Bài tập 6: (hướng dẫn lớp) Công ty Tiến Đạt có hệ thống xử lý bán hàng sau: Sau nhận phiếu xuất kho thủ kho chuyển sang, phận gửi hàng đóng gói hàng lập phiếu gửi hàng ba liên: liên gửi cho khách hàng, liên gửi cho phận lập hóa đơn, liên gửi cho kế toán, lưu phiếu xuất kho theo số thứ tự Sau nhận phiếu gửi hàng, phận lập hóa đơn vào thông tin lập hóa đơn hai liên lưu phiếu gửi hàng theo số thứ tự tạo phận lập hóa đơn Liên hóa đơn gửi cho khách hàng, liên gửi cho kế toán Định kỳ, kế toán đối chiếu phiếu gửi hàng hóa đơn, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng lưu chứng từ theo tên khách hàng Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng liệu khái quát, luận lý, vật lý, lưu đồ chứng từ Bài tập 1: hướng dẫn lớp Khách hàng trả tiền cho nhân viên bán hàng kèm theo thông báo trả tiền công ty Nhân viên bán hàng nhận tiền, lập phiếu thu liên ghi số tiền toán, số phiếu thu vào thông báo trả tiền kèm theo Nhân viên bán hàng chuyển phiếu thu tiền cho thủ quỹ, chuyển thông báo trả tiền cho kế toán phải thu Thủ quỹ nhận tiền, kiểm tra số tiền phiếu thu đóng dấu xác nhận Sau chuyển phiếu thu cho kế toán phải thu, phiếu lại dùng để ghi sổ quỹ lưu theo số thứ tự Kế toán phải thu nhận thông báo trả tiền nhân viên bán hàng chuyển đến Lưu lại theo hồ sơ khách hàng Sau nhận phiếu thu từ thủ quỹ, kế toán kiểm tra, đối chiếu với thông báo trả tiền, sau nhập vào phần mềm quản lý nợ phải thu Phần mềm kiểm tra mã khách hàng, số hóa đơn chưa trả Nếu đúng, phần mềm cho phép ghi nhận nghiệp vụ toán làm giảm nợ phải thu khách hàng theo hóa đơn Định kỳ, kế toán phải thu in bảng tổng hợp toán chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi sổ Định kỳ, thủ quỹ lập giấy nộp tiền cho ngân hàng sau chuyển tiền cho ngân hàng Yêu cầu: vẽ sơ đồ khái quát, sơ đồ vật lý sơ đồ luận lý Bài tập 2: (Hướng dẫn lớp) Người lao động làm dùng thẻ chấm công quẹt vào máy chấm công để xác nhận ngày, giờ, làm Cuối tháng thẻ chấm công tập hợp tới phận quản lý lao động phân xưởng phòng ban, phận tổng hợp, lập bảng chấm công hàng tháng thành liên, liên lưu phận, liên gửi phòng kế toán tiền lương Bộ phận nhân công ty gửi thông tin thay đổi hợp đông lao động, hệ số, phụ cấp người lao động tới phòng kế toán tiền lương Cuối tháng, kế toán lương vào bảng chấm công thông tin thay đổi hợp đồng lao động để lập bảng lương Bảng lương gửi đến kế toán trưởng ký sai sót kế toán trưởng gửi đến giám đốc duyệt, sai gửi lại kế toán lương làm lại Giám đốc ký duyệt bảng lương, chuyển lại cho kế toán trưởng, kế toán trưởng chuyển xuống kế toán lương để toán Bảng lương, lương chuyển tới phận để ký nhận Sau bảng lương gửi lại phòng kế toán lương để lưu thành chứng từ toán.Thông tin thuế thu nhập cá nhân, thuế kế toán lương gửi lại sở thuế theo qui định Yêu cầu: vẽ sơ đồ khái quát, sơ đồ vật lý sơ đồ luận lý Bài tập 3: (Hướng dẫn lớp) Công ty Kim Hưng sử dụng hệ thống thủ công xử lý đơn đặt hàng khách hàng Lệnh bán hàng (3 liên) lập phận bán hàng chuyển sang phận tín dụng để xét duyệt Lệnh bán hàng sau xét duyệt chuyển cho phòng kế toán để lập hoá đơn (3 liên) Một liên lệnh bán hàng gửi cho khách hàng để hồi báo Một liên gửi lại phận bán hàng để lưu theo số thứ tự, liên gửi sang phòng kế toán bán hàng để lập hoá đơn Kế toán bán hàng ghi nhận doanh thu sổ nhật ký phải thu chi tiết cho khách hàng Bộ phận kế toán tổng hợp cập nhật số tổng hợp sổ nhật ký lên sổ tổng hợp Cuối tháng gửi báo cáo doanh thu giám đốc kinh doanh Liên hoá đơn giao cho khách hàng thông qua phòng bán hàng, liên lưu phòng kế toán, liên lưu cuống định kỳ kế toán bán hàng lập báo cáo thuế gửi quan thuế Yêu cầu: vẽ sơ đồ khái quát, sơ đồ vật lý sơ đồ luận lý Bài tập Bài tập 4: Bài tập 4: Công ty An phát có quy trình toán cho nhà cung cấp sau: Nhà cung cấp gửi thư yêu cầu toán cho cty, nhân viên (bộ phận thư tín) mở bì thư, đối chiếu tách riêng giấy đòi nợ hoá đơn, Phiếu giao hàng, lập bảng tổng hợp phải trả người bán làm liên Các chứng từ gửi kế toán toán, kế toán toán giấy đòi nợ hoá đơn lập uỷ nhiệm chi làm liên, chuyển kế toán trưởng ký duyệt Kế toán toán chuyển liên UNC đến ngân hàng liên gửi Ngân hàng, Liên UNC kèm với liên thứ bảng tổng hợp phải trả người bán lưu phận kế toán toán ghi sổ chi tiết Hoá đơn phiếu giao hàng chuyển phận kế toán hàng hoá để ghi sổ chi tiết hàng hoá lưu theo ngày tháng Liên thứ bảng tổng hợp phải trả người bán chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi sổ tài khoản phải thu khách hàng lưu theo tên người bán Bai tap Trong môi trường tin học hoá, thủ tục kiểm soát ứng dụng hữu hiệu để ngăn chặn, giảm thiểu, hay phát sai phạm sau: a Nhân viên kế toán tiền lương nhập vào thời gian làm việc tuần công nhân vào phần mềm, thay nhập 49 h nhập 94 h b Nhân viên bán hàng nhập sai mã hàng lập lệnh bán hàng cho đơn đặt hàng c Kế toán nhập nhập sai ký tự r thay nhập số ô nhập liệu khai báo khách hàng d Nhân viên bán hàng từ máy tính cá nhân truy nhập vào mạng LAN công ty, truy cập vào máy chủ có chứa liệu tiền lương in danh sách lương nhân viên e Nhân viên kế toán vô tình nhập số 820015 thành 820510 f Một lệnh bán hàng mã hoá với mã khách hàng thực Lỗi phát trình cập nhật liệu, chương trình không tìm tập tin phù hợp với liệu cập nhật g Kế toán ghi nợ 50 triệu vào tài khoản tài sản cố định quên nhập vào số hiệu tài khoản số phát sinh bên có h Trong trình cập nhật tập tin hàng tồn kho, nghiệp vụ bán hàng với số lượng bị nhập sai làm cho số dư hàng tồn kho bị âm i vào ngày 07/09/2009.nhân viên kế toán lập hoá đơn ghi ngày 07/02/2007, hoá đơn gửi đến phận xử lý liệu Bài tập 7: Cho lưu đồ chứng từ chu trình mua hàng Yêu cầu: Hoàn chỉnh thủ tục chứng từ đánh dấu từ đến lưu đồ Bài tập 8: Nam vừa nhận vào làm nhân viên bán vé thu tiền CineBox Khách xem phim đến quầy, mua vé, trả tiền nhận vé từ Nam Khi vào rạp, người xem phải trình diện vé cho người soát vé Anh ta xé vé, đưa cho người xem giữ lại cùi vé Nam nghĩ rằng, sau ca làm việc, lấy số tiền thu từ bán vé mà Bởi số lượng người xem trung bình ca 300 người, khó đếm xác số lượng người xem ca Yêu cầu: Theo bạn, Nam thực ý định không đánh giá rủi ro xảy tình thủ tục kiểm soát cần thiết tập Công ty TNHH Mai Lan chuyên kinh doanh gỗ có tài liệu trình ghi nhận nghiệp vụ bán hàng theo dõi nợ phải thu hệ thống kế toán thủ công công ty diễn sau: - Khi nhận đơn đặt hàng khách hàng phòng kinh doanh gửi - đến, kế toán bán hàng tiến hành lập đơn giá trị gia tăng ba liên Một liên hoá đơn dùng làm để ghi vào Nhật ký bán hàng Sổ tài khoản liên quan nghiệp vụ bán hàng Sau lưu theo cùi hoá đơn - với đơn đặt hàng Một liên chuyển cho kế toán theo dõi chi tiết nợ phải thu khách hàng để ghi chép vào sổ chi tiết nợ khách hàng đươck lưu theo hồ sơ theo - dõi khách hàng Liên lại (màu đỏ) chuyển cho phận giao hàng làm chứng từ đường giao cho khách hàng Cuối kỳ, kế toán bán hàng lập bảng tổng hợp nghiệp vụ bán hàng kỳ, tổng hợp tài khoản liên quan gửi bảng tổng hợp cho kế toán tổng hợp tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh sau BCTC theo yêu cầu Yêu cầu: Chỉ điểm yếu quy trình thiết lập thủ tủ kiểm soát để khắc phục Điểm yếu (rủi ro) Nhận bảng photo đơn đặt hàng khách hàng phòng kinh doanh gửi đến Điều gây việc giả mạo chứng từ Một liên chứng từ để kế toán bán hàng ghi vào nhật ký bán hàng Thủ tục kiểm soát Đơn đặt hàng khách hàng nên lập tối thiều hai liên, có liên chuyển cho phận kế toán Chứng từ cần lưu chuyển với đơn đặt hàng để kế toán có đủ ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 10: Quá trình thực tuyển dụng nhân công ty sau: Trước tiên phận yêu cầu nhân lập phiếu yêu cầu nhân sự, mô tả chức danh lực cần thiết Sau phận nhân đăng báo quảng cáo tiếp nhận hồ sơ vấn, chuẩn bị công việc tuyển dụng Khi tuyển dụng xong, phận nhân lập bảng mô tả ứng viên tuyển Bảng lưu phận nhân để quản lý lập hồ sơ bảo hiểm cho nhân viên, thông tin ứng viên lưu lại theo số bảo hiểm Bảng gửi lại cho phòng yêu cầu nhân với yêu cầu để đối chiếu, thông tin lưu lại xếp theo tên ứng viên Bảng gửi phận tính lương, thông tin đăng nhập hệ thống dùng để ghi nhận việc chấm công tính lương Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ Bài 11: Bạn tổng giám đốc công ty kinh doanh vật liệu xây dựng Trong tháng vừa qua, công ty hàng đối thủ cạnh tranh Đối thủ có giá chào bán thấp chút Bạn cảm nhận có vấn đề xảy tiến hành điều tra Bạn biết có số nhân viên bạn truy cập vào máy tính lấy t hông tin giá chào bán bán thông tin cho đối thủ cạnh tranh Yêu cầu: a Chỉ yếu kiếm soát nội công ty bạn dẫn đến hành vi gian lận b Làm để ngăn ngừa phát gian lận này? Bài 12: khách Thủ tục mua hàng công ty Y sau: Yêu cầu mua nguyên vật liệu chấp nhận trưởng phân xưởng sản xuất sau chuyển cho phận mua hàng Nhân viên mua hàng lập liên đặt hàng (được đánh số trước) Liên gốc gửi cho người bán, liên gửi phận nhận hàng để thông báo hoạt động mua hàng Liên lưu phận mua hàng Khi nguyên vật liệu về, phận nhận hàng lập phiếu nhập kho Nguyên vật liệu chuyển trực tiếp xuống kho hàng kèm phiếu nhập kho Bản khác phiếu nhập kho kèm đặt hàng mua gửi tới phận mua hàng Phiếu nhập kho liên gửi cho phòng kế toán Hoá đơn mua hàng gửi trực tiếp cho nhân viên mua hàng Người kiểm tra nội dung tính toán hoá đơn; sau đối chiếu với đặt hàng phiếu nhập kho nhằm kiểm tra số lượng đặt hàng, số lượng nhận hàng chấp thuận việc toán Hoá đơn chấp thuận sau chuyển cho phòng kế toán để thực thủ tục toán ngày lập chứng từ toán, ghi sổ lưu hoá đơn theo ngày chứng từ Yêu cầu: xác định yếu hoạt động mua hàng công ty Y giải thích rủi ro xảy Đề nghị thủ tục kiểm soát để sửa chữa yếu Hướng dẫn trả lời: Vấn đề Bộ phận nhận hàng lập phiếu nhập kho chưa đối chiếu kiểm tra Giải thích Không đối chiếu kiểm tra xác số hàng nhập kho Khắc phục Nhận hàng đủ với hoá đơn mua hàng, thủ kho lập làm liên phiếu nhập kho, liên lưu kho, liên lưu phận mua hàng liên gửi phòng kế toán Bài 13 Nghiệp vụ thu tiền khách hàng công ty Hfone quản lý sau: Nhân viên (bộ phận thư tín) nhận thư toán mở bì thư, đối chiếu tách riêng séc toán giấy báo trả tiền, lập bảng kê tổng hợp tiền thu (2 liên) từ khoản chuyển trả khách hàng Các chứng từ gửi đến phòng quỹ Tại đây, thủ quỹ vào séc lập giấy nộp tiền gồm liên Liên thứ giấy nộp tiền séc toán chuyển nộp vào ngân hàng Liên thứ giấy nộp tiền đối chiếu với liên thứ bảng kê tổng hợp tiền thu kèm với lưu phòng thủ qũy, xếp theo ngày nộp tiền Liên thứ bảng kê tổng hợp tiền thu chuyển đến phận kế toán tổng hợp để ghi vào sổ chi tiết tài khoản phải thu khách hàng Các giấy báo trả tiền lưu phận kế toán phải thu theo mã số khách hàng Bài 14 Các thủ tục hệ thống kế toán chi phí xử lý thủ công công ty sản xuất Lan Anh mô tả sau: Một phiếu yêu cầu dịch vụ phận sản xuất lập làm liên Liên thứ chuyển tới phận sửa chữa bảo trì bảo trì, liên thứ lưu phận sản xuất Tại phận sửa chữa bảo trì liên phiếu yêu cầu dịch vụ sử dụng để lập thủ công phiếu yêu cầu công việc gồm liên Liên thứ phiếu yêu cầu công việc chuyển đến phận sản xuất làm sở đối chiếu Liên thứ lưu tai phận sửa chữa bảo trì với liên phiếu yêu cầu dịch vụ Nhân viên phận ghi chép thủ công số lượng nguyên vật liệu dụng cụ xuất dùng thời gian lao động cần thiết lên liên liên phiếu yêu cầu công việc Khi phiếu yêu cầu công việc hoàn tất, liên thứ giữ lại phận bảo trì sửa chữa, liên gửi tới phận kế toán Nhân viên phòng kế toán hoàn tất việc ghi nhận chi phí chi tiết liên thứ phiếu yêu cầu công việc sau lập báo cáo tổng hợp yêu cầu dịch vụ gồm liên Liên thứ chuyển sang phận sản xuất, liên thứ chuyển sang phận sửa chữa bảo trì, liên lưu phận kế toán Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ cho thủ tục Bài 15 Công ty may Kim Anh có nhiều phân xưởng Phân xưởng lập phiếu yêu cầu nguyên vật liệu (4 liên) chuyển sang phận quản lý phân xưởng để phê duyệt Sau chuyển sang phận quản lý phân xưởng để phê duyệt Sau duyệt, phiếu yêu cầu nguyên vật liệu chuyển đến kho Tại kho, phiếu yêu cầu nguyên vật liệu ký thủ kho Nhân viên gửi liên thứ phiếu yêu cầu nguyên liệu với nguyên vật liệu đến phân xưởng Liên thứ phiếu yêu cầu nguyên vật liệu chuyển đến phận quản lý phân xưởng Liên thứ chuyển đến phận kế toán chi phí Liên thứ sử dụng để ghi nhận lượng nguyên vật liệu xuất dùng vào thẻ kho, sau chúng lưu kho theo số thứ tự Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chứng từ cho thủ tục Bài 16 Tại công ty CP gang thép Gia Sàng hàng tháng kế toán phụ trách phần báo cáo thuế GTGT thực công việc tổng hợp kiểm tra hoá đơn bán hàng, mua hàng ( số hoá đơn, mã hoá đơn,…) lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán mẫu 01-1/GTGT, bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT theo thông tư hướng dẫn Bộ tài Sau hoàn thành bảng kê kế toán tiếp tục lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT mã số tiêu tờ khai vào bảng kê Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng liệu luận lý ... cho kế toán trưởng, kế toán trưởng chuyển xuống kế toán lương để toán Bảng lương, lương chuyển tới phận để ký nhận Sau bảng lương gửi lại phòng kế toán lương để lưu thành chứng từ toán .Thông tin. .. trả người bán làm liên Các chứng từ gửi kế toán toán, kế toán toán giấy đòi nợ hoá đơn lập uỷ nhiệm chi làm liên, chuyển kế toán trưởng ký duyệt Kế toán toán chuyển liên UNC đến ngân hàng liên... phòng kế toán tiền lương Bộ phận nhân công ty gửi thông tin thay đổi hợp đông lao động, hệ số, phụ cấp người lao động tới phòng kế toán tiền lương Cuối tháng, kế toán lương vào bảng chấm công thông