Header Page of 126 -1- -2Công trình ñược hoàn thành BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ PHƯƠNG LINH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRƯƠNG BÁ THANH Phản biện 1: TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG Phản biện 2: Luận văn ñược bảo vệ Hội ñồng chấm Luận văn tốt nghiệp Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60.34.30 Thạc sĩ Kinh tế họp Đại học Đà Nẵng vào ngày … tháng … … năm 2010 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng ĐÀ NẴNG – NĂM 2010 Footer Page of 126 - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Header Page of 126 -3- -4- MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết ñề tài nghiên cứu Ngân hàng thương mại doanh nghiệp ñặc thù hoạt ñộng lĩnh vực kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại huy ñộng vốn cho vay vốn Trong ñó, nghiệp vụ cho vay ñược xem nghiệp vụ quan trọng mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Hoạt ñộng tín dụng vốn tiềm ẩn rủi ro Bên cạnh ñó, việc ñầu tư vốn vào ñơn vị sản xuất kinh doanh yếu kém, không hiệu quả, sử dụng vốn sai mục ñích…gây ảnh hưởng ñến chất lượng tín dụng, nguy nợ xấu lạm phát gia tăng ñiều khó tránh Thực trạng có liên quan chặt chẽ ñến chất lượng kiểm soát tín dụng Vì vậy, nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng vấn ñề sống ñối với ngành ngân hàng nói riêng toàn xã hội nói chung Hoạt ñộng NHNN&PTNT Thành phố Đà Nẵng ñã góp phần ñáng kể vào phát triển kinh tế - xã hội thành phố Tuy nhiên, thực trạng chất lượng kiểm soát tín dụng NHNN&PTNT Thành phố Đà Nẵng chưa ñược quan tâm nghiên cứu ñúng mực.Từ lý trên, tác giả ñịnh chọn ñề tài “ Tăng cường kiểm soát tín dụng Ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng” làm ñề tài nghiên cứu Mục ñích nghiên cứu luận văn Nghiên cứu nội dung kiểm soát tín dụng, phân tích vai trò kiểm soát tín dụng ñưa biện pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng Ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu quy trình kiểm soát tín dụng Ngân hàng NN PTNT Đà Nẵng Phạm vi nghiên cứu: Luận văn khảo sát khía cạnh lý luận thực tiễn kiểm soát tín dụng NHTM, ñề xuất số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng nói riêng NHNN PTNT Việt Nam nói chung theo ñịnh hướng Đảng Nhà nước, ñề xuất kiến nghị ñối với NHNN Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Phương pháp phân tích lý luận, phương pháp thống kê, ñối chiếu so sánh, tổng hợp…ñể làm sáng tỏ vấn ñề cần nghiên cứu Kết nghiên cứu - Về lý thuyết : tổng hợp trình bày số lý thuyết kiểm soát tín dụng Ngân hàng thương mại -Về thực tiễn : Phân tích ñược nội dung kiểm soát tín dụng yếu tố ảnh hưởng ñến chất lượng kiểm soát tín dụng Ngân hàng NN&PTNT năm qua - Rút ñược vấn ñề tồn ảnh hưởng ñến kiểm soát tín dụng Ngân hàng NN&PTNT, ñề xuất số giải pháp khắc phục nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng Ngân hàng NN&PTNT thực tiễn Kết cấu luận văn Ngoài phần mở ñầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn ñược trình bày chương: CHƯƠNG 1: Những vấn ñề lý luận kiểm soát nội ñối với hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng thương mại CHƯƠNG 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội ñối với hoạt ñộng tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng CHƯƠNG 3: Những giải pháp tăng cường kiểm soát nội ñối với hoạt ñộng tín dụng NHNN PTNT Đà Nẵng Footer Page of 126 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, vai trò chức ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Header Page of 126 -5- -6- Nghị Định Chính Phủ số 49/2000 NĐ-CP ngày 12/9/2000 ñịnh nghĩa:” Ngân hàng thương mại ngân hàng ñược thực toàn hoạt ñộng ngân hàng hoạt ñộng kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nước” 1.1.1.2 Vai trò, chức ngân hàng thương mại kinh tế NHTM loại hình doanh nghiệp hoạt ñộng kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, ñảm nhận vai trò giữ cho mạch máu tiền tệ kinh tế ñược lưu thông ổn ñịnh NHTM thực nhiệm vụ ngân hàng ñó huy ñộng vốn cho vay vốn Để thực ñược vai trò NHTM cần có chức sau: - Chức trung gian tín dụng - Chức trung gian toán - Chức cung cấp dịch vụ tài ngân hàng 1.1.2 Nội dung hoạt ñộng tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng quan hệ vay mượn vốn theo nguyên tắc có hoàn trả ngân hàng với cá nhân, tổ chức kinh tế TCTD khác 1.1.2.2 Tầm quan trọng hoạt ñộng tín dụng ñối với ngân hàng Hoạt ñộng tín dụng chức kinh tế NHTM Thu nhập từ hoạt ñộng tín dụng ñem lại nguồn thu chủ yếu cho NHTM 1.1.2.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng ñược phân loại vào mục ñích cho vay, vào lĩnh vực cho vay, vào tính kế hoạch hóa… 1.1.2.4 Nguyên tắc ñảm bảo kiểm soát hiệu hoạt ñộng tín dụng ngân hàng Để ñảm bảo an toàn, hiệu công tác tín dụng cần tuân thủ nguyên tắc sau: Phân công công việc, phân chia trách nhiệm, kiểm soát kép, ñối chiếu, kiểm tra, theo dõi, luân chuyển công tác 1.2 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội cần thiết KSNB ñối với hoạt ñộng tín dụng NHTM Kiểm soát nội TCTD tập hợp bao gồm sách, quy trình, quy ñịnh nội bộ, thông lệ, cấu tổ chức ngân hàng, ñược thiết lập ñược tổ chức thực nhằm ñạt ñược mục tiêu ngân hàng ñảm bảo phòng ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro xảy Việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội vững mạnh có vai trò quan trọng, ñịnh thành bại tổ chức kinh tế nói chung ngân hàng thương mại nói riêng HTKSNB ñược nhà quản lý sử dụng công cụ hữu hiệu ñể quản lý nhân viên ñiều hành hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng 1.2.2 Mục tiêu KSNB ñối với hoạt ñộng tín dụng ngân hàng thương mại Hệ thống kiểm soát nội ñược thành lập nhằm ñảm bảo mục tiêu sau: Mục tiêu kết hoạt ñộng, mục tiêu thông tin, mục tiêu tuân thủ 1.2.3 Kiểm soát nội ñối với hoạt ñộng tín dụng NHTM 1.2.3.1 Môi trường kiểm soát ñối với hoạt ñộng tín dụng Môi trường kiểm soát tạo sắc thái chung tổ chức, thông qua việc chi phối ý thức kiểm soát thành viên Là tảng cho toàn cấu phần hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm cấu tổ chức, chế phân cấp, phân quyền, sách, thông lệ nguồn nhân lực, ñạo ñức nghề nghiệp, lực, cách thức quản trị, ñiều hành cấp lãnh ñạo 1.2.3.2 Hệ thống kế toán liên quan ñến kiểm soát hoạt ñộng tín dụng Hệ thống kế toán công cụ quản lý ngân hàng bao gồm: hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống báo cáo kế toán Footer Page of 126 Header Page of 126 -7- -8- Một hệ thống kế toán ngân hàng hữu hiệu phải ñảm bảo mục tiêu sau: Tính có thực, phê chuẩn, tính ñầy ñủ, ñánh giá, phân loại, tính ñúng kỳ, ñối chiếu, tổng hợp 1.2.3.3 Các thủ tục kiểm soát ñối với hoạt ñộng tín dụng Thủ tục kiểm soát sách, quy trình, thông lệ ñược xây dựng nhằm ñảm bảo thực kế hoạch, yêu cầu cấp quản lý ñiều hành ñặt quy trình giảm thiểu rủi ro liên quan ñến mục tiêu kiểm soát tín dụng ngân hàng Có nhiều thể thức kiểm soát, nhiên chúng thường thuộc loại sau: Phân chia trách nhiệm thích hợp (nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thủ tục phê chuẩn ñúng ñắn, chứng từ sổ sách ñầy ñủ, bảo vệ tài sản vật chất sổ sách, kiểm tra ñộc lập, phân tích rà soát 1.2.3.4 Bộ phận kiểm toán nội ñối với hoạt ñộng tín dụng Một phận kiểm toán nội hữu hiệu cung cấp cho Ban lãnh ñạo ngân hàng thông tin xác thực, kịp thời chất lượng tình hình hoạt ñộng Ngân hàng Qua ñó, giúp kịp thời ñiều chỉnh bổ sung quy chế kiểm soát thích hợp hiệu NỘI DUNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3.1 Nội dung kiểm soát hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng thương mại Trong hoạt ñộng tín dụng, hoạt ñộng kiểm soát bao gồm nội dung sau: Kiểm soát trình xét duyệt cho vay, trình giải ngân, kiểm tra giám sát vốn vay sau giải ngân, kiểm soát rủi ro tín dụng, kiểm soát việc chấp hành nguyên tắc thực nghiệp vụ tín dụng 3.2 Những biện pháp kiểm soát hoạt ñộng tín dụng NHTM 3.2.1 Phân tích tín dụng: Phân tích khách hàng ñiều kiện tín dụng, phân tích lợi ích ngân hàng ñược hưởng 3.2.2 Kiểm tra tín dụng Việc kiểm tra tín dụng giúp cho nhà quản lý phát sai sót công tác phân tích tín dụng ñịnh cho vay ñánh giá toàn rủi ro tiềm ẩn khoản vay ñể từ ñó có biện pháp phòng chống kịp thời 3.2.3 Xử lý tín dụng có vấn ñề Mặc dù NHTM ñã xây dựng chế ñảm bảo an toàn tín dụng tránh khỏi rủi ro không thu hồi ñược nợ gốc lãi cấp tín dụng Các nhà quản lý ngân hàng cần sớm phát khoản tín dụng có vấn ñề, tìm biện pháp phòng ngừa xử lý kịp thời nhằm thu hồi nợ, giảm thiểu mức ñộ rủi ro, nâng cao hiệu hoạt ñộng tín dụng KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương giới thiệu chức vai trò kiếm soát quản lý Phân tích cụ thể tính chất hoạt ñộng tín dụng, từ ñó ñánh giá ñược rủi ro tiềm ẩn nhằm tìm biện pháp phòng ngừa thích hợp Phân tích làm rõ nội dung biện pháp kiểm soát hoạt ñộng tín dụng NHTM mục tiêu, nhiệm vụ yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB ñối với hoạt ñộng tín dụng NHTM Những lý luận KSNB ñối với hoạt ñộng tín dụng NHTM ñược trình bày chương I tảng ñể luận văn ñánh giá thực trạng KSNB hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng chương II Footer Page of 126 Header Page of 126 -9- - 10 - CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG Ở NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng 2.1.2 Bộ máy quản lý NH No&PTNT Đà Nẵng 2.1.2.1 Mạng lưới tổ chức: NHNN&PTNT thành phố Đà Nẵng ñơn vị thành viên NHNN&PTNT Việt Nam, trụ sở ñóng 23 Phan Đình Phùng – Thành phố Đà Nẵng Gồm có: Hội sở chi nhánh cấp loại chi nhánh Quận Huyện trực thuộc : Chi nhánh Hải Châu, Thanh Khê, Liên Chiểu, Ngũ Hành Sơn, Sơn Trà, Cẩm Lệ, Hòa Vang 2.1.2.2 Sơ ñồ tổ chức 2.1.2.3 Chức phòng ban Ban Giám Đốc, - Phòng Hành – Nhân ,- Phòng Kế hoạch tổng hợp,- Phòng Kế Toán – Ngân Quỹ,- Phòng Nghiệp vụ kinh doanh,- Phòng Kinh doanh ngoại hối,- Phòng Thẩm ñịnh,- Phòng Điện toán,- Phòng Dịch vụ Marketing,- Phòng kiếm tra, kiểm soát nội 2.1.3 Các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tình hình huy ñộng vốn giai ñoạn 2006 – 2009 Đồ thị 2.1: Đồ thị tốc ñộ tăng trưởng nguồn vốn từ năm 2006 - 2009 2.2.2 Tình hình hoạt ñộng ñầu tư cung cấp dịch vụ cho khách hàng Bảng 2.1 : Tình hình thu nhập từ hoạt ñộng dịch vụ giai ñoạn năm 2006 – 2009 Đơn vị tính: Triệu ñồng Chỉ tiêu Năm Năm Năm Năm 2006 2007 2008 2009 Dịch vụ chuyển tiền 4692 6762 7023 8625 Dịch vụ toán quốc tế 552 828 1006 1242 Dịch vụ kiều hối 345 414 448 553 Dịch vụ thẻ 830 966 1013 1251 Dịch vụ thu hộ, chi hộ 60 119 146 181 Dịch vụ bảo lãnh 420 471 408 504 Tổng thu dịch vụ 6899 9560 10044 12355 2.2.3 Tình hình cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng giai ñoạn năm 2006 - 2009 Dư nợ cho vay năm 2006 chi nhánh Ngân hàng NN&PTNT Đà Nẵng ñạt 3024 tỷ ñồng Năm 2007 ñạt 3455 tỷ ñồng, tăng 14,25% so với năm 2006 Năm 2008 dư nợ cho vay 3948 tỷ ñồng, tăng 14,3% so với năm 2007 Dư nợ cho vay ñạt 4427 tỷ ñồng năm 2009, tăng thêm 12,1% so với dư nợ cho vay năm 2008 2.2.4 Thực trạng nợ xấu, nợ hạn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng giai ñoạn 2006 - 2009 Qua số liệu bảng cho thấy nợ hạn, nợ xấu NHNo&PTNT Đà Nẵng từ năm 2006 ñến năm 2009 liên tục tăng.Tổng nợ hạn cuối năm 2006 123,2 tỷ ñồng, ñến cuối năm 2009 số 208,6 tỷ ñồng Tình hình nợ xấu tăng từ 3,89% năm 2006 lên 4% năm 2009 Điều cho thấy chất lượng tín dụng NHNo&PTNT Đà Nẵng có xu hướng thuyên giảm, cần phải có giải pháp ñể hạn chế rủi ro 4800 4624 4600 4413 4492 4400 4200 4002 4000 3800 3600 Năm Năm Năm Năm 2006 2007 2008 2009 Footer Page of 126 Tốc ñộ tăng trưởng nguồn vốn Header Page of 126 - 11 - - 12 - 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.3.1 Môi trường kiểm soát 2.3.1.1 Cơ chế tín dụng Hiện nay, Luật tổ chức tín dụng Thống ñốc NHNN Việt Nam ban hành, hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng No&PTNT Việt Nam phải tuân theo hướng dẫn văn như: Quyết ñịnh 1627/2001/QĐ-NHNN NHNN ban hành Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng ñối với khách hàng ngày 31/12/2001 số văn khác 2.3.1.2 Thực trạng lực ñội ngũ cán bộ, nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng Số lượng cán công nhân viên Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng ngày tăng Phần lớn số lượng cán có trình ñộ Đại học Đại học * Về lực cán tín dụng Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng Tính ñến cuối năm 2009, số lượng CBTD ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng 81 người, chiếm 24,2% tổng số cán công nhân viên Hầu hết CBTD ñều có trình ñộ Đại học trở lên, chuyên môn nghiệp vụ vững vàng, có trình ñộ vi tính, ngoại ngữ, có tinh thần chủ ñộng sáng tạo, ñộng công việc * Về phẩm chất ñạo ñức cán tín dụng: Do nhận thức vấn ñề kiểm tra kiểm soát CBTD ngân hàng ngày tiến nên tượng tiêu cực vi phạm ñạo ñức nghề nghiệp hoạt ñộng tín dụng không tồn Không tượng bao che cho việc làm sai phạm cán tín dụng, ñảm bảo hoạt ñộng tín dụng tuân thủ nghiêm túc, khách quan nguyên tắc kiểm tra, kiểm soát 2.3.1.3 Về quan hệ khách hàng vay vốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng NHNo&PTNT Đà Nẵng có mạng lưới rộng khắp ñịa bàn Thành phố Đà Nẵng với tổng cộng 32 chi nhánh phòng giao dịch trực thuộc Khách hàng vay vốn NHNo&PTNT Đà Nẵng bao gồm Doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp quốc doanh, hộ cá thể tiêu dùng 2.3.2 Tổ chức công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng Footer Page of 126 Trưởng phòng Kế Toán chi nhánh cấp Bộ phận kế toán Hội sở chi nhánh cấp Bộ phận tổng hợp báo cáo kế toán Bộ phận kiểm tra thực chế ñộ kế toán Trưởng phòng kế toán chi nhánh cấp Bộ phận kế toán chi nhánh cấp Tổ kế toán chi nhánh cấp Sơ ñồ 2.2: Sơ ñồ tổ chức máy kế toán NHNo&PTNT Đà Nẵng 2.3.2.1 Về tổ chức kiểm soát chứng từ + Tổ chức chứng từ Hệ thống chứng từ kế toán nghiệp vụ ñược tổ chức thành loại: Chứng từ gốc chứng từ ghi sổ + Kiểm soát chứng từ Tất chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng ngân hàng phát sinh ñều ñược kiểm soát chặt chẽ kế toán viên nghiệp vụ tín dụng kiểm soát viên 2.3.2.2 Về nội dung hạch toán kế toán nghiệp vụ tín dụng - Hạch toán giải ngân: Hạch toán giải ngân trực tiếp cho khách hàng theo phương thức cho vay lần sau: Header Page of 126 - 13 - - 14 - + Lập chứng từ + Hạch toán + Lưu trữ 2.3.2.3 Quy trình kế toán thu nợ + Thông báo nợ ñến hạn + Hạch toán tài khoản vay + Công tác kế toán theo dõi quản lý hợp ñồng tín 2.3.2.4 Về công tác báo cáo thống kê nghiệp vụ tín dụng NHNo&PTNT Đà Nẵng thực báo cáo thống kê nghiệp vụ tín dụng theo Quyết ñịnh số 477/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 28/4/2004 Thống Đốc NHNN Việt Nam, chế ñộ báo cáo thống kê áp dụng ñối với ñơn vị trực thuộc NHNN tổ chức tín dụng 2.3.3 Thủ tục kiểm soát hoạt ñộng tín dụng 2.3.3.1 Đối với hoạt ñộng cho vay vốn Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng * Quy trình xét duyệt cho vay vốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng * Đối với khoản cho vay nằm quyền phán Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng: Nếu giá trị khoản vay vượt thẩm quyền phê duyệt, Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng trình lên Ngân hàng cấp ñịnh Khi ñược Ngân hàng cấp ñồng ý (thông báo văn bản), Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng ñược phê duyệt thực 2.3.3.2 Đối với việc giải ngân Ngân hàng nông nghiệp phát triển Nông thôn Đà Nẵng Để ñược giải ngân, khách hàng phải cung cấp ñầy ñủ hồ sơ, chứng từ mục ñích sử dụng tiền vay như: + Hợp ñồng cung ứng vật tư, hàng hóa, dịch vụ,+ Bảng kê khoản chi chi tiết, kế hoạch chi phí,…,+ Hóa ñơn, chứng từ toán Sau ñó, CBTD hướng dẫn khách hàng hoàn chỉnh nội dung chứng từ sau: + Hợp ñồng ñảm bảo tiền vay trường hợp khách hàng chưa hoàn thành thủ tục ñảm bảo tiền vay + Bảng kê rút vốn vay + Ủy nhiệm chi giấy lĩnh tiền mặt Quy trình giải ngân Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng ñược biểu qua sơ ñồ sau: Khách hàng Phòng Kế Toán – Ngân Quỹ (5) Thủ quỹ (6) ( (6) Khách hàng Giám Đốc Phòng NVKD (1) (2) (5) Cán tín dụng (4) Trưởng phòng NVKD (3) Sơ ñồ 2.3: Quy trình xét duyệt cho vay ñối với khoản vay nằm quyền phán Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng * Đối với khoản vay vượt quyền phán Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng Footer Page of 126 Cán tín dụng (1’) (1) Kế toán viên (3) Kiểm soát viên (2) Máy vi tính Sơ ñồ 2.4: Quy trình giải ngân NHNo&PTNT Đà Nẵng Header Page of 126 - 15 - 2.3.3.3 Đối với việc kiểm tra việc sử dụng vốn sau cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng Nội dung kiểm tra sau cho vay bao gồm: + Kiểm tra sử dụng vốn vay theo mục ñích ñã ghi hợp ñồng tín dụng + Kiểm tra tiến ñộ thực dự án, phương án vay vốn + Kiểm tra trạng tài sản ñảm bảo tiền vay + Kiểm tra tình hình tài khách hàng 2.3.4 Công tác kiểm tra, kiểm toán nội hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng Bộ phận kiểm tra, KTNB TCTD ñược tổ chức thành hệ thống thống theo ngành dọc, trực thuộc chịu ñạo trực tiếp Ban kiểm soát Bộ phận có trách nhiệm lập kế hoạch thực kiểm tra nghiệp vụ cách ñộc lập với phận khác ngân hàng * Tổ chức nhân máy kiểm tra, KTNB Theo mô hình tổ chức NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh cấp I ñều có phòng kiểm tra, kiểm toán nội (nay gọi tổ kiểm tra, kiểm toán nội bộ) chi nhánh cấp II loại có kiểm tra viên * Mục ñích việc kiểm tra, KTNB - Ngày nâng cao chất lượng hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng, ñảm bảo tuân thủ chiến lược tín dụng, sách phê duyệt tín dụng cấu dư nợ tín dụng theo quy ñịnh ngân hàng - Tài sản ñảm bảo nợ vay phải ñược thực ñầy ñủ tính pháp lý phù hợp với quy ñịnh NHNo&PTNT VN - Các khoản nợ gốc, lãi, phí tiền vay phải ñược tính hạch toán ñầy ñủ - Nợ khó ñòi/nợ xấu phải ñược phân loại dự phòng ñầy ñủ theo quy ñịnh pháp luật - Đảm bảo tính xác, ñúng ñắn hoạt ñộng tài ngân hàng Footer Page of 126 - 16 * Trách nhiệm phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập - Kiểm tra giám sát hoạt ñộng tín dụng chi nhánh - Giám sát ñịnh kỳ ñột xuất kiểm tra hoạt ñộng tín dụng chi nhánh cấp - Yêu cầu, tiếp nhận quản lý báo cáo kiểm tra giám sát tín dụng chi nhánh cấp gởi lên - Thực công tác báo cáo, thống kê hoạt ñộng kiểm tra giám sát tín dụng cho Ban giám ñốc trung tâm ñiều hành theo quy ñịnh ñược yêu cầu - Góp ý xây dựng quy chế, quy trình với Trung tâm ñiều hành NHNo&PTNT VN * Phương thức kiểm tra, KTNB hoạt ñộng tín dụng - Yêu cầu CBTD cung cấp báo cáo khách hàng khoản vay khách hàng - Kiểm tra toàn hồ sơ tín dụng khách hàng/khoản vay ñang dư nợ ñã trả hết nợ - Nếu số lượng hồ sơ nhiều ñủ thời gian ñể kiểm tra hết, dùng phương pháp lựa chọn ngẫu nhiên số hồ sơ ñể kiểm tra - Kiểm tra thông qua vấn CBTD nhằm ñánh giá cảm tính trình ñộ chuyên môn, kỹ hiểu biết CBTD hoạt ñộng tín dụng, qua ñó phần dự ñoán ñược ñiểm yếu hoạt ñộng quản lý tín dụng * Nội dung công tác kiểm tra, KTNB hoạt ñộng tín dụng cụ thể sau: Header Page of 126 - 17 - Việc tuân thủ sách, quy chế tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam Việc thực hạn mức tín dụng danh mục tín dụng Kiểm tra, KTNB hoạt ñộng tín dụng thực kiểm tra, giám sát Đảm bảo tiền vay người bảo lãnh Quy trình cho vay phê duyệt tín dụng, thu nợ Chấp hành quy ñịnh quản lý nợ xấu Hợp ñồng vay vốn Phân loại Tài sản Có, trích lập dự phòng rủi ro, an toàn vốn tối thiểu Quản lý lưu giữ hồ sơ tín dụng Hệ thống thông tin, báo cáo kiểm tra, giám sát tín dụng Sơ ñồ 2.5: Sơ ñồ công tác kiểm tra, KTNB hoạt ñộng tín dụng NHNo&PTNT Đà Nẵng * Đánh giá nhận xét sau kiểm tra, giám sát tín dụng Sau lần kiểm tra, Kiểm tra viên viết báo cáo hoạt ñộng kiểm tra Báo cáo gồm có phần: Đánh giá chung công tác tín dụng, ñánh giá cụ thể sai phạm sau kiểm tra (nêu cụ thể ñơn vị khách hàng, kiến nghị… 2.4 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.4.1 Ưu ñiểm Thứ nhất, hình thành ñược cấu tổ chức, ñội ngũ cán thực công tác kiểm soát nội Thứ hai, quy trình cho vay ñược tuân thủ thực nghiêm túc ñúng quy ñịnh hành Thứ ba, công tác Footer Page of 126 - 18 kiểm tra, KSNB ñược triển khai có kế hoạch, thực ñúng quy trình nghiệp vụ 2.4.2 Hạn chế Tuy nhiên, bên cạnh ñó, công tác kiểm tra, KTNB NHNo&PTNT Đà Nẵng tồn sau: - Chưa hình thành ñược phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập Phần lớn cán làm công tác kiểm tra, KTNB kiêm nhiệm vị trí khác như: cán tín dụng, cán kế toán…Do việc gian lận bỏ qua sai sót trình kiểm toán khó tránh Chất lượng kiểm soát không ñảm bảo - Quy trình xét duyệt cho vay chưa hợp lý.Việc phân công phân nhiệm thẩm ñịnh quản lý cho vay chưa rõ ràng, thiếu tính kiểm soát - Việc thực kiểm tra ñối với công tác thẩm ñịnh, công tác giám sát sau cho vay mang tính hình thức, thiếu chặt chẽ - Chưa thực nghiêm túc biện pháp ñảm bảo tiền vay - Hệ thống thông tin chưa ñáp ứng ñược yêu cầu - Chưa xây dựng hoàn thiện quy trình quản lý xử lý khoản vay có vấn ñề - Chất lượng công việc kiểm tra, KTNB hạn chế hồ sơ vay vốn nhiều, số lượng cán kiểm tra không ñủ Cán kiểm toán tiến hành kiểm tra theo phương pháp chọn mẫu KẾT LUẬN CHƯƠNG Nội dung chương II nêu khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Đà Nẵng với tình hình hoạt ñộng chi nhánh năm từ năm 2006 ñến năm 2009 Bên cạnh ñó, chương II nêu nội dung thực tế ñưa ñánh giá công tác tín dụng hệ thống KSNB chi nhánh NHNN&PTNT Đà Nẵng Header Page 10 of 126 - 19 - - 20 - CHƯƠNG NHỮNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 3.1.1 Định hướng, mục tiêu phát triển Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng ñến năm 2010: 3.1.2 Những vấn ñề ñặt kiểm soát nội hoạt ñộng tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng Trong thực tế, kiểm soát nội hoạt ñộng tín dụng NHNo&PTNT Đà Nẵng tồn vấn ñề sau: Vấn ñề một, chi nhánh chưa xây dựng ñược phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập Vấn ñề hai, quy trình thẩm ñịnh cho vay, giám sát khoản vay chưa ñược thực nghiêm túc chặt chẽ Vấn ñề ba, phương pháp kiểm tra, KSNB nhiều hạn chế 3.2 PHƯƠNG HƯỚNG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG Một là, phải xây dựng sách tín dụng riêng phù hợp với ñạo NHNN NHNo&PTNT Việt Nam, phù hợp với tình hình thực tế kinh doanh Đà Nẵng cho NHNo&PTNT Đà Nẵng Hai là, hoàn thiện quy trình xét duyệt cho vay, giám sát khoản vay chặt chẽ, tách bạch công việc CBTD thẩm ñịnh cán cho vay Ba là, xây dựng hệ thống thông tin khách hàng sở tham khảo từ Trung tâm tín dụng CIC phương tiện thông tin ñại chúng, báo khách hàng ñịa phương Thông tin khách hàng phải cập nhật thường xuyên, xác, ñảm bảo tính có thực Bốn là, việc cung cấp hồ sơ, báo cáo nghiệp vụ tín dụng phải kịp thời, xác, ñảm bảo thông tin ñó trung thực Năm là, hoạt ñộng kiểm tra, KTNB phải hướng tới việc phát rủi ro rủi ro tiềm ẩn xảy hoạt ñộng tín dụng ñề xuất Ban lãnh ñạo ngân hàng có biện pháp xử lý phù hợp Sáu là, thường xuyên ñôn ñốc CBTD thu hồi nợ ñến hạn, không ñể phát sinh nợ xấu 5% ( theo ñịnh hướng NHNo&PTNT Đà Nẵng ñã trình bày trên) Bảy là, xây dựng hoàn thiện quy trình quản lý xử lý khoản vay có vấn ñề 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 3.3.1 Hình thành phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập trực thuộc phòng kiểm tra, kiểm toán nội Footer Page 10 of 126 Giám ñốc Bộ phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập Phòng Tín dụng Phòng Thẩm ñịnh Sơ ñồ 3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý tín dụng NHNo&PTNT Đà Nẵng 3.3.2 Xây dựng quy trình xét duyệt cho vay hợp lý Nên tách quy trình cho vay làm giai ñoạn giao cho phận ñộc lập ñảm nhận: Bộ phận quan hệ khách hàng phận thẩm ñịnh cho vay Trong ñó: Bộ phận quan hệ khách hàng: Bộ phận chịu trách nhiệm tiếp thị, chăm sóc, tìm hiểu nhu cầu khách hàng, trực tiếp nhận hồ sơ xin vay, hướng dẫn thủ tục, kiểm tra hồ sơ mục ñích vay vốn, hoàn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng, hướng dẫn thủ tục giải ngân cho khách Header Page 11 of 126 - 21 - - 22 - hàng Chuyển hồ sơ vay vốn khách hàng phận Kế Toán ñể thực việc giải ngân Thực giám sát khoản vay sau cho vay, theo dõi tình hình trả nợ gốc lãi khách hàng Hàng tháng, vào hợp ñồng tín dụng kỳ hạn trả nợ thỏa thuận hợp ñồng Bộ phận quan hệ khách hàng lập bảng theo dõi thu hồi nợ ñể tiện việc nhắc nhở ñôn ñốc khách hàng trả nợ gốc lãi, gởi báo cáo nợ ñến hạn cho khách hàng văn Bộ phận thẩm ñịnh cho vay : Bộ phận thẩm ñịnh cho vay có nhiệm vụ thẩm ñịnh hồ sơ vay vốn, thẩm ñịnh giá trị tài sản chấp, phân tích ngành, dự kiến lợi ích ngân hàng khoản vay ñược duyệt, ñánh giá rủi ro có,xác ñịnh phương thức nhu cầu cho vay, lập báo cáo thẩm ñịnh trình lãnh ñạo phê duyệt Khi phương án xin vay ñược duyệt, hồ sơ vay vốn ñược chuyển phận quan hệ khách hàng ñể hướng dẫn khách hàng làm thủ tục giải ngân 3.3.3 Thường xuyên thực kiểm tra ñối với công tác thẩm ñịnh - Kiểm tra trước: + CBTD hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn ñầy ñủ phù hợp với ñiều kiện vay vốn theo quy ñịnh hành ngân hàng chưa + CBTD, cán thẩm ñịnh dã tiến hành ñiều tra, thu thập ñầy ñủ xác thông tin khách hàng vay vốn, thông tin có liên quan chưa? - Kiểm tra trong: + Kiểm tra việc thẩm ñịnh hồ sơ khách hàng vay vốn cán thẩm ñịnh + Kiểm tra việc thẩm ñịnh tình hình tài khách hàng + Kiểm tra việc thẩm ñịnh phương án, dự án vay vốn + Kiểm tra việc trực tiếp trải nghiệm thực tế cán thẩm ñịnh doanh nghiệp vay vốn + Kiểm tra việc thẩm ñịnh tính xác hữu tài sản chấp, cầm cố ñể ñảm bảo nợ vay - Kiểm tra sau: Giai ñoạn tiến hành kiểm tra hồ sơ, chứng từ, rà soát lại tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ thẩm ñịnh giai ñoạn trước, nhằm phát tượng bất thường nghiệp vụ ñã hoàn thành, ñảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, xác trước ñịnh cho vay 3.3.4 Thực nghiêm túc việc giám sát sau cho vay - Sau giải ngân, CBTD tiếp tục thu thập thông tin khách hàng, tình hình tài khách hàng, thường xuyên giám sát ñánh giá xếp loại khách hàng, phát có cố bất thường phải kịp thời báo cáo cho ban lãnh ñạo ngân hàng ñể có hướng giải - Trong trình giám sát, CBTD theo dõi tình hình kinh doanh khách hàng qua phân tích báo cáo tài kết hợp với việc kiểm tra trực tiếp sở kinh doanh khách hàng, thu thập thông tin từ loại phương tiện truyền thông có liên quan ñến khách hàng ngành nghề kinh doanh khách hàng, tìm hiểu thêm khách hàng thông qua cá nhân, tổ chức có quan hệ với khách hàng - Tổ chức kiểm tra chéo CBTD với 3.3.5 Thực nghiêm túc biện pháp bảo ñảm tiền vay Trong cho vay chấp, ñảm bảo tài sản CBTD CB thẩm ñịnh phải xem xét tính pháp lý giấy tờ liên quan tới tài sản ñảm bảo (người vay chủ sở hữu tài sản, người ñược giao quyền sử dụng; tính ñầy ñủ, hợp pháp, hợp lệ loại giấy tờ ñó) CBTD phải ñi kiểm tra thực tế ñể ñịnh giá xác giá trị tài sản ñảm bảo Trong việc thực biện pháp ñảm bảo tiền vay, ñối với tài sản khó xác ñịnh giá trị, ngân hàng thuê yêu cầu khách hàng thuê quan tư vấn thẩm ñịnh giá ñể xác ñịnh giá trị tài sản Những tài sản hình thành tương lai cần quan tâm ñến tiến ñộ hình thành tài sản, thời ñiểm hoàn thiện thủ tục giấy tờ liên quan ñến quyền sở hữu/sử dụng tài sản Trong trường hợp chấp, cầm cố tài sản bên thứ ba cần xác ñịnh rõ mối quan hệ, trách nhiệm, nghĩa vụ người bảo lãnh người ñược bảo lãnh Những tài sản ñồng sở Footer Page 11 of 126 Header Page 12 of 126 - 23 - - 24 - hữu phải có ñồng ý, thống ñồng sở hữu tài sản Đối với tài sản ñảm bảo quyền sử dụng ñất cấp cho hộ gia ñình chấp phải có ñồng ý thành viên ñủ 15 tuổi trở lên gia ñình 3.3.6 Tăng cường công tác thu thập xử lý thông tin phục vụ hoạt ñộng tín dụng sản xuất kinh doanh ñể xác ñịnh tính trung thực, tin tưởng thông tin ñã thu thập Từ ñó, ñưa nhận xét người vay, dự án ñầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ ñời sống, tài sản ñảm bảo * Kiểm tra, giám sát chất lượng thông tin thu thập ñược Trên sở thông tin CBTD thu thập ñược, phận kiểm tra giám sát tín dụng ñộc lập tiến hành kiểm tra, xác minh thông tin khách hàng thông qua phương tiện thông tin ñại chúng, quan quản lý pháp luật, lịch sử giao dịch khách hàng ngân hàng No&PTNT ĐN NHTM khác, thông qua báo cáo tài khách hàng, gởi bảng câu hỏi vấn trực tiếp vấn khách hàng… 3.3.7 Xây dựng hoàn thiện quy trình quản lý xử lý khoản vay có vấn ñề Quy trình xử lý khoản vay có vấn ñề ñược chia thành giai ñoạn sau: 3.3.7.1 Giai ñoạn 1: Thẩm ñịnh lại nội 3.3.7.2 Giai ñoạn 2: Gặp gỡ trao ñổi với khách hàng bên liên quan khác 3.3.7.3 Giai ñoạn 3: Đánh giá tình hình ñưa kết luận 3.3.7.4 Giai ñoạn 4: Quyết ñịnh hành ñộng 3.3.7.5 Giai ñoạn 5: Thực kế hoạch hành ñộng 3.3.8 Đổi công tác xây dựng nguồn nhân lực phương pháp kiểm tra, KTNB Để tăng cường KSNB hoạt ñộng tín dụng, NHNo&PTNT Đà Nẵng cần ý vấn ñề sau: - Về xây dựng nguồn nhân lực cho hoạt ñộng KT, KSNB: + Cán phòng KT, KSNB phải tuyệt ñối ñộc lập với phòng ban khác + Việc bổ nhiệm cán ñảm nhiệm chức KT, KSNB phải ñảm bảo ñầy ñủ yêu cầu lực, kinh nghiệm, trình ñộ chuyên môn nghiệp vụ cao, khả thích nghi tốt, công bằng, vô tư… Thu thập thông tin Giai ñoạn xét duyệt cho vay Giai ñoạn cho vay Giai ñoạn sau cho vay Giai ñoạn lưu trữ hồ sơ tín dụng Tổng hợp Xử lý & Lưu trữ Sơ ñồ 3.2: Quy trình thu thập xử lý thông tin Trong trình thu thập thông tin khách hàng, cần tuân thủ theo nguyên tắc như: Sử dụng mẫu chuẩn xác lập ñiều tra chi tiết ñảm bảo thu thập thông tin không bị bỏ sót Sử dụng tất nguồn thông tin ñến mức ñầy ñủ So sánh thông tin thu ñược từ nguồn khác với thông tin khách hàng cung cấp nhằm phát khác biệt Thu thập thêm thông tin xét thấy cần thiết Thông tin tài phải ñược thực hiện tại, khứ xu hướng ñược xác ñịnh ñể so sánh, phân tích Trên sở thông tin có ñược từ vấn người vay, tham quan sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; nhà khách hàng vay, từ nguồn khác…CBTD phải phân tích, so sánh, ñánh giá thông tin ñó tài sản, thiết bị, ñiều kiện làm việc thích hợp ñịa ñiểm Footer Page 12 of 126 Header Page 13 of 126 - 25 - - 26 - + Định kỳ luân chuyển cán KT, KSNB - Về xây dựng phương pháp kiểm tra, kiểm toán nội bộ: Ngân hàng nên ñổi phương pháp kiểm tra ñối chiếu phương pháp phân tích ñánh giá tổng quát kết hợp với phương pháp kiểm tra ñối chiếu 3.3.9 Nâng cao lực ñội ngũ cán tín dụng cán kiểm tra KSNB NHNo&PTNT Đà Nẵng cần tiếp tục có giải pháp nâng cao lực CBTD cán kiểm tra KSNB nhằm hạn chế rủi ro khách quan hoạt ñộng tín dụng ngân hàng, ñảm bảo công tác kiểm soát tín dụng ñược hiệu quả, cụ thể sau: Một là, ñổi công tác tuyên truyền, quản lý cán Hai là, tiếp tục nâng cao chất lượng ñội ngũ cán tín dụng Ba là, xây dựng sách sàng lọc, sử dụng có hiệu ñội ngũ cán tín dụng cán kiểm tra KSNB Bốn là, có sách ñãi ngộ cán phù hợp 3.4 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Một số kiến nghị ñối với NHNN nhằm hỗ trợ hoạt ñộng tín dụng cho NHTM nói chung NHNo&PTNT nói riêng: NHNN cần ñầu tư xây dựng, sửa ñổi, bổ sung chế, sách cụ thể rõ ràng nhằm tạo khung pháp lý hoàn thiện cho hoạt ñộng tín dụng NHTM Cần quy ñịnh rõ biện pháp mức ñộ xử phạt ñối với trường hợp vi phạm quy chế hoạt ñộng tín dụng Hai là, NHNN phải thường xuyên tổ chức kiểm tra, tra ñịnh kỳ ñột xuất hoạt ñộng tín Ba là, nâng cao chất lượng hiệu công tác thông tin rủi ro NHNN NHTM, mở rộng hình thức hoạt ñộng thị trường liên ngân hàng việc phát hiện, ngăn chặn khách hàng vay vốn có ý ñịnh lừa ñảo Bốn là, cần nâng cao chất lượng ñầy ñủ, kịp thời thông tin khách hàng Trung tâm tín dụng CIC Kịp thời thông báo danh tánh cá nhân, công ty có ý ñịnh lừa ñảo ñến toàn hệ thống NHTM ñể ngăn chặn không cho cá nhân, công ty tiếp tục vay vốn cho vay công ty phải chịu ràng buộc vô khắc khe tài chính, phải vay với lãi suất thấp, giá trị tài sản ñảm bảo cao Khuyến khích thành lập tổ chức thu thập thông tin, ñánh giá, xếp loại doanh nghiệp Footer Page 13 of 126 KẾT LUẬN CHƯƠNG Để nâng cao hiệu quả, khả cạnh tranh hoạt ñộng tín dụng ñiều kiện hội nhập kinh tế quốc tế vấn ñề không ñơn giản, không ñối với thân NHTM mà liên quan tới hệ thống pháp luật ñiều chỉnh hoạt ñộng Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, thực giám sát an toàn hoạt ñộng ngân hàng, theo hướng minh bạch, ñại phù hợp với thông lệ quốc tế Từ thực trạng kiểm soát nội NHNo&PTNT Đà Nẵng chương 2, chương luận văn ñã ñưa phương hướng giải pháp tăng cường KSNB ñối với hoạt ñộng tín dụng Cụ thể giải pháp xây dựng sách tín dụng, ñổi hoạt ñộng Kiểm toán nội bộ, cao lực nhân sự…v.v Qua ñó, ñề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện sách, chế hoạt ñộng kiểm tra tín dụng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam nói chung NHNo&PTNT Đà Nẵng nói riêng  ... TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG Ở NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ĐÀ NẴNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đà... lên Ngân hàng cấp ñịnh Khi ñược Ngân hàng cấp ñồng ý (thông báo văn bản), Giám ñốc NHNo&PTNT Đà Nẵng ñược phê duyệt thực 2.3.3.2 Đối với việc giải ngân Ngân hàng nông nghiệp phát triển Nông thôn. .. viên Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Đà Nẵng Số lượng cán công nhân viên Ngân hàng No&PTNT Đà Nẵng ngày tăng Phần lớn số lượng cán có trình ñộ Đại học Đại học * Về lực cán tín dụng Ngân