD có vai trò vị trí đặc biệt quan trọng đối ngân sách huyện; công tác thu ngân sách Huyện ủy, HĐND, UBND huyện quan tâm đạo, đồng thời quyền địa phương tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ngày phát triển sở tạo nguồn thu cho NSNN Tuy nhiên, số thu chưa đáp ứng nhu cầu chi huyện Từ cải cách thuế bước (1999) đến nay, quan thuế thực Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2015, Chiến lược cải cách hệ thống 37 thương mại, kinh doanh vàng bạc, đảm bảo năm phải tổ chức tra kiểm tra tối thiểu 18% số đối tượng nộp thuế hoạt động, lưu ý doanh nghiệp năm chưa thực kiểm tra báo cáo toán thuế tránh vượt thời hiệu điều chỉnh Luật thuế Đối với đối tượng liên quan đến hoàn thuế thực nghiêm việc rà soát, phân loại đối tượng tra kiểm tra trước hoàn thuế tra kiểm tra sau hoàn thuế theo quy trình hướng dẫn quản lý hoàn thuế - Công tác kiểm tra nội ngành Tăng cường công tác kiểm tra nội ngành, trọng kiểm tra việc chấp hành quy trình nghiệp vụ ngành đề như: Quy trình Quản lý Hộ kinh doanh cá thể, Quy trình quản lý kê khai, Quy trình kiểm tra, Quy trình hoàn thuế GTGT, Quy trình quản lý thu nợ, Kiểm tra việc tiếp nhận, giải đơn thư khiếu nại, tố cáo Qua công tác kiểm tra, nghiên cứu, để xuất giải pháp chống gian lận thuế Thông qua công tác kiểm tra đối tượng nộp thuế, kiểm tra nội ngành giải đơn thư khiếu nại, tố cáo, phân tích, đánh giá tổng hợp hành vi vi phạm đối tượng nộp thuế, phát vướng mắc, kẽ hở sách thuế, đề xuất giải pháp chống gian lận thuế sắc thuế loại đối tượng nộp thuế; để xuất giải pháp cụ thể để khắc phục chế sách biện pháp quản lý thu 2.4.6 Đẩy mạnh công tác thu nợ cưỡng chế nợ thuế Quản lý chặt chẽ việc thực nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đối tượng nộp thuế, có biện pháp kịp thời để đôn đốc việc kê khai nộp thuế đối tượng nộp thuế theo quy định luật thuế hành Theo dõi, giám sát chặt chẽ, thường xuyên biến động khoản nợ thuế, tập trung rà soát để phân loại khoản nợ, đối tượng nợ, từ áp dụng biện pháp đôn đốc thu hồi, cưỡng chế nợ thuế theo quy định 38 Thực nghiêm túc đạo ngành việc tăng cường công tác quản lý thu, chống thất thu giảm nợ đọng thuế Đối với đơn vị có nợ đọng thuế lớn, thời gian kéo dài kiên thực biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định Tham mưu UBND huyện thành lập Ban Chỉ đạo chống thất thu đôn đốc thu nộp NSNN Gắn trách nhiệm Cấp ủy Chính quyền địa phương vào công tác quản lý thu NSNN địa bàn 2.4.7 Tranh thủ đạo Cấp uỷ Chính quyền địa phương công tác quản lý thuế NQD Cơ quan thuế cần phải chủ động, thường xuyên báo cáo Cấp ủy Đảng, quyền cấp kết thu được, thực trạng quản lý thu địa bàn, khó khăn vướng mắc, kiến nghị đề xuất phương án thu, biện pháp nghiệp vụ cụ thể để UBND cấp đạo ngành có liên quan phối hợp với quan thuế tăng cường quản lý thu thuế đạt hiệu ngày cao Công tác quản lý thuế nói chung công tác quản lý thuế NQD nói riêng phải đặt lãnh đạo, đạo thường xuyên Cấp uỷ quyền địa phương 2.4.8 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán công chức ngành thuế tăng cường sở vật chất kỹ thuật cho công tác quản lý thu thuế Một nhân tố quan trọng có tính chất định đến việc thực thành công luật thuế nhân tố người Trong trình thực luật thuế quy trình quản lý thu thuế, vấn đề cần xếp tổ chức người cho phù hợp với yêu cầu công việc cụ thể với trình độ chuyên môn nghiệp vụ lực thực tiễn cán Thực việc luân chuyển cán cho phù hợp với công tác quản lý thuế tình hình nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thu Đổi công tác cán theo hướng quy định rõ trách nhiệm cán vị trí công 39 tác, đánh giá cán chủ yếu vào kết công tác, vào số lượng chất lượng công việc giao Đối với số cán không đào tạo chuyên ngành hàng năm phải có kế hoạch bồi dưỡng tập trung để nâng cao chất lượng cán bộ; phận cán thuế có chức danh như: tra viên thuế, kiểm soát viên thuế, thiết hàng năm phải tập huấn nghiệp vụ đồng thời phổ cập kiến thức quản lý mới, học tập trao dồi thêm kinh nghiệm nhằm nâng cao trình độ chuyên môn Luôn coi trọng công tác giáo dục tư tưởng, thường xuyên rèn luyện phẩm chất "cần, kiệm, liêm, chính, chí công vô tư" có có đủ đội ngũ cán có đức, có tài đáp ứng yêu cầu quản lý thuế tình hình Về sở vật chất, nhu cầu đầu tư xây dựng, đại hóa lớn Đặc biệt để đáp ứng mục tiêu cải cách thủ tục hành thuế Thực Quyết định Thủ tướng Chính phủ, thời gian tới ngành thuế cần tiếp tục trọng nâng cao lực, đầu tư trang thiết bị, dự án hạ tầng truyền thông, liên lạc, hội nghị Chi mua sắm tài sản, trang thiết bị làm việc phục vụ công tác chuyên môn, nghiệp vụ 2.4.9 Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế Thực nghiêm túc đạo Thủ tướng Chính phủ việc giảm số làm thủ tục thuế cho doanh nghiệp; thực thời hạn giải hồ sơ theo chế cửa liên thông với ban ngành liên quan; công khai thủ tục hành thuế phương tiện thông tin đại chúng Qua tạo thuận lợi giảm thời gian, giảm chí phí tuân thủ pháp luật cho người nộp thuế, đồng thời phải đổi phương pháp nắm thông tin, tăng thêm trách nhiệm khâu kiểm tra thuế để hạn chế rủi ro thuế Tổ chức thực đề án 3.1 Phân công trách nhiệm thực đề án 40 Chủ trì: Đồng chí Chi cục trưởng Chi cục Thuế có trách nhiệm xây dựng chương trình hành động để thực đề án, giao nhiệm vụ đạo đội thuế đơn vị triển khai thực đề án, tổng kết đánh giá tình hình thực hàng năm từ đề xuất sửa đổi bổ sung đề án cần thiết Các phận liên quan phối hợp thực hiện: Các đội thuế thuộc Chi cục Thuế huyện Văn Lâm 3.1.1 Thành lập Ban đạo tổ giúp việc điều hành đề án gồm thành phần sau: * Thành phần Ban đạo: - 01 Lãnh đạo Chi cục Thuế huyện Văn Lâm phụ trách công tác kiểm tra thuế làm Trưởng ban điều hành thực đề án - Đội trưởng Kiểm tra thuế làm phó trưởng ban - Thường trực - Đội trưởng Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; Đội trưởng Kê khai kế toán thuế; Đội trưởng Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; Đội trưởng Kiểm tra nội bộ; Đội trưởng Hành - Quản trị - Tài vụ - Ấn thành viên * Tổ giúp việc: - 01 Phó đội trưởng Kiểm tra thuế làm tổ trưởng - 01 cán Kiểm tra thuế; 01 cán Kê khai kế toán thuế; 01 cán Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; 01 cán Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; 01 cán Tin học tổ viên 3.1.2 Phân công nhiệm vụ thực đề án * Đối với Trưởng ban: Thay mặt Ban lãnh đạo Chi cục Thuế đạo lập chương trình kế hoạch triển khai thực nội dung đề án lựa chọn, chịu trách nhiệm nội dung biên soạn tài liệu; trực tiếp đạo 41 điều hành diễn đàn hội nghị, hội đàm với doanh nghiệp; đạo công tác thu nợ thuế; đạo công tác tra, kiểm tra theo nội dung kế hoạch duyệt hàng năm * Phó trưởng ban thường trực, thay mặt trưởng ban thực nhiệm vụ theo phân công trưởng ban; trực tiếp phụ trách tổ giúp việc thực chương trình công tác theo kế hoạch, đảm bảo tiến độ đề * Các thành viên ban đạo: Thực công việc trưởng ban phân công; chịu trách nhiệm công việc liên quan đến nội dung đề án thuộc lĩnh vực, địa bàn phụ trách * Tổ trưởng tổ giúp việc: Giúp trưởng ban, phó trưởng ban việc lập kế hoạch, tổ chức điều hành đề án; tham gia phận giúp việc biên soạn tài liệu, phân loại NNT theo tiêu thức xác định hội nghị; thu thập thông tin doanh nghiệp quản lý tình hình thực nghĩa vụ thuế, tuân thủ pháp luật thuế, hiểu biết thuế; mối quan hệ quan thuế với người nộp thuế trước, sau tra thuế kiểm tra thuế; tổng hợp tình hình thực kế hoạch tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế, kế hoạch thu nợ, tra thuế, kiểm tra thuế phận Chủ động lập kế hoạch kinh phí, đảm bảo công tác hậu cần phục vụ chương trình đề án đề * Bộ phận giúp việc: Làm việc theo phân công tổ trưởng, thực công việc theo chương trình đề án đề 3.2 Tiến độ thực đề án 3.2.1 Chuẩn bị xây dựng đề án 42 - Lập kế hoạch tổng thể đề án; thành viên ban đạo xây dựng kế hoạch theo phân công trưởng ban đạo - Trình kế hoạch cho lãnh đạo Chi cục phê duyệt - Lập dự toán kinh phí để thực Đề án, đề xuất nguồn kinh phí đảm bảo cho Đề án - Tiến hành khảo sát, thăm dò dư luận, tập hợp phân tích thông tin, liệu phục vụ cho việc triển khai thực đề án - Xây dựng tài liệu phục vụ hội nghị 3.1.2 Triển khai thực đề án Thời gian thực đề án: 05 năm từ 2016 – 2020 3.3 Kinh phí thực hoạt động đề án 3.3.1 Nguồn kinh phí thực đề án - Kinh phí Tổng Cục Thuế cấp theo chương trình cải cách, đại hóa ngành Thuế đến 2020, theo quy định Luật Ngân sách nhà nước - Nguồn kinh phí xin hỗ trợ từ kết xử lý qua tra, kiểm tra hàng năm 3.3.2 Dự trù kinh phí thực đề án * Tổng kinh phí để thực đề án: 155.000.000đ (Một trăm năm mươi lăm triệu đồng) 43 Bảng dự trù sử dụng kinh phí thực đề án Đơn vị tính: đồng STT Mục chi Mở lớp tập huấn nghiệp vụ kiểm tra thuế cho Số tiền 30 000.000 đ cán thuế Mở lớp tập huấn cho lãnh đạo doanh nghiệp 55.000.000 đ cán kế toán thuế Chi hoạt động tuyên truyền pháp luật thuế nghĩa vụ nộp thuế trang website Cục Thuế Hưng Yên Hỗ trợ đào tạo cán học tập nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ Chi phí hành chính, sơ, tổng kết đề án Tổng cộng: 25.000.000 đ 30.000.000 đ 15.000.000 đ 155.000.000 đ Dự kiến hiệu đề án 4.1 Ý nghĩa thực tiễn đề án Đề án Bản kế hoạch làm việc Chi cục Thuế huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên, giai đoạn 2016 - 2020, nhằm thực nhiệm vụ quan trọng đơn vị lĩnh vực tăng cường công tác quản lý thuế quốc doanh địa bàn huyện Thông qua việc xây dựng thực đề án, đội ngũ cán bộ, viên chức Chi cục Thuế huyện Văn Lâm nâng cao chuyên môn nghiệp vụ quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh 4.2 Đối tượng hưởng lợi từ đề án 4.2.1 Về phía Nhà nước Thực tốt đề án theo mục tiêu đặt trước tiên Nhà nước mà cụ thể quyền địa phương có điều kiện nguồn lực tài để 44 cân đối thu chi ngân sách, đảm bảo đạt mục tiêu phát triển kinh tế xã hội địa phương 4.2.2 Về phía doanh nghiệp Doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh có điều kiện tập trung phát triển sản xuất kinh doanh hưởng dịch vụ tốt từ hệ thống quan thuế 4.2.3 Về phía quan quản lý Tiết kiệm nguồn nhân lực có điều kiện nâng cao chất lượng, hiệu công tác quản lý thuế 4.3 Những thuận lợi, khó khăn thực tính khả thi đề án 4.3.1 Những thuận lợi Sự ủng hộ quan tâm đạo sát Cục Thuế tỉnh Hưng Yên, Huyện ủy, HĐND, UBND huyện Văn Lâm trình triển khai thực đề án Đề án thực bối cảnh ngành thuế tích cực cải cách thủ tục hành thuế, đẩy mạnh đại hóa công tác quản lý thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp Việc triển khai thực đề án, góp phần nâng cao hiệu lực hiệu công tác quản lý thuế Chi cục Thuế, chống thất thu cho NSNN, đảm bảo cho việc hoàn thành dự toán thu ngân sách góp phần thực thắng lợi nhiệm vụ kinh tế - xã hội huyện 4.3.2 Một số khó khăn Nhận thức số cán lãnh đạo quan, ban, ngành huyện chưa thực đầy đủ vai trò, tầm quan trọng công tác thu ngân sách, coi công tác quản lý thuế nhiệm vụ riêng Ngành thuế, nên phối hợp thực nhiệm vụ gặp nhiều khó khăn 45 Chức năng, nhiệm vụ quản lý nhà nước máy hành kinh tế thị trường định hướng XHCN chưa xác định thật rõ phù hợp; phân công, phân cấp ngành cấp chưa thật rành mạch; hệ thống thể chế hành chưa đồng bộ, chồng chéo thiếu thống nhất; thủ tục hành nhiều lĩnh vực rườm rà, phức tạp; trật tự, kỷ cương chưa nghiêm; Tổ chức máy quan cấp cồng kềnh; phương thức quản lý hành vừa tập trung lại vừa phân tán, chưa thông suốt; chưa có chế, sách tài thích hợp với hoạt động quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức làm dịch vụ công; Đội ngũ cán bộ, công chức nhiều điểm yếu phẩm chất, tinh thần trách nhiệm, lực chuyên môn, kỹ hành chính; phong cách làm việc chậm đổi mới; tệ quan liêu, tham nhũng, sách nhiễu nhân dân tiếp tục diễn nghiêm trọng phận cán bộ, công chức; Bộ máy hành địa phương sở chưa thực gắn bó với dân, không nắm vấn đề cộm địa bàn, lúng túng, bị động xử lý tình phức tạp 4.3.3 Tính khả thi đề án Đề án xây dựng bối cảnh Đảng Nhà nước thực đường lối đổi mới, cải cách thủ tục hành nói chung cải thủ tục hành thuế nói riêng, nhằm giảm chi phí tuân thủ pháp luật thuế cho quan thuế người nộp thuế; mặt khác Đề án xây dựng sở khoa học đúc rút từ kinh nghiệm quản lý thuế thực tiễn, đưa giải pháp tối ưu để khắc phục tồn vướng mắc từ thực tế công tác quản lý thuế NQD địa bàn huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên thời gian tới; đồng thời Đề án ủng hộ, giúp đỡ, tham gia góp ý đồng chí lãnh đạo Huyện ủy, UBND huyện, phòng chuyên môn Cục Thuế tỉnh 46 Hưng Yên, đồng chí lãnh đạo cán công chức Chi cục Thuế huyện Văn Lâm, chắn Đề án có tính khả thi cao 47 C KIẾN NGHỊ, KẾT LUẬN Kiến nghị 1.1 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế - Một số chế, sách thuế xây dựng phức tạp, thiếu đồng bộ, chưa hoàn toàn phù hợp bối cảnh diễn biến tình hình Chính sách thuế thường xuyên có sửa đổi, bổ sung, gây khó khăn cho NNT quan thuế việc triển khai thực - Một số sách thuế ban hành chậm so với thời điểm áp dụng gây khó khăn cho việc thực Do đề nghị Bộ Tài ban hành sách, pháp luật thuế cần có lộ trình thực hiện, sách thuế phải ổn định, thay đổi; đồng thời sách thuế phải ngắn gọn, dễ hiểu giúp cho người dân dễ tiếp cận sở tạo điều kiện thuận lợi cho quan thuế người nộp thuế trình triển khai thực - Tăng cường tuyển dụng để bổ sung cán cho quan thuế; đồng thời tăng mức chi trả kinh phí cho Hội đồng tư vấn thuế xã phường để trì hoạt động nâng cao hiệu hoạt động 1.2 Kiến nghị với quyền cấp Chỉ đạo quan liên quan có trách nhiệm phối hợp thực nhiệm vụ công tác thuế cụ thể: - Cơ quan cấp phép đăng ký kinh doanh thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh doanh nghiệp vi phạm sách pháp luật thuế - Các ngân hàng việc thu tiền thuế doanh nghiệp nợ thuế Trường hợp số dư tài khoản ngân hàng không đủ để nộp thuế ngân hàng trích toàn số dư lại vào ngân sách tiếp tục theo dõi, số dư tài khoản đơn vị không ngân hàng phải thông báo cho quan thuế để có biện pháp thu số thuế nợ đọng đơn vị 48 - Các ngành có liên quan công tác quản lý thuế gắn với chống buôn lậu gian lận thương mại, phát xử lý nghiêm sở kinh doanh buôn lậu, trốn thuế; sở kinh doanh lợi dụng tăng giá, sở kinh doanh hàng giả, chất lượng - Chỉ đạo ngành phối hợp truy tìm chủ sở để truy thu số thuế nợ đọng Kiên xử lý trường hợp định xử lý phải tổ chức thực được, không để tồn đọng tạo nghiêm minh pháp luật - Tăng cường lãnh đạo cấp ủy, quyền cấp vai trò chủ động quan thuế, nâng cao trách nhiệm ban ngành, đoàn thể, UBND xã, thị trấn việc phối hợp với quan thuế để quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn nhằm chống thất thu, tăng thu, giảm nợ đọng thuế, thu đúng, thu đủ, kịp thời khoản thu vào ngân sách nhà nước, phấn đấu hoàn thành hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách nhà nước hàng năm Kết luận Thuế NQD liên quan đến thành phần kinh tế tư nhân chủ yếu, nguồn thu từ thuế NQD có ảnh hưởng lớn đến tình hình thu chi ngân sách địa phương Trong sách thuế nhiều tồn cần phải khắc phục; biên chế ngành thuế thiếu, chế quản lý nhiều sơ hở, ý thức giác ngộ nghĩa vụ thuế đối tượng nộp thuế chưa cao, tất tạo nên phức tạp, khó khăn công tác quản lý thuế NQD địa bàn Thuế công cụ chủ yếu huy động tập trung nguồn lực cho Nhà nước, thuế công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế, đòn bẩy kinh tế, góp phần giảm bội chi ngân sách, kiềm chế lạm phát, củng cố an ninh, trị, trật tự 49 an toàn xã hội, khuyến khích thành phần kinh tế phát triển sản xuất kinh doanh hướng bước nâng cao đời sống nhân dân Cùng với việc đổi quản lý thuế nước nói chung quản lý thuế huyện Văn Lâm nói riêng thời gian qua có nhiều chuyển biến tích cực mặt: triển khai pháp luật, sách thuế, đổi công tác quản lý thuế quốc doanh, nhờ động viên đóng góp khu vực quốc doanh vào ngân sách nhà nước, góp phần thực thắng lợi nhiệm vụ thu ngân sách hàng năm, đồng thời đảm bảo nuôi dưỡng nguồn thu thông qua việc thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội huyện Tuy nhiên, công tác quản lý thuế khu vực quốc doanh địa bàn huyện hạn chế định từ quản lý đối tượng nộp thuế đến quản lý doanh thu, mức thuế, tượng trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế diễn Điều làm thất thu cho ngân sách nhà nước, mà làm tăng bất bình đẳng thành phần kinh tế, tạo nên tâm lý coi thường kỷ cương phép nước Chính vậy, tăng cường hoàn thiện quản lý thu thuế khu vực quốc doanh biện pháp cần thiết trình cải cách thuế Từ việc phân tích tình hình quản lý thu thuế NQD địa bàn huyện Văn Lâm năm 2013 - 2015, nguyên nhân tồn quản lý thu thuế, sở phân tích hạn chế quản lý thuế công thương nghiệp NQD nước nói chung huyện Văn Lâm nói riêng kiến thức thu nhận thời gian học chương trình cao cấp lý luận kinh nghiệm trình công tác, đề án đưa giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế NQD địa bàn huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên giai đoạn tới, nhằm góp phần quản lý tốt nguồn thu, tăng thu cho ngân sách nhà nước./ 50 D DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2013, 2014, 2015 - Tổng cục Thuế; Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2013, 2014, 2015 - Cục Thuế tỉnh HưngYên; Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2013, 2014, 2015 – Chi cục Thuế huyện Văn Lâm; Báo cáo xây dựng toán thu ngân sách năm 2013, 2014, 2015; Chỉ thị số 02/CT-BTC ngày 08/08/2013 Bộ trưởng Bộ Tài Chính việc tăng cường công tác quản lý thu ngân sách để đảm bảo thực dự toán thu ngân sách nhà nước; Các Chỉ thị Uỷ ban nhân dân tỉnh Hưng Yên thu ngân sách nhà nước năm; Chỉ thị số: 09/CT-TTg ngày 18/6/2013 Thủ tướng Chính phủ việc tăng cường đạo điều hành thực nhiệm vụ tài chính- ngân sách nhà nước năm 2013; Chỉ thị số: 13/CT-TTg ngày 25/6/2013 Thủ tướng Chính phủ xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2014; Chỉ thị số số 25/CT-TTg ngày 13/8/2014 Thủ tướng Chính phủ việc điều hành thực nhiệm vụ tài ngân sách nhà nước năm 2014; 10 Công văn số: 10343/BTC-TCT ngày 08/8/2013 Tổng cục Thuế việc tăng cường thu NSNN năm 2013; 11 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11, Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 văn hướng dẫn thi hành; 12 Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12; Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật thuế GTGT số 31/2013/QH13 ngày 19/6/2013 Quốc hội văn hướng dẫn thi hành; 51 13 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số: 14/2008/QH11 ngày 03/6/2008; Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật thuế TNDN số: 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013 14 Nghị định số 75/2002/NĐ- CP ngày 30/8/2002 Chính phủ việc điều chỉnh mức thuế Môn bài; 15 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP; Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Chính phủ sửa đổi bổ sung số điều Nghị định số 51/2010/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; 16 Thông tư số 80/2012/TT- BTC ngày 22/5/2012 Bộ Tài hướng dẫn Luật Quản lý thuế đăng ký thuế; 17 Quyết định số 1864/QĐ- TCT ngày 21/12/2011 Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế; 18 Quyết định số 2248/QĐ- TCT ngày 28/12/2012; Quyết định số: 1688/QĐ-TCT ngày 06/10/2014 Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh; ...HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ KHU VỰC I ĐỀ ÁN TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĂN LÂM, TỈNH HƯNG YÊN GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 Người thực hiện:... làm việc Chi cục Thuế huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên, giai đoạn 2016 - 2020, nhằm thực nhiệm vụ quan trọng đơn vị lĩnh vực tăng cường công tác quản lý thuế quốc doanh địa bàn huyện ... Thuế huyện Văn Lâm 17 2.3 Nội dung cụ thể đề án cần thực 30 2.4 Các giải pháp tăng cường quản lý thuế quốc doanh địa bàn huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên 32 2.4.1 Tăng cường