Đang tải... (xem toàn văn)
Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 40 trang, bản đẹp, dễ dàng chỉnh sửa và tách trang làm tài liệu tham khảo.MỤC LỤC LỜI MỚ ĐẦU ................................................................................................................... ..1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP ............................................................................................................ ..2 1.1. DOANH NGHIỆP VÀ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .................. ..2 1.1.1. Doanh nghiệp ........................................................................................................... ..2 1.1.1.1.Khái niệm .............................................................................................................. ..2 1.1.1.2.Phân loại ................................................................................................................. ..2 + Căn cứ vào dấu hiệu Sở hữu người ta có thể chia doanh nghiệp thành: ......................... ..2 1.1.1.3Vaitrò .................................................................................................................... ..2 1.1.2. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp .......................................................................... ..3 1.1.2.1.Khái niệm .............................................................................................................. ..3 1.1.2.2. Phân loại ................................................................................................................ ..3 1.1.2.3Vaitrò .................................................................................................................... ..4 1.2. VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP ............................................................. ..4 1.2.1. Khái niệm Vốn lưu động ........................................................................................... ..4 1.2.2. Đặc điểm của vốn lưu động ...................................................................................... ..4 1.2.3. Phân loại vốn lưu động ............................................................................................. ..5 1.2.3.1. Căn cứ vai trò từng loại vốn lưu động theo vai trò từng loại vốn lưu động trong quátrình sản xuất kinh doanh ............................................................................................ ..5 1.2.3.2.Căn cứ theo hìnhthái biểu hiện .............................................................................. ..6 1.2.4. Hiệu quả Sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp .................................................. ..7 1.2.4.1. Các chỉ tiêu phản ảnh hiệu quả Sử dụng vốn lưu động ......................................... ..7 1.2.4.2.Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả Sử dụng vốn lưu động của ................. ..8 doanh nghiệp ....................................................................................................................... ..8 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC ................................................................... ..10 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NĂNG ................................................................................................ ..10 2.1.1. Quá trình pháttriển của công ty ............................................................................ ..10 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty ..................................................................... ..10 2.1.2.1. Chức năng ............................................................................................................ ..10 2.1.2.2.Nhiệm vụ ............................................................................................................. ..10 2.1.3. Đánh giá tình hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian qua ................... ..10 2.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY ........... ..15 2.2.1. Tình hình chung về Sử dụng Vốn tại công ty công ty ............................................. ..15 2.2.2. Phân tích tình hình Sử dụng Vốn lưu động theo nội dung kinh tế .......................... .. 18 2.2.3.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả Sử dụng Vốn lưu động ............................................ ..20 2.3. ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY ........... ..24 2.3.1. Những kết quả Công ty đạt được trong thời gian qua ............................................ ..24 2.3.2. Những khó khăn, tồn tại cần khắc phục ................................................................. ..25 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC .............................................. ..27 3.1. PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI....27 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẦM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC .................................................. ..27 3.2.1. Dự đoán nhu cầu Vốn lưu động của công ty ........................................................... ..28 3.2.2. Quản lý và nâng cao hiệu quả Sử dụng Vốn bằng tiền ............................................ ..29 3.2.3. Các biện pháp đảm bảo Vấn để hàng tồn kho hỢp lý .............................................. ..29 3.2.4. Tăng cường các hiện pháp quản lý khoán phải thu ............................................... ..30 3.2.5. Bố trí lại cơ cấu Vốn của Côngty ........................................................................... ..31 3.2.6. Các biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm sản phẩm của doanh nghiệp .............. ..31 KẾT LUẬN ...................................................................... ..34 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. DOANH NGHIỆP VÀ VON KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1. Doanh nghiệp 1.1.1.1. Khái niệm Doanh nghiệp là đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân, quy tụ các phương tiện tài chính, vật chất và con người nhằm thực hiện các hoạt động sản xuất, cung ứng, tiêu thụ sản phẩm hoặc dịch vụ, trên cơ Sở tối đa hóa lợi ích của người tiêu dùng, thông qua đó tối đa hóa lợi của chủ Sở hữu, đồng thời kết hợp một cách hợp lý các mục tiêu Xã hội. I.I.I.2.Phân loại + Căn cứvào dấu hiện Sở hữu người ta có thể chia doanh nghiệp thành: Doanh nghiệp nhà nước. Doah nghiệp tư nhân. Doanh nghiệp tập thể. Doanh nghiệp của các tổ chức chính trị ỷ Xã hội + Căn cứ vào dấu hiện về pth thức đầu tư vốn có thể chia doanh nghiệp thành Doanh nghiệp có vốn đầu tư trong nước. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (bao gồm doanh nghiệp liên doanh và doanh nghiệp có 100% vốn nước ngoài). Hoặc : Doanh nghiệp một chủ: Lả doanh nghiệp do một chủ đầu tư vốn để thành lập. Doanh nghiệp nhiều chủ: Lả doanh nghiệp được hình thành trên cơ Sở liên kết của các thành viên thể hiện qua việc cùng nhau góp vốn thành lập doanh nghiệp. + Căn cứ vào tính chất của chế độ trách nhiệm về mặc tài sản, doanh nghiệp được chia thành: Doanh nghiệp chịu trách nhiệm hữu hạn. Doanh nghiệp chịu trách nhiệm vô hạn. 1.1.1.3. Vai trò Giữ vai trò quan trọng trong nền kinh tế. Giữ vai trò ổn định nền kinh tế. Làm cho nền kinh tế năng động. Tạo nện ngành công nghiệp và dịch vụ phụ trợ quan trọng. Đóng góp không nhỏ giá trị GDP cho quốc gia. 1.1.2. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.2.1. Khái niệm Vốn kinh doanh của doanh nghiệp được hiểu là số tiền ứng trước Về toàn bộ tài sản hữu hình và tài sản vô hình phục vụ cho sản xuất kinh doanh nhằm mục đích kiếm lời. 1.1.2.2. Phân loại + Căn cứ theo nguồn hình thành vốn: 0 Vốn chủ Sở hữu doanh nghiệp: Lả nguồn vốn do chủ đầu tư bỏ ra. Nguồn gốc của vốn chủ Sở hữu đó là tiền để dành, tích lũy được từ lợi nhuận hằng năm của doanh nghiệp hoặc huy động vốn cổ phần do phát hành cổ phiếu. 0 Vốn liên doanh: Là những nguồn đóng góp theo tỷ lệ giữa các chủ đầu tư cùng kinh doanh và cùng hưởng lợi nhuận. Hình thức góp vốn liên doanh thích hỢp với các công ty có quy mô nhỏ, tổ chức quản lý sản xuất và quản lý vốn, chia lãi don giản. Việc góp vốn liên doanh có thể được hình thành từ nhiều nguồn tùy theo từng loại hình doanh nghiệp. oVốn tín dụng: Lả khoản vốn mà doanh nghiệp có thể vay dài hạn của các NHTM, công ty tài chính, công ty bảo hiểm hoặc các tổ chức tài chính trung gian khác, huy động của cán bộ công nhân viên làm việc trong doanh nghiệp, vay nước ngoài theo cơ chế tự vay, tự trả hoặc bằng hình thức doanh nghiệp phát hành trái phiếu để huy động vốn cho đầu tư kinh doanh. + Căn cứ theo quátrình luồn chuyển vốn. 0 Vốn cố định: Lả biểu hiện bằng tiền toàn bộ tài sản cố định phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Quy mô của vốn cố định quyết định quy mô của tài sản cố định nhưng các đặc điểm của tài sản cố định lại ảnh hưởng đến sự vận động và công tác quản lý cố định. Muốn quản lý vốn cố định một cách hiệu quả thì phải quản lý Sứ dụng tài sản cố định một cách hữu hiệu. 0 Vốn lưu động: Lả biểu hiện bằng tiền toàn bộ tài sản lưu động của doanh nghiệp phục vụ cho quátrình kinh doanh của doanh nghiệp. Tài sản lưu động là những đối tượng lao động thuộc quyền Sở hữu của doanh nghiệp mà đặc điểm của chứng là luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Tài sản lưu động tồn tại dưới dạng dự trữ sản xuất (nguyên vật liệu, bản thành phẩm, công cụ, dụng cụ...) sản phẩm đang trong quá trình sản xuất (sản phẩm dở dang), thành phẩm, chi phí tiêu thụ, tiền mặt. ..trong giai đoạn lưu thông. Trong bảng cân đổi tài sản của doanh nghiệp thì tài sản lưu động chủ yếu được thể hiện ở các bộ phận là tiền mặt, các chứng khoán có thanh khoản cao, các khoán phải thu và dự trữ tồn.
BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ - KẾ HOẠCH ĐÀ NẴNG KHOA : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ***** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Tài Chính Doanh Nghiệp Chuyên đề thực tập: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC TẠI QUẬN HẢI CHÂU THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Giáo viên hướng dẫn : Th.S Trương Phan Kiều Oanh Sinh viên thực : Lê Thị Ngọc Ánh Lớp : TCDN1_13 MSSV : 131183303103 Đà N ẵ n g, t h án g 11 n ă m 20 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 DOANH NGHIỆP VÀ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2.Phân loại + Căn vào dấu hiệu sở hữu người ta chia doanh nghiệp thành: 1.1.1.3 Vai trò 1.1.2 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Phân loại 1.1.2.3 Vai trò 1.2 VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm vốn lưu động 1.2.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.2.3 Phân loại vốn lưu động 1.2.3.1 Căn vai trò loại vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1.2.3.2.Căn theo hình thái biểu 1.2.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.4.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.4.2.Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC 10 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 10 2.1.1 Quá trình phát triển công ty 10 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 10 2.1.2.1 Chức 10 2.1.2.2 Nhiệm vụ 10 2.1.3 Đánh giá tình hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua 10 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 15 2.2.1 Tình hình chung sử dụng vốn công ty công ty 15 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động theo nội dung kinh tế 18 2.2.3.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 20 2.3 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 24 2.3.1 Những kết Công ty đạt thời gian qua 24 2.3.2 Những khó khăn, tồn cần khắc phục 25 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC 27 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 27 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC 27 3.2.1 Dự đoán nhu cầu vốn lưu động công ty 28 3.2.2 Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 29 3.2.3 Các biện pháp đảm bảo vấn đề hàng tồn kho hợp lý 29 3.2.4 Tăng cường biện pháp quản lý khoản phải thu 30 3.2.5 Bố trí lại cấu vốn Công ty 31 3.2.6 Các biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm sản phẩm doanh nghiệp 31 KẾT LUẬN 34 DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng Trang Bảng 2.1 Bảng qui mô cấu tài sản – nguồn vốn công ty từ năm 2013 đến năm 2015 13 Bảng 2.2 Bảng đánh giá tình hình kết kinh doanh công ty 15 Bảng 2.3 Bảng đánh giá tình hình chung sử dụng vốn lưu động Công ty 18 Bảng 2.4 Bảng đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động theo nội dung 21 kinh tế Bảng 2.5 Bảng tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 26 LỜI MỞ ĐẦU Để khởi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Vốn tiền đề cần thiết thiếu việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động đồng thời tạo áp lực cho doanh nghiệp muốn tồn đứng vững cạnh tranh phải trọng quan tâm đến vốn để tạo lập quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu Nhờ nhiều doanh nghiệp kịp thích nghi với tình hình mới, hiệu sản xuất kinh doanh tăng lên rõ rệt song bên cạnh không doanh nghiệp trước làm ăn có phần khả quan chế hoạt động hiệu Thực tế nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều hạn chế, hiệu sử dụng đồng vốn thấp Xuất phát từ vị trí, vai trò vô quan trọng vốn lưu động thông qua trình thực tập Công ty Cổ phần sách giáo dục em định chọn đề tài: “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần sách giáo dục” làm đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kết đề tài bao gồm: Chương 1: Những vấn đề chung vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần sách giáo dục Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần sách giáo dục CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 DOANH NGHIỆP VÀ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân, quy tụ phương tiện tài chính, vật chất người nhằm thực hoạt động sản xuất, cung ứng, tiêu thụ sản phẩm dịch vụ, sở tối đa hóa lợi ích người tiêu dùng, thông qua tối đa hóa lợi chủ sở hữu, đồng thời kết hợp cách hợp lý mục tiêu xã hội 1.1.1.2.Phân loại + Căn vào dấu hiệu sở hữu người ta chia doanh nghiệp thành: - Doanh nghiệp nhà nước - Doah nghiệp tư nhân - Doanh nghiệp tập thể - Doanh nghiệp tổ chức trị – xã hội + Căn vào dấu hiệu phương thức đầu tư vốn chia doanh nghiệp thành - Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước - Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước (bao gồm doanh nghiệp liên doanh doanh nghiệp có 100% vốn nước ngoài) Hoặc : - Doanh nghiệp chủ: Là doanh nghiệp chủ đầu tư vốn để thành lập - Doanh nghiệp nhiều chủ: Là doanh nghiệp hình thành sở liên kết thành viên thể qua việc góp vốn thành lập doanh nghiệp + Căn vào tính chất chế độ trách nhiệm mặc tài sản, doanh nghiệp chia thành: - Doanh nghiệp chịu trách nhiệm hữu hạn - Doanh nghiệp chịu trách nhiệm vô hạn 1.1.1.3 Vai trò - Giữ vai trò quan trọng kinh tế - Giữ vai trò ổn định kinh tế - Làm cho kinh tế động - Tạo nên ngành công nghiệp dịch vụ phụ trợ quan trọng - Đóng góp không nhỏ giá trị GDP cho quốc gia 1.1.2 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm Vốn kinh doanh doanh nghiệp hiểu số tiền ứng trước toàn tài sản hữu hình tài sản vô hình phục vụ cho sản xuất kinh doanh nhằm mục đích kiếm lời 1.1.2.2 Phân loại + Căn theo nguồn hình thành vốn: x Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: Là nguồn vốn chủ đầu tư bỏ Nguồn gốc vốn chủ sở hữu tiền để dành, tích lũy từ lợi nhuận năm doanh nghiệp huy động vốn cổ phần phát hành cổ phiếu x Vốn liên doanh: Là nguồn đóng góp theo tỷ lệ chủ đầu tư kinh doanh hưởng lợi nhuận Hình thức góp vốn liên doanh thích hợp với công ty có quy mô nhỏ, tổ chức quản lý sản xuất quản lý vốn, chia lãi đơn giản Việc góp vốn liên doanh hình thành từ nhiều nguồn tùy theo loại hình doanh nghiệp x Vốn tín dụng: Là khoản vốn mà doanh nghiệp vay dài hạn NHTM, công ty tài chính, công ty bảo hiểm tổ chức tài trung gian khác; huy động cán công nhân viên làm việc doanh nghiệp; vay nước theo chế tự vay, tự trả hình thức doanh nghiệp phát hành trái phiếu để huy động vốn cho đầu tư kinh doanh + Căn theo trình chuyển vốn x Vốn cố định: Là biểu tiền toàn tài sản cố định phục vụ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Quy mô vốn cố định định quy mô tài sản cố định đặc điểm tài sản cố định lại ảnh hưởng đến vận động công tác quản lý cố định Muốn quản lý vốn cố định cách hiệu phải quản lý sử dụng tài sản cố định cách hữu hiệu x Vốn lưu động: Là biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp phục vụ cho trình kinh doanh doanh nghiệp Tài sản lưu động đối tượng lao động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp mà đặc điểm chúng luân chuyển toàn giá trị lần hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Tài sản lưu động tồn dạng dự trữ sản xuất (nguyên vật liệu, bán thành phẩm, công cụ, dụng cụ…) sản phẩm trình sản xuất (sản phẩm dở dang), thành phẩm, chi phí tiêu thụ, tiền mặt…trong giai đoạn lưu thông Trong bảng cân đối tài sản doanh nghiệp tài sản lưu động chủ yếu thể phận tiền mặt, chứng khoán có khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho 1.1.2.3 Vai trò Vốn yếu tố quan trọng định đến lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác lập vị doanh nghiệp thương trường Điều thể rõ kinh tế thị trường với cạnh tranh ngày gay gắt, doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, đầu tư đại hóa công nghệ Tất yếu tố muốn đạt đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn đủ lớn Vốn yếu tố định đến việc mở rộng phạm vi hoạt động doanh nghiệp Để tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh, vốn doanh nghiệp phải sinh lời đảm bảo vốn doanh nghiệp tiếp tục mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao uy tín doanh nghiệp thương trường 1.2 VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền toàn giá trị tài sản lưu động đầu tư vào sản xuất, kinh doanh nhằm đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động tham gia lần vào trình sản xuất kinh doanh, chuyển dịch toàn giá trị chúng vào giá trị sản phẩm sản xuất ra, kết thúc trình sản xuất giá trị hàng hóa thực hiện, giá trị tài sản lưu động hoàn trả lại sau chu kỳ kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Trong trình đó, vốn lưu động chuyển toàn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vòng tuần hoàn đan xen với không tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trò quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiện tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.2.3 Phân loại vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lưu động có vai trò quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lưu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều loại sản phẩm, nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do vốn lưu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động, người ta phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức sau: 1.2.3.1 Căn vai trò loại vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia thành ba loại * Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm: Vốn nguyên liệu vật liệu chính: giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất Khi tham gia vào sản xuất, hợp thành thực thể sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: loại vật tư dự trữ cho sản xuất sử dụng làm tăng chất lượng sản phẩm, hoàn chỉnh sản phẩm phục vụ cho công tác quản lý - Vốn nhiên liệu: giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng cho sản xuất như: xăng, dầu, than - Vốn phụ tùng thay thế: gồm giá trị phụ tùng dự trữ để thay sửa chữa tài sản cố định -Vốn vật liệu đóng gói: gồm giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Vốn công cụ lao động nhỏ: giá trị tư liệu lao động có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn, không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định *Vốn lưu động khâu sản xuất bao gồm: - Vốn sản phẩm chế tạo: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp - Vốn bán thành phẩm tự chế biến: giá trị sản phẩm dở dang khác với sản phẩm chế tạo hoàn thành hay nhiều giai đoạn chế biến định - Vốn phí tổn đợi phân bổ: phí tổn chi kỳ có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất, chưa tính hết giá thành kỳ mà phân bố cho kỳ sau *Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: - Vốn thành phẩm: biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị cho tiêu thụ - Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn - Vốn toán: khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hóa toán nội - Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.2.3.2.Căn theo hình thái biểu Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: + Vốn vật tư, hàng hóa: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể như: nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm…, để đảm bảo nhu cầu vật tư hàng hóa cho sản xuất kinh doanh giúp hoạt động sản xuất kinh doanh có đủ vật tư tiến hành bình thường, liên tục + Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ như: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định + Các khoản phải thu, phải trả: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau + Vốn lưu động khác: bao gồm khoản dư tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược… Tác động cách phân loại giúp doanh nghiệp có sở để tính toán kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động, dự thảo định tối ưu mức tận dụng vốn lưu động bỏ ra, từ tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn lưu động cách xác định mức dự trữ hợp lý nhu cầu vốn lưu động tạo điều kiện sử dụng vốn lưu động tiết kiệm có hiệu cao Mặc khác sở để doanh nghiệp đánh giá khả toán Trong thực tế doanh nghiệp phối hợp phương pháp phân loại vốn lưu động để phát huy ưu điểm phương pháp c-Kỳ luân chuyển VLĐ 175 169 174 -6 d-Hệ số đảm nhiệm VLĐ 0,48 0,22 0,32 -0,26 0.1 3,33 3,28 3,22 -0.05 -0.06 108 109 111,8 2,8 5,5 6,35 6,22 0,85 -0.13 65,45 56,69 57,87 -8.76 1.18 e-Vòng quay HTK f-Số ngày vòng quay HTK g-Vòng quay KPT l-Kỳ thu tiền bình quân Nguồn: Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo kết kinh doanh công ty Từ số liệu bảng 2.5, đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần sách giáo dục sau: Doanh lợi mục tiêu kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó thành để định hàng loạt sách có liên quan trực tiếp đến trình vận hành doanh nghiệp Khả sinh lợi vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Khả sinh lời doanh thu năm 2013 lớn năm 2014 lớn năm 2015 Vào năm 2013 đồng vốn lưu động bỏ tạo 0,18 đồng lợi nhuận trước thuế năm 2014 0,19 đồng lợi nhuận, giảm xuống 0,19 đồng vào năm 2015 Tỉ lệ sinh lãi vốn lưu động doanh nghiệp xuống thấp nguyên nhân giá vốn hàng bán chi phí quản lý doanh nghiệp tương đối cao Chi phí quản lý doanh nghiệp cao phần lớn vốn kinh doanh doanh nghiệp vốn vay nên doanh nghiệp phải tốn chi phí vay cao Vòng quay toàn vốn tiêu đo lường hiệu sử vốn kỳ Chỉ tiêu cao hiệu sử dụng vốn tốt Qua bảng 2.5 ta thấy, vào năm 2013 đồng vốn doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh tạo 2,05 triệu đồng doanh thu Tương tự năm 2014 2,13 đồng doanh thu, giảm xuống 2,06 đồng vào năm 2015 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động số vòng quay vốn lưu động thời kì hoạt động sản xuất kinh doanh thời gian vòng quay vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý tài doanh nghiệp.Trong năm 2013,có thể thấy đồng vốn lưu động ròng bỏ đảm nhiệm 1.086.943 triệu đồng doanh thu Trong năm 2014, đồng vốn lưu động ròng bỏ thu 64.680 triệu đồng doanh thu Và đến năm 2015, thu 62.099 triệu đồng đồng vốn lưu động ròng bỏ Số vòng quay bình quân vốn lưu động giảm dần qua năm, vào năm 2013 quay 2,08(vòng), năm 2014 quay 2,13 (vòng), năm 2015 quay 2,06 (vòng) Ta thấy tốc độ vòng quay vốn lưu động tăng giảm, năm 2014 tăng 8(vòng) giảm đến 0,07 (vòng) vào năm 2015 Và kết việc quản lý vốn chưa hợp lý, chưa chặt chẽ Tương ứng với số vòng quay vốn lưu động kỳ luân chuyển dài 175 (ngày) năm 2013 169 (ngày) năm 2014, năm 2015 174(ngày), chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty bị giảm sút đáng kể Nguyên nhân doanh nghiệp chưa tiết kiệm vốn lưu động Vì thời gian tới doanh nghiệp cần tiết kiệm lượng vốn lưu động tăng doanh thu để tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, đưa biện pháp quản lý vốn cho hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn Hệ số đảm nhiệm nói lên để có đồng vốn luân chuyển cần đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ hiệu sử dụng cao ngược lại So với năm 2013 hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2014 giảm 0,26 đồng, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2015 so với năm 2014 tăng 0,1 đồng Như có nghĩa để có đồng vốn luân chuyển năm 2014 Công ty phải bỏ nhiều đồng vốn lưu động năm 2013 năm 2015 Công ty phải bỏ nhiều đồng vốn lưu động năm 2014 Qua bảng số liệu 2.5 ta thấy, số vòng quay hàng tồn kho Công ty năm 2014 giảm 0,05 (vòng) so với năm 2013 Số vòng quay hàng tồn kho Công ty tăng 0,1(vòng) Điều chứng tỏ việc tổ chức quản lý dự trữ Công ty chưa tốt, Công ty cần có biện pháp rút ngắn chu kỳ kinh doanh giảm bớt lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho Qua bảng 2.6 thấy doanh thu năm 2014 tăng so với năm 2013 1.691 triệu đồng năm 2015 lại giảm so với năm 2014 2.581triệu đồng Trong khoản phải thu khách hàng bình quân năm 2014 giảm 10,167 triệu đồng ,năm 2014 tương ứng số tiền 9.975 triệu đồng Làm cho vòng quay khoản phải thu công ty biến động theo hướng giảm dần, cụ thể năm 2013 5,5 (vòng), năm 2014 6,35 (vòng), năm 2015 6,22 (vòng) Tốc độ luân chuyển khoản phải thu thành tiền chậm, trung bình 1tháng, cho thấy lượng vốn công ty bị tổ chức khác chiếm dụng nhiều Vì công ty cần có biện pháp thích hợp để thực công tác thu hồi nợ tốt hơn, quản lý tốt khoản phải thu, không để thất thoát nợ đặc biệt công ty cần hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước bạn hàng để giữ uy tín lâu dài cho công ty 2.3 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY Sau phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Sách giáo dục em thấy năm 2015 Công ty đạt thành tựu khó khăn cần giải sau: 2.3.1 Những kết Công ty đạt thời gian qua Trong thời gian qua với phát triển đất nước, có lúc Công ty hoạt động gặp nhiều khó khăn với đạo đắn ban lãnh đạo Công ty nỗ lực toàn thể cán công nhân viên Công ty Công ty đạt thành tích đáng kể việc sử dụng vốn Việc đảm bảo nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh cải thiện, nguồn tài trợ cho tài sản lưu động tài sản cố định đảm bảo thường xuyên liên tục theo nguyên tắc tài sản cố định tài trợ nguồn vốn dài hạn, phần lại vốn ngắn hạn sử dụng vào đầu tư ngắn hạn vào tài sản lưu động Trong năm 2015 Công ty đạt nhiều bước tiến sau: Công ty tổ chức tốt công tác ký kết hợp đồng mua sắm, dự trữ yếu tố vật chất cho trình sản xuất như: nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ…đáp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục không bị gián đoạn Trong công tác sản xuất, Công ty có thành tích tiết kiệm chi phí, tăng khối lượng sản phẩm sản xuất được, tăng sức cạnh tranh sản phẩm thị trường Trong công tác tiêu thụ, Công ty thực đa dạng hóa hình thức tiêu thụ sản phẩm như: giảm giá cho khách hàng trả tiền trước, giảm chi phí cho khách hàng mua với số lượng lớn Điều giúp Công ty có trước vốn cho nhu cầu tăng thêm, vừa giúp cho Công ty tăng nhanh khối lượng sản phẩm tiêu thụ - 2.3.2 Những khó khăn, tồn cần khắc phục Công ty Cổ phần sách giáo dục đơn vị chuyển đổi sang hình thức cổ phần Do vậy, công ty phải cố gắng nhiều công tác quản lý, điều hành có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh để thích ứng phù hợp với mô hình quản lý Công ty chủ động việc tìm thêm nguồn hàng, bạn hàng thực tốt chế độ hạch toán kinh tế sở đảm bảo hoàn thành đầy đủ tiêu kinh tế tài theo kế hoạch không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, nâng cao trách nhiệm cán công nhân viên, từ nâng cao đời sống họ thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt công ty bộc lộ số tồn trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà cụ thể công tác quản lý tài chính, quản lý vốn lưu động công ty Có thể tóm tắt lại tồn sau: Thứ nhất, vốn tiền Công ty lớn Khi dự trữ lượng tiền lớn Công ty chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh tiền không sinh lãi phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, gây lãng phí ứng đọng vốn Thứ hai, hàng tồn kho Công ty nhiều, thành phẩm tồn kho Vì Công ty cần phải xác định lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh cho hợp lý không nhiều gây ứ đọng vốn, không thiếu gây gián đoạn trình sản xuất kinh doanh làm hội kinh doanh Thứ ba, khoản nợ phải thu Công ty năm 2015 có giảm nhẹ chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản ngắn hạn Công ty cần có biện pháp làm giảm khoản mục Thứ tư, bố trí cấu vốn Công ty chưa hợp lý Mục tiêu hai khoản mục chênh lệch lớn sở vật chất, thiết bị nhà xưởng Công ty lạc hậu chưa quan tâm trọng đầu tư Trên số tồn chủ yếu Công ty Cổ phần sách giáo dục, yêu cầu đặt Công ty cần nhanh chóng đưa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Công ty, tăng tích lũy mở rộng sản xuất kinh doanh CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI Sau sáu năm cổ phần hóa Công ty Cổ phần sách giáo dục đạt tới kết đáng phấn khởi Doanh thu lợi nhuận tăng, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện Tuy nhiện không dừng lại mà Công ty Cổ phần phần sách giáo dục không ngừng vươn lên phát huy nội lực tận dụng tiềm để đẩy mạnh sản xuất góp phần nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Trên sở thành đạt năm qua Công ty xây dựng ngày tiếp tục hoàn thiện máy quản lý, tăng cường đầu tư phát triển chiều sâu để nâng cao lực sản xuất đáp ứng nhu cầu thị trường nước bước mở rộng thị trường nước Từng bước đẩy mạnh kinh doanh theo phương thức mua bán trực tiếp để tăng doanh thu lợi nhuận Theo phương thức này, Công ty chủ động sản xuất kinh doanh, coi mục tiêu chiến lược Công ty thời gian tới Thêm vào đó, Công ty tích cực việc tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu phù hợp, giá rẻ để hạ thấp giá thành sản phẩm mà đảm bảo chất lượng sản phẩm 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần phần sách giáo dục xem mục tiêu quan trọng Công ty trình hoạt động kinh doanh Và công tác quản lý vấn đề lớn đòi hỏi nhà quản lý công ty toàn thể đội ngũ cán công nhân viên Công ty phải không ngừng phấn đấu, nâng cao trình độ chuyên môn để nhận biết đánh giá tình hình thực tế cách đắn để từ đưa giải pháp hợp lý nhằm thực công tác đạt hiệu cao Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh điều kiện khó khăn chung doanh nghiệp cộng thêm cạnh tranh ngày gay gắt doanh nghiệp thương mại khác công ty thu thành đáng khích lệ, hoạt động kinh doanh liên tục có lãi, quy mô ngày mở rộng Tuy nhiên, bên cạnh thành đạt công ty bộc lộ số tồn hoạt động kinh doanh tác quản lý tài Bằng kiến thức học nhà trường tìm hiểu đánh giá thân qua thực tế thực tập công ty, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần sách giáo dục sau: 3.2.1 Dự đoán nhu cầu vốn lưu động công ty - Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước - Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Qua tổng kết đánh giá phải xác định quy mô kinh doanh dự đoán quy mô kinh doanh năm tới cách sát thực Đánh giá biến động giá thị trường năm qua năm tới sở biến động tình hình tài khu vực giới, tình hình trị nước.Hằng quý phải cập nhật thông tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nguồn vốn ứ đọng để từ đưa giải pháp phù hợp công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty khâu hoạt động kinh doanh Việc lập kế hoạch huy động vốn lưu động hoạt động để hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lưu động sở dự toán quy mô số lượng vốn lưu động cần thiết , lựa chọn nguồn tài trợ quy mô thích hợp nguồn tài trợ tổ chức sử dụng vốn lưu động cho đạt hiệu cao Để kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động Công ty sát với tình hình thực tế trở thành phương tiện đắc lực cho quản lý Công ty cần làm tốt công việc sau : - Phân tích tình hình tài kỳ báo cáo: thông qua việc phân tích tình hình tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng giúp ban giám đốc Công ty nắm bắt tình hình tài chính, từ đưa định tài phù hợp - Dự đoán nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch Và để dự đoán ngắn hạn nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch, Công ty xem xét áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu thông qua bước sau: Bước 1: Tính số dư khoản mục bảng cân đối kế toán Bước 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu năm báo cáo Bước 3: Dùng tỷ lệ phần trăm tính bước để ước tính nhu cầu vốn năm kế hoạch, dựa vào tiêu doanh thu dự tính cần đạt năm sau Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch 3.2.2 Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Như phân tích phần thực trạng, vốn tiền Công ty lớn Việc giữ lại vốn tiền nhiều giúp Công ty chủ động việc toán tiền không sinh lãi gây lãng phí vốn phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, doanh nghiệp nên sử dụng số tiền dư thừa thực đầu tư có tính chất tạm thời hay ngắn hạn để thu lợi nhuận cao thay gửi số tiền vào ngân hàng với lãi suất thấp Vì vấn đề đặt cho Công ty Cổ phần phần sách giáo dục để lại lượng vốn tiền hợp lý? Để xác định cách xác lượng tiền Công ty cần lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán, kế hoạch thu chi ngân quỹ Công ty quý Tuy nhiên không thiết phải lượng cố định mà phải điều chỉnh linh hoạt theo tình hình thực tế Công ty thời kỳ định 3.2.3 Các biện pháp đảm bảo vấn đề hàng tồn kho hợp lý Trong năm 2015 lượng hàng tồn kho Công ty, chủ yếu thành phẩm tồn kho tăng, Đối với sản phẩm thủy sản Công ty Cổ phần phần sách giáo dục thành phẩm tồn kho chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho công ty cần có kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh hợp lý không sản xuất nhiều gây ứ động vốn, không thiếu gây gián đoạn trình sản xuất kinh doanh làm hội kinh doanh Để đảm bảo cho nguyên vật liệu Công ty sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết Công ty cần xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tùy theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh vừa không gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Đối với nguyên liệu nhập ngoại Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại.cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty hay mạng Internet để tìm kiếm nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải Đối với thành phẩm tồn kho Công ty nên thực số giải pháp sau: - Hướng thứ nhất, Công ty cần nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm tạo ấn tượng uy tín tốt thị trường Mặc dù Công ty cố gắng tạo cho ưu cạnh tranh khác chất lượng sản phẩm Để làm điều Công ty cần đầu tư máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ sản xuất, đồng thời Công ty cần tiếp tục tìm kiếm nguồn nguyên phụ liệu chất lượng cao ổn định - Hướng thứ hai Hơn Công ty cần tích cực tham gia hội chợ triễn lãm thương mại nước - Hướng thứ ba, phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Để thực điều Công ty cần đầu tư vào việc mua sắm máy móc thiết bị để rút ngắn thời gian sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dư thừa nhân lực thiếu gây khó khăn công tác phân công lao động, bố trí khâu sản xuất hợp lý hạn chế lãng phí nguyên nhiên vật liệu 3.2.4 Tăng cường biện pháp quản lý khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên nảy sinh việc doanh nghiệp xuất giao thành phẩm hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ.Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, Công ty cần có biện pháp hữu hiệu, siết chặt kỷ luật toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ hạn Để làm điều nên Công ty cần có biện pháp sau: - Công ty cần tìm cách thu hồi nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính toán chi tiết khoản khách hàng nợ - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng Công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ khoản tín dụng trước đến định cuối Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức toán mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh như: chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó đòi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu Công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà Công ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng toán sòng phẳng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt Tóm lại, sách tín dụng Công ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thỏa đáng khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn toán Bằng sách tín dụng công ty nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Công ty 3.2.5 Bố trí lại cấu vốn Công ty Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tổng tài sản Công ty chiếm phần lớn tài sản cố định chiếm tỷ trọng hai khoản mục chênh lệch lớn sở vật chất, thiết bị nhà xưởng Công ty lạc hậu chưa quan tâm trọng đầu tư Trong tình hình cạnh tranh gay gắt nay, việc đầu tư mua sắm, đổi tài sản cố định hướng, mục đích có ý nghĩa vô quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đồng thời góp phần nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm, hạ thấp chi phí nguyên vật liệu từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty 3.2.6 Các biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm sản phẩm doanh nghiệp Trong năm qua doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, lợi nhuận cao, sản phẩm doanh nghiệp ngày có chỗ đứng thị trường Nhưng bên cạnh nỗ lực phấn đấu doanh nghiệp doanh nghiệp khác với nhiều sách khuyến , quảng cáo phần đe dọa sản phẩm doanh nghiệp Bên cạnh đó, có cạnh tranh việc chiếm lĩnh thị trường, sản phẩm có đạt chất lượng hay không? Vì để khẳng định vị đòi hỏi doanh nghiệp phải có nhiều nỗ lực Tuy nhiên, quan trọng mang tính hiệu biện pháp tập trung đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Từ nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh Và sau đề xuất em nhằm góp phần đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm thời gian tới: a Tạo điều kiện quan hệ mua bán với khách hàng Thu hút thêm khách hàng mới, giữ vững khách hàng cũ phương châm doanh nghiệp muốn gia tăng sản xuất tiêu thụ sản phẩm Tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng doanh nghiệp quan hệ mua bán với họ Trường hợp khách hàng nhận hàng doanh nghiệp phải có trách nhiệm giúp đỡ họ khâu vận chuyển Đối với sản phẩm doanh nghiệp sản xuất tiêu thụ theo đơn đặt hàng doanh nghiệp phải thực theo hợp đồng, doanh nghiệp phải thực chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng thường xuyên cho đơn vị đặt hàng với số lượng lớn Đây biện pháp vừa tạo điều kiện làm ăn lâu dài với khách hàng vừa nhằm thu hồi vốn nhanh, nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ Nếu bên doanh nghiệp có vi phạm hợp đồng nên nhận lỗi sửa đổi để tăng thêm uy tín thị trường Nếu bên khách hàng vi phạm hợp đồng doanh nghiệp nên xét theo mức độ nặng nhẹ mà xử lý cho phù hợp b Cải thiện nhận biết khách hàng doanh nghiệp Đây vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần quan tâm gia tăng khối lượng hàng tiêu thụ thị trường Dù năm qua, với thành đạt được, sản phẩm doanh nghiệp ngày có chỗ đứng Nhưng so với uy tín lớn mạnh số doanh nghiệp lớn mạnh khác kinh doanh mặt hàng chưa cạnh tranh nỗi Vì cần có cải tiến nhận biết khách hàng sản phẩm, từ thu hút khách hàng để họ quan tâm đến doanh nghiệp có nhu cầu Các phương thức sử dụng để cải tiến nhận biết cuả khách hàng sản phẩm : tổ chức hoạt động quảng cáo, khuyến mãi, chào hàng tuyên truyền - Doanh nghiệp phải xác định mục tiêu hoạt động quảng cáo từ mục tiêu thị trường trọng điểm, chiến lược định vị sản phẩm mà doanh nghiệp xác định từ trước Mục tiêu việc quảng cáo thúc đẩy khách hàng vào trình tiêu dùng sản pẩm doanh nghiệp - Tặng quà cho khách hàng đặt hàng với số lượng sản phẩm lớn thường xuyên vào dịp lễ tết, ngày thành lập doanh nghiệp, nhằm khích lệ tinh thần khách hàng , từ quan tâm khách hàng tới sản phẩm Để nâng cao hiệu kinh doanh, bước cải thiện tình hình tài doanh nghiệp, bên cạnh giải pháp chủ yếu trên, phủ nhận ảnh hưởng tích cực biện pháp sau: + Trong năm qua lượng vốn tiền doanh nghiệp mạnh, doanh nghiệp nên dùng tiền để toán bớt khoản vay ngân hàng nhằm giảm chi phí vay vốn + Đối với quan hệ với nhà cung cấp, doanh nghiệp nên trì mối quan hệ với nguồn hàng đảm bảo an toàn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời, không ngừng tìm hiểu để tìm kiếm nhà cung cấp tốt KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển, tìm chỗ đứng vững thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây coi vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Cũng tất doanh nghiệp khác trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần sách giáo dục quan tâm, trọng đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn bỏ Trong năm vừa qua, Công ty có nỗ lực cố gắng vươn lên hoạt động sản xuất kinh doanh, song bên cạnh số tồn cần khắn phục Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần phần sách giáo dục, giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Trương Phan Kiều Oanh cán phòng Kế toán – Tài vụ Công ty em mạnh dạn nghiên cứu đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần sách giáo dục Đây đề tài tương đối rộng, hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu hiểu biết chuyên môn nên chuyên đề thực tốt nghiệp không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo cô, chú, anh, chị công ty NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Ngày… tháng… năm 2016 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ngày… tháng… năm 2016 ... NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần phần sách giáo dục xem mục tiêu quan trọng Công ty trình hoạt động. .. chung vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần sách giáo dục Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần sách giáo dục. .. PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH GIÁO DỤC 27 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 27 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ