ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ MINH TRANG \ TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60 34 03 01 Đà Nẵng - Năm 2017 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài BHXH tỉnh Quảng Nam đơn vị BHXH cấp tỉnh, trực thuộc BHXH Việt Nam, có chức giúp Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam thực chế độ, sách BHXH, BHYT, BHTN quản lý quỹ BHXH, BHYT BHTN địa bàn tỉnh Quảng Nam Trong điều kiện kinh tế chung đất nước tiến trình hội nhập kinh tế giới, khu công nghiệp xuất địa bàn tỉnh ngày nhiều, số lượng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngày nhiều đa dạng Đó thách thức quan BHXH tỉnh việc quản lý thu Từ thành lập đến nay, BHXH tỉnh Quảng Nam cố gắng nỗ lực, phấn đấu công tác quản lý BHXH nên kết thu hàng năm vượt 100% kế hoạch đề Tuy nhiên, kết chưa tương xứng với tiềm tỉnh Bên cạnh tích cực đạt được, công tác quản lý BHXH bộc lộ nhiều hạn chế tổ chức máy chưa theo kịp yêu cầu quản lý, công tác đối chiếu thu nộp, công tác kiểm tra chưa trọng, tình trạng nợ đọng doanh nghiệp nhiều, chế tài chưa đủ mạnh, nhận thức người lao động chưa cao Xuất phát từ lý đó, chọn đề tài “Tăng cƣờng công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam” để làm luận văn cao học Mục tiêu nghiên cứu đề tài Luận văn làm rõ thực trạng công tác kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam theo cách tiếp cận dựa tảng khuôn khổ thống KSNB Qua đề xuất giải pháp nhằm tăng cường công tác kiểm soát thu BHXH, chống thất thu quỹ BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: hệ thống KSNB với cấu trúc, thành phần vận hành hệ thống KSNB công tác kiểm soát thu BHXH từ đơn vị sử dụng lao động (SDLĐ) địa bàn tỉnh Quảng Nam Phạm vi nghiên cứu: công tác kiểm soát thu BHXH đơn vị SDLĐ thực Luật BHXH BHXH Tỉnh Quảng Nam trực tiếp quản lý Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh - Phương pháp quan sát - Liên hệ Phòng Quản lý thu, Phòng Kiểm tra, Phòng Khai thác – Thu nợ để thu thập số liệu cần thiết cho luận văn - Phương pháp vấn trực tiếp - Phương pháp mô tả, phân tích, tổng hợp Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành ba chương, bao gồm: Chương 1: Lý luận chung kiểm soát thu bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam Chương 3: Giải pháp tăng cường kiểm soát thu BHXH tỉnh Quảng Nam Tổng quan tài liệu nghiên cứu Liên quan đến nội dung kiểm soát thu BHXH, có số đề tài nghiên cứu sau đây: Đề tài“Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Thọ”, Nguyễn Thị Phương Liên (2011) Đề tài“Hoàn thiện công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai”, Trần Ngọc Tuấn (2012) Đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát thu BHXH tỉnh Bình Định”, Võ Năm (2012) Đề tài “Tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Yên”, Lê Huy Trung (2013) Đề tài “Tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam” tác giả sâu vào việc nghiên cứu phân tích vấn đề liên quan đến việc tăng cường công tác kiểm soát thu BHXH dựa quy định quản lý thu BHXH quy định khác có liên quan đến công tác kiểm soát thu BHXH địa bàn tỉnh Quảng Nam ứng dụng giao dịch điện tử đơn vị quan BHXH tảng vận dụng COSO 2013 Trên sở lý luận khoa học thực tiễn đề tài xây dựng giải pháp để tăng cường kiểm soát thu BHXH địa bàn tỉnh Quảng Nam Đồng thời sở để đảm bảo quỹ BHXH tương lai tính ổn định sách an sinh xã hội, tạo môi trường bình đẳng, thúc đẩy doanh nghiệp cạnh tranh, phát triển kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Đây việc làm cấp thiết nhà nước ta CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Định nghĩa kiểm soát nội Có nhiều định nghĩa kiểm soát nội Hiện định nghĩa chấp nhận rộng rãi định nghĩa COSO Theo đó, “Kiểm soát nội (KSNB) trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu sau đây: hữu hiệu hiệu hoạt động; tin cậy báo cáo tài chính; tuân thủ pháp luật quy định 1.1.2 Phân loại hoạt động kiểm soát a Căn vào mục tiêu kiểm soát b Căn vào chức kiểm soát 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội a Môi trường kiểm soát b Đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm soát d Thông tin truyền thông e Hoạt động giám sát 1.2 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.2.1 Khái niệm vai trò bảo hiểm xã hội 1.2.2 Đối tƣợng mức đóng bảo hiểm xã hội a Đối tượng phải nộp bảo hiểm xã hội b Mức đóng đơn vị sử dụng lao động 1.2.3 Đặc điểm quản lý thu bảo hiểm xã hội Hiện nay, công tác quản lý thu có quy định chung sau: a Công tác quản lý từ đơn vị sử dụng lao động b Công tác quản lý từ quan BHXH c Quản lý tiền thu  Hình thức đóng:  Chuyển tiền thu:  Tính lãi chậm đóng: d Tính lãi phần truy thu 1.3 KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát thu Bảo hiểm xã hội - Kiểm soát thu đối tượng - Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát thu Bảo hiểm xã hội - Mục tiêu hữu hiệu, hiệu - Sự đảm bảo tính công xã hội, tính tuân thủ pháp luật đơn vị SDLĐ 1.3.3 Công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội a Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát xem tảng KSNB hoạt động kiểm soát thu quan BHXH Trong đơn vị hành nghiệp quan BHXH tất nhiên có đặc thù riêng, nhiên, tương đồng với hoạt động doanh nghiệp - Những quy định đạo đức kỷ luật - Những tiêu chí tuyển dụng nhân viên - Cách điều hành nhà quản lý, cấu tổ chức, phân định quyền hạn, trách nhiệm sách nhân b Đánh giá rủi ro Những rủi ro xảy trình kiểm soát thu: - Giai đoạn đăng ký ban đầu: - Giai đoạn quản lý thu: - Giai đoạn quản lý nợ: c Hoạt động kiểm soát Hình 1.1: Quy trình kiểm soát thu BHXH quan BHXH d Thông tin truyền thông Theo quy định, tháng, quý, cán thu cần in mẫu biểu báo cáo theo quy định để gửi phòng chức liên quan, BHXH cấp lưu đơn vị Nhờ báo cáo mà BHXH cấp tỉnh nắm tình hình thu Phòng Quản lý thu, BHXH huyện tăng, giảm nợ BHXH, số người tham gia, số thu Đồng thời cập nhật, đối chiếu số thu phát sinh, số nộp, số nợ đơn vị Phòng Quản lý thu BHXH huyện quản lý Ngoài ra, quan BHXH thu thập thông tin từ quan thuế, quan kiểm toán, an ninh kinh tế để nắm tình hình hoạt động thực tế đơn vị e Hoạt động giám sát - Giám sát thường xuyên - Giám sát định kỳ KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam 2.1.3 Mô hình tổ chức máy quản lý Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam Căn nghị định 94/2008/NĐ-CP ngày 22/08/2008 phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn BHXH Việt Nam, cấu tổ chức BHXH Quảng Nam gồm có: - Ban lãnh đạo: Gồm có Giám đốc BHXH tỉnh chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc BHXH Việt Nam trước pháp luật toàn hoạt động BHXH tỉnh Quảng Nam 02 Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật lĩnh vực công tác phân công phụ trách - 11 phòng chuyên môn 18 BHXH huyện, thành phố, thị xã tham mưu giúp việc cho Ban lãnh đạo 2.2 TÌNH HÌNH THU BẢO HIỂM XÃ HỘI CÁC ĐƠN VỊ SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG NAM 2.2.1 Đặc điểm đơn vị sử dụng lao động 2.2.2 Tình hình thu bảo hiểm xã hội đơn vị sử dụng lao động 2.3 QUY TRÌNH QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM Quy trình thu, cấp sổ BHXH văn phòng BHXH tỉnh Quảng 10 - Về tuyển dụng sách nhân sự: - Cam kết giá trị đạo đức tính trực 2.4.2 Đánh giá rủi ro Qua trao đổi với lãnh đạo, chuyên viên Phòng Quản lý thu tác giả tổng hợp số rủi ro xảy trình thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam: - Giai đoạn đăng ký ban đầu: + Đơn vị SDLĐ không đóng , cố tình không kê khai đủ số người thuộc diện tham gia BHXH + Tiền lương, tiền công NLĐ loại hình quốc doanh chủ SDLĐ đăng ký tham gia BHXH mức thấp so với thực tế làm thất thoát nguồn thu vào quỹ BHXH, ảnh hưởng đến quyền lợi NLĐ - Giai đoạn quản lý thu: + Chuyên quản thu vừa giải hồ sơ, vừa quản lý đơn vị nên thông đồng, hướng dẫn đơn vị giả mạo hồ sơ, chỉnh sửa hồ sơ không với thực tế nhằm trục lợi quỹ BHXH + Không thu đủ mức phải nộp vào quỹ BHXH + Chủ SDLĐ thu khoản trích đóng BHXH từ tiền lương, tiền công NLĐ không đóng cho quan BHXH Nói cách khác, người SDLĐ chiếm dụng tiền đóng BHXH NLĐ + Chuyên quản thu nhập nhầm hồ sơ đơn vị - Giai đoạn quản lý nợ: + Chủ SDLĐ trì hoãn việc nộp tiền BHXH để chiếm dụng vào mục đích khác + Chủ SDLĐ dù đăng ký tham gia theo quy định pháp luật lại không thực việc trích nộp tiền BHXH lên quan BHXH theo quy định 11 2.4.3 Hoạt động kiểm soát  Giai đoạn đăng ký ban đầu: - Trưởng phòng TNHS/ Phó Giám đốc huyện phụ trách kiểm tra công tác tiếp nhận hồ sơ, quy trình, thời gian xử lý hồ sơ - Các trường hợp bất thường Lãnh đạo quan BHXH cấp giấy giới thiệu cho chuyên quản thu xuống đơn vị để kiểm tra tình hình thực tế so với hồ sơ đăng ký đóng - Cán QLT, Cấp sổ thẻ kiểm tra liệu phần mềm quản lý so với hồ sơ đơn vị - Đối với trường hợp tăng mức đóng bất thường, quan BHXH yêu cầu đơn vị đăng ký thang bảng lương với Sở/Phòng Lao động – Thương binh Xã hội  Giai đoạn quản lý thu: - Người nắm quyền quản lý thu (Trưởng phòng Quản lý thu/ Giám đốc huyện Phó Giám đốc huyện) kiểm tra công tác nhập liệu, đối chiếu thu chuyên quản - Bộ phận cấp sổ thẻ kiểm tra để hạn chế rủi ro trước in tờ rời, chốt sổ BHXH cho NLĐ - Phân công lãnh đạo phụ trách mảng công việc, cán quản lý thu phân công theo dõi số đơn vị SDLĐ - Cán thu không kiêm nhiệm: công tác cấp sổ thẻ, công tác kế toán công tác giải chế độ BHXH đơn vị chuyên quản - Ủy quyền cho Trưởng phòng Quản lý thu BHXH tỉnh/Giám đốc Phó giám đốc huyện ký thông báo kết đóng BHXH - Phòng Kiểm tra, Phòng Khai thác - Thu nợ BHXH tỉnh Quảng Nam phối hợp với Phòng Quản lý thu/ BHXH cấp huyện để kiểm tra việc trích nộp BHXH thực tế đơn vị 12 - Cuối tháng lập mẫu Thông báo kết đóng BHXH cho đơn vị để đối chiếu, thống số liệu, tránh tình trạng cán thu nhập liệu không với hồ sơ đơn vị - Cán Cấp sổ thẻ kiểm tra lại để hạn chế rủi ro trước in tờ rời, chốt sổ BHXH cho NLĐ  Giai đoạn quản lý nợ: - Xây dựng kế hoạch biện pháp đôn đốc thu hồi nợ - Cán thu trực tiếp đến đơn vị để đôn đốc; Lập Biên đối chiếu thu nộp BHXH; gửi văn đôn đốc 15 ngày lần Sau 02 lần gửi văn mà đơn vị không nộp tiền, chuyển hồ sơ đơn vị đến Phòng/Tổ Khai thác thu nợ tiếp tục xử lý - Phòng/Tổ Khai thác thu nợ kiểm tra báo cáo Giám đốc định tra đóng BHXH, xử lý vi phạm theo quy định - Khởi kiện doanh nghiệp nợ lâu năm, chây lỳ không nộp tiền BHXH 13 2.4.4 Thông tin truyền thông Bảng 2.9: Thông tin - Truyền thông BHXH tỉnh Quảng Nam Hệ thống Thông tin – Truyền Hình thức Nội dung thông - Kiểm tra tình hình nhập liệu, tình hình thu, - Báo cáo tình hình thu giải hồ sơ đơn vị phòng QLT BHXH huyện vấn đề có liên BHXH huyện; Ban hành văn bản, định Phòng Quản lý quan hướng dẫn thực nghiệp vụ thu cho phòng THÔNG thu - Kiểm soát thông qua QLT, BHXH huyện TIN phần mềm quản lý thu - Trưởng Phòng QLT kiểm tra tình hình thu, nợ TRUYỀN thông qua phần mềm quản lý THÔNG Báo cáo tình hình nợ NỘI BỘ Phòng/Tổ Quản - Giúp BHXH tỉnh nắm tình hình nợ đọng: BHXH đơn vị lý thu - Phòng/Tổ số đơn vị nợ, số tiền nợ, tỷ lệ nợ so với kế hoạch phòng quản lý khai thác thu giao để từ có biện pháp đôn đốc, thu thu/BHXH huyện quản nợ hồi nợ, có kế hoạch làm việc với đơn vị nợ lý Báo cáo tổng hợp số phải thu BHXH tháng Phòng/Tổ Quản lý thu - Phòng/Tổ kiểm tra Báo cáo đơn vị, trường hợp đề nghị kiểm tra Giữa BHXH huyện THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG Người lao động Đơn vị - Cơ quan BHXH Văn đề nghị kiểm tra, xác minh trường hợp BHXH huyện khác quản lý Các thắc mắc, kiến nghị, vấn đề quan tâm BHXH gửi quan BHXH - Giúp BHXH huyện phối hợp với để kiểm tra, xác minh hỗ trợ để giải hồ sơ có liên quan trình thu BHXH - Giúp quan BHXH nắm bắt phản ánh Người lao động, đơn vị sử dụng lao động, từ có giải đáp, phản hồi cho NLĐ, đơn vị 14 Phòng/Tổ Quản lý thu - Phòng/Tổ KHTC - Kiểm tra, đối chiếu số phải thu BHXH Phòng/Tổ quản lý thu Phòng/Tổ KHTC, từ kịp thời phát trường hợp sai sót Phòng/Tổ quản lý thu nhập sai hồ sơ Phòng/Tổ KHTC nhập chứng từ thu không xác - Giúp Phòng kiểm tra BHXH tỉnh nắm đơn vị có dấu hiệu sai phạm trường hợp cần kiểm tra, xác minh thực tế đơn vị để có kế hoạch thành lập đoàn kiểm tra BÊN NGOÀI Các quan chức - Cơ quan BHXH Cung cấp thông tin liên quan đến đơn vị sử dụng lao động, hoạt động kinh doanh đơn vị cho quan BHXH 15 - Giúp quan BHXH nắm vấn đề có liên quan tới đơn vị sử dụng lao động để từ có biện pháp kiểm soát thu tốt hơn: + Cơ quan thuế: cung cấp tình hình hoạt động, tổng quỹ lương đơn vị + Cơ quan đăng ký kinh doanh: Cung cấp thông tin liên quan tới đơn vị: Đại diện pháp nhân, ngành nghề kinh doanh, số lao động đăng ký 16 2.4.5 Hoạt động giám sát - Giám sát thường xuyên + Trong trình thực nhiệm vụ chuyên môn, cán bộ, phận trao đổi thông tin, hỗ trợ, giám sát lẫn nhau, từ kịp thời phát sai sót phận để có biện pháp xử lý, điều chỉnh: Bảng 2.11: Hoạt động giám sát BHXH tỉnh Quảng Nam Bộ phận Nội dung giám sát - Đối chiếu số liệu với Phòng/Tổ KHTC để giúp phát sai lệch trình nhập chứng từ thu BHXH Quản lý đơn vị thu - Giám sát trình giao nhận hồ sơ Phòng/Tổ tiếp nhận hồ sơ - Giám sát trình xử lý hồ sơ, nhập liệu vào Cấp sổ, phần mềm quản lý Phòng/Tổ quản lý thu so với hồ thẻ sơ đơn vị Chế độ, - Giám sát trình xử lý hồ sơ liên quan tới chế sách độ: ốm đau, thai sản… phần mềm quản lý thu - Đối chiếu số phải thu đơn vị so với số thu, số Kế hoạch tiền thừa thiếu, qua giám sát trình nhập liệu tài phát sinh Phòng/Tổ quản lý thu + Thông qua chương trình quản lý thu SMS, Trưởng phòng Quản lý thu/Giám đốc (Phó Giám đốc) huyện theo dõi bước quy trình thu để kiểm tra, giám sát cán chuyên quản thu thực quy trình nghiệp vụ + Các buổi huấn luyện kỹ cung cấp nhiều thông tin phản hồi quan trọng, khiếm khuyết hệ thống kiểm soát + Các hoạt động giám sát thường xuyên đa dạng, thường lồng ghép công việc hàng ngày cán viên chức giải kịp thời vấn đề phát sinh 17 + Lập kế hoạch tiến hành tra, kiểm tra đột xuất đơn vị theo quy định pháp luật - Giám sát định kỳ: + Cơ quan BHXH nghiên cứu lựa chọn đơn vị có khả vi phạm cao để có kiểm tra xuống đơn vị + Định kỳ hàng tháng hàng quý, Phòng Quản lý thu Phòng Kế hoạch tài lập báo cáo cho lãnh đạo để dựa vào giám sát, xác định tiến độ công việc thực đến giai đoạn để kịp thời điều chỉnh, đưa biện pháp phù hợp để hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp giao phó 2.5 TỔNG HỢP CÁC SAI PHẠM, CÁC HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN CỦA THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM 2.5.1 Tổng hợp sai phạm Sau vấn thảo luận với lãnh đạo phụ trách mảng thu BHXH, chuyên quản thu, bảng 2.13 tổng hợp sai phạm xảy BHXH tỉnh Quảng Nam Bảng 2.13: Tổng hợp sai phạm xảy trình thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam Kết kiểm soát Những sai phạm thu năm 2015 Do đơn vị SDLĐ Không đóng, trốn đóng Tiền lương, tiền công chủ SDLĐ đăng ký thấp Truy thu nhiều so với thực tế, đưa vào thu nhập khoản 376.052.14 phụ cấp tăng đồng Không kê khai đủ số người thuộc diện tham gia BHXH 18 Chủ SDLĐ thu khoản trích đóng BHXH từ tiền lương, tiền công người lao động không đóng cho quan BHXH Đơn vị SDLĐ chậm đóng tiền, để nợ kéo dài nhằm chiếm dụng tiền BHXH vào mục đích khác Chủ SDLĐ dù đăng ký tham gia theo quy định pháp luật lại không chịu nộp tiền BHXH lên quan BHXH Do quan BHXH Chuyên quản thu nhập nhầm hồ sơ đơn vị Quản lý đơn vị không chặt chẽ, để đơn vị bỏ trốn Số đơn vị nợ: 2.616, số tiền: 180.724 triệu đồng 12 đơn vị tích, số tiền BHXH chưa thu được: 1.729 triệu đồng 2.5.2 Tổng hợp hạn chế tồn Bảng 2.14: Các hạn chế kiểm soát thu BHXH tỉnh Quảng Nam Thành phần hệ Các hạn chế hệ thống kiểm soát thu thống kiểm soát thu Công tác kiểm tra, kiểm soát chủ yếu giao cho phòng kiểm tra để kiểm tra đơn vị SDLĐ tham gia BHXH Môi kiểm tra nội quan chưa thiết lập hệ trường thống KSNB thu hiệu quả, số đơn vị kiểm tra kiểm soát hạn chế Ngành BHXH chưa có hướng dẫn kỹ công tác 19 Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm soát Thông tin – Truyền thông Hoạt động giám sát kiểm tra, kiểm soát, chưa khai thác hết số lao động doanh nghiệp tham gia, DNNQD Chưa có quy định rõ ràng đầy đủ hình thức kỷ luật nghiêm khắc cán vi phạm nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm cán sai phạm Còn mang tính chủ quan, thụ động việc quản lý rủi ro, xảy hậu khắc phục; lựa chọn cách thức đối phó rủi ro chưa khoa học nhằm giảm thiểu rủi ro Chưa xây dựng quy trình mô tả công việc cách đầy đủ cho nhân viên thực nhiệm vụ thu kiểm soát ngăn ngừa vi phạm Chưa kịp thời kiểm tra, kiểm soát tiến độ thu tháng chưa có giải pháp hữu hiệu để buộc quan, đơn vị vi phạm pháp luật BHXH DNNQD Việc chưa có hình thức kỷ luật nghiêm khắc khiến cho cán bộ, viên chức trực tiếp thực hoạt động thu chưa làm tròn trách nhiệm việc thực thủ tục kiểm soát liên quan đến hoạt động Khi NLĐ sổ cần cấp lại quan BHXH phải gởi công văn xác nhận đến quan BHXH khác, việc tốn thời gian Hệ thống báo cáo, mẫu biểu vừa theo quy định chế độ kế toán, vừa phải theo báo cáo nghiệp vụ theo quy định ngành chưa phù hợp đảm bảo xác cao hay thay đổi Chưa có đầu tư thích đáng so với quy mô, mạng lưới ngày phát triển chiều sâu lẫn chiều rộng hoạt động thu 20 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế tồn a Nguyên nhân chủ quan - Nhiều nhân viên thực công tác thu có cấp không với chuyên môn làm - Chưa thực đầy đủ bước kiểm tra, kiểm soát thông tin - Nguyên nhân việc thực quy định pháp lý thiếu hiệu quả, thiếu hỗ trợ ban ngành - Quy trình thu nhiều sơ hở, thiếu chặt chẽ tạo điều kiện cho sai phạm xảy khó cho việc giám sát kịp thời rủi ro việc quản lý thu đầy đủ, kịp thời nguồn thu vào quỹ BHXH theo quy định pháp luật b Nguyên nhân khách quan - Do áp lực việc làm cộng với NLĐ thiếu hiểu biết nghĩa vụ lợi ích hợp pháp đáng BHXH - NLĐ muốn hưởng quyền lợi sách BHXH, người SDLĐ phải đóng gấp đôi mức NLĐ nên chủ SDLĐ không muốn đóng - Quy định luật pháp xử lý hành vi vi phạm theo luật chưa đủ sức để răn đe - Sự phối hợp ngành chức liên quan chưa đồng chặt chẽ nhằm bảo vệ quyền lợi NLĐ - Chưa có hướng dẫn tổ chức hoạt động KSNB thông qua khuôn khổ kiểm soát để kiểm soát rủi ro, ngăn chặn hành vi sai phạm nhân viên BHXH bên tham gia đóng góp vào quỹ BHXH KẾT LUẬN CHƢƠNG 21 CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM 3.1 ĐỊNH HƢỚNG TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM - Xây dựng hệ thống thông tin kiểm soát BHXH thông qua ứng dụng CNTT phục vụ việc khai thác liệu cách hiệu - Thiết lập hệ thống kiểm soát, nâng cao chất lượng cán BHXH - Đẩy mạnh công tác tuyên truyền - Tăng cường công tác kiểm tra quy trình, đối tượng có hành vi gian lận BHXH - Cần có biện pháp chế tài xử phạt nặng đơn vị trốn đóng, gian lận tiền BHXH 3.2 KIẾN NGHỊ MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM 3.2.1 Đối với Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam a Môi trường kiểm soát - Cần tăng cường phối hợp với Sở, ban, ngành, quan chức có liên quan (Sở LĐTB-XH, Cục Thuế, ngân hàng) - Nâng cao văn hóa môi trường kiểm soát - Nâng cao chất lượng đào tạo tập huấn nghiệp vụ cho đội ngũ cán viên chức ngành - Cần xây dựng quy trình, chức danh công việc cho cán nhiệm vụ cụ thể - Cần tiếp tục kiện toàn cách thức tổ chức thực thu BHXH 22 b Đánh giá rủi ro - Cần có chế phân tích, đánh giá rủi ro xảy ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu thu BHXH c Hoạt động kiểm soát - Phòng Quản lý thu/BHXH huyện cần phải kiểm soát chặt chẽ mức tiền lương, tiền công hợp đồng lao động theo thang bảng lương đăng ký với quan quản lý nhà nước lao động hạng doanh nghiệp - Cơ quan BHXH cần thường xuyên thực công tác rà soát đến đơn vị SDLĐ trình tham gia - Trưởng phòng Quản lý thu thường xuyên kiểm tra trình nhập liệu, xử lý hồ sơ chuyên quản thu chương trình quản lý - Hoàn thiện quy trình thu BHXH kết hợp với việc xét duyệt chi chế độ BHXH - Khởi kiện quan, đơn vị, doanh nghiệp nợ tiền đóng BHXH có số tiền nợ lớn thời gian kéo dài - Xây dựng chế độ luân chuyển cán không để người quản lý thu đơn vị tham gia BHXH 03 năm - Phòng Cấp sổ thẻ kiểm tra, đối chiếu liệu phần mềm với hồ sơ đơn vị để giám sát kết nhập hồ sơ cán thu, tránh tình trạng cán thu nhập sai hồ sơ đơn vị - Phòng Khai thác Thu nợ phối hợp với Phòng Quản lý thu BHXH huyện tăng cường công tác kiểm tra, làm việc trực tiếp với đơn vị, mở rộng, phát triển đối tượng - Đẩy mạnh công tác tuyên truyền d Thông tin Truyền thông - Tiếp nhận thông tin từ Sở Kế hoạch - Đầu tư, Sở Lao động – Thương binh Xã hội, Cơ quan Thuế, Ban quản lý khu kinh tế 23 trực tiếp từ đối tượng tham gia BHXH xây dựng hệ thống báo cáo chặt chẽ nội BHXH - Thiết lập hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin phù hợp đại e Hoạt động giám sát - Cần nâng cao công tác kiểm tra, giám sát cho loại rủi ro chủ yếu bước thực quy trình thu nêu chương - Phối hợp với quan chức khác nhằm tăng cường đợt kiểm tra đơn vị Phòng Kiểm tra cần thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình thực công tác thu BHXH phòng Quản lý thu, BHXH cấp huyện Tăng cường công tác kiểm tra nội nhằm phát hiện, chấn chỉnh, xử lý kịp thời sai phạm Để công tác thanh, kiểm tra đạt hiệu quả, tác giả đề xuất hoàn thiện mô hình thanh, kiểm tra 3.2.2 Đối với phía Nhà nƣớc - Xử phạt nghiêm minh hành vi vi phạm pháp luật BHXH, lập hồ sơ khởi kiện tòa án doanh nghiệp cố tình vi phạm thời gian dài, mức độ vi phạm nghiêm trọng, đặc biệt đơn vị nợ BHXH với số tiền nợ lớn Qua khởi kiện đơn vị không chấp hành, quan BHXH có quyền chuyển hồ sơ sang quan thi hành án - Ban hành Văn phối hợp quan BHXH với ngành Lao động Thương binh & Xã hội, Liên đoàn Lao động địa phương, thông qua hình thức xây dựng Quy chế phối hợp thực sách, chế độ BHXH cho người lao động KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 KẾT LUẬN Qua tìm hiểu quan BHXH tỉnh Quảng Nam, tác giả nhận thấy công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội BHXH tỉnh Quảng Nam nhiều hạn chế Điều có ảnh hưởng không nhỏ đến nguồn thu quỹ BHXH Đáp ứng với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường, BHXH tỉnh Quảng Nam bước cải tiến phương thức quản lý, cách thức kiểm soát thu BHXH, bước hoàn thiện hoạt động kiểm soát thu BHXH Những nỗ lực mang lại số kết khả quan Tuy nhiên, tồn số hạn chế nêu chương Sau nghiên cứu thực đề tài “Tăng cƣờng công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam”, luận văn trình bày nội dung sau: Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam Đưa số giải pháp để tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội BHXH tỉnh Quảng Nam Tác giả có nhiều cố gắng nghiên cứu lý luận thực tiễn để đề giải pháp tốt việc tăng cường công tác kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam Tuy nhiên, hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong muốn thầy cô bạn góp ý để luận văn hoàn thiện ... tài Tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Yên”, Lê Huy Trung (2013) Đề tài Tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam ... chung kiểm soát thu bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam Chương 3: Giải pháp tăng cường kiểm soát thu. .. CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM 3.1 ĐỊNH HƢỚNG TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH QUẢNG NAM - Xây dựng