MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1.2 Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu ( ACB) Phân tích tình hình hoạt động hai ngân hàng 2.1 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)8 Quy mô tín dụng .13 Phân tích chất lượng tín dụng 15 Bảng 8: Bảng thu nhập Vietcombank năm 2010-2011 16 Phân tích thu nhập 17 Phân tích chi phí .18 Phân tích tình hình lợi nhuận 19 2.2 Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) 19 Quy mô tín dụng .24 Phân tích chất lượng tín dụng 26 Phân tích hình thu nhập 27 Phân tích chi phí ACB 29 Phân tích tình hình lợi nhuận Ngân hàng ACB 30 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 31 3.2 Tình hình Nguồn vốn 32 3.3 Tình hình tín dụng .32 Quy mô tín dụng .32 3.4 Tình hình thu nhập - chi phí - khả sinh lời .34 Thu nhập 34 Quản trị ngân hàng Chi phí 35 Khả sinh lời .35 KẾT LUẬN 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 Quản trị ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn DNNN: Doanh nghiệp Nhà nước CTCP: Công ty cổ phần TCTD: Tổ chức tín dụng GTCG: Giấy tờ có giá KKH: Không kỳ hạn CKH: Có kỳ hạn CTCP: Công ty cổ phần NHNN: Ngân hàng Nhà nước 10 VĐL: Vốn điều lệ Quản trị ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Sau thức gia nhập WTO, kinh tế Việt Nam có chuyển biến tích cức, rõ nét phát triển hệ thống ngân hàng mà phần gia nhập tổ chức tài chính, ngân hàng nước đầu tư vào Việt Nam dẫn đến tăng sức ép cạnh tranh lên hệ thống ngân hàng nước, buộc ngân hàng nước phải chuyển đổi mới, nâng cao lực tài để đối mặt với nhiều thách thức Bên cạnh yếu tố tác động đến tồn vững mạnh ngân hàng phát triển kinh tế, sách tài tiền tệ nhà nước lực quản trị nhà lãnh đạo ngân hàng quan trọng người đưa phương hướng kinh doanh cho ngân hàng phần định đến lợi nhuận ngân hàng Để đưa phương hướng kinh doanh đắn đòi hỏi nhà quản trị phải hiểu rõ tình hình tài ngân hàng cách sâu sắc Để làm điều công việc phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng thước đo quan trọng để đánh giá kết kinh doanh xu hướng tăng trưởng ngân hàng khứ Trong phạm vi tiểu luận nội dung phân tích hoạt động kinh doanh nội dung rộng bao gồm phân tích ngân hàng nhiều khía cạnh khác nhau, nên nhóm chúng em nghiên cứu nội dung đóng vai trò quan trọng công tác phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Bên cạnh hạn chế thời gian nghiên cứu khả thân nên tiểu luận chắn tránh khỏi thiếu sót Rất mong Thầy thông cảm góp ý để thêm hoàn thiện Quản trị ngân hàng Giới thiệu tổng quan tình hình hoạt động hai ngân hàng 1.1 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 1.1.1 Giới thiệu Ngân hàng Vietcombank Ngày 1/4/1963, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam thức thành lập theo Quyết định số 115/CP Hội đồng Chính phủ ban hành ngày 30/10/1962 sở tách từ Cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Trung ương (nay ngân hàng nhà nước (NHNN)) Ngày 21/9/1996 ủy quyền Thủ Tướng Chính phủ, Thống đốc NHNN ký Quyết định số 286/QĐ-NH5 việc thành lập NH Vietcombank theo mô hình Tổng công ty 90, 91 quy định Quyết định số 90/QĐ-TTg ngày 7/3/1994 Thủ tướng Chính phủ Trải qua gần 50 năm xây dựng trưởng thành, Vietcombank giữ vị nhà cung cấp đầy đủ dịch vụ tài hàng đầu lĩnh vực thương mại quốc tế, hoạt động truyền thống kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án…cũng mảng dịch vụ ngân hàng đại như: kinh doanh ngoại tệ công cụ phái sinh, dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử…Vietcombank chiếm lĩnh thị phần đáng kể Việt Nam nhiều lĩnh vực kinh doanh khác như: cho vay (10%), tiền gửi (~12%), toán quốc tế (~23%), toán thẻ (~55%)… Với mạnh công nghệ, Vietcombank ngân hàng tiên phong việc ứng dụng công nghệ đại vào xử lý tự động dịch vụ ngân hàng không ngừng đưa sản phẩm dịch vụ điện tử nhằm đưa ngân hàng tới gần khách hàng dịch vụ Internet Banking, VCB-Money (Home Banking), SMS Banking, Phone Banking… Từ ngân hàng chuyên kinh doanh phục vụ kinh tế đối ngoại Ngân hàng Vietcombank ngày phát triển rộng khắp toàn quốc với mạng lưới bao gồm Hội sở chính, sở giao dịch, 300 chi nhánh phòng giao dịch toàn quốc, công ty Việt Nam, công ty Hồng Kông, công ty liên doanh, công ty liên kết, văn phòng đại diện Singapore, Bên cạnh Vietcombank phát triển hệ thống Autobank với 11,183 máy ATM điểm chấp nhận toán thẻ (POS) toàn quốc Hoạt động ngân hàng hỗ trợ mạng lưới 1.300 ngân hàng đại lý 100 quốc gia vùng lãnh thổ Vietcombank ngân hàng quốc doanh cổ phần hóa Việt Nam thông qua đợt IPO tổ chức vào tháng 12/2001 với vốn điều lệ 12,100,860 triệu đồng, cổ đông nhà nước chiểm 6,87% cổ đông nước chiếm 2,4% Ngành nghề kinh doanh: vào giấy phép hoạt động giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Vietcombank kinh doanh ngân hàng thực nghiệp vụ kinh doanh sau: huy động vốn, hoạt động tín dụng, dịch vụ toán ngân quỹ, hoạt động khác góp vốn, mua cổ phần, tham gia thị trường tiền tệ… Quản trị ngân hàng 1.1.2 Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức hoạt động Vietcombank sau cổ phần hóa xây dựng theo mô hình công ty mẹ ngân hàng thương mại (NHTM) giữ vai trò mảng hoạt động kinh doanh hoạt động công ty mẹ, nhà đầu tư tham gia nắm giữ cổ phiếu Vietcombank có quyền lợi trách nhiệm với Vietcombank doanh nghiệp Vietcombank sở hữu, nắm quyền chi phối đầu tư vốn Theo đạo phủ, công ty Vietcombank cổ phần hóa nhằm đa dạng hóa hình thức sở hữu, tận dụng kinh nghiệm đối tác chiến lược, đặc biệt đối tác chiến lược nước ngoài…nhằm góp phần xây dựng phát triển Vietcombank Theo nhà đầu tư nắm giữ cổ phiếu doanh nghiệp này, Vietcombank, hai có quyền lợi trách nhiệm theo Điều lệ đơn vị 1.1.3 Hiệu hoạt động năm vừa qua Tổng tài sản hợp Vietcombank tính đến 31/12/2011 đạt 366.722.279 triệu đồng, tăng 19,21% so với cuối năm 2010, Tổng tài sản hợp Vietcombank năm 2010 đạt 307.621.338 triệu đồng, tăng 20,35% so với cuối năm 2009, vượt 5,35% so với tiêu kế hoạch Lợi nhuận trước thuế năm 2011 đạt 5.697.405 triệu đồng, tăng 2,31% so với năm 2010 Lợi nhuận sau thuế năm 2011 đạt 4.217.332 triệu đồng, giảm 1,99% so với năm 2010 Phát triển hoạt động ngân hàng bán lẻ Vietcombank định hướng mạnh mẽ, Vietcombank xây dựng tảng cho việc bán lẻ nhiều lĩnh vực ban hành hàng loạt sản phẩm đến khách hàng sử dụng Các tiêu kế hoạch bán lẻ thực tốt, bao gồm huy động vốn, cho vay thể nhân, dịch vụ thẻ, dịch vụ chuyển tiền, toán… Với quy định mà ngân hàng nhà nước (NHNN) đưa ra, Vietcombank có nỗ lực đáng kể việc nâng hệ số an toàn vốn CAR từ 8.11% năm 2009 lên 10% năm 2010, hoàn thành tốt tiêu mà đại hội đồng cổ đông đề Tóm lại: tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam tiến triển tốt năm gần đây, từ Việt Nam gia nhập WTO định hướng xu hướng phát triển mảng thị trường bán lẻ Với vị Vietcombank xem ngân hàng dẫn đầu khối ngân hàng TMCP ngày hoàn thiện theo kịp tiến độ phát triển nước giới 1.2 Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu ( ACB) 1.2.1 Giới thiệu Ngân hàng ACB Pháp lệnh NHNN Pháp lệnh NHTM, hợp tác xã tín dụng công ty tài ban hành vào tháng năm 1990 tạo dựng khung pháp lý cho Quản trị ngân hàng hoạt động NHTM Việt Nam Trong bối cảnh đó, Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 24/04/1993, Giấy phép số 553/GP-UB Ủy ban Nhân dân TP Hồ Chí Minh cấp ngày 13/05/1993 Ngày 04/06/1993, ACB thức vào hoạt động Với tầm nhìn chiến lược đắn, xác đầu tư công nghệ nguồn nhân lực, nhạy bén điều hành tinh thần đoàn kết nội bộ, điều kiện ngành ngân hàng có bước phát triển mạnh mẽ môi trường kinh doanh ngày cải thiện phát triển kinh tế Việt Nam, ACB có bước phát triển nhanh, an toàn hiệu Sau tháng hoạt động đầu năm 2009, ACB vừa thức công bố kết kinh doanh khả quan tổng tài sản đạt 141.750 tỷ đồng, tổng huy động đạt 105.439 tỷ đồng (trong huy động từ dân cư 102.478 tỷ đồng), dư nợ cho vay đạt 50.349 tỷ đồng, lợi nhuận trước thuế (sau trích lập dự phòng rủi ro tối đa theo qui định chưa bao gồm lợi nhuận công ty con) đạt 1.200 tỷ đồng Trong đó, lợi nhuận thu từ hoạt động tín dụng đạt 387 tỷ đồng chiếm 32%; thu từ hoạt động kinh doanh trái phiếu liên ngân hàng 259 tỷ đồng tương đương 22%; thu nhập từ dịch vụ, hoạt động kinh doanh ngoại hối kinh doanh vàng đạt 554 tỷ đồng tương đương 46% Dựa công nghệ thông tin đại, ACB vừa tăng trưởng nhanh vừa thực quản lý rủi ro hiệu Trong môi trường kinh doanh nhiều khó khăn thử thách, ACB giữ vững vị ngân hàng bán lẻ hàng đầu Sự hoàn hảo điều ACB nhắm đến: ACB hướng tới nhà cung cấp sản phẩm dịch vụ tài hoàn hảo cho khách hàng, danh mục đầu tư hoàn hảo cổ đông, nơi tạo dựng nghề nghiệp hoàn hảo cho nhân viên, thành viên hoàn hảo cộng đồng xã hội “Sự hoàn hảo” ước muốn mà hoạt động ACB nhằm thực Mạng lưới kênh phân phối Gồm 331 chi nhánh phòng giao dịch vùng kinh tế phát triển toàn quốc, 2.000 đại lý chấp nhận toán thẻ Trung tâm thẻ ACB hoạt động, 969 đại lý chi trả Trung tâm chuyển tiền nhanh ACB-Western Union Bốn công ty trực thuộc, hai công ty liên kết hai công ty liên doanh 1.2.2 Cơ cấu tổ chức Tính đến ngày 31/3/2012 tổng số nhân viên Ngân hàng Á Châu 9,337 người Cán có trình độ đại học đại học chiếm 93%, thường xuyên đào tạo chuyên môn nghiệp vụ trung tâm đào tạo riêng ACB Hội đồng Quản trị ACB gồm tám thành viên không tham gia điều hành trực tiếp Hội đồng họp định kỳ hàng quý để thảo luận vấn đề liên quan đến hoạt động Ngân hàng Hội đồng có vai trò xây dựng định hướng chiến lược tổng thể định hướng hoạt động lâu dài cho Ngân hàng, ấn định mục tiêu tài giao cho Ban điều hành Hội đồng đạo giám sát hoạt động Ban điều hành thông qua số hội đồng ban chuyên môn Hội đồng thành lập Ban Quản trị ngân hàng Kiểm tra- Kiểm soát nội bộ, Hội đồng Tín dụng, Hội đồng Quản lý Tài sản Nợ Tài sản Có, Hội đồng Đầu tư, v.v 1.2.3 Hiệu hoạt động năm vừa qua Kể từ ngày 31/12/2011 vốn điều lệ ACB 9,376.965 triệu đồng Kể từ NHNN ban hành Quy chế xếp hạng tổ chức tín dụng (TCTD) cổ phần (năm 1998), quy chế áp dụng theo chuẩn mực quốc tế CAMEL để đánh giá tính vững mạnh ngân hàng, liên tục tám năm qua ACB luôn xếp hạng A Hơn nữa, ACB trì tỷ lệ an toàn vốn CAR 8% Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8% quy định Thỏa ước BaselI Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS – Bank for International Settlements) mà NHNN áp dụng Đặc biệt tỷ lệ nợ hạn năm qua 1%, cho thấy tính chất an toàn hiệu ACB Phân tích tình hình hoạt động hai ngân hàng 2.1 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 2.1.1 Phân tích khái quát cấu Tài sản - Nguồn vốn Để tìm hiểu rõ hoạt động kinh doanh ngân hàng Vietcombank, trước tiên ta cần có nhìn khái quát quy mô cấu tài sản – nguồn vốn ngân hàng Bảng 1: Quy mô, cấu tài sản – nguồn vốn Vietcombank năm 2010 – 2011 Năm 2010 Chỉ tiêu I Tài sản Tiền mặt quỹ Tiền gửi NHNN Tiền gửi cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng Chứng khoán đầu tư Góp vốn, đầu tư dài hạn Quản trị ngân hàng Số tiền (triệu đồng) Năm 2011 Tỷ trọng (%) Chênh lệch Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Mức tăng/giảm % tăng/giảm 5,232,743 8,239,851 1.7 2.68 5,393,766 10,616,759 1.47 2.9 161,023 2,376,908 3.08 28.85 79,653,830 25.89 105,005,059 28.63 25,351,229 31.83 7,181 0.002 817,631 0.22 810,450 11,286.03 34,686 0.01 -34,686 -100 171,241,318 55.67 204,089,479 55.65 32,848,161 19.18 32,811,215 10.67 29,456,514 8.03 -3,354,701 -10.22 3,955,000 1.29 2,618,418 0.71 -1,336,582 -33.79 Tài sản cố định Tài sản có khác Tổng tài sản có II Nguồn vốn Tiền gửi KBNN TCTD khác Vay NHNN TCTD khác Tiền gửi khách hàng Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ khác Vốn quỹ Lợi ích cổ đông thiểu số Tổng nguồn vốn 1,586,093 4,859,421 307,621,338 0.52 1.58 100 2,605,744 6,118,909 366,722,279 0.71 1.67 100 1,019,651 1,259,488 59,100,941 64.29 25.92 19.21 53,950,694 17.54 22,725,480 6.2 -31,225,214 -57.88 15,661,876 5.09 64,103,129 17.48 48,441,253 309.29 204,755,949 66.56 227,016,854 61.9 22,260,905 10.87 11,474 0.003 11,474 -20 -100 20 0.00001 3,563,985 8,832,053 20,736,729 1.16 2.87 6.74 2,071,383 22,012,029 28,638,696 0.56 7.81 -1,492,602 13,179,976 7,901,967 -41.88 149.23 38.11 120,032 307,621,338 0.04 100 143,234 366,722,279 0.04 100 23,202 59,100,941 19.33 19.21 (Nguồn: Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Vietcombank năm 2010, năm 2011) Qua bảng số liệu ta thấy: • Về tài sản: Năm 2010 tổng tài sản Vietcombank 307,6 nghìn tỷ đồng; chủ yếu cho vay khách hàng 171,2 nghìn tỷ đồng (chiếm 55,67% tổng tài sản), tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng (TCTD) khác 79,6 nghìn tỷ đồng (chiếm 25,89% tổng tài sản); chứng khoán đầu tư chiếm 10,67% tổng tài sản với 32,8 nghìn tỷ đồng Năm 2011 tổng tài sản đạt 366,7 nghìn tỷ đồng; tăng 59,1 nghìn tỷ so với năm 2010; tức tăng 19,21% so với năm 2011 Điều cho thấy tăng trưởng hoạt động kinh doanh Vietcombank năm 2011 so với năm 2010 Tuy giảm tỷ trọng tổng tài sản khoản cho vay khách hàng lại tăng 32,8 nghìn tỷ đồng (19,18%) so với năm 2010 Tiền gửi cho vay TCTD khác đạt 105 nghìn tỷ đồng; tăng 25,3 nghìn tỷ (tăng 31,38%) so với năm 2010 Tuy nhiên chứng khoán đầu tư năm 2011 lại giảm so với năm 2010 3,3 nghìn tỷ đồng (giảm 10,22%) Có thể thấy cho vay khách hàng khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngân hàng Đến cuối năm 2011 dư nợ cho vay đạt 209,4 nghìn Quản trị ngân hàng tỷ đồng; tăng 34,6 nghìn tỷ đồng (tăng 19,57%) so với năm 2010 Số dư nợ Vietcombank năm 2011 tăng tỷ trọng khoản mục cho vay khách hàng tổng tài sản lại giảm tốc độ tăng khoản mục (19,18%) thấp so với tốc độ tăng tổng tài sản (19,21%) Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngân hàng, khoản mục tăng trưởng nhanh với tốc độ tăng trưởng 31,38% so với năm 2010 Khoản mục có tỷ trọng lớn thứ ba tổng tài sản đầu tư chứng khoán, nhiên năm 2011 khoản mục lại có xu hướng giảm Nhìn chung thấy năm 2011, hoạt động kinh doanh ngân hàng Vietcombank tăng trưởng tốt, đặc biệt hoạt động tín dụng – hoạt động kinh doanh chủ yếu ngân hàng Tuy nhiên hoạt động đầu tư lại thu hẹp, đặc biệt đầu tư chứng khoán • Về nguồn vốn: Năm 2010, tổng nguồn vốn Vietcombank 307,6 nghìn tỷ đồng; tiền gửi khách hàng chiếm đạt 204,7 nghìn tỷ đồng, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn với 66,56%; tiền gửi Kho bạc Nhà nước TCTD khác chiếm 17,54%; vốn quỹ chiếm 6,74%; vay NHNN TCTD khác chiếm 5,09% Năm 2011, tổng nguồn vốn Vietcombank đạt 366,7 nghìn tỷ đồng, tăng 59,1 nghìn tỷ đồng (tăng 19,21%) so với năm 2010 So với năm 2010, khoản mục tiền gửi khách hàng tăng 22,2 nghìn tỷ đồng (tăng 10,87%), vay NHNN TCTD khác tăng 48,4 nghìn tỷ đồng (tăng 309,29%), vốn quỹ tăng 7,9 nghìn tỷ đồng (tăng 38,11%), khoản nợ khác tăng 13,1 nghìn tỷ đồng (tăng 149,23%); nhiên tiền gửi Kho bạc Nhà nước TCTD khác lại giảm 31,2 nghìn tỷ đồng (giảm 57,88%) Nhìn chung, cấu nguồn vốn Vietcombank khoản mục tiền gửi khách hàng tiền gửi Kho bạc Nhà nước TCTD khác hai khoản mục chiếm tỷ trọng lớn, điều cho thấy tính hiệu hoạt động huy động vốn ngân hàng; đồng thời cho thấy vị thế, uy tín Vietcombank thị trường lòng khách hàng Uy tín ngân hàng Vietcombank thể thông qua khoản mục vốn vay NHNN TCTD khác, khoản mục tăng mạnh năm 2011 với tốc độ tăng trưởng 309,29% Phần vốn thuộc quyền sở hữu ngân hàng vốn quỹ, khoản mục tăng 38,11% so với năm 2010 chiếm tỷ trọng lớn thứ ba tổng nguồn vốn Sau phân tích cấu tài sản – nguồn vốn ngân hàng Vietcombank ta thấy tăng trưởng tài sản – nguồn vốn, tăng trưởng hoạt động kinh doanh hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng thông qua tăng trưởng khoản mục cho vay khách hàng, cho vay tổ chức tín dụng khác, tiền gửi khách hàng, tiền gửi Kho bạc Nhà nước tổ chức tín dụng khác, vay NHNN TCTD khác Từ thấy vị trí vững vàng, uy tín chắn Vietcombank thị trường kinh doanh ngân hàng Quản trị ngân hàng 10 Trong giai đoạn khủng hoảng việc thu nhập tín dụng tăng nguyên nhân lãi suất cao, lựa chọn cho tổ chức kinh tế mạnh khỏe vay… với việc trì nợ xấu 1% tổng dư nợ điều đáng tự hào ACB Thứ ba Tuy nhiên, ACB chịu ảnh hưởng báo cáo tài cụ thể khoản đầu tư vàng, ngoại hối chứng khoán đầu tư 2011 giảm so với 2010 Thậm chí 2011 kinh doanh ngoại hối lỗ 161,467 triệu đồng năm 2010 thu nhập 191,104 triệu đồng Thứ tư Việc có cột tổng thu nhập góp phần cho thấy quy mô ngân hàng gia tăng số không thật tốt tăng hay xấu giảm Nó cân đối tiêu khác để có nhìn tổng quát Phân tích chi phí ACB Bảng 19: Bảng chi phí Ngân hàng Á châu – ACB Năm 2010 Chỉ tiêu Chi phí lãi khoản tương tự chi phí lãi Chi phí từ hoạt động dich vụ Chi phí hoạt động SXKD khác Chi phí chứng khoán đầu tư Chi phí chứng khoán kinh doanh Chi phí quản lý chung Chi dự phòng rủi ro tín dụng Tổng chi phí Chi phí/Thu nhập Số tiền 10,796,566 Tỷ trọng Năm 2011 Số tiền 79.22% 18,853,380 Tỷ trọng So sánh Mức tăng (giảm) % tăng (giảm) % tăng (giảm) tương đối 82.71% 8,056,81 3.49% 74.62% 140,707 1.03% 313,003 1.37% 172,296 0.34% 122.45% 126,824 0.93% 204,328 0.90% 77,504 -0.03% 5,700 0.04% -74,792 -0.33% -80,492 -0.37% 61.11% 1412.14% 170,591 1.25% 53,681 0.24% -116,910 -1.02% -68.53% 2,160,020 15.85% 3,147,466 13.81% 987,446 -2.04% 45.71% 1.30% 68,966 100% 9,165,624 85.31% -0.37% 30.33% 67.26% 227,410 13,627,818 1.67% 296,376 100% 22,793,442 82.27% 3.04% (Nguồn: Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Á Châu năm 2010, năm 1011) Tổng chi phí Á Châu năm 2010 13,627,818 triệu đồng, năm 2011 22,793,442 triệu đồng tăng 9,165,624 triệu đồng Như vậy, tăng 67.26% nguyên nhân việc tăng nhanh chi phí lãi khoản tương đương chi phí lãi tăng 74.62% so với năm 2011 cộng với chi phí chiếm tỷ trọng lớn Quản trị ngân hàng 29 tổng chi phí nên ảnh hưởng mạnh tới việc tăng tổng chi phí Cùng với tốc độ tăng chi phí hoạt động dịch vụ 122.45% cao tổng chi phí Trong năm 2011, chi phí từ chứng khoán giảm mạnh so với năm 2010 -1412.14%, nguyên nhân tái hòa nhập dự phòng làm cho chi phí khoản mục giảm đáng kể Tuy vậy, khoản mục có tỷ trọng nhỏ (2010: 0.04%; 2011:- 0.33%) nên không làm ảnh hưởng đến tổng chi phí ngân hàng Có thể thấy biến động chi phí thông qua bảng trên: Tỷ trọng cao chi phí lãi khoản tương tự năm 10,796,566 triệu đồng (79.22%), năm 2011 18,853,380 triệu đồng (82.71%), từ cho thấy ngân hàng Á châu tăng tỷ trọng chi phí mục ứng với số 8,056,814 triệu đồng Đây khoản chi phí ngân hàng cần phải bỏ để thu khoản thu lớn Chiếm vị trì thứ hai chi phí quản lý chung chiếm 13.81% năm 2011 15.85% năm 2010 giảm 2.04% tỷ trọng Do việc tăng số lượng nhân viên từ 7255 người năm 2010 lên số 8613 người năm 2011 Việc tăng số nhân viên kéo theo khoản kèm qũy lương thưởng, khoản chi cho bảo hiểm, thu nhập khác gia tăng Thưc tế, lương bình quân Á châu 47 triệu đồng người thời kỳ năm 2010-2011, thu nhập bình quân tăng từ 123 triệu đồng lên 171 triệu đồng giai đoạn Đây nguyên nhân dẫn tới chi phí quản lý chung tăng lên giai đoạn Ngoài nhân tố khác tác động chi tài sản tăng, hoạt động quản lý, công vụ, nộp phí bảo hiểm, bảo toàn tiền gửi cho khách hàng khoản dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn, nợ khó đòi gia tăng Tỷ lệ chi phí doanh thu ACB đầu năm 2011 82,27% vào cuối năm 85.31% Như vậy, chất lượng quản lý chi phí Á châu không tốt năm 2010 để tốc độ chi phí tăng nhanh thu nhập, cụ thể chi phí tăng 67.26% thu nhập tăng 61.36% Ngân hàng cần xem xét công tác quản lý chi phí để có tỷ trọng chi phí thu nhập cách hợp lý, đảm bảo lợi nhuận ngân hàng tối đa Qua điều đưa vài nhận xét tình hình chi phí ngân hàng ACB sau: Thứ Tổng chi phí tăng cao hai nguyên nhân chi phí lãi vay khoảng tương đương, chi phí quản lý chung Đây chi phí cần thiết để đánh đổi lợi nhuận mở rộng hệ thống đội ngũ nhân nhiên giúp ngân hàng gia tăng thu nhập, đạt lợi nhuận cao năm tới Thứ hai Mặt dù tính toán chi phí thu nhập cho thấy chất lượng quản lý chi phí Á châu không xác định mức lãi suất đầu hay thu nhập ngân hàng hòa vốn Phân tích tình hình lợi nhuận Ngân hàng ACB Quản trị ngân hàng 30 Ngân hàng doanh nghiệp nên lợi nhuận mục tiêu theo đuổi bao đơn vị kinh doanh khác Việc phân tích chi phí thu nhập nhằm mục đích thấy tình hình hoạt động ngân hàng đối tượng lại khác mục tiêu, nhà quản trị cần đưa biện pháp để tăng lợi nhuận, nhà đầu tư xem xét lợi nhuận ngân hàng có thật bền vững hay không… Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Bảng 20: Bảng phân tích kết HĐKD Ngân hàng Á châu – ACB Chỉ tiêu Tổng thu nhập Tổng chi phí Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận trước thuế lãi vay Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sơ hửu bình quân Tổng tài sản bình quân Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROA Suất sinh lời Vốn chủ sở hữu ROE Chênh lệch Năm 2010 Năm 2011 16,730,066 13,627,818 3,102,248 3,828,291 756,688 2,345,560 10,652,512 26,996,135 10,266,069 22,793,442 9,165,624 4,202,693 1,100,445 4,813,868 985,577 980,752 224,064 3,221,941 876,381 11,482,948 830,437 240,654,63 55,487,328 1.34% 28.06% 185,167,308 1.27% 22.02% Số tiền (%) 61.36% 67.26% 35.47% 25.74% 29.61% 37.36% 7.80% 29.97% 0.07% 6.04% (Nguồn: Báo cáo tài Ngân hàng TMCP Á Châu năm 2010, năm 1011) Lợi nhân trước thuế năm 2011 đạt xỉ 4,203 tỷ VNĐ số đặt đầu năm 4100 tỷ VNĐ Vậy nên ngân hàng không hoàn thành tiêu đề mà vượt mức khoản 2.5% Đến ngày 31/12/2011, tỷ suất lợi nhuật trước thuế vốn chủ sở hữu 36.6%, số lợi nhuận sau thuế trước lãi 1.53% Đạt kết nguyên nhân việc hiệu chi nhánh phòng giao dịch đẩy mạnh Trong năm 2011, thời gian trung bình để chi nhánh phòng giao dịch thành lập vòng 24 tháng có lợi nhuận dương ổn định khoảng 11 tháng, ngắn tháng so với kỳ2 Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu tăng 6.04%, biểu lợi nhuận từ vốn việc chi trả cổ tức cho cổ đông năm sau năm trước – điều làm hài lòng cổ đông ngân hàng, biểu phát triển bền vững hiệu ngân hàng Á châu hoạt động kinh doanh kỳ vừa qua So sánh tình hình hoạt động hai ngân hàng 3.1 Cơ cấu Tài sản - Nguồn vốn Báo cáo quản trị thường niên ngân hàng Á Châu năm 2011 Quản trị ngân hàng 31 Về tổng thể cấu tài sản- nguồn vốn hai ngân hàng có số điểm tương đồng như: Về tài sản khoản mục chiếm tỷ trọng lớn hai ngân hàng khoản mục tín dụng Tiền gửi TCTD Về nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn hai ngân hàng mục tiền gửi khách hàng Tuy nhiên so sánh bảng cân đối kế toán hai ngân hàng ta thấy ngân hàng Vietcombank có số lượng tài sản – nguồn vốn lớn so với ngân hàng ACB, tính đến năm 2011 tổng tài sản Vietcombank 366,722,279 triệu đồng, ACB có tổng tài sản 281,019,319 triệu đồng Tuy nhiên ACB có tốc độ tăng trưởng tài sản-nguồn vốn tốt so với Vietcombank, từ năm 2010- 2011 Vietcombank có tốc độ tăng trưởng nguồn vốn 19.21% ngân hàng ACB có tốc độ tăng 37.01% Do hai Ngân hàng thương mại cổ phần nên cấu tài sản – nguồn vốn nhiều khác biệt, xét quy mô thấy Vietcombank có quy mô lớn ACB tài sản lẫn nguồn vốn 3.2 Tình hình Nguồn vốn • Về tình hình huy động vốn Vietcombank ACB Về quy mô Tổng vốn huy động năm 2010 đạt Tổng vốn huy động năm 2010 đạt 262.7 nghìn tỷ đồng, năm 2011 173.3 nghìn tỷ đồng, năm 2011 đạt 251.8 nghìn tỷ đồng đạt 227.6 nghìn tỷ đồng Về tăng trưởng Năm 2011 tổng vốn huy động Năm 2011 tổng vốn huy động giảm 10,4 nghìn tỷ đồng; giảm tăng 54.3 nghìn tỷ đồng; tăng 3.99% so với năm 2010 31.36% so với năm 2010 Về cấu vốn huy động Vốn huy động chủ yếu từ tiền Vốn huy động chủ yếu từ tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi không gửi có kỳ hạn tiền gửi khác kỳ hạn 3.3 Tình hình tín dụng Quy mô tín dụng Chỉ tiêu Dư nợ theo thành phần kinh tế Quản trị ngân hàng Ngân hàng Á Châu Ngân hàng Vietcombank - Chiểm tỷ trọng lớn khu vực - Chiếm tỷ trọng lớn khu Cho vay DN tư nhân, Công ty cổ vực Cho vay DNNN, Công ty phần, Công ty TNHH THNN Tổ chức khác - Cơ cấu cho vay phân bổ không - Cơ cấu cho vay phân bổ đồng cho khu vực Kinh đồng hơn, nhiều khu vực tế (có khu vực chiếm tỷ trọng chiếm tỷ trọng cao 32 50%, có nhiều khu vực chưa 1%) Dư nợ cho vay theo kỳ hạn - Cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao (51.34%) cấu, có tăng trưởng năm 2011 với tốc độ 21.58% - Cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao ( 58.88%) cấu, có tăng trưởng năm 2011 với tốc độ tăng trưởng 30.19% - Cho vay trung hạn chiếm tỷ trọng 27.44%, tỷ trọng lớn so với Vietcombank đặc biệt tốc độ tăng trưởng đạt cao (43.355%) - Cho vay trung hạn chiếm tỷ trọng thấp 10.66%, tốc độ tăng trưởng không tốt ACB, tăng 7.94% - Cho vay dài hạn chiếm tỷ trọng 21.16%, so với năm 2010 giảm 6.28% Đây khoảng dư nợ có giá trị giảm hai năm 2010 2011 Tổng dư nợ Dư nợ năm 2011 tăng so với năm 2010, đạt 103,809,156 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng (19.04%) lớn Vietcombank - Cho vay dài hạn chiếm tỷ trọng cao cấu (30.46%) năm 2011, tốc độ tăng trưởng đạt 3.85%, tăng không cao cao so với ACB thời điểm Dư nợ năm 2011 tăng so với năm 2011 đạt 209,417,633 triệu đồng (lớn gấp hai lần dư nợ cho vay ACB), tốc độ tăng trưởng đạt 18.44% Chất lượng tín dụng Chỉ tiêu Ngân hàng Á Châu Ngân hàng Vietcombank Nợ đủ tiêu chuẩn Năm 2011 tăng 16.89% đạt Năm 2011 tăng 12.08% 100,697,359 triệu đồng, chiếm đạt 174,350,730 triệu tỷ trọng lớn cấu đồng, chiếm tỷ trọng lớn cấu Nợ cần ý Năm 2011 tăng 56.29% đạt 326,758 triệu đồng, tốc độ tăng lớn thấp Vietcombank Quản trị ngân hàng Năm 2011 tăng 91.32% đạt 30,808,944 triệu đồng, tốc độ gia tăng cách đột biến chứng tỏ Vietcombank gặp phải khó khăn thu hồi 33 khoản nợ Nợ xấu Nợ xấu tăng đột biến năm 2011, tốc độ tăng 198.33%, tốc độ tăng lớn làm cho ACB phải đối mặt với nhiều khoản chi phí, làm giảm lợi nhuận Có dấu hiệu đáng mừng Nợ xấu giảm năm 2011, tốc độ giảm 17.28%, Nợ xấu 2,257,959 triệu đồng Tỷ lệ nợ xấu Tuy nợ xấu có tăng mạnh hai năm, tỷ lệ nợ xấu lại khống chế mức thấp, có 0.34% năm 2010 0.86% năm 2011 (một tỷ lệ nợ xấu đáng mong muốn ngân hàng) Vietcombank thành công việc làm giảm tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ xấu năm 2010 2.91%, sang đến năm 2011 giảm 2.03% 3.4 Tình hình thu nhập - chi phí - khả sinh lời Thu nhập Trong giai đoạn 2010- 2011 hai ngân hàng tăng thu nhập dấu hiệu tích cực tốc độ Vietcombank 49.27% Á Châu 61.36% Như tốc độ tăng thu nhập ngân hàng Á Châu cao 12.09% so với Vietcombank Tuy nhiên với tổng thu nhập 26,996,135 triệu đồng đồng năm 2011 Á Châu Vietcombank 43,082,777 triệu đồng gấp Vậy nên xem xét số liệu bảng báo cáo tài nhận định năm 2011 Vietcombank họat đông kinh doanh không tốt Á Châu thực tế lại phản ánh ngược lại Vietcombank tăng trưởng nhỏ Á Châu Tỷ trọng chiếm ưu hai ngân hàng thu nhâp lãi hoạt đông kinh doanh truyền thống tất NHTM nên chiếm tỷ trọng cao điều hợp lý Khi tốc độ khoản mục Á Châu tăng 70.19% Vietcombank tăng 6.09% nguyên nhân tạo khác biệt tốc độ tăng trưởng hai ngân hàng Với mạnh ngoại thương, khoản thu từ hoạt đông kinh doanh ngoại hối ngân hàng Vietcombank tăng lên mức 6,106,472 triệu đồng đồng 2011 đạt 23.1% so với năm 2010 Trái lại Á Châu lại giảm 184.49% tương đương 161,467 triệu đồng, từ cho thấy rõ ràng khác biệt kinh nghiệm mạnh hai ngân hàng Trong Á Châu đẩy mạnh Hoạt động dịch vụ để bù đắp thu nhập đạt 17.72% Vietcombank tăng chậm với tốc độ 14.64% Trước tác động khủng hoảng kinh tế, việc kinh doanh thị trường chứng khoáng hai ngân hàng giảm mạnh, tốc độ giảm gần 93% Việc tốc độ giảm mạnh điều dễ hiểu, hai ngân hàng cần phải thu hẹp lại việc kinh doanh, đầu tư nhằm hạn chế rủi ro tác động đến kết hoạt đông kinh doanh từ thị trường chứng khoán Quản trị ngân hàng 34 Nhìn chung hai ngân hàng tập trung tăng trưởng tín dụng mà chưa thật đẩy mạnh hoạt đông dịch vụ, điều dẫn đến tăng trưởng hai thấp 8% điều cần xem xét Ngân hàng muốn cạnh tranh với ngân hàng nước ngoài, với dịch vụ tài chính, tín dụng,… phong phú với chất lượng cao Chi phí Để tăng lợi nhuận lên việc tăng chi phí điều hoàn toàn chấp nhân được, xong hai ngân hàng vướn vào chi phí tăng nhanh thu nhâp Trước tình hình khó khăn việc chất lượng quản lý cổ phần giảm môt điều đáng ngại mà hai ngân hàng cần xem xét Chiếm tỷ trọng lớn cấu chi phí hai ngân hàng chi phí lãi khoản tương tự chi phí lãi, khoản đầu tư để đổi nguồn thu lớn Á Châu tăng 74.62%, Vietcombank 68.92% Khi chi phí Vietcombank tăng cao mà thu nhập tăng thấp 6.09% nguyên nhân làm Vietcombank tạo chênh lệch thu chi Vietcombank, điều xảy tương tự với ACB khoản chênh lệch thấp (chi phí tăng nhanh thu nhập 4.43%) Vì cấu Thu nhập- Chi phí ACB tốt hơn, an toàn so với Vietcombank Năm 2011, hai ngân hàng đẩy mạnh chi phí dự phòng rủi ro tín dụng để đề phòng biến động bất thường thị trường, khó khăn tổ chức kinh tế đất nước khủng hoảng Khả sinh lời Trong năm 2011 lợi nhuận sau thuế (EAT) Vietcombank giảm 1.99% so với năm 2010 ACB lại tăng 37.36% Có thể thấy hiệu hoạt động kinh doanh ACB kỳ nghiên cứu tốt Vietcombank, xong EAT Vietcombank đạt 4,217,332 triệu đồng năm 2011 ACB đạt 3,220,941 triệu đồng, ACB có tốc độ tăng trưởng EAT cao Vietcombank, quy mô EAT Vietcombank lại lớn nhiều so với ACB Vì tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) ACB 28.06% Vietcombank đạt mức 17.08% năm 2011 ROE ACB tăng 6.04% năm 2011, Vietcombank lại giảm 5.94% Như 100 đồng vốn Chủ sở hữu ngân hàng ACB sử dụng vào HĐKD kì mang lại nhiều lợi nhuận so với Vietcombank, đánh giá tiêu nhà đầu tư có xu hướng chọn ACB làm nơi đầu tư vốn cho Quản trị ngân hàng 35 KẾT LUẬN Phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng công việc tất yếu mà ngân hàng phải thực cuối kỳ kinh doanh, mục đích để chủ thể đầu tư hay cá nhân đánh giá cách toàn diện tình hình Ngân hàng - nơi mà đầu tư vốn, nơi mà vay vốn hay nơi mà lựa chọn cho nghiệp Nhưng ngân hàng làm tốt công việc chưa thật coi trọng Vietcombank ngân hàng lớn Việt Nam không ngừng đổi mới, đại hóa công nghệ để chuẩn bị cho kế hoạch trở thành Ngân hàng hàng đầu Việt Nam, bên cạnh Sự hoàn hảo điều ACB nhắm đến: ACB hướng tới nhà cung cấp sản phẩm dịch vụ tài hoàn hảo cho khách hàng, danh mục đầu tư hoàn hảo cổ đông, nơi tạo dựng nghề nghiệp hoàn hảo cho nhân viên, thành viên hoàn hảo cộng đồng xã hội Quản trị ngân hàng 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO www.tailieu.vn Vietcombank.com.vn Acb.com.vn www.sbv.gov.vn Các diễn đàn kinh tế Các luận văn chuyên ngành kinh tế Giáo trình phân tích tài Trường Đại học ngân hàng TP Hồ Chí Minh, NXB ĐHQG TP Hồ Chí Minh Quản trị ngân hàng 37 Quản trị ngân hàng 38 Quản trị ngân hàng 39 Quản trị ngân hàng 40 Quản trị ngân hàng 41 Quản trị ngân hàng 42 Quản trị ngân hàng 43 ... động hai ngân hàng 2.1 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 2.1.1 Phân tích khái quát cấu Tài sản - Nguồn vốn Để tìm hiểu rõ hoạt động kinh doanh ngân hàng Vietcombank, ... ngân hàng Giới thiệu tổng quan tình hình hoạt động hai ngân hàng 1.1 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 1.1.1 Giới thiệu Ngân hàng Vietcombank Ngày 1/4/1963, Ngân hàng. .. vị Vietcombank xem ngân hàng dẫn đầu khối ngân hàng TMCP ngày hoàn thiện theo kịp tiến độ phát triển nước giới 1.2 Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu ( ACB) 1.2.1 Giới thiệu Ngân hàng ACB Pháp