Bộ GIáO DC Và đào TạO TRờNG đại học bách khoa hà nội Luận văn thạc sỹ khoa học ngành: Quản trị kinh doanh Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tổng công ty Xây dựng công trình giao thông nguyễn ngọc sơn H NI NM 2006 Bộ GIáO DC Và đào TạO TRờNG đại học bách khoa hà nội Luận văn thạc sỹ khoa học Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tổng công ty Xây dựng công trình giao thông ngành: Quản trị kinh doanh M số : nguyễn ngọc sơn Ngời hớng dẫn khoa học: TS Nguyễn đại thắng H NI NM 2006 Mục lục Phần Mở đầu Trang Phần I sở lý luận hoạt động tài doanh nghiệp 1.1 Tổng quát hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp .5 1.1.2 Hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.3 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.4 Các phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp .9 1.1.4.1 Phơng pháp so sánh .9 1.1.4.2 Phơng pháp chi tiết tiêu phân tích .10 1.1.4.3 Phơng pháp loại trừ 11 1.1.4.4 Phơng pháp liên hệ cân đối .11 1.1.4.5 Phơng pháp xác định giá trị theo thời gian tiền 11 1.1.4.1 Phơng pháp kết hợp 11 1.2 Cơ cấu tài sản nguồn vốn kinh doanh 12 1.2.1 Khái quát tài sản .12 1.2.1.1 Tài sản lu động 12 1.2.1.2 Tài sản cố định 13 1.2.2 Cơ cấu nguồn vốn 15 1.2.2.1 Khái niệm nguồn vốn 15 1.2.2.2 Phân loại nguồn vốn 16 1.3 Các công cụ tài số đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp 16 1.3.1 Các công cụ tài 16 1.3.1.1 Các nguồn tài trợ ngắn hạn 17 1.3.1.2 Các nguồn tài trợ dài hạn 18 1.3.2 Các nhóm số đánh giá tài doanh nghiệp 22 1.3.2.1 Nhóm tiêu an toàn tài 24 1.3.2.2 Nhóm tiêu hiệu 25 1.3.2.3 Lý thuyết đòn bẩy hiệu ứng Dupont 27 1.3.2.4 Chỉ số khả sinh lợi .27 1.3.2.5 Lý thuyết đòn bảy hiệu ứng Du Pont .28 1.4 Tóm tắt phần I 34 phần II phân tích đánh giá Thực trạng hoạt động tài tổng công ty xây dựng công trình giao thông 2.1 Khái quát Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 36 2.1.1 Quá trình hình thành 36 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 37 2.1.3 Quá trình hoạt động phát triển .38 2.1.4 Quan hệ quốc tế 39 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 39 2.1.6 Đặc điểm quy trình điều hành sản xuất kinh doanh Tổng công ty 40 2.1.7 Một số tiêu kết chủ yếu Tổng công ty 41 2.1.8 Những thuận lợi, khó khăn Tổng công ty 42 2.1.8.1 Thuận lợi .42 2.1.8.1 Khó khăn .42 2.2 Phân tích thực trạng hoạt động phân tích tài Tổng công ty 47 2.2.1 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn .47 2.2.1.1 Phân tích cấu tài sản 48 2.2.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 54 2.2.2 Phân tích đánh giá tình hình tài qua nhóm tiêu tài 55 2.2.2.1 Phân tích nhóm tiêu an toàn tài 59 2.2.2.2 Phân tích tiêu xuất Tổng công ty .58 2.2.2.3 Phân tích tiêu sinh lợi 61 2.2.3 Phân tích tác động đòn bẩy tài đến kết kinh doanh .63 2.2.3.1 Mức độ tác động đòn bẩy định phí DOL .63 2.2.3.2 Mức độ tác động đòn bẩy tài DFL .67 2.2.3.3 Mức độ tác động đòn bẩy tổng DTL .72 2.2.4 Nhận xét đánh giá hoạt động tài Tổng công ty 73 phần III số Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tổng công ty xây dựng công trình giao thông 3.1 Phơng hớng hoạt động giai đoạn 2006-2010 Tổng công ty 79 3.3.1 Mục tiêu hoạt động .79 3.3.2 Kế hoạch phát triển 80 3.4 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Tổng công ty 82 3.4.1 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lu động .82 3.4.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định .91 3.4.3 Giải pháp vấn đề vay nợ 92 3.2.4 Tăng cờng công tác thị trờng .93 3.2.5 Giải pháp khoản phải thu 94 3.2.6 Giải pháp hàng tồn kho 95 3.2.7 Giải pháp tăng tốc độ lu chuyển tài sản lu động khâu sản xuất 95 3.2.8 Giải pháp phân tích tài doanh nghiệp thờng xuyên 96 3.2.7 Giải pháp cổ phần hóa 96 Kết luận tài liệu tham khảo Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Sơn Phần Mở đầu Tính cấp thiết đề tài Sau 20 năm thực đờng lối đổi kinh tế Đảng, kinh tế Việt Nam đạt đợc thành tựu quan trọng, chuyển bớc vững từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung, bao cấp sang kinh tế thị trờng định hớng xã hội chủ nghĩa, thoát khỏi khủng hoảng kinh tế, đạt tốc độ tăng trởng nhanh, tăng cờng sở vật chất tạo tiền đề cho giai đoạn phát triển công nghiệp hóa - đại hóa đất nớc, sớm đa nớc ta khỏi tình trạng phát triển, phấn đấu đến năm 2020 trở thành nớc công nghiệp theo hớng đại Thực đờng lối đổi mới, với mô hình kinh tế tổng quát xây dựng kinh tế thi trờng định hớng xã hôi chủ nghĩa, nhiều tiêu chủ yếu kế hoạch nhà nớc đợc hoàn thành hoàn thành vợt mức Về cấu ngành, tỷ trọng nông nghiệp GDP giảm dần , tỷ trọng công nghiệp xây dựng tăng nhanh liên tục, công nghiệp xây dựng phát triển mạnh với thiết bị công nghệ ngày đại Vì doanh nghiệp việt nam bớc vào hội nhập thiết phải không ngừng tự hoàn thiện đồng thời tiếp thu tiến độ khoa học công nghệ tiên tiến giới đặc biệt doanh nghiệp thuộc ngành Giao thông vận tải với tính chất đặc thù xây dựng hạ tầng đất nớc tạo điều kiện thu hút đầu t nớc ngoài, vận dụng nguồn nhân lực nhàn rỗi góp phần thực đờng lối đổi đảng đờng công nghiệp hóa đại hóa đất nớc Với điều kiện ràng buộc chặt chẽ nhà đầu t, quy trình đấu thầu rộng mở buộc nhà thầu phải có lực trình độ khả quản lý tốt thắng thầu triển khai thi công cách có hiệu Trớc thực trạng hàng loạt nhà thầu sau tham gia thi công rơi vào tình trạng thua lỗ nhiều nguyên nhân đặc biệt vấn đề thất thoát xây dựng nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trang thua lỗ Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Sơn Từng chứng kiến nhiều vụ bê bối tài lớn năm vừa qua nhiều lĩnh vực, nhiều ngành chí các đơn vị Bộ giao thông vận tải nên Tổng công ty xây dựng công trình giao thông sớm nắm bắt thấu hiểu đợc khó khăn Tổng công ty trọng nhiều đến hoạt động tài Tổng công ty mà minh chứng việc mời quan kiểm toán số liệu định kỳ nhằm phát sai sót để kịp thời sửa chữa Đây việc làm cần thiết Bởi lẽ, thông qua hoạt động tài doanh nghiệp giúp nhà quản lý quản trị tốt tình hình kinh doanh đơn vị mình.Tuy nhiên, thời gian vừa qua, họạt động tài tài Tổng công ty xây dựng công trình giao thông cha phát huy hết đợc vai trò nguyên nhân chủ quan khách quan, dẫn đến tình trạng tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro báo cáo toán Tổng công ty, đồng thời qua nhà quản lý thiếu sở để đánh giá quản lý tình hình hoạt động kinh doanh Nếu có, thông tin manh mún, cha xác, làm ảnh hởng sai lệch đến kết nhận định đánh giá lãnh đạo Tổng công ty, ảnh hởng trực tiếp tới chất lợng định quản trị doanh nghiệp Với tình hình thực tế nh trên, thấy rõ đợc tầm quan trọng hoạt động tài chính, cán tài chính, đợc trang bị đầy đủ kiến thức quản lý kinh tế - tài chính, cần phải góp phần nâng cao hiệu công tác tài tổng công ty cách quản lý tốt công trình xây dựng mặt nh chất lợng công trình, giảm chi phí không cần thiết, tránh lãng phí vật t, nhân lực giảm thiểu giá thành, đẩy nhanh tiến độ thi công công trình sớm thu hồi vốn, tăng doanh thu, nâng cao hiệu vốn, tăng tốc độ luân chuyển vốn, tránh nợ tồn đọng Vì vậy, đề tài Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Tổng công ty xây dựng công trình giao thông việc làm cần thiết Đề tài nghiên cứu sở lý luận hoạt động tài doanh nghiệp, vận dụng sở lý luận để tiến hành phân tích tình hình tài thực tiễn Tổng công ty xây dựng công trình giao thông Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 99 Nguyễn Ngọc Sơn lợng thời gian nghiên cứu không dài, chắn luận văn tránh khỏi sơ sót khiếm khuyết Rất mong nhận đợc đóng góp thầy cô giáo bạn lý luận thực tiễn để luận văn hoàn thiện Nhân dịp xin đợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc Thầy giáo TS Nguyễn Đại Thắng - Trởng khoa kinh tế quản lý, Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội, ngời tận tình hớng dẫn có nhiều ý kiến quý báu giúp đỡ hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin đợc gửi lời cám ơn tới thầy cô giáo Khoa Sau đại học, Khoa kinh tế quản lý trờng Đại Học Bách Khoa Hà Nội, lãnh đạo phòng ban Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 8, đồng nghiệp bạn bè ngời thân tận tình giúp đỡ, động viên, tạo điều kiện giúp đỡ trình hoàn thiện luận văn Xin trân trọng cám ơn./ Hà Nội, ngày tháng 10 năm 2006 Nguyễn Ngọc Sơn Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội 100 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Sơn Đơn vị báo cáo : tổng công ty xdctgT Địa : 18 Hồ đắc di - đống đa- Hn Mẫu số B 01 -DN (Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/ 2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ tài chính) Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2003 ĐVT : VNĐ Tài sản A.Tài sản lu động Đầu t ngắn hạn Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 100 007 783 979 183 483 785 I Tiền 110 132 551 904 275 466 799 Tiền mặt quỹ 111 576 543 683 542 Tiền gửi ngân hàng 112 126 975 361 268 783 257 Tiền chuyển 113 130 385 390 855 357 266 504 Phải thu khách hàng 131 275 804 702 243 865 766 Trả trớc cho ngời bán 132 56 424 325 72 904 682 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 180 988 456 432 Phải thu nội 134 23 767 655 24 001 315 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 136 10 933 256 10 933 256 - Phải thu nội khác 137 12 834 399 13 068 059 Các khoản phải thu khác 138 28 525 982 16 949 085 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 - 312 796 - 910 776 140 423 494 920 476 619 968 ( 100=110+120+130+140+150+160) II Các khoản đầu t tài ngắn hạn 120 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu t ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 18 029 341 27 173 996 Công cụ, dụng cụ kho 143 292 804 574 895 Chi phí SXKD dở dang 144 387 772 492 436 825 296 Thành phẩm tồn kho 145 238 070 536 546 Hàng hóa tồn kho 146 162 213 509 236 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 66 346 300 74 130 514 V Tài sản lu động khác 150 Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 101 Nguyễn Ngọc Sơn Tạm ứng 151 21 205 103 21 629 205 Chi phi trả trớc 152 440 800 12 914 424 Chi phí chờ kết chuyển 153 25 292 674 26 810 234 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155 11 407 724 12 776 651 200 542 248 392 643 163 799 I Tài sản cố định 210 418 185 267 483 141 167 TSCĐ hữu hình 211 404,136,787 471 161 117 - Nguyên giá 212 724,327,383 832 976 490 - Giá trị hao mòn lũy kế 213 - 320 190 596 - 361 815 373 TSCĐ thuê tài 214 441 819 239 819 - Nguyên giá 215 874 027 874 027 - Giá trị hao mòn lũy kế 216 - 432 208 - 634 208 TSCĐ vô hình 217 606 661 740 231 - Nguyên giá 218 627 003 627 003 - Giá trị hao mòn lũy kế 219 - 020 342 - 886 772 220 62 487 615 62 487 615 Đầu t chứng khoán dài hạn 221 644 560 644 560 Góp vốn liên doanh 222 53 843 055 53 843 055 Đầu t dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 55 896 870 94 321 807 IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240 678 640 213 210 V Chi phí trả trớc dài hạn 241 Tổng cộng tài sản (250 = 100+200) 250 550 032 371 826 647 583 VI Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm trớc 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định, đầu t dài hạn ( 200=210+220+230+240+241) II Các khoản đầu t tài dài hạn Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Nguồn vốn 102 Nguyễn Ngọc Sơn Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 300 180 925 161 427 764 435 I Nợ ngắn hạn 310 877 188 991 092 376 610 Vay ngắn hạn 311 528 097 987 696 789 542 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 219 870 321 965 Phải trả cho ngời bán 313 158 782 364 146 285 940 Ngời mua trả tiền trớc 314 132 067 000 189 090 765 Thuế & khoản phải nộp Nhà nớc 315 14 777 803 12 117 798 Phải trả công nhân viên 316 18 776 989 20 466 918 Phải trả cho đơn vị nội 317 578 321 010 654 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 16 888 657 22 293 027 320 293 380 221 312 604 737 Vay dài hạn 321 286 715 000 306 406 082 Nợ dài hạn 322 665 221 198 655 330 10 355 949 22 783 088 Chi phí phải trả 331 10 355 949 22 783 088 Tài sản thừa chờ xử lý 332 A Nợ phải trả ( 300=310+320+330) II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu (400=410+420) 400 369 107 210 398 883 148 I Nguồn vốn, quỹ 410 352 976 747 383 559 208 Nguồn vốn kinh doanh 411 282 127 000 282 127 000 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 22 432 036 22 432 036 Quỹ đầu t phát triển 414 14 908 446 14 908 446 Quỹ dự phòng tài 415 563 810 879 239 Lợi nhuận cha phân phối 416 16 000 567 47 267 600 Nguồn vốn đầu t XDCB 417 12 944 888 12 944 888 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 16 130 463 15 323 940 Quỹ dự phòng việc làm 421 Quỹ khen thởng & phúc lợi 422 16 130 463 15 323 940 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 424 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 425 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 427 550 032 371 826 647 583 Tổng cộng nguồn vốn 430 Nguồn : Báo cáo tài Tổng công ty XDCT giao thông Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội 103 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Sơn Đơn vị báo cáo : tổng công ty xdct gt Địa : 18 Hồ đắc di - đống đa - Hn Mẫu số B 01 -DN (Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/ 2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ tài chính) Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2004 ĐVT : VNĐ Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 100 183 483 785 944 137 908 I Tiền 110 275 466 799 115 335 278 Tiền mặt quỹ 111 683 542 468 925 Tiền gửi ngân hàng 112 268 783 257 110 866 353 Tiền chuyển 113 130 357 266 504 353 767 660 Phải thu khách hàng 131 243 865 766 219 479 189 Trả trớc cho ngời bán 132 72 904 682 91 130 852 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 456 432 645 809 Phải thu nội 134 24 001 315 26 990 806 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 136 10 933 256 12 354 579 - Phải thu nội khác 137 13 068 059 14 636 226 Các khoản phải thu khác 138 16 949 085 18 305 012 Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 - 910 776 - 784 009 140 476 619 968 414 569 938 A Tài sản lđ Đầu t ngắn hạn ( 100=110+120+130+140+150+160) II Các khoản đầu t tài ngắn hạn 120 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu t ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 27 173 996 30 706 615 Công cụ, dụng cụ kho 143 574 895 217 405 Chi phí SXKD dở dang 144 436 825 296 371 301 501 Thành phẩm tồn kho 145 536 546 459 719 Hàng hóa tồn kho 146 509 236 884 698 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 150 74 130 514 60 465 033 Tạm ứng 151 21 629 205 18 384 824 Chi phi trả trớc 152 12 914 424 15 071 068 V Tài sản lu động khác Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 104 Nguyễn Ngọc Sơn Chi phí chờ kết chuyển 153 26 810 234 17 426 652 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155 12 776 651 582 488 200 643 163 799 713 344 186 I Tài sản cố định 210 483 141 167 512 329 242 TSCĐ hữu hình 211 471 161 117 501 161 117 - Nguyên giá 212 832 976 490 912 976 490 - Giá trị hao mòn lũy kế 213 - 361 815 373 - 411 815 373 TSCĐ thuê tài 214 239 819 294 324 - Nguyên giá 215 874 027 582 689 - Giá trị hao mòn lũy kế 216 - 634 208 - 288 365 TSCĐ vô hình 217 740 231 873 801 - Nguyên giá 218 627 003 627 003 - Giá trị hao mòn lũy kế 219 - 886 772 - 753 202 220 62 487 615 64 861 160 Đầu t chứng khoán dài hạn 221 644 560 941 244 Góp vốn liên doanh 222 53 843 055 54 919 916 Đầu t dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 94 321 807 121 279 666 IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240 213 210 14 874 118 V Chi phí trả trớc dài hạn 241 Tổng cộng tài sản (250 = 100+200) 250 826 647 583 657 482 094 VI Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm trớc 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định, đầu t dài hạn ( 200=210+220+230+240+241) II Các khoản đầu t tài dài hạn Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Nguồn vốn 105 Nguyễn Ngọc Sơn Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ 300 427 764 435 215 382 600 I Nợ ngắn hạn 310 092 376 610 873 208 198 Vay ngắn hạn 311 696 789 542 498 204 523 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 321 965 624 503 Phải trả cho ngời bán 313 146 285 940 150 674 518 Ngời mua trả tiền trớc 314 189 090 765 170 181 689 Thuế & khoản phải nộp Nhà nớc 315 12 117 798 664 789 Phải trả công nhân viên 316 20 466 918 13 303 514 Phải trả cho đơn vị nội 317 010 654 465 448 Các khoản phải trả, phải nộp khác 318 22 293 027 28 089 214 320 312 604 737 320 530 468 Vay dài hạn 321 306 406 082 312 534 203 Nợ dài hạn 322 198 655 996 265 330 22 783 088 21 643 934 Chi phí phải trả 331 22 783 088 21 643 934 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333 A Nợ phải trả ( 300=310+320+330) II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu (400=410+420) 400 398 883 148 442 099 494 I Nguồn vốn, quỹ 410 383 559 208 426 469 075 Nguồn vốn kinh doanh 411 282 127 000 296 233 350 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 22 432 036 23 104 997 Quỹ đầu t phát triển 414 14 908 446 15 366 101 Quỹ dự phòng tài 415 879 239 896 443 Lợi nhuận cha phân phối 416 47 267 600 72 664 399 Nguồn vốn đầu t XDCB 417 12 944 888 13 203 785 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 15 323 940 15 630 419 Quỹ dự phòng việc làm 421 Quỹ khen thởng & phúc lợi 422 15 323 940 15 630 419 Quỹ quản lý cấp 423 826 647 583 657 482 094 Nguồn kinh phí nghiệp 424 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 425 - Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 427 Tổng cộng nguồn vốn 430 Nguồn : Báo cáo tài Tổng công ty XDCT giao thông Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội 106 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Sơn Đơn vị báo cáo : tổng công ty xdct giao thông Địa : 18 Hồ đắc di - đống đa - Hà nội Mẫu số B 01 -DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 BT BTC) Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2005 VT: 1.000đ Tài sản Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) 100 1,065,150,420 959,012,026 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 152,242,566 115,335,278 V.01 152,242,566 115,335,278 V.02 - - 130 360,668,007 394,963,280 Phải thu khách hàng 131 245,816,692 219,479,189 Trả trớc cho ngời bán 132 54,678,511 91,130,852 133 21,052,828 26,990,806 134 - - 41,579,580 61,146,442 Tiền 111 Các khoản tơng đơng tiền 112 II Các khoản đầu t tài ngắn hạn 120 Đầu t ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng V.03 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (2,459,606) (3,784,009) IV Hàng tồn kho 140 522,358,122 414,569,938 Hàng tồn kho 141 522,358,122 414,569,938 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 150 29,881,725 34,143,530 Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 28,597,994 32,497,721 Thuế GTGT đợc khấu trừ 152 1,283,731 1,645,809 Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 158 200 757,538,633 698,470,068 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - V Tài sản ngắn hạn khác Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 V.04 Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 107 Nguyễn Ngọc Sơn Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 610,207,300 633,608,908 601,588,531 501,161,117 222 1,141,220,613 912,976,490 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (539,632,082) (411,815,373) TSCĐ thuê tài 224 3,092,748 4,294,324 - Nguyên giá 225 8,582,689 8,582,689 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 (5,489,941) (4,288,365) TSCĐ vô hình 227 5,526,021 6,873,801 - Nguyên giá 228 9,627,003 9,627,003 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (4,100,982) (2,753,202) II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá V.08 V.09 V.10 III Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 82,470,173 121,279,666 IV Bất động sản đầu t 240 V.12 - - 64,861,160 64,861,160 54,919,916 54,919,916 9,941,244 9,941,244 - - 1,822,689,054 1,657,482,094 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế 242 V Các khoản đầu t tài dài hạn 250 Đầu t vào công ty 251 Đầu t vào công ty liên doanh 252 Đầu t dài hạn khác 258 VI Tài sản dài hạn khác 260 V.13 Chi phí trả trớc dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng (270=100+200) 270 Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp nguồn vốn 108 Mã số Nguyễn Ngọc Sơn Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A Nợ phải trả (300=310+330) 300 1,347,290,554 1,215,382,600 I Nợ ngắn hạn 310 991,501,733 894,852,132 512,885,606 502,829,025 V.15 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả ngời bán 312 147,661,028 150,674,518 Ngời mua trả tiền trớc 313 255,272,533 170,181,689 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 314 7,397,916 6,664,789 Phải trả ngời lao động 315 7,716,038 13,303,514 Chi phí phải trả 316 19,046,662 21,643,934 Phải trả nội 317 3,898,092 1,465,448 Các khoản phải trả, nộp ngắn hạn khác 319 37,623,858 28,089,214 355,788,821 320,530,468 355,788,821 320,530,468 475,398,501 442,099,494 296,233,350 296,233,350 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Vay nợ dài hạn V.16 V.17 V.18 330 331 332 V.19 334 V.20 B Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 Nguồn vốn kinh doanh 410 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 30,960,696 23,104,997 Quỹ đầu t phát triển 417 15,366,101 15,366,101 Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 418 419 414 6,957,802 5,896,443 Lợi nhuận cha phân phối 420 96,264,826 72,664,399 Nguồn vốn đầu t xây dựng 421 13,203,785 13,203,785 11 Quỹ khen thởng, phúc lợi 431 16,411,940 15,630,419 440 1,822,689,054 1,657,482,094 Tổng cộng (440=300+400) V.22 Nguồn : Báo cáo tài Tổng công ty XDCT giao thông Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội 109 Luận văn tốt nghiệp Đơn vị báo cáo : tổng công ty xdct gt Địa : 18 Hồ đắc di - đống đa - Hn Nguyễn Ngọc Sơn Mẫu số: B02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 TT số 105/2003/TT-BTC ngày 4/11/2003 BTC Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/12/2004 Phần I - Lãi / Lỗ ĐVT : 1.000 đ Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 02 Kỳ Kỳ trớc 1,429,163,493 1,570,509,333 10 1,429,163,493 1,570,509,333 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 1,271,955,508 1,382,048,213 20 157,207,984 188,461,120 Doanh thu hoạt động tài 21 4,436,529 5,435,281 Chi phí tài 22 50,020,722 54,967,827 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 47,519,686 49,471,044 Chi phí bán hàng 24 17,149,962 14,448,686 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 57,166,540 78,525,467 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30=20+(21-22)-(24+25) 30 37,307,289 45,954,422 11 Thu nhập khác 31 1,023,627 1,325,432 12 Chi phí khác 32 982,682 1,298,923 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 40,945 26,509 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 50 37,348,234 45,980,931 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 11,951,435 14,713,898 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 25,396,799 31,267,033 Nguồn : Báo cáo tài Tổng công ty XDCT giao thông Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội 110 Luận văn tốt nghiệp Đơn vị báo cáo : tổng công ty xdct gT8 Địa : 18 Hồ đắc di - đống đa - HN Nguyễn Ngọc Sơn Mẫu số: B02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/ TT-BTC ngày 9/10/2002 TT số 105/2003/TT-BTC ngày 4/11/2003 BTC Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/12/2005 Phần I - Lãi / Lỗ ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Kỳ Kỳ trớc 1,929,370,715 1,429,163,493 10 1,929,370,715 1,429,163,493 Giá vốn hàng bán 11 1,736,433,643 1,271,955,508 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 192,937,071 157,207,984 Doanh thu hoạt động tài 21 3,387,411 4,436,529 Chi phí tài 22 67,527,975 50,020,722 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 64,151,576 47,519,686 Chi phí bán hàng 24 15,049,092 17,149,962 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 79,104,199 57,166,540 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25) 30 34,643,217 37,307,289 11 Thu nhập khác 31 2,109,800 1,023,627 12 Chi phí khác 32 2,046,506 982,682 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 63,294 40,945 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 50 34,706,511 37,348,234 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 11,106,083 11,951,435 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 23,600,427 25,396,799 Nguồn : Báo cáo tài Tổng công ty XDCT giao thông Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội 111 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Ngọc Sơn tài liệu tham khảo TS Nghiêm Sĩ Thơng, Bài giảng Cơ sở quản lý tài doanh nghiệp, Hà Nội, năm 1999 PGS.TS Nguyễn Văn Công, Chuyên khảo Báo cáo tài lập đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, 2005 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích hoạt động Doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, năm 2004 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích quản trị tài chính, Nhà xuất Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh, năm2002 PGS.TS Ngô Thế Chi, Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội năm 2001 TS Phạm Văn Dợc, Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Hà nội năm 2002 PTS Ngô Thế Chi - PTS Đoàn Xuân Tiên PTS Vơng Đình Huệ, Kế toán- Kiểm toán Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, năm 1995 Một số định Bộ Tài Chính, Bộ Giao thông Vận Tải, Tạp chí kế toán, tài chính, trang Web có liên quan Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, Hà Nội, năm 2001 10 Vũ Việt Hùng, Giáo trình quản lý tài chính, Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội, Hà nội, năm 2002 11 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Trờng Đại học tài kế toán Hà nội, năm 2001 12 PGS.TS Lu Thị Hơng, Giáo trình tài Doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê, năm 2003 13 Peter Walton, Financial stetament Analysys, Business Press, 2000 14 JOSETTE PEYRARD, Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, năm 1999 Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 112 Nguyễn Ngọc Sơn Trờng Đại học Bách Khoa Hà Nội Master Thesis Thesis summary The urgency and research objectives of the subject: To satisfy the needs of competition, integration and globalization, to overcome the loss in basic construction, to make head of company to become a stable financial corporation Research objectives: To clarify theories focusing on analyzing reality, to have a clear understanding about what have been done and what have not in order to find solutions to improve the financial efficiency of CENCO8 at the integration stage Name of the thesis: Solutions to improve financial situation of CENCO8 The thesis structure includes main parts: Basic arguments about financial activities of the enterprise, real CENCO8 financial situation, and solutions to improve financial situation at CENCO8 The thesis has clearly stated the real financial activities of CENCO8 through the following targets: Revenue increases by 34,87%, profit is above 1,7% over revenue, capital preservation, average income increases, more assets, larger scale of production, increase of paying capability for short-term debts, effective assets and borrowing capital management, revenue gaining speed is higher than revenue to break even, reduce business risks, promote ability of fixed costs lever, and increase profit before tax and interests However, borrowing factor tends to increase gradually, low profitability, financial risk increase due to high inventory level, high customer receivables ratio over debts, high debt level, low self-funded capability, dependent, has a lot of potential risks that may cause future loss if no timely solution executed 6.Solutions to improve financial activities at CENCO8 for the next few years: Improve the efficient usage of mobile assets and fixed assets, debt issues, marketing issues, receivables, inventory, accelerate the rotation of mobile assets in production, frequent financial analysis, and equitization Hanoi university of technology ... động tài Doanh nghiệp Chơng 2: Thực trạng hoạt động tài Tổng công ty xây dựng công trình giao thông Chơng 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Tổng công ty xây dựng công trình giao thông. .. hoạt động tài Tổng công ty 73 phần III số Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tổng công ty xây dựng công trình giao thông 3.1 Phơng hớng hoạt động giai đoạn 2006-2010 Tổng công ty 79... ty xây dựng công trình giao thông - Đề xuất giải pháp kiến nghị có tính khả thi để cải thiện tình hình tài góp phần nâng cao hiệu hoạt đông kinh doanh Tổng công ty xây dựng công trình giao thông