Header Page of 146 LUẬN VĂN BÁO CÁO: CTY TNHH CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TIN HOC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG Footer Page of 146 Header Page of 146 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TIN HOC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG 1.1 – khái quát trung công ty 1.2 – đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý 1.3 – Đặc tính kinh doanh công ty 1.4 – Kết kinh doanh công ty năm 2009 – 2010 Phần – TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 2.1 - Đặc điểm cấu máy kế toán công ty 2.2 - Chính sách kế toán áp dụng công ty 2.3 – Tình hình thức tế tổ chức công tác kế toán công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán TSCĐ 2.3.2.1 Phân loại TSCĐ 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ 2.3.2.3 Kế toán chi tiết TSCĐ 2.3.2.4 Kế toán tổng hợp TSCĐ 2.3.3: Phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương 12 2.3.4 Kế toán bàn hàng xác đinh kết bán hàng 13 2.3.4.1: Kế toán giá vốn hàng xuất bán 14 2.3.4.2: Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ 15 2.3.4.3: Kế toán chi phí bán hàng 16 2.3.4.4: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 16 2.3.4.5 Kế toán xác định kết bán hàng 16 2.3.5 kế toán thuế GTGT 17 Phần – THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 19 Những thu hoạch thời gian thực tập 19 Nhận xét công tác kế toán công ty 19 KẾT LUẬN 20 PHỤ LỤC 21 Footer Page of 146 Header Page of 146 LỜI NÓI ĐẦU Tất doanh ngiệp dù hoạt động lĩnh vực,ngành nghề cần phải có máy kế toán có lực làm việc có hiệu kế toán công cụ hữu hiệu doanh nghiệp Bộ máy kế toán có nhiêm vụ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh , tính giá thành vá xác định kết hoạt động kinh doanh, phân tích tình hình tái doanh nghiệp Nhờ thông tin tài máy kế toán, ban giám đốc thực tốt công tác quản lý tài có sở đề định kinh tế quan trọng Vì vậy, việc xây dựng máy kế toán hợp lý hiệu có ý nghĩa vô quan trọng tồn phát triên doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng máy kế toán , công tác kế toán dối với doanh nghiệp đặc biệt , với tư cách sinh viên chuyên ngành kế toán, em nhận thấy việc học hỏi thức tế kế toán doanh nghiệp nhiêm vụ cần thiết Vì em xin thức tập Công Ty TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG Trong thời gian thức tập, em xin gửi lời cảm ơn tới cô chú, anh chị phòng kế toán công Ty TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG nói riêng phòng ban khác giúp em hoàn ky thức tập Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Vũ Thị Hồng Ngoãn –giáo viên hướng dẫn Đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Ngoài lới mở đầu kết quả, báo cáo thức tập em gồm phần chính: Phần 1: Khái quát chung Công Ty TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG Phần : Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG Phần : Thu hoạch nhận xét Footer Page of 146 Header Page of 146 NỘI DUNG PHẦN1-KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG 1.1- Khái quát chung công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng Công ty TNHH Thương Mại Tin Học Thiết Bị Văn Phòng thành lập theo giấy phép số 0102012035 tháng năm 2004 UBND Thành phố Hà Nội cấp Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng Viết tắt là: TIC Co., Ltd Tên giao dịch tiếng Anh trading and officesequypment company limtted Giám đốc Công ty: Ông Trương Đình Hoàn Mã số thuế: 01 01 472 471 Địa viết hoá đơn VAT: Số 14 ngách 46/41 Phạm Ngọc Thạch - Q Đống Đa - Hà Nội Showroom giao dịch : 117 Lê Thanh Nghị, Hai Bà Trưng, Hà Nội Nhành nghề kinh doanh chinh : Kinh doanh may tinh , thiêt bị , văn phòng Vốn điều lệ : 50.000.000.000 đồng Mục tiêu hoạt đông Công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng : - Đa dạng hoá sản phẩm, ngành hàng dịch vụ kỹ thuật - Trở thành Công ty hàng đầu Việt nam Công nghệ thông tin - Cán nhân viên có sống phong phú tinh thần, ổn định vật chất - Thoả mãn tối đa nhu cầu ngày cao khách hàng đạt hài lòng khách hàng Định hướng phát triển Công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phònglà :: Footer Page of 146 Header Page -ofPhát 146 triển trở thành nhà phân phối số sản phẩm điện tử thiết bị văn phòng - Phát triển trở thành nhà phân phối hàng đầu sản phẩm công nghệ thông tin - Phát triển trở thành nhà sản xuất lắp ráp máy tính thương hiệu Việt Nam có chất lượng uy tín - Tư vấn , cung cấp chuyển giao giải pháp, hệ thống công nghệ phần cứng phần mềm chuyên nghiệp 1.2- Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý : Công ty có Hội đồng thành viên, Chủ tịch hội đồng thành viên, Giám Đốc Người đại diện theo pháp luật công ty Giám đốc công ty, quy định điều lệ công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý:(Sơ Đồ phần phụ lục) Trong gồm: Hội đồng thành viên: Gồm tất thành viên, quan định cao nhât công ty, Hội đồng thành viên họp it năm lần nhằm định chiến lược phát triển kế hoạch kinh doanh hàng năm quan trọng công ty Quyết định vấn đề lớn liên quan đến lợi ích công ty cho thành viên Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch hội đồng thành viên; định bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức Giám đốc, Kế toán trưởng cán quản ly quan trọng khác Giám đốc công ty điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên vè việc thực hiên quyền nghĩa vụ Phó Giám đốc : thực công viêc Giám đốc giao phó ủy quyền trợ giúp công việc theo dõi, giám sát, đôn đốc, đạo hoạt động kinh doanh Phòng Kế Toán: quản lý toàn vốn tài sản công ty, thực sách tài kế toán nhà nước công ty theo luật Footer Page of 146 Header Page Phòng of 146 Kỹ thuật: quản lý mảng kỹ thuật thiết bị công ty Thiết lập thực mô hình dịch vụ kỹ thuật theo định hướng công ty Trang bị đội ngũ nhân viên đầy đủ kiến thức kỹ thuật vận hành thiết bị đảm bảo uy tín chất lượng thông qua việc đáp ứng nhanh nhất, tốt yêu cầu hợp lý khách hàng Giải vấn đề phản hồi khách hàng liên quan đến kỹ thuật Chịu trách nhiệm báo cáo công việc trực tiếp với Giám đốc Phòng tài vụ: tập hợp số liệu liên quan tới hoạt động tài công ty Chịu trách nhiệm lập báo cáo tổng hợp tài lên Giám đốc quan có chức Phòng tổ chức hành lao động tiền lương : Có nhiệm vụ quản lý nhân sự, điều tiết lực lượng lao động thực chế độ sách BHXH BHYT bảo hiểm thất nghiệp, mặt đôi với người lao động, giao dịch ban đầu công ty với bên 1.3 – Đặc tính kinh doanh công ty: Kinh doanh máy tính, thiết bị tin học & văn phòng: - Máy tính nguyên bộ: Servers, PCs & Notebook ; Linh kiện máy tính: Mainboard, CPU, Ram, HDD - Thiết bị mạng truyền số liệu ; Thiết bị ngoại vi vật tư tin học khác ; Thiết bị văn phòng Lắp ráp kinh doanh máy tính thương hiệu Việt Nam TIC Cung cấp Domain-Hosting, Chuyên thiết kế thiết kế lại website Cung cấp dịch vụ: - Thiết kế, lắp đặt mạng LAN, WAN ; Bảo hành, bảo trì mạng máy tính ; Sửa chữa, bảo trì thiết bị tin học văn phòng ; Các dịch vụ khoa học kỹ thuật cao khác lĩnh vực tin học, điện tử viễn thông Sản xuất, lắp ráp kinh doanh thiết bị điện, điện tử, điện lạnh Kinh doanh thiết bị âm trang âm phòng họp & phòng hội thảo, chiếu sáng, thiết bị bảo vệ, thiết bị giáo dục, thiết bị nội thất, thiết bị y tế Footer Page of 146 Header Page 1.4 of 146 – Kết kinh doanh công ty năm 2009 – 2010 (Bảng BCKQKD Sơ đồ phần phụ lục) Nhận xét : Về tổng thể năm 2010 doanh thu công ty tăng 35,826,830,149 so với năm 2009 đầu năm 2010 công ty vạch đc chiến lược kinh doanh đạt kết tốt để kéo công ty khỏi thời kỳ khủng hoảng Trị giá vốn hàng bán tăng 36,052,631,909 so với doanh thu bán hàng xấp xỉ Chi phí quản lý kinh doanh tăng 223,963,207 yếu tố ngược chiều làm giảm lợi nhuận Chi phí hoạt động tài lại tăng cách kinh khủng Nhìn chung năm 2009 lợi nhuận trước thuế công ty 25,670,027 đồng, năm 2010 lợi nhuận trước thuế công ty 32,498,847 đồng tăng 6,828,820đồng Footer Page of 146 Header PagePHẦN of 146.2 – TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG 2.1 Đặc điểm cấu máy kế toán công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng : Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng: Bộ máy kế toán công ty bao gồm : Kế toán trưởng , Kế toán viên , Thủ quỹ (Sơ đồ phần phụ lục) Trong bao gồm : Kế toán trưởng : Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám Đốc Công ty Hội đồng thành viên công ty công việc thuộc phạm vi trách nhiệmvaf quyền hạn kế toán trưởng Tổ chức công tác kế toán máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh công ty Có trách nhiệm giúp Giám đốc công ty phân tích hoạt đông kinh tế công ty nhằm đánh giá tình hình hiệu quả, kết kinh doanh, phát lãng phí, thiệt hại công ty nhằm tìm hướng khắc phục Kế toán viên: Dưới đạo kế toán trưởngthuwcj hiên theo khâu phù hợp sâu vào nghiệp vụ cụ thể nhằm hạch toán chách rõ ràng chi tiết sau báp cào lên kế toán trưởng theo tháng, quý, năm Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ nguồn quỹ công ty tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền séc + Cấp phát đầy đủ sách theo lệnh Giám Đốc Kế toán trưởng + Mở sổ theo dõi thu, chi hàng ngày nguyên tắc + Rút tiền ngân hàng theo lệnh duyệt 2.2 Chính sách kế toán áp dụng công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng: - Kỳ kế toán năm ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : Việt Nam đồng (VNĐ) Footer Page of 146 Header Page -of 146 Chế độ kế toán áp dụng : Doanh nghiệp vừa nhỏ theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3 2006 Bộ tài ban hành - Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chung (Sơ đồ phần phụ lục) - Phương pháp tính thuế GTGT : theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ : o Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - o Hàng hóa tồn kho tính theo giá gốc o Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên o Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Nhập trước xuất trước 2.3 Tình Hình thức tế tổ chức công tác kế toán công ty: Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài Nó có vai trò tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế/ Đi sâu tìm hiểu công tác kế toán công ty, dưois số nghiệp vụ kế toán công ty 2.3.1 Kế toán vốn tiền: * Chừng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu - Phiếu chi - Biên lai thu tiền - Bảng kiểm kê quỹ * Tài khoản sử dụng: TK 111 ,TK 112, TK 113 tài khoản có liên quan * Phương pháp kế toán: Ví Dụ: Ngày 20/03/2010 Công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 80.000.000 đồng Kế toán định khoản sau: Footer Page of 146 Header Page 10Nợ of 146 TK 111 : 80.000.000 đồng Có TK 112 : 80.000.000 đồng 2.3.2 Kế toán TSCĐ: TSCĐ HH Công ty gồm nhiều loại : - TSCĐ dùng hoạt động văn phòng : máy tính , điều hòa , máy in,… - TSCĐ dùng hoạt động bán hàng kệ để hàng quầy bán hàng bàn ghế tiếp khách… 2.3.2.1 Phân loại TSCĐ - Phân loại theo nguồn vốn hình thành : nguồn vốn góp từ thành viên , nguồn vốn tự bổ sung - Phân loại theo kết cấu bao gồm : cửa hàng , đất đai, nhà kho, máy móc thiết bị, phương tiện truyền dẫn , thiết bị công cụ quản lý, tài săn khác 2.3.2.2 Đánh giá TSCĐ Để xác định giá trị ghi sổ cho TSCĐ, công ty đánh giá tài sản cố định đưa tài sản cố định vào sử dụng Tùy loại TSCĐ mà công ty có cách thức đánh giá khác Với TSCĐ mua sắm, TSCĐ đầu tư XDCB hoàn thành, việc tính giá TSCĐ công ty tính theo công thức sau: Nguyên giá mua TSCĐ = Giá mua + chi phí khác có liên quan Trên sở nguyên giá, giá trị hao mòn, kế toán xác định giá trị lại TSCĐ sử dụng theo công thức sau : Giá trị lại = Nguyên giá – Giá trị hao mòm Như toàn TSCĐ công ty theo dôic loại giá nguyên giá, giá trị hao mòm giá trị lại Nhờ mà phản ánh tổng số vốn đầu tư mua sắm trỉnh độ trang bị sở kỹ thuật cho công ty 2.3.2.3 Kế toán chi tiết TSCĐ Kế toán chi tiết TSCĐ hh phòng kế toán : Ở phòng kế toán TSCĐ HH sử dụng thẻ TSCĐ công ty, tinh hình thay đổi nguyên giá giá trị hao mòm trích hàng năm TSCĐ Footer Page 10 of 146 Header VNĐ, Page 19thuế of 146 suất thuế GTGT 10% Công ty trả tiền mặt kế toán hạch toán sau: Nợ TK 211 Nợ TK 133(2) Có TK 111 Footer Page 19 of 146 18.476.190 VNĐ 1.847.619 VNĐ 19.323.809 VNĐ Header Page 20 of 146 PHẦN – THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Những thu hoạch thời gian thực tập Trong thời gian thực tập tại: Công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng, dự giúp đõ bác, cô anh chị phòng Tài – Kế toán, em có hội trực tiếp quan sát tiếp cận với công tác kế toán công ty Điều giúp em so sánh giữ lý thuyết học trường với thực tế công ty, từ rút vài học kinh nghiệm cho thân Đối với nghề kế toán, việc kết hợp chặt chẽ lý luận với thực tiễn cách linh hoạt phù hợp với loại hình công ty vấn đề quan trọng Người làm công tác kế toán phải luôn học hỏi tích luỹ kinh nghiệm phải tìm hiểu văn pháp luật ban hành có lien quan đến ngành nghề Trong thời gian thực tập công ty, em cố gắng tìm hiểu thực trạng công tác kế toán tập hợp lại để viết báo cáo Nhận xét công tác kế toán công ty * Ưu điểm: + Công tác tài kế toán phân cho vị trí làm việc với nhiệm vụ phù hợp với người Công việc thực tốt từ vị trí lãnh đạo tới nhân viên Điều đánh giá lực quản lý cao cán quản lý tài doanh nghiệp + Việc sử dụng phần mềm kế toán giúp cho việc sử lý hầu hết công việc phòng kế toán thực nhanh chóng, xác kịp thời + Việc quản lý sổ sách thực cách cẩn thận có khoa học * Tồn đề xuất khắc phục: + Tuy thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho hàng hoá công ty chưa xây dựng hệ thống danh điểm hàng tồn kho thống toàn công ty Khi đối chiếu loại hàng nhóm, thủ kho kế toán phải đối Footer Page 20 of 146 Header chiếu Page 21từng of 146 tên hàng, chủng loại quy cách, nguồn gốc, thời gian công sức Vậy, xấy dựng hệ thống danh điểm hàng tồn kho thống toàn công ty giảm khối lượng công việc cho thủ kho, kế toán, công việc quản lý hàng tồn kho đạt hiệu cao Footer Page 21 of 146 Header Page 22 of 146 KẾT LUẬN Ngày nay, để đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường trở thành công cụ quản lý có hiệu lực doanh nghiệp, ngành kế toán phải cải tiến hoàn thiện Trong kinh tế với cạnh tranh lành mạnh nay, doanh nghiệp tồn đứng vững biết sử dụng, kết hợp đắn yếu tố đầu vào, đảm bảo chất lượng đầu tự cân đối hạch toán kinh tế Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế Đường giúp đỡ ban lãnh đạo doanh nghiệp nhân viên phong Tài – Kế toán với vận dụng kiến thức học trường cách linh hoạt sáng tạo, em nắm bắt hiểu rõ việc quản lý doanh nghiệp chất nghiệp vụ kinh tế cách sâu sắc toàn diện công tác kế toán Do thời gian thực tập có hạn, trình độ hiểu biết nhận thức hạn chế nên báo cáo tránh khỏi sai sót Em mong nhận bảo đóng góp ý kiến thầy cô giáo cô, công ty giúp cho báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Vũ thị Hồng Ngoãn tập thể cán công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng nhiệt tình giúp em hoàn thành báo cáo Footer Page 22 of 146 Header Page 23 of 146 PHỤ LỤC Sơ đồ CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠITIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG Hội Đồng Thành Viên Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Hành Chính Phòng Kế Toán Phòng Kỹ Thuật Kế toán Trưởng Trưởng Kỹ thuật Kế toán Viên Kỹ Thuật Viên Footer Page 23 of 146 Thủ Kho Header Page 24 of 146 Sơ đồ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT Chi tiêu Doanh thu ban hàng Doanh thu ban hàng (1-2) Trị giá vốn bán hàng Lợi nhận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý kinh doanh Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhận hoạt động kinh doanh thu nhập khác 10 chi phí khác 11 Lợi nhận khác 12 Tổng lợi nhận trước thuế 13 thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 14 Lợi nhận sau thuế Footer Page 24 of 146 Năm 2009 Năm 2010 26,073,283,487 62,241,164,782 25,897,737,835 61,724,567,984 25,118,350,955 61,170,982,864 954,932,532 1,070,982,918 920,944,645 650,768 195,800 34,442,855 545 8,773,373 -8,772,828 25,670,027 26,771,414 -1,101,387 1,144,907,852 174,053,328 80,813,780 19,314,614 78,125,310 64,941,077 13,184,233 32,498,847 6,711,343 25,787,504 chênh lệch tuyệt đôi 36,167,881,295 35,826,830,149 36,052,631,909 116,050,386 223,963,207 173,402,560 80,617,980 -15,128,241 78,124,765 56,167,704 21,957,061 6,828,820 -20,060,071 26,888,891 Header Page 25 of 146 Sơ đồ CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY Kế toán trưởng Kế toán viên Footer Page 25 of 146 Thủ kho Header Page 26 of 146 Sơ đồ Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Footer Page 26 of 146 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Header Page 27 of 146 Sơ đồ Mẫu số 02 - TT Công ty TNHH TM tin học TB văn phòng Địa chỉ: 117 Lê Thanh Nghị, Hai Bà Trưng, QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Hà Nội Ngày 20/3/2006 Bộ tài PHIẾU CHI Ngày 24 tháng 10 năm 2010 Số: 0705 Ghi nợ: TK 642 TK 1331 Ghi có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hải Phương Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: trả tiền điện thoại tháng 10/2010 Số tiền: 3.300.000 VNĐ (viết chữ): ba triệu ba trăm nghìn đồng Kèm theo:… chứng từ gốc Ngày 24 tháng 10 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (ký, họ tên, (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên) (ký, họ tên) đóng dấu) Footer Page 27 of 146 Header Page 28 of 146 Sơ đồ SỔ CÁI Tháng 10 năm 2010 Tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi Diễn giải sổ Số hiệu Số hiệu TK đối ứng Ngày tháng Số tiền Nợ Có 05/10 Bán máy in LQ 111 13.650.000 14/10 Bán linh kiện máy in 111 1.200.000 26/10 Bán máy vi tính 131 78.000.000 Compaq … Kết chuyển sang TK 1.029.911.546 1.029.911.546 911 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Footer Page 28 of 146 Người lập (ký, họ tên) Header Page 29 of 146 Sơ đồ Sổ chi phí bán hàng Tháng 10 năm 2010 TK 641 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK đối ứng Ngày tháng Số tiền Nợ Có 4/10 … Chi phí tiền mặt ……… 111 5.947.500 17/10 Chi phí khấu hao TSCĐ ……… 214 5.354.190 29/10 Chi phí nhân viên 334 15.468.000 …… …………… …… 126.769.690 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Footer Page 29 of 146 Người lập Header Page 30 of 146 Sơ đồ Công ty TNHH TM Tin Học & TB văn phòng Địa chỉ: 117 Lê Thanh Nghị, Hai Bà Trưng,HN Mẫu S03b – DN QĐ số: 15/2006 QĐ/BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ tài SỔ CÁI Tháng 10 năm 2010 Tên tài khoản: Xác định kết hoạt động kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày thán g ghi sổ Số Ngày hiệu tháng … … … Chứng từ … … … Footer Page 30 of 146 Diễn giải Nhật kí chung Trang số Số dư đầu năm … …… Số dư cuối tháng 10 Số phát sinh tháng … … STT dòng Đơn vị tính:VNĐ Số tiền Số hiệu TK đối ứng … … … … Nợ Có … … … … Kết chuyển DTT Kết chuyển giá vốn hàng bán 511 632 167.509.325 1.029.911.546 Kết chuyển CPBH Kết chuyển 641 642 126.769.690 124.910.000 421 110.722.531 Header Page 31 of 146 CPQLDN Kết chuyển lãi HĐKD Số dư cuối tháng 1.029.911.546 1.029.911.546 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập (ký, họ tên) tên) (ký, họ (ký, họ tên) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Footer Page 31 of 146 Header Page 32 of 146 KẾ TOÁN TRƯỞNG CÔNG TY TNHH TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Footer Page 32 of 146 Header Page 33 of 146 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Footer Page 33 of 146 ... QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG 1.1- Khái quát chung công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng Công ty TNHH Thương Mại Tin Học Thiết Bị Văn Phòng. .. Phần 1: Khái quát chung Công Ty TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG Phần : Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG Phần : Thu... CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TIN HỌC VÀ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG 2.1 Đặc điểm cấu máy kế toán công ty TNHH thương mại tin học thiết bị văn phòng : Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty