Header Page of 145 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ LỆ HỒNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK NÔNG Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Đà Nẵng – Năm 2016 Footer Page of 145 Header Page of 145 Cơng trình hoàn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Ngƣời hƣớng dẫn KH: PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Phản biện 1: TS Đặng Tùng Lâm Phản biện 2: TS Hồ Viết Tiến Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Tài - Ngân hàng họp Đắk Lắk vào ngày 02 tháng 10 năm 2016 Có thể tìm hiểu Luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Footer Page of 145 Header Page of 145 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết để tài nghiên cứu Trước rủi ro thách thức có liên quan chặt chẽ tới chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, Ngân hàng thương mại né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp để nâng cao chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, hạn chế rủi ro, tăng quy mơ chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Với mục tiêu trở thành Ngân hàng chất lượng – uy tín hàng đầu Việt Nam , Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đắk Nơng ln đề cao cơng tác kiểm sốt rủi ro đặc biệt lĩnh vực cho vay Đặc biệt, bối cảnh cạnh tranh gay gắt nay, xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay hiệu giúp Chi nhánh góp phần hạn chế rủi ro kinh doanh, đảm bảo mục tiêu tăng trưởng phát triển bền vững Với mong muốn tiếp cận thực tế cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng cụ thể, đồng thời ứng dụng kiến thức học nhà trường, so sánh với thực tiễn, nắm bắt, mở rộng hiểu biết , em định chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác Kiểm soát nội hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn - Chi nhánh Đắk Nông” Mục tiêu nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam -Chi nhánh tỉnh Đắk Nông (gọi tắt Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông) để xác định tồn nguyên nhân Footer Page of 145 Header Page of 145 - Đề xuất số giải pháp để góp phần hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nơng - Số liệu phân tích lấy năm: 2012, 2013, 2014, 2015 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp sử dụng để tổng hợp lý luận lý thuyết làm sở để tìm hiểu thực trạng quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp từ đánh giá hiệu cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Chi nhánh - Phương pháp vấn: quan sát, vấn nhân viên Ngân hàng liên quan đến phận tín dụng phận có liên quan - Phương pháp phân tích số liệu: phương pháp sử dụng để tiến hành phân tích, so sánh, tổng hợp thông tin từ chứng từ, sổ sách kế tốn thu thập để đánh giá cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Bố cục luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận công tác KSNB hoạt động Footer Page of 145 Header Page of 145 cho vay doanh nghiệp NHTM Chương 2: Thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đắk Nông Chương 3: Những giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đắk Nơng Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Footer Page of 145 Header Page of 145 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm sốt nội ( KSNB) sốt nội quy trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực mục tiêu đây: - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu 1.1.2 Ý nghĩa kiểm soát nội - Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh (sai sốt vơ tình gây thiệt hại, rủi ro làm chậm kế hoạch…) - Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát , hao hụt - Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy quan quy định pháp luật - Đảm bảo sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt 1.1.3 Mục tiêu, nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội a Mục tiêu - Mục tiêu hiệu hiệu hoạt động - Mục tiêu thông tin - Mục tiêu tuân thủ b Nhiệm vụ - Ngăn ngừa sai phạm hệ thống xử lý nghiệp vụ Footer Page of 145 Header Page of 145 - Phát kịp thời sai phạm trình xử lý nghiệp vụ - Bảo vệ đơn vị trước thất tránh - Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh 1.1.4 Các yếu tố kiểm soát nội a Mơi trường kiểm sốt Các nhân tố mơi trường kiểm sốt bao gồm: - Đặc thù quản lý - Cơ cấu tổ chức - Chính sách nhân - Cơng tác kế hoạch - Tính trung thực giá trị đạo đức - Uỷ ban kiểm soát b Đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm sốt d Hệ thống thơng tin truyền thơng e Giám sát 1.2 SỰ HÌNH THÀNH HỆ THỐNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại 1.2.2 Vai trò chức Ngân hàng thƣơng mại - Vai trò: + Đẩy lùi kiềm chế lạm phát, trì ổn định giá trị đồng tiền tỉ giá, góp phần cải thiện kinh tế vĩ mơ, môi trường đầu tư sản xuất kinh doanh + Tín dụng ngân hàng đóng góp tích cực cho việc trì tăng trưởng kinh tế + Góp phần tích cực vào việc bảo vệ mơi trường sinh thái, Footer Page of 145 Header Page of 145 đảm bảo phát triển bền vững - Chức năng: + Trung gian tín dụng + Trung gian toán + Chức tạo tiền + Chức sản xuất 1.2.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng - Các rủi ro thường gặp hoạt động ngân hàng: + Rủi ro tín dụng + Rủi ro lãi suất + Rủi ro hối đoái + Rủi ro khoản + Rủi ro tác nghiệp Nguyên tắc KSNB Ngân hàng thƣơng mại a Nguyên tắc KSNB Ngân hàng theo Báo cáo Basel b Nguyên tắc KSNB Ngân hàng theo quy định hành Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam 1.2.4 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội NHTM 1.3 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.3.1 Hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp a Khái niệm hoạt động cho vay NHTM Cho vay NHTM hình thức cấp tính dụng, theo NHTM giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thỏa thuận với nguyên tắc khách hàng phải có trách nhiệm hồn trả gốc lãi, hạn cho ngân hàng Footer Page of 145 Header Page of 145 b Đặc điểm hoạt động cho vay doanh nghiệp NHTM - Tính pháp lý nghiệp vụ cho vay - Lãi suất hợp đồng cho vay theo thỏa thuận khách hàng ngân hàng cho vay - Các khoản cho vay có khơng có tài sản đảm bảo tùy vào việc đánh giá xếp hạng khách hàng ngân hàng cho vay - Khi kết thúc hợp đồng khách hàng có nghĩa vụ trả gốc lãi số thỏa thuận khác ngân hàng cho vay chấp nhận c Vai trò hoạt động cho vay doanh nghiệp NHTM - Cho vay góp phần hình thành cấu vốn tối ưu cho doanh nghiệp - Cho vay đáp ứng phần lớn nhu cầu lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh cảu doanh nghiệp - Cho vay thúc đẩy doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu d Phân loại hoạt động cho vay 1.3.2 Quy trình cho vay ngân hàng thƣơng mại a Khái niệm quy trình cho vay b Ý nghĩa việc thiết lập quy trình cho vay c Các giai đoạn quy trình cho vay 1.3.3 Rủi ro cho vay a Các loại rủi ro thường gặp hoạt động cho vay - Rủi ro tốn tiền vay - Rủi ro có thay đổi tỷ giá hối đoái - Rủi ro có thay đổi lãi suất bình qn thị trường - Rủi ro tài sản b Nguyên nhân dẫn đến rủi ro Thứ nhất, yếu tố bất khả kháng tác động đến người vay khiến họ không trả nợ trả nợ không đầy đủ cho ngân hàng Footer Page of 145 Header Page 10 of 145 Thuộc yếu tố bao gồm: thiên tai, chiến tranh, thay đổi không dự tính trước sách Chính phủ, Những yếu tố bất khả kháng này, đặc biệt thay đổi sách tạo thuận lợi khó khăn cho người vay Thứ hai, trình độ yếu người vay việc quản lý dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dẫn tới sử dụng vốn vay không hiệu thân dự án có khả sinh lời tốt Sự việc dẫn tới tổn thất cho ngân hàng người vay khơng trả nợ đầy đủ, hạn khơng có khả trả Thứ ba, người vay có chủ ý lừa đảo cung cấp thông tin sai lệch cố ý không trả nợ cho ngân hàng họ kinh doanh có lãi Những thơng tin nội doanh nghiệp đến với ngân hàng thường thông tin khơng cân xứng nên ngân hàng khó xác định độ tin cậy thơng tin Thứ tư, ngân hàng đánh giá sai trình độ cán bộ, thiếu am hiểu người vay lĩnh vực kinh doanh họ Thứ năm, rủi ro đạo đức cán ngân hàng cố ý gian lận, thông đồng làm sai, lách chế độ 1.4 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.4.1 Mục tiêu nhiệm vụ KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại a Mục tiêu KSNB hoạt động cho vay NHTM Kiểm soát nội hoạt động cho vay nhằm đánh giá phù hợp sách, quy định, quy trình áp dụng nhằm xác định vấn đề tồn hệ thống KSNB để xử lý, khắc phục vấn đề Từ đưa tư vấn, khuyến nghị đơn vị Footer Page 10 of 145 10 Header Page 12 of 145 1.4.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại a Các nhân tố bên - Chính sách tín dụng doanh nghiệp ngân hàng - Quy trình vay - Chất lượng cán tín dụng - Hoạt động thu nhập phân tích thơng tin ngân hàng b Các nhân tố bên ngồi - Cơ chế tín dụng - Khách hàng doanh nghiệp vay vốn - Môi trường pháp lý - Mơi trường kinh tế 1.4.4 Các tiêu chí đánh giá kết công tác KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp Kết luận Chƣơng Footer Page 12 of 145 11 Header Page 13 of 145 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐĂK NÔNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH ĐĂK NƠNG 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Agribank Đắk Nông 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Agribank Đăk Nơng 2.1.3 Các hoạt động 2.1.4 Tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Đắk Nông 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH ĐĂK NƠNG 2.2.1 Quy trình hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông a Sơ đồ quy trình cho vay Quy trình cho vay mô tả bước cụ thể từ tiếp nhận nhu cầu vay vốn khách hàng ngân hàng định cho vay, giải ngân lý hợp đồng Tất quy trình cho vay Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông thể sơ đồ sau: Footer Page 13 of 145 Header Page 14 of 145 Đề nghị vay vốn Khách hàng 12 CBTD, phòng cá nhân Lập hoàn thiện hồ sơ đề nghị vay vốn Thơng tin liên quan Chấm điểm, cấp giới hạn tín dụng Định giá TSĐB Thông báo Khách hàng Từ chối Kiểm soát nội dung hợp đồng Thẩm định đề xuất cho vay Soạn ký HĐTD, HĐBĐ Phê duyệt định cho vay Công chứng, nhập TSBĐ, phê duyệt giải ngân Phê duyệt giải ngân Giải ngân ( phận kế toán, kho quỹ) Kiểm tra sử dụng vốn vay, cập nhật hồ sơ khoản vay Đôn đốc thu hồi nợ Footer Page 14 of 145 Thu nợ Header Page 15 of 145 13 b Quy trình cho vay doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Bước 1: Hướng dẫn tiếp nhận hồ sơ vay Bước 2: Thẩm định,, đề xuất cho vay Bước3: Thẩm định, đề xuất định cho vay Bước 4: Phê duyệt cho vay khách hàng Bước 5: Giải ngân Bước 6: Giám sát trình sử dụng vốn vay Bước 7: Thu hồi nợ 2.2.2 Kiểm soát hoạt động cho vay doanh nghiệp Agrbank Chi nhánh tỉnh Đắk Nơng a Kiểm sốt q trình xét duyệt cho vay b Kiểm sốt q trình giải ngân c Kiểm tra, giám sát vốn vay sau giải ngân NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông 2.2.3 Công tác kiểm tra, KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông a Tổ chức máy kiểm tra, kiểm soát nội Hiện nay, biên chế Phòng kiểm tra KTNB tăng cường, nhiên so với quy mô địa bàn hoạt động Chi nhánh, chưa đáp ứng việc kiểm tra, kiểm sốt tồn diện Một số lĩnh vực chưa kiểm tra chuyên sâu, số cán kiểm tra cịn trình độ trung cấp b Nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội - Kiểm tra công tác cho vay quản lý dự án ủy thác đầu tư - Kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, quản lý tài sản an toàn kho quỹ Footer Page 15 of 145 Header Page 16 of 145 14 - Kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ thẻ sản phẩm dịch vụ - Kiểm tra hoạt động kinh doanh ngoại hối - Kiểm tra công tác kế hoạch tổng hợp - Kiểm tra công tác đạo điều hành thực chủ trương, sách chi nhánh người lao động - Công tác tiếp nhận đơn thư khiếu nại tố cáo, cơng tác phịng chống tham nhũng công tác khác c Phương thức kiểm tra, kiểm soát nội Thực kiểm tra, kiểm soát theo hai phương thức sau: - Giám sát hoạt động thực thơng qua phân tích báo cáo thống kê theo chế độ thông tin báo cáo văn đạo nội bộ; - Kiểm tra trực tiếp thực thông qua hoạt động kiểm tra, xem xét, xác minh, đối chiếu; thu nhập đánh giá chứng; thống kê, tính tốn, phân tích, tổng hợp so sánh d Thời gian thực kiểm tra tín dụng Hàng năm, kế hoạch kiểm tra Trụ sở phê duyệt, Phịng Kiểm tra, KSNB Agribank Chi nhánh Đắk Nơng tiến hành hoạt động kiểm tra Hội sở Chi nhánh cấp III, PGD trực thuộc e Nội dung cơng tác kiểm tra tín dụng Kiểm tra việc tổ chức đạo, điều hành hoạt động tín dụng: Kiểm tra việc phân công Ban Giám đốc đạo, điều hành hoạt động tín dụng; Kiểm tra việc triển khai sách chế độ tổ chức tập huấn nghiệp vụ cho CBTD; Việc phân công, bố trí CBTD phụ trách địa bàn kết hoạt động kinh doanh Công tác kiểm tra phải kết hợp phương thức Footer Page 16 of 145 Header Page 17 of 145 15 kiểm tra khác để kết kiểm tra đạt hiệu chất lượng cao 2.2.4 Kết kiểm tra, KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông a Số lượng hồ sơ kiểm tra Trong giai đoạn từ năm 2012-2015, đoàn kiểm tra thực kiểm tra nội dung: cho vay khách hàng doanh nghiệp, hộ sản xuất, nhu cầu đời sống, bảo lãnh, cầm cố giấy tờ có giá đối chiếu trực tiếp khách hàng vay vốn Năm 2012, kiểm tra 460 hồ sơ, số tiền 1.982 tỷ đồng; Năm 2013 589 hồ sơ, số tiền 2.054 tỷ đồng; Năm 2014 642 hồ sơ, số tiền 2.564 tỷ đồng Năm 2015 700 hồ sơ, số tiền 3.637 tỷ đồng b Những dạng sai sót hoạt động cho vay doanh nghiệp phát qua công tác kiểm tra, kiểm sốt nội chi nhánh Đăk Nơng - Hồ sơ pháp lý khách hàng chưa lưu đầy đủ theo quy định, thiếu điều lệ hoạt động, định bổ nhiệm chức danh Giám đốc, kế toán trưởng - Số liệu báo cáo tài chưa hồn chỉnh, số liệu tài doanh nghiệp cung cấp đến ngày xin vay không với số liệu báo cáo tài - Thiếu biên họp góp vốn vào doanh nghiệp, biên góp vốn bổ sung - Thiếu phiếu xếp loại khách hàng xếp loại khách hàng không đầy đủ theo Quy định 1261/NHNo-TD ngày 15/04/2004 Tổng Giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam việc Quy định tạm thời tiêu chí phân loại khách hàng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam Footer Page 17 of 145 Header Page 18 of 145 16 - Hồ sơ bảo đảm tiền vay, thiếu biên xác định giá trị tài sản chấp, cho vay vượt giá trị tài sản bảo đảm, nhận chấp khơng có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản: Công ty TNHH Gia Nghi, Công ty TNHH Vân Long, Công ty cổ phần ứng dụng công nghệ M&T - Thiếu chứng từ hố đơn chứng minh mục đích sử dụng vốn giải ngân - Thiếu thông báo đề nghị phong tỏa số tiền ký quỹ tài khoản - Thiếu bảo hiểm tài sản - Hợp đồng bão lãnh không thỏa thuận với khách hàng phí bảo lãnh - Thiếu chữ ký người bán người mua bảng kê mua hàng - Phương án, dự án sản xuất, kinh doanh không phù hợp - Xác định vốn tự có doanh nghiệp khơng xác - Xác định vịng quay vốn lưu động 01 vòng lại áp dụng phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng tín dụng không phù hợp - Đăng ký máy cho vay theo phương thức cho vay lần; hợp đồng tín dụng, phương án sản xuất kinh doanh, báo cáo thẩm định tái thẩm định xác định cho vay theo phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng + Thiếu phụ lục hợp đồng theo dõi nợ vay; giấy nhận nợ phụ lục hợp đồng không ghi thời hạn trả nợ Footer Page 18 of 145 17 Header Page 19 of 145 c Kết chấn chỉnh, sửa sai chi nhánh Bảng 2.3 Kết chỉnh sửa, bổ sung tồn tại, sai sót qua kiểm tra chi nhánh trực thuộc Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Nội dung TT Tổng số sai sót Số sai sót chỉnh sửa, bổ sung Các sai sót chưa chỉnh sửa, bổ sung Tỷ lệ sửa sai 2012 2013 2014 2015 277 325 376 455 254 290 315 366 23 35 61 89 91% 89% 83% 80% (Nguồn: Báo cáo kết kiểm tra năm 2012, 2013, 20143, 2015 Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông) 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK ĐĂK NÔNG 2.3.1 Nhận xét cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Doanh nghiệp Agribank Đăk Nông - Ưu điểm: - Trong khâu tiếp nhận hồ sơ: Ngân hàng xây dựng hệ thống hướng dẫn cụ thể văn hồ sơ khách hàng - Trong khâu thẩm định cho vay: xây dựng chương trình thẩm định thống tồn hệ thống ngân hàng Agribank Xây dựng tiêu chí rõ ràng, cụ thể biểu mẫu giấy tờ làm việc nhằm giảm khối lượng công việc cho CBTD đảm bảo tính xác, đầy đủ thơng tin cần thẩm định - Phê duyệt: có phân quyền phân nhiệm rõ ràng nên dễ dàng quy trách nhiệm cho cá nhân, có rủi ro xảy Footer Page 19 of 145 Header Page 20 of 145 18 - Thỏa thuận ký hợp đồng khách hàng: có văn quy định rõ ràng việc thỏa thuận thơng báo tín dụng với khách hàng nên hạn chế sai sót xảy - Giải ngân: có quy định rõ ràng trình thực giải ngân thời gian, cách thức, hạn mức giải ngân…và kiểm soát, hạch toán hệ thống Ipcas nên xảy rủi ro - Việc theo dõi, thu hồi nợ gốc lãi vay: ngân hàng quy định rõ thời gian trách nhiệm cá nhân việc thông báo cho khách hàng nợ gốc lãi vay đến hạn để đôn đốc trả tiền hạn - Nhược điểm: - Trong khâu tiếp nhận hồ sơ: CBTD quan tâm đến tính đầy đủ hồ sơ mà chưa có kiểm tra, xác minh lại tính xác thông tin mà khách hàng cung cấp Mặc dù có kiểm sốt bước, gia tăng rủi ro thời gian thực cho quy trình - Trong khâu thẩm định tín dụng: Chưa phát huy sáng tạo CBTD thực thẩm định chủ yếu thẩm định mẫu có sẵn - Giải ngân: số trường hợp giải ngân, quan hệ với khách hàng nên ngân hàng giải ngân sai thời gian, cách thức quy định tờ trình giải ngân dẫn đến khó quản lý khoản vay - Cơng tác kiểm tra, giám sát vốn vay: kiểm tra mang tính hình thức, khơng phản ánh xác kịp thời thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng hình thái vốn vay dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích - Đối với bảo đảm tiền vay: Nhận bảo đảm hàng hóa khơng thực quy định quản lý giám sát Footer Page 20 of 145 19 Header Page 21 of 145 - Trong xử lý nợ: việc thực thủ tục xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ chưa quy định Ngân hàng Nông nghiệp 2.3.2 Nguyên nhân tồn - Hiện nay, văn vi phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nộ Ngân hàng Nhà nước ban hành chưa nhiều, chưa sát chưa phù hợp với hoạt động kinh doanh cảu ngân hàng Các văn liên quan mang tính chất tổng qt, chưa trình bày cụ thể trọng tới hình thức, nhằm mục đích đáp ứng tính đầy đủ thủ tục pháp lý chưa trọng tới tính kiểm sốt - Sự phân cấp, phân quyền phận, cán chưa rõ ràng chưa gắn với trách nhiệm cụ thể Sự chồng chéo điều hành tác nghiệp phận diễn thường xuyên - Việc thực sách tín dụng sách khách hàng NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông chưa phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh chi nhánh địa bàn - Việc không kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ khâu trước, sau cho vay nguyên nhân phát sinh nợ xấu Chi nhánh Kết luận chƣơng Footer Page 21 of 145 Header Page 22 of 145 20 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH ĐĂK NÔNG 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK NÔNG 3.1.1 Những vấn đề đặt từ thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Từ thực trạng phân tích chương cho thấy, Kiểm soát nội hoạt động cho vay doanh nghiệp NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nơng cịn nhiều bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ hoạt động cho vay Có nhiều khoản cho vay với số tiền lớn khả thu hồi, gây tổn thất cho ngân hàng; khoản nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao khoản nợ gia hạn nợ nhiều lần chưa thực hạch tốn vào nhóm nợ xấu theo quy định hành Nợ xấu có nguy tiếp tục phát sinh Ngân hàng cấp mở rộng tín dụng nhanh, số Ngân hàng cấp cạnh tranh để thu hút khách hàng nên thực điều kiện vay vốn, thẩm định điều kiện vay vốn thiếu chặt chẽ; công tác kiểm tra sau cho vay chưa trọng mức; trình độ cán tác nghiệp nhiều bất cập chưa theo kịp với phát triển kinh tế thị trường Để đáp ứng yêu cầu họat động kinh doanh theo chiến lược hoạt động ngành, định hướng phát triển kinh tế xã hội địa phương, với mục tiêu phát triển ổn định, bền vững, đảm bảo chất Footer Page 22 of 145 Header Page 23 of 145 21 lượng cho vay nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động cho vay NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông vấn đề đặt 3.1.2 Mục tiêu phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh tỉnh Đắk Nông giai đoạn 20122016 - Giữ vững củng cố vị chủ đạo chủ lực vai trò cung cấp tài chính, tín dụng cho cơng nghiệp hóa - đại hóa phát triển nơng nghiệp, nơng thơn địa bàn tỉnh Đắk Nơng - Lành mạnh hố tài chính, không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh - Triển khai áp dụng công nghệ thông tin, nâng cấp sở hạ tầng công nghệ ngân hàng; ứng dụng hiệu hệ thống thông tin quản trị - Nâng cao suất chất lượng lao động Chủ trương đầu tư vào người nhằm phát triển lực cán - Tiếp tục hoàn thiện cấu tổ chức, nâng cao lực quản trị điều hành khẩn trương phát triển kỹ quản trị ngân hàng đại 3.1.3 Định hƣớng công tác KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp Agribank Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Song song với việc đẩy mạnh mở rộng phạm vi hoạt động cho vay trì mối quan hệ với khách hàng cũ, đồng thời đưa sách phù hợp nhằm thu hút tiền gửi doanh nghiệp địa bàn tỉnh Đắk Nơng nhằm tăng tính cạnh tranh hoạt động ngân hàng hoạch định tương đối rõ ràng: Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Đắk Nông trước hết cần trì chế độ kiểm tra, kiểm Footer Page 23 of 145 Header Page 24 of 145 22 sốt hoạt động kinh doanh để phát kịp thời sai phạm dẫn tới ảnh hưởng đến vị thế, uy tín kết hoạt động Đồng thời có kiến nghị, tư vấn nhằm hoàn thiện chế, quy trình nghiệp vụ phát sinh phù hợp với điều kiện ngân hàng điều kiện kinh tế - tài khủng hoảng Việc kiểm tra, kiểm sốt cần diễn thường nhật, nắm bắt kịp thời tất hoạt động kinh doanh ngân hàng Dự đoán phát rủi ro để báo cáo tư vấn nhằm giải kịp thời vấn đề Nhằm đảm bảo cho tính độc lập KSNB việc trao thêm quyền hạn phạm vi làm việc điều tất yếu Đồng thời trang bị tốt điều kiện công nghệ, nhân lực để đảm bảo thực đủ chức Đặc biệt quan tâm đến hoạt động cho vay, hoạt động hàm chứa nhiều rủi ro cụ thể đảm bảo kiểm soát rủi ro cho vay ngân hàng, tập trung vào lĩnh vực cho vay có rủi ro cao 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TỈNH ĐẮK NƠNG 3.2.1 Hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay 3.2.2 Phát triển công nghệ quản lý rủi ro 3.2.3 Đảm bảo cơng tác kiểm sốt phải đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục tất khoản vay khách hàng doanh nghiệp 3.2.4 Đào tạo nguồn nhân lực Agribank chi nhánh Đăk Nông Footer Page 24 of 145 23 Header Page 25 of 145 3.2.5 Đổi hoạt động kiểm tra KSNB để đáp ứng yêu cầu kiểm toán đại 3.2.6 Các giải pháp khác a Đối với Trụ sở b Đối với chi nhánh 3.2.7 Thực nghiêm túc công tác sửa sai sau đợt kiểm tra nội bộ, tra Ngân hàng Nhà nƣớc 3.2.8 Hệ thống hóa văn bản, chế sách tín dụng thành tài liệu cẩm nang cho cán tín dụng Kết luận chƣơng Footer Page 25 of 145 Header Page 26 of 145 24 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Đế đáp ứng nhu cầu kinh doanh tiến trình hội nhập, tất ngành, lĩnh vực kinh tế nói chung ngân hàng thương mại nói riêng, có NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông, sức chuẩn bị điều kiện tốt đất nước hội nhập với kinh tế giới Khi đó, mơi trường cạnh tranh hệ thống ngân hàng không giới hạn phạm vi lãnh thổ quốc gia mà mở rộng toàn cầu Sự hội nhập vừa tạo hội đem đến nhiều thách thức cho hoạt động ngân hàng Đối với hoạt động cho vay, đế nâng cao chất lượng cho vay, hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động cho vay, giải pháp mà NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông quan tâm thực nâng cao chất lượng kiếm soát nội hoạt động cho vay Tuy nhiên cơng tác kiếm sốt nội NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông chưa đặt cách có hệ thống, chưa theo kịp phát triến kinh tế nhu cầu hội nhập quốc tế Nội dung luận văn tập trung vào giải vấn đề kiểm soát nội hoạt động cho vay cách toàn diện Toàn yếu tố cấu thành hệ thống kiếm soát nội hoạt động cho vay nhận dạng giải cách có sở Từ mơi trường kiếm sốt, đến thức kiếm sốt hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Trên sở phương hướng nhằm nâng cao chất lượng kiếm soát nội hoạt động cho vay doanh nghiệp NHNo&PTNT Chi nhánh tỉnh Đắk Nông thời gian tới, luận văn đề giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng kiếm sốt nội hoạt động tín dụng, kiếm soát nguồn lực nâng cao hiệu hoạt động Footer Page 26 of 145 ... động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn - Chi nhánh Đắk Nông? ?? Mục tiêu nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác KSNB hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân. .. động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Đắk Nông Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay. .. gốc lãi số thỏa thuận khác ngân hàng cho vay chấp nhận c Vai trò hoạt động cho vay doanh nghiệp NHTM - Cho vay góp phần hình thành cấu vốn tối ưu cho doanh nghiệp - Cho vay đáp ứng phần lớn nhu