Đang tải... (xem toàn văn)
Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 47 trang, bản đẹp, dễ dàng chỉnh sửa và tách trang làm tài liệu tham khảo.MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TÁT ................................................................................. ..iv DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU, SÔ LIỆU SỬ DỤNG ................................................. ..v LÒI MỚ ĐẦU ...................................................................................................................... ..1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP ...................................................................................................... ..3 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp .......................................................... ..3 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp... 1.1.2. Đối tượng của phân tích tài chính doanh nghiệp ...................................................... ..3 1.1.3. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp ................................................................. ..3 1.1.4. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................................ ..4 1.2. Tài liệu và phương pháp Sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp . 1.2.1. Tài liệu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp ........................................... ..4 1.2.1.1. Bảng cân đối kế toán .............................................................................................. ..4 1.2.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .................................................................. ..5 1.2.1.3. Báo cáo lưu Chuyển tiền tệ .... .. 1.2.1.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 1.2.2. Một số phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp ...................... ..5 1.2.2.1. Phương pháp so Sánh .............................................................................................. ..5 1.2.2.2. Phương pháp tỷ lệ . . . . . . . . . . . . . ..5 1.2.2.3. Phương pháp phân chia ....................................................................................... .. 6 1.2.2.4. Phương pháp liên hệ đối chiếu ............................................................................... ..6 1.2.2.5. Phương pháp khác .................................................................................................. ..6 1.3. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.. 1.3.1. Phân tích cấu trúc tài chính ....................................................................................... ..7 1.3.1.1. Phân tích cấu trúc tài sản ........................................................................................ ..7 1.3.1.2. Phân tích Cấu trúc nguồn Vốn ................................................................................. ..8 1.3.1.3. Phân tích Cân bằng tài chính . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..9 1.3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp .................................. ..10 1.3.2.1. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ....................................................................... ..10 1.3.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn Vốn ................................................................ ..11 1.3.2.3. Phân tích khả năng sinh lời trong doanh nghiệp. 1.3.3. Phân tích rủi ro của doanh nghiệp ........................................................................... ..12 1.4. Các nhân tổ tác động đến tình hình tài chính của doanh nghiệp ............................... ..14 1.4.1. Nhân tố khách quan ................................................................................................. ..14 1.4.2. Nhân tế chủ quan ..................................................................................................... ..14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG MÁT THẦN ĐÀ NĂNG .................................................................................... .. 15 2.1. Khái quát chung về tình hình hoạt động công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng ................................................................................................................................... .. 15 2.1.1. Quá trình hình thành và pháttriển của công ty.. 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty ....................................................................... .. 15 2.1.2.1.Chức năng ............................................................................................................. ..15 2.1.2.2.Nhiệm vụ ............................................................................................................... ..16 2.1.3. CƠ cấu tổ chức của bộ máy quảnlý công ty 17 2.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty ............................................... ..19 22 Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng ....23 2.2.1. Phân tích cấu trúc tài chính ..................................................................................... ..23 2.2.1.1. Phân tích cấu trúc tài sản .... .. ...23 2.2.1.2. Phân tích cấu trúc nguồn Vốn ............................................................................... ..24 2.2.1.3. Phân tích cân bằng tài chính ................................................................................. ..27 2.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty ............................................ ..29 2.2.2.1. Phân tích hiệu suất Sử dụng tài sản..... 2.2.2.2. Phân tích hiệu quả Sử dụng nguồn Vốn ................................................................ ..30 2.2.2.3. Phân tích khả năng Sinh lỜi trong hoạt động sản xuất kinh doanh ...................... ..31 2.2.3. Phân tích rủi ro của doanh nghiệp ........................................................................... ..32 23 Đánh giá chung về tình hình tài chính tại công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng ................................................................................................................................... ..34 2.3.1. Kết quả đạt được ...................................................................................................... .. 34 2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân .......................................................................................... ..35 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẦM CÁI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG MÁT THẦN ĐÀ NĂNG ...................................................... ..37 3.1. Những thuận lợi và khó khăn trong việc cải tiện tình hình tài chính của công ty ..... ..37 3.1.1. Thuận lợi .................................................................................................................. ..37 3.1.2. Khó khăn ................................................................................ .. ...37 3.2. Định hướng và mục tiêu hoạt động của công ty trong thời gian tới .......................... ..38 3.2.1. Định hướng cho Công ty trong thời gian tới ............................................................ ..38 3.2.2. Mục tiêu hoạt động của Công ty .............................................................................. ..38 3.3. Một số giải pháp nhằm Cải thiện tình hình tài chính của Công ty .............................. ..38 3.3.1. Nâng cao hiệu quả Sử dụng nguồn Vốn . 3.3.2. Nâng cao hiệu quả Sử dụng tài sản .......................................................................... ..39 3.3.3. Nâng cao hiệu quả kinh doanh ................................................................................ ..39 3.3.4. Các biện pháp đồng bộ khác .................................................................................... ..40 KẾT LUẬN ........................................................................................................................ ..42 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là một tập hỢp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập, xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp cho người Sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hỢp. 1.1.2. Đối tượng của phân tích tài chính doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có các hoạt động trao đổi điều kiện và kết quả sản xuất thông qua những công cụ tài chính và Vật chất. Chính Vì Vậy, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải tham gia vào các mối quan hệ tài chính đa dạng và phức tạp. Các quan hệ tài chính đó có thể chia thành các nhóm chủ yếu sau: T hứ nhất: quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và Nhà nước. Quan hệ này biểu hiện trong quátrình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân giữa ngân sách. T hứ hai: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính và các tổ chức tài chính. T hứ ba: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các thị trường khác huy động các yếu tố đầu vào (thị trường hàng hóa, dịch vụ lao động. . .) và các quan hệ để thực hiện tiêu thụ sản phẩm ở thị trường đầu ra. 1.1.3. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đầu có ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đổi với quátrình sản xuất kinh doanh. + Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: cần có đủ thông tin nhằm thực hiện cân bằng tài chính, nhằm đánh giá tình hình tài chính đã qua để tiến hành cân đổi tài chính, khả năng Sinh lỜi, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp. Bên cạnh đó định hưởng các quyết định của ban giám đốc tài chính, quyết định đầu tư, tài trợ, phân tích lợi tức cổ phần. + Đối với người cho vay: Mối quan tâm của họ hướng đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Qua việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, họ đặc biệt chú ý tới số lượng tiến và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền nhanh để từ đó có thể so Sánh được và biết được khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. + Đối với nhà đầu tư. họ quan tâm vào khả năng hoàn Vốn, mức Sinh lãi, khả năng thanh toán vốn và sự rủi ro. Vì thế mà họ cần thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, về kết quả kinh doanh và các tiềm năng của doanh nghiệp. Bên cạnh đó các nhà đầu tư còn quan tâm đến việc điều hành hoạt động công tác quản lý. W Đối với CƠ quan thuế: đánh giá được năng lực lãnh đạo của ban giám đốc, từ đó đưa ra các quyết định đầu tư bổ sung Vốn cho các doanh nghiệp nhà nước nữa hay không. W Đối với người lao động: họ quan tâm đến quyền lợi và trách nhiệm, đến khách hàng hiện tại và tương lai của họ. 1.1.4. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp Cung cấp đầy đủ những thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tư. Thông tin phải dễ hiểu đổi với những người có một tIinh độ tương đổi về kinh doanh và về các hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu các thông tin này. + Cung cấp thông tin quan trọng nhất cho chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi. Vì các dòng tiến của các nhà đầu tư liên quan với các dòng tiến của doanh nghiệp nên quá trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thu thuần dự kiến của doanh nghiệp. + Cung cấp tin về các nguồn lực kinh tế, Vốn chủ Sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình, các tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp. Đồng thời qua đó cho biết thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đổi với các nguồn lực này và các tác động của những nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán chính Xác quátrình pháttriển doanh nghiệp trong tương lai. 1.2. Tài liệu và phương pháp Sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1. Tài liệu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.2.1.1. Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là bảng cân đối giữa tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp cuối kỳ hạch toán. Số liệu trên Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị
MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU, SỐ LIỆU SỬ DỤNG v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Đối tượng phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Tài liệu phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.2.2 Một số phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2 Phương pháp tỷ lệ 1.2.2.3 Phương pháp phân chia 1.2.2.4 Phương pháp liên hệ đối chiếu 1.2.2.5 Phương pháp khác 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài 1.3.1.1 Phân tích cấu trúc tài sản 1.3.1.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn 1.3.1.3 Phân tích cân tài 1.3.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 10 1.3.2.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 10 1.3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 11 1.3.2.3 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp 12 1.3.3 Phân tích rủi ro doanh nghiệp 12 1.4 Các nhân tố tác động đến tình hình tài doanh nghiệp 14 1.4.1 Nhân tố khách quan 14 1.4.2 Nhân tố chủ quan 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG MẮT THẦN ĐÀ NẴNG 15 2.1 Khái quát chung tình hình hoạt động công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng 15 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 15 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 15 2.1.2.1 Chức 15 2.1.2.2 Nhiệm vụ 16 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 17 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty 19 2.2 Phân tích tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng 23 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài 23 2.2.1.1 Phân tích cấu trúc tài sản 23 2.2.1.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn 24 2.2.1.3 Phân tích cân tài 27 2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty 29 2.2.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 29 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 30 2.2.2.3 Phân tích khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh 31 2.2.3 Phân tích rủi ro doanh nghiệp 32 2.3 Đánh giá chung tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng 34 2.3.1 Kết đạt 34 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 35 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG MẮT THẦN ĐÀ NẴNG 37 3.1 Những thuận lợi khó khăn việc cải tiện tình hình tài công ty 37 3.1.1 Thuận lợi 37 3.1.2 Khó khăn 37 3.2 Định hướng mục tiêu hoạt động công ty thời gian tới 38 3.2.1 Định hướng cho công ty thời gian tới 38 3.2.2 Mục tiêu hoạt động công ty 38 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty 38 3.3.1 Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn 38 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản 39 3.3.3 Nâng cao hiệu kinh doanh 39 3.3.4 Các biện pháp đồng khác 40 KẾT LUẬN 42 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TCDN Tài doanh nghiệp BCĐKT Bảng cân đối kế toán VCSH Vốn chủ sở hữu NVTX Nguồn vốn thường xuyên TSDH Tài sản dài hạn NVTT Nguồn vốn tạm thời VLĐR Vốn lưu động ròng NCVLĐR Nhu cầu vốn lưu động ròng ĐTTC Đầu tư tài 10 ĐTDH Đầu tư dài hạn 11 TSLĐ Tài sản lưu động 12 LNTT Lợi nhuận trước thuế 13 LNST Lợi nhuận sau thuế 14 DTT Doanh thu 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 VLĐ Vốn lưu động 17 TCNH Tài ngắn hạn DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU, SỐ LIỆU SỬ DỤNG Bảng 2.1 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 19 Bảng 2.3 Bảng quy mô cấu tài sản công ty 24 Bảng 2.4 Bảng quy mô cấu nguồn vốn công ty 25 Bảng 2.5 So sánh nợ phải trả tổng nguồn vốn 25 Bảng 2.6 So sánh nguồn vốn chủ sở hữu với tổng nguồn vốn 26 Bảng 2.7 So sánh nguồn vốn tạm thời với tổng nguồn vốn 26 Bảng 2.8 So sánh nguồn vốn thường xuyên tổng nguồn vốn 27 Bảng 2.9 Các nhân tố ảnh hưởng đến nguồn vốn thường xuyên 27 Bảng 2.10 Phân tích cân tài 28 Bảng 2.11 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 29 Bảng 2.12 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 30 Bảng 2.13 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp 31 Bảng 2.14 Khả toán hành 32 Bảng 2.15 Khả toán nhanh 32 Bảng 2.16 Khả toán tức thời 33 Bảng 2.18 Bảng tính số nợ 34 LỜI MỞ ĐẦU Trong buổi đầu trình phát triển kinh tế thị trường, mở rộng quan hệ kinh tế với giới làm môi trường cạnh tranh ngày liệt có nhiều thành phần kinh tế tham gia điều tránh khỏi Vì thế, chắn công ty nước gặp vấn đề khó khăn, phức tạp mà khó lường trước Khi đó, nhà quản lý gặp nhiều vấn đề cần phải giải việc đưa định tài có sở kết luận rút từ việc phân tích hoạt động tài Thật vậy, hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp, có quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh Để tồn phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu TCDN công cụ quan trọng để quản lý sản xuất kinh doanh – khâu quan trọng quản lý doanh nghiệp Trong điều kiện cạnh tranh kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải tự đối phó với tình huống, kiện bất ngờ, dự kiến xảy ảnh hưởng đến doanh nghiệp để từ chủ động sản xuất kinh doanh Chính vậy, doanh nghiệp cần phải tạo lập kế hoạch tài hợp lý Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, thời gian thực tập Công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần, nhờ có giúp đỡ giáo viên hướng dẫn cán phòng kế toán tài vụ, Ban quản lý Công ty, em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng” cho khóa thực tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng Đề tài hoàn thành nhờ hướng dẫn tận tình cô Nguyễn Thị Ái Linh, với giúp đỡ ban giám đốc công ty anh chị phận kế toán Trong trình nghiên cứu hoàn thành báo cáo, không tránh khỏi thiếu sót, lập luận chưa thấu đáo, kinh nghiệm thực tế thiếu mang nặng tính lý thuyết Vì vậy, em mong nhận bổ sung góp ý thầy cô giáo để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực Vũ Thị Phương Thảo CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp cho người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp 1.1.2 Đối tượng phân tích tài doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thông qua công cụ tài vật chất Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: quan hệ tài doanh nghiệp Nhà nước Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động yếu tố đầu vào (thị trường hàng hóa, dịch vụ lao động…) quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh + Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: cần có đủ thông tin nhằm thực cân tài chính, nhằm đánh giá tình hình tài qua để tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả toán, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp Bên cạnh định hướng định ban giám đốc tài chính, định đầu tư, tài trợ, phân tích lợi tức cổ phần + Đối với người cho vay: Mối quan tâm họ hướng đến khả trả nợ doanh nghiệp Qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, họ đặc biệt ý tới số lượng tiền tài sản chuyển đổi thành tiền nhanh để từ so sánh biết khả toán tức thời doanh nghiệp + Đối với nhà đầu tư: họ quan tâm vào khả hoàn vốn, mức sinh lãi, khả toán vốn rủi ro Vì mà họ cần thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm doanh nghiệp Bên cạnh nhà đầu tư quan tâm đến việc điều hành hoạt động công tác quản lý + Đối với quan thuế: đánh giá lực lãnh đạo ban giám đốc, từ đưa định đầu tư bổ sung vốn cho doanh nghiệp nhà nước hay không + Đối với người lao động: họ quan tâm đến quyền lợi trách nhiệm, đến khách hàng tương lai họ 1.1.4 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp + Cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự Thông tin phải dễ hiểu người có trình độ tương đối kinh doanh hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu thông tin + Cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Vì dòng tiền nhà đầu tư liên quan với dòng tiền doanh nghiệp nên trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian rủi ro dòng tiền thu dự kiến doanh nghiệp + Cung cấp tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp Đồng thời qua cho biết thêm nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán xác trình phát triển doanh nghiệp tương lai 1.2 Tài liệu phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán bảng cân đối tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp cuối kỳ hạch toán Số liệu Bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản , nguồn vốn, cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào Bảng cân đối kế toán, ta nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ hoạt động doanh nghiệp chi tiết cho hoạt động kinh doanh Nói cách khác báo cáo kết hoạt động kinh doanh phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh lập dựa tính cân đối doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phận hợp thành báo cáo tài chính, cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá thay đổi tài sản thuần, cấu tài chính, khả chuyển đổi tài sản thành tiền, khả toán khả doanh nghiệp việc tạo luồng tiền trình hoạt động 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài Khi phân tích tài doanh nghiệp, nhà phân tích cần sử dụng thêm liệu chi tiết từ thuyết minh báo cáo tài báo cáo kế toán nội để hệ thống tiêu phân tích đầy dủ hơn, đông thời khắc phục tính tổng hợp số liệu thể BCĐKT bảng bá cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.2 Một số phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh số liệu với tiêu sở (chỉ tiêu gốc) Điều kiện so sánh cần phải điều kiện: Các tiêu so sánh phải phù hợp yếu tố không gian, nội dung kinh tế, phương pháp tính toán đơn vị đo lường Kĩ thuật so sánh thường sử dụng so sánh số tuyệt đối so sánh số tương đối 1.2.2.2 Phương pháp tỷ lệ Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp yêu cầu phải xác định Bảng 2.10 Phân tích cân tài ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu NVTX VCSH TSDH Hàng tồn kho Nợ phải thu ngắn hạn TSNH khác Nợ phải trả ngắn hạn (không kể nợ vay) Tốc độ tăng NVTX(%) Tốc độ tăng NVCSH(%) 10 VLĐ ròng =(1)-(3) 11 Tỷ suất NVTX/TSDH (lần) 12 Tỷ suất VCSH/TSDH (lần) 13 Nhu cầu VLĐ ròng =4+5+6-7 14 Ngân quỹ ròng = (6)-(9) Năm 2013 410,272 193,302 467,015 226,074 239,473 17,789 562,474 42,197 19,871 -56,743 0,878 0,414 -79,138 22,395 Năm 2014 452,302 236,317 463,993 398,917 146,776 16,078 585,270 43,592 22,775 -11,691 0,975 0,509 -23,499 11,808 Năm 2015 649,993 362,271 594,510 438,639 129,760 46,768 624,338 51,006 28,428 55,483 1,093 0,609 -9,171 64,654 Cân tài dài hạn Qua bảng phân tích cho thấy VLĐ ròng công ty qua năm thay đổi không tích cực có biến động rõ rệt Cụ thể năm 2013 VLĐ ròng -56,743 triệu đồng, năm 2014 -11,691 triệu đồng năm 2015 55,483 triệu đồng Điều có nghĩa cân tài dài hạn không đánh giá tốt NVTX không đủ tài trợ cho TSDH Tỷ suất NVTX/TSDH qua năm có tăng nhẹ, điều khẳng định TSDH công ty mức trung bình, quản lý chưa chặt chẽ Nguồn tài trợ nguồn VCSH, tiêu tỷ suất VCSH/TSDH năm 2013 0,414 lần, năm 2014 0,509 lần năm 2015 0,609 lần Do ta thấy tính độc lập mặt tài công ty chưa cao Cân tài ngắn hạn Qua bảng số liệu ta thấy nhu cầu VLĐ ròng VLĐ ròng có khoảng chênh lệch lớn, nguồn vốn lưu động chưa ổn định Chỉ tiêu VLĐ ròng thể nhu cầu tài trợ ngắn hạn Do vậy, phân tích cân tài cần xem xét nhu cầu VLĐ ròng VLĐ ròng NQR qua năm lớn có tăng lên số năm, năm 2013 22,395 triệu đồng, năm 2014 11,808 triệu đồng, năm 2015 64,654 triệu đồng Ngoài tiêu dương có nghĩa TSLĐ > NHH, điều chứng tỏ doanh nghiệp có khả toán tốt, có khả trang trải khoản NNH với tài sản quay vòng nhanh Bên cạnh nhu cầu sử dụng VLĐ ròng có thay đổi qua năm, năm 2013 -79,138 triệu đồng, năm 2014 11,808 triệu đồng năm 2015 64,654 triệu đồng Trong chủ yếu nhu cầu từ hàng tồn kho tăng lên, có TSNH khác tăng lên qua năm Nhưng không đủ để tài trợ cho tài sản lưu động, doanh nghiệp phải sử dụng nguồn vốn dài hạn để bù đáp cho phần thiếu hụt nhu cầu VLĐ 2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty 2.2.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản Bảng 2.11 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản ĐVT: Triệu đồng 2.874,332 90,633 84,669 626,699 1.274,331 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền 580,299 35,190 35,828 33,924 64,825 Chênh lệch 2015/2014 Số tiền 634,028 30,399 26,651 87,045 236,760 932,211 1.106,476 93,976 174,265 332,504 392,555 479,775 60,051 87,221 66,602 68,785 80,083 2,281 5,591 6,644 4,992 5,707 5,991 3,2 4,1 4,5 109 86 78 Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Doanh thu LNTT LNST VLĐ bình quân Tổng tài sản Tổng tài sản bình quân Nguyên giá TSCĐ bình quân Hiệu suất sử dụng tài sản = (1)/(4) ROA =(3)/(5)*100% (lần) 10 Hiệu suất TSCĐ =(1)/(7) (lần) 11 Số vòng quay VLĐ = (1)/(4) (vòng/năm) 12 Số ngày bình quân vòng quay VLĐ 1.660,004 25,044 22,190 505,731 972,746 2.240,304 60,234 58,018 539,655 1037,571 838,235 a Hiệu suất sử dụng tài sản Dựa vào bảng ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản tăng qua năm từ 66,602 vòng năm 2013 lên đến 80,083 vòng năm 2015 Như vậy, trung bình năm 71,823 nghĩa đồng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 71,823 đồng doanh thu Năm 2014 doanh thu tăng 34,957% so với năm 2013 b Hiệu suất sử dụng TSCĐ Ta thấy qua năm hiệu suất sử dụng TSCĐ có xu hướng tăng Trong năm 2013 đồng TSCĐ tạo 4,992 đồng doanh thu đến năm 2015 tạo 5,991 đồng Nguyên nhân thay đổi TSCĐ, năm công ty tăng quy mô TSCĐ Điều cho thấy hiệu sử dụng TSCĐ công ty ngày nâng cao có hiệu Việc sử dụng có hiệu điều quan trọng, giúp công ty nâng cao hiệu kinh doanh Vì vậy, nói nổ lực lớn công ty vấn đề quản lý sử dụng TSCĐ c Hệ số sinh lời tài sản(ROA) Tỷ suất ROA qua năm có nhiều biến động, năm 2014 5,591 lần, đến năm 2015 tăng lên 6,644 lần Điều có nghĩa năm 2014 công ty bỏ đồng tài sản tham gia vào trình kinh doanh tạo 5,591 đồng LNST số tăng năm 2015 6,644 đồng LNST d Vòng quay vốn lưu động Số vòng quay VLĐ bình quân tăng qua năm từ 3,2 vòng năm 2013 lên 4,5 vòng năm 2015.Như trung bình năm 3.9 nghĩa đồng VLĐ tham gia vào trình sản xuất tạo 3.9 đồng doanh thu Số ngày vòng quay VLĐ qua năm giảm từ 109 ngày năm 2013 xuống 78 ngày năm 2015 So với năm 2013, năm 2014 số bình quân VLĐ tăng 4,1 Nguyên nhân doanh thu năm 2014 tăng 34,958% VLĐ tăng 6,7 Cũng vậy, năm 2015 so với năm 2014 , doanh thu tăng 28,301% VLĐ bình quân 16,1% nên hiệu suất tăng 0,4% 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn Bảng 2.12 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn ĐVT: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu Doanh thu LNTT LNST VSCH bình quân VCSH Chi phí lãi vay Vòng quay VCSH =(1)/(4) Khả toán lãi vay=(2)+(6)/(6)(lần) 2013 1.660,004 25,044 22,190 193,302 193,302 80,571 2014 2.240,304 60,234 58,018 214,810 236,317 108,503 2015 2.874,332 90,633 84,669 299,293 362,271 81,697 8,6 10,4 9,6 1,310 1,555 2,109 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền 580,299 35,190 35,828 21,507 43,015 27,931 Chênh lệch 2015/2014 Số tiền 634,028 30,399 26,651 84,484 125,954 -26,805 Số vòng quay VCSH qua năm có xu hướng giảm gần ổn định với tốc độ giảm, năm 2014 quay 10,4 vòng năm 2015 9,6 vòng Số vòng quay VCSH giảm dần qua năm Chỉ tiêu tương đối thấp cho thấy vận động VCSH chậm Khả toán lãi vay có thay đổi lớn qua năm Chỉ tiêu phản ánh độ an toàn, khả toán lãi tiền vay doanh nghiệp Năm 2013 1,310 lần đến năm 2015 2,109 lần Khả sinh lời vốn vay tốt, hấp dẫn nhà đầu tư vào hoạt động kinh doanh 2.2.2.3 Phân tích khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 2.13 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp ĐVT: Triệu đồng 2013 1.660,004 25,044 22,190 972,746 2014 2.240,304 60,234 58,018 1.037,571 2015 2.874,332 90,633 84,669 1.274,331 Chênh lệch 2014/2013 Số tiền 580,299 35,190 35,828 64,825 838,235 932,211 1.106,476 93,976 174,265 193,302 80,571 214,810 108,503 299,293 81,697 21,507 27,931 84,484 -26,805 12,599 15,104 15,574 11,479 27,009 28,289 2,281 5,591 6,644 Năm Chỉ tiêu Doanh thu LNTT LNST Tổng tài sản Tổng tài sản bình quân VCSH bình quân Chi phí lãi vay RE= (2)+(7)/(5)*100% ROE= (3)/(6)*100% 10 ROS= (3)/(4)*100% Chênh lệch 2015/2014 Số tiền 634,028 30,399 26,651 236,760 Với bảng số liệu cho ta thấy việc sử dụng có hiệu hay không đưa vào tham gia hoạt động SXKD nhằm đánh giá khả sinh lời tạo LNST doanh thu thể qua tỷ suất cụ thể sau: - Khi xét đến tiêu RE ta thấy xu hướng tỷ suất biến động qua năm: Năm 2014 số 15,104 lần hay hiểu bình quân 100 đồng TSCĐ bình quân tạo 15,104 đồng LNTT lãi vay Nhưng đến năm 2015 số giảm 15,574 lần Như cho thấy khả sử dụng hiệu kinh tế tài sản khả quan - Tỷ suất sinh lời VCSH qua năm có thay đổi thể cụ thể: năm 2014 27,009 có nghĩa đồng VCSH tạo 27,009 đồng LNST năm 2015 hệ số giảm xuống 0,8 Như cho thấy khả sinh lời VCSH công ty tương đối có biến động nhiều qua năm Công ty cần phải nâng cao thêm tiêu để dể dàng việc huy động vốn - Tỷ suất lợi nhuận tài sản(ROS) có biến động lớn ổn định, năm 2013 bình quân 100 đồng tài sản tham gia vào trình kinh doanh tạo 2,281 triệu đồng LNST Năm 2014 tỷ suất tăng lên 5,591 triệu đồng, điều cho thấy khả tạo LNST tài sản tham gia hoạt động nâng cao Đến năm 2015 tăng lên 6,644 triệu đồng, cho thấy tỷ suất khả quan 2.2.3 Phân tích rủi ro doanh nghiệp a Phân tích khả toán Khả toán hành Bảng 2.14 Khả toán hành ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Khả toán hành=(1)/(2) Năm 2013 505,731 562,474 Năm 2014 573,579 585,27 Năm 2015 679,821 624,338 0,90 0,98 1,09 Đối với toán hành năm 2013 0,90 lần Sang năm 2014 mức đảm bảo tiếp tục tăng lên 0,98 lần Đến năm 2015 1,09 lần Tuy nhiên, tỷ số nhỏ nên nhiều rủi ro Có thể nói năm 2015 công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần hoạt động kinh doanh tốt, doanh thu tăng mạnh Khả toán nhanh Bảng 2.15 Khả toán nhanh ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu TSNH Hàng tồn kho TSNH khác Nợ ngắn hạn Khả toán nhanh(lần)=(1)-(2)(3)/(4) Năm 2013 505,731 226,074 17,789 562,474 Năm 2014 573,579 398,917 16,078 585,27 Năm 2015 679,821 438,639 46,768 624,338 1,332 1,689 1,866 Đối với toán nhanh có xu hướng biến động theo chiều hướng toán hành, cho thấy khả toán nhanh không ổn định dễ dẫn đến rủi ro khả toán Năm 2013 1,332 lần lên đến 1,866 lần so với năm 2015 Có thể nói khả toán công ty sụt giảm Khả toán tức thời Bảng 2.16 Khả toán tức thời ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Tiền tương đương tiền Nợ ngắn hạn Khả toán tức thời= (1)/(2) (lần) Năm 2013 28,488 562,474 0,051 Năm 2014 11,086 585,270 0,019 Năm 2015 61,389 624,338 0,098 Xét riêng khoản tiền tương đương tiền có phần biến động tích cực phần nợ ngắn hạn qua năm tăng đáng kể khoản tiền tương đương tiền lại biến động, mà khả toán tức thời có phần không tốt Năm 2013 0,051 lần, năm 2014 0,019 lần năm 2015 0,098 lần, từ ta thấy hệ số nhỏ Đây điều đáng lo ngại tạo áp lực cho công ty việc toán tức thời, cho thấy khả công ty khó đảm bảo việc chi trả, rủi ro khả toán tức thời cao b Phân tích khả quản lý nợ Khả toán lãi vay: Chỉ số cho biết đồng lãi vay đến hạn che chở đồng lợi nhuận trước lãi vay thuế Bảng 2.17 Khả toán lãi vay ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu LNTT Chi phí lãi vay Khả toán lãi vay=(1)+(2)/(2) (lần) Năm 2013 25,044 80,571 0,311 Năm 2014 60,234 108,503 0,567 Năm 2015 90,633 81,697 1,110 Nhìn chung khả toán lãi vay có xu hướng tăng giai đoạn này, từ 0,311 lần năm 2013 lên 1,110 lần năm 2015 Tuy có tăng thấp, khả toán lãi vay gặp nhiều rủi ro Dù vậy, công ty cố gắng cải thiện qua năm Chỉ số nợ: Cho biết mức độ sử dụng vốn vay để tài trợ cho tài sản Bảng 2.18 Bảng tính số nợ ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Nợ phải trả Tổng tài sản Chỉ số nợ = (1)/(2) (lần) Năm 2013 779,444 972,769 0,801 Năm 2014 801,254 1.037,571 0,772 Năm 2015 912,060 1.274,331 0,716 Ta thấy số nợ công ty năm 2013 0,801 lần giảm xuống 0,772 lần năm 2014 đến năm 2015 0,716 lần Chỉ số chứng tỏ công ty chưa mạnh dạn sử dụng nhiều vốn vay cấu vốn, khiến lợi nhuận công ty thấp Trong năm 2015 số thấp chưa tận dụng vốn vay nhiều Khi công ty đà phát triển công ty nên vay thêm vốn vay để tạo lợi nhuận cao 2.3 Đánh giá chung tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng 2.3.1 Kết đạt Công ty ưu tiên UBND thành phố Đà Nẵng nên việc vay vốn ngân hàng thường diễn cách thuận lợi, nên công ty thực hợp đồng giao hàng cho khách hàng đảm bảo uy tín kinh doanh Bên cạnh làm tốt nghĩa vụ thuế Nhà nước, giải công ăn việc làm cho người lao động, công nhân viên có trình độ tay nghề cao… Công ty không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, tăng cường đổi trang thiết bị, nâng cao tay nghề nhân viên nghiệp vụ cán quản lý để nâng cao suất lao động hiệu hoạt động kinh doanh Công ty chứng tỏ đơn vị động không ngừng vươn lên thông qua kết tăng trưởng đạt Với số vốn ban đầu công ty bổ sung từ lợi nhuận để lại hàng năm, công ty mở rộng quy mô kinh doanh Mặc dù vốn cố định có tỷ trọng thấp công ty huy động tối đa nguồn lực để đầu tư đổi sở vật chất hạ tầng, trang thiết bị Sự động ban quản lý công ty công tác quản lý điều hành tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên công ty yên tâm công tác phấn đấu phát triển công ty Trong trình làm việc lãnh đạo công ty phòng ban thể nguyên tắc tập trung dân chủ, đoán việc giao, kịp thời phát sai sót để kịp thời điều chỉnh Điểm đáng quan tâm toàn tài sản công ty phần lớn lấy từ nguồn VCSH nên mang tính tự chủ cao, ổn định lâu dài Nguồn VCSH qua năm tăng, đảm bảo độ an toàn cao, điều chứng tỏ công ty làm ăn tốt Hằng năm công ty trì nguồn VCSH cố định, điều tạo nên chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, giúp công ty đứng vững thị trường điều kiện kinh tế mở có nhiều thách thức trước kinh tế có nhiều biến động xấu Các khoản nợ tổng nguồn vốn, điều mà hầu hết nhà đầu tư quan tâm muốn hợp tác với công ty có tài ổn định, đảm bảo khả toán công ty phá sản (nếu có) Có kết công ty có đội ngũ cán dày dặn kinh nghiệm, nhân viên đào tạo bản, công ty có nhiều cán trẻ trải qua nhiều năm công tác ngành, người trước bảo tận tình nên có nhiều kinh nghiệm công tác 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Hiện tượng tăng giá cả, lạm phát đồng tiền kinh tế năm gần tạo nên áp lực lớn công ty nói riêng nhiều ngành kinh tế khác nước nói chung việc tìm nguồn vốn để đầu tư mở rộng hoạt động kinh doanh nâng cao lợi nhuận Bên cạnh mặt tích cực vừa nêu trên, tình hình tài công ty nhiều điểm hạn chế sau: - Tài sản ngắn hạn: Qua phân tích cấu tài sản công ty ta nhận thấy công ty trọng đến việc đầu tư TSNH để đáp ứng nhu cầu hoạt động SXKD Việc thay đổi TSNH năm qua chủ yếu biến động khoản mục: HTK, khoản phải thu khoản mục tiền tương đương tiền biến đổi nhiều - Tài sản dài hạn: Ngoài việc trọng đến TSCĐ công ty nên đầu tư them vào khoản mục khác Công ty nên xem xét đến khoản mục đầu tư tài ngắn hạn dài hạn Vì khoản đầu tư có khả tạo nguồn lợi tức lâu dài cho công ty, đầu tư vào lĩnh vực nhiều khả tạo nguồn lợi tức cho công ty ngày lớn ổn định - Nợ phải trả: Khoản mục tăng, chủ yếu nợ ngắn hạn, công ty bị áp lực toán ngắn hạn Cùng với nợ ngắn hạn nợ dài hạn tăng, công ty vay dài hạn nhiều, nợ nhiều công ty bị ràng buộc việc đưa định Sở dĩ hạn chế mà công ty gặp phải chủ yếu số nguyên nhân sau: Nguyên nhân khách quan: - Đó biến động chung kinh tế tốc độ tăng trưởng kinh tế chưa thực cao, kinh tế thiếu sức cạnh tranh, đầu tư phát triển trầm lặng đầu tư trực tiếp nước to lớn Tất tác động đến hoạt động SXKD công ty mặt: xây lắp, đầu tư kinh doanh… - Giá thị trường thường xuyên biến động, cạnh tranh ngày gay gắt đơn vị ngành gây sức ép giá chất lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà công ty cung cấp Nguyên nhân chủ quan: - Công tác quản lý, điều hành hoạt động SXKD công ty gặp khó khăn,việc bố trí máy quản lý đội ngũ cán công nhân viên chưa thực triệt để Công tác tổ chức tuyển dụng lao động phòng ban đơn vị cần phải trọng - Kinh phí đào tạo nâng cao trình độ lao động chưa đầu tư thỏa đáng nên nhiều mâu thuẫn chất lượng số lượng cán công nhân viên đơn vị CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG MẮT THẦN ĐÀ NẴNG 3.1 Những thuận lợi khó khăn việc cải tiện tình hình tài công ty 3.1.1 Thuận lợi Người ta thường nói “Vạn khởi đầu nan” kể từ ngày đầu thành lập công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần - GODEYES CO., LTD đạt thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty không ngừng đổi trang thiết bị, nâng cao tay nghề nhân viên nghiệp vụ cán quản lý để nâng cao suất lao động hiệu hoạt động kinh doanh Công ty chứng tỏ đơn vị động không ngừng vươn lên thông qua kết tăng trưởng đạt Là đơn vị nhỏ lẻ công ty biết cách mở rộng kể chiều rộng chiều sâu Điều có ý nghĩa cho kết hoạt động công ty, tăng doanh thu, giúp hoạt động tài giảm bớt khó khăn Tuy hiệu chưa cao thể tâm Ban giám đốc trẻ, động trước quy luật cạnh tranh vốn có kinh tế thị trường nhằm bước phát triển Công ty tạo thêm công ăn việc làm, cải thiện đời sống người lao động thực nghiêm chỉnh nghĩa vụ với Nhà nước 3.1.2 Khó khăn Trong chế thị trường nay, công ty có nhiều cố gắng vươn lên để tự khẳng định để theo kịp đà phát triển kinh tế không tránh khỏi cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với nên tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp chưa cao, khách hàng toán nợ chậm, nợ đọng hạn Việc thu hồi công nợ không hạn ảnh hưởng đến nguồn tiền toán công nợ phải trả cho nhà cung cấp làm giảm uy tín doanh nghiệp Các chiến dịch quảng cáo maketing cho sản phẩm không mạnh mẽ đối thủ cạnh tranh Nguồn nguyên liệu chủ yếu nhập từ bên ngoài, chưa có chiến lược tự chủ nguồn nguyên liệu đầu vào Hiện tượng tăng giá cả, lạm phát đồng tiền năm gần tạo nên áp lực lớn công ty nói riêng ngành kinh tế nước nói chung việc tìm nguồn vốn đầu tư để mở rộng hoạt động kinh doanh nâng cao lợi nhuận 3.2 Định hướng mục tiêu hoạt động công ty thời gian tới 3.2.1 Định hướng cho công ty thời gian tới - Lấy tiêu chí "TẬN - TÂM - TÍN - NGHĨA" làm tảng phát triển bền vững, công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần đã, vượt qua khó khăn để đến đích - Công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần hướng tới thành công việc cung cấp cho khách hàng gói sản phẩm dịch vụ đa dạng, hoàn hảo Sự hài lòng lợi ích khách hàng động lực quan trọng thúc đẩy phát triển công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần - Sử dụng phương thức quảng cáo hiệu để quảng bá hình ảnh sản phẩm công ty đến với khách hàng - Giữ vững phát huy tốc độ phát triển công ty doanh số, thị phần, thị trường, uy tín trình độ nhân lực - Quan hệ chặt chẽ, gắn bó hai bên có lợi với đối tác chiến lược, đối tác truyền thống - Tăng cường đào tạo, phát huy tính sáng tạo đội ngũ cán công nhân viên nhằm tăng hàm lượng công nghệ, nâng cao hiệu công việc - Củng cố, hoàn thiện mở rộng mạng lưới tiêu thụ, xây dựng đại lý then chốt làm tảng cho phát triển - Lựa chọn phát triển sản phẩm dịch vụ có chất lượng cạnh tranh, giá hợp lý phục vụ cho khu vực Đà Nẵng tỉnh thành khác 3.2.2 Mục tiêu hoạt động công ty - Trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực kinh doanh sản phẩm công nghệ, trở thành tập đoàn lớn mạnh phát triển bền vững, lựa chọn số khách hàng chủ đầu tư nhờ uy tín khả cung cấp sản phẩm chất lượng - Xây dựng công ty thành tổ chức chuyên nghiệp, tạo dựng công ăn việc làm ổn định, môi trường làm việc chuyên nghiệp, động, thu nhập cao cho toàn cán công nhân viên công ty 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty 3.3.1 Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn Sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu vốn sản xuất kinh doanh Công ty muốn tăng kết đầu phải tăng giá trị tổng sản lượng, tăng DTT tăng lợi nhuận Để nâng cao tiêu trên, cần phải nâng cao tốc độ tiêu thụ sản phẩm hàng hoá , thông qua biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, luôn phải nghiên cứu thay đổi mẫu mã, quy cách sản phẩm để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi ngày cao người tiêu dùng Công ty phải có biện pháp nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, kích thích nhu cầu tiêu dùng để tiêu thụ nhiều sản phẩm hàng hoá Để nâng cao hiệu việc sử dụng vốn cố định công ty phải sử dụng tiết kiệm hợp lý vốn cố định cách giảm tuyệt đối tài sản cố định thừa, không cần dùng, bảo đảm tỷ lệ cân đối TSCĐ tích cực TSCĐ tiêu cực, phát huy khai thác triệt để lực có TSCĐ Đối vối việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, công ty phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ việc tăng số vòng quay VLĐ thông qua việc rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, đảm bảo nguồn VLĐ việc dự trữ hợp lý tài sản lưu động doanh nghiệp 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản Công ty cần đưa sách chiết khấu, giảm giá thành sản phẩm cho phù hợp với giá thị trường nhằm nâng cao khả cạnh tranh Xem xét tính toán kỹ khâu dự trữ nguyên vật liệu, chi phí sản xuất dở dang Lượng hàng hóa tồn kho giải phóng nhanh rút ngắn thời gian luân chuyển tăng khả toán công ty Việc dự trữ HTK cần thiết nên công ty phải: nắm bắt nhu cầu, hoạch định cung ứng, tính toán lượng đặt hàng, xác định thời điểm đặt hàng… Ngoài cần lập kế hoạch theo dõi tình hình biến động nguyên giá, giá trị hao mòn Xây dựng sách, quy chế quản lý sử dụng tài sản có hiệu 3.3.3 Nâng cao hiệu kinh doanh Muốn nâng cao hiệu kinh doanh, công ty phải chủ động sáng tạo, hạn chế khó khăn, phát triển thuận lợi để tạo môi trường hoạt động có lợi cho Bản thân công ty có vai trò định tồn tại, phát triển hay suy vong hoạt động kinh doanh Thứ nhất: biết khai thác tận dụng điều kiện yếu tố thuận lợi môi trường bên Thứ hai: công ty phải chủ động tạo điều kiện, yếu tố cho thân để phát triển Cả hai mặt cần phải phối hợp đồng tận dụng tối đa nguồn lực, kinh doanh đạt hiệu tối ưu Hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh phạm trù tổng hợp Muốn nâng cao hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty phải sử dụng tổng hợp biện pháp từ nâng cao lực quản trị, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đến việc tăng cường cải thiện hoạt động bên công ty, biết làm cho công ty luôn thích ứng với biến động thị trường… Tuy nhiên, đề cập đến số biện pháp chủ yếu: - Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh phát triển công ty - Lựa chọn định sản xuất kinh doanh có hiệu - Phát triển trình độ đội ngũ lao động tạo động lực cho tập thể cá nhân người lao động - Tổ chức sản xuất công ty có máy gọn, nhẹ, động, linh hoạt trước thay đổi thị trường - Nâng cao kỹ thuật, đổi công nghệ - Công ty cần sử dụng mối quan hệ để khai thác nhiều đơn hàng, tiêu thụ tốt 3.3.4 Các biện pháp đồng khác Hoàn thiện tổ chức công tác phân tích: để đạt hiệu cao cần làm tốt khâu chuẩn bị Nó bao gồm số công đoạn như: Xác định mục tiêu phân tích, thu thập cử lý thông tin, lập kế hoạch phân tích… Đào tạo sử dụng nguồn nhân lực: Con người yếu tố định nhiều vấn đề lĩnh vực sống Nên việc đào tạo sử dụng nhân lực gắn liền với trình hoạt động SXKD công ty Cần có khả quản lý nguồn nhân lực cách có hiệu khâu: Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo phát triển, hệ thống thông tin dịch vụ nguồn nhân lực, cần thường xuyên quan tâm đến nhu cầu, vấn đề sinh khác Nâng cao khả sinh lời: Để thực tốt công ty nên tác động vào hai nhân tố: doanh thu chi phí, không ngừng tăng doanh thu tiết kiệm chi phí cách hợp lý có hiệu Đồng thời để tăng doanh thu công ty nên tăng cường giới thiệu, tọa trang web để quảng bá thương hiệu Mặt khác không ngừng tìm kiếm khách hàng mới, sẵn sang chấp nhận khoản giao tiếp với khách hàng Quản trị tài chính: Xác định mức tiền hợp lý cần thiết, cần theo dõi có biện pháp điều chỉnh kịp thời phù hợp Nên quan tâm vào công tác quản trị TSCĐ, phải đầu tư thêm trang thiết bị phục vụ cho hoạt động công ty Nâng cao trình độ, ý thức, mở rộng , bảo quản phải có kế hoạch tu sửa bảo dưỡng thường xuyên kịp thời Xây dựng thương hiệu cho công ty: Công ty cần phải không ngừng nâng cao trình độ nhân viên, ứng dụng công nghệ đạivà tiên tiến để phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh Đáp ứng nhu cầu khách hàng cách nhanh chóng, quan tâm đến yêu cầu đòi hỏi khách hàng để có giải pháp thích hợp tạo nên tin cậy uy tín cho khách hàng KẾT LUẬN Cùng với phát triển chế thị trường, vai trò hoạt động tài không ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trường cạnh tranh thời đại hoạt động tài giúp kinh tế chủ động Nhìn từ góc độ vi mô doanh nghiệp phân tích doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Vì việc thường xuyên phân tích tài giúp cho ban lãnh đạo doanh nghiệp thấy tranh toàn diện tình hình tài chính, khả kinh doanh từ có kế hoạch, định cụ thể phù hợp với mục tiêu điều kiện công ty điều vô quan trọng Bên cạnh đó, sở giúp công ty tìm kiếm nguồn đầu tư, huy động vốn từ quỹ tín dụng dể dàng Qua thời gian thực tập Công ty THHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng, tìm hiểu phân tích tình hình tài công ty, em có hiểu biết kỹ định phân tích đánh giá tính hình tài doanh nghiệp Qua đó, giúp em nhiều việc cố kiến thức học nâng cao hiểu biết quản lý tài nhiều loại hình doanh nghiệp phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế Với cố gắng thời gian thực tập, em hy vọng qua việc thực báo cáo thực tập này, phân tích giải pháp tài em phần có ích trình hoàn thiện quản lý tài công ty Mặc dù cố gắng kiến thức kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận góp ý bổ sung quý thầy(cô), cô(chú) phòng kế toán công ty để viết hoàn thiện Đề tài hoàn thành với hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Ái Linh Em xin chân thành cảm ơn Cô cô(chú) phòng kế toán công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành tốt đề tài Em xin chân thành cám ơn! Đà Nẵng, ngày…tháng…năm 2016 ... TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VIỄN THÔNG MẮT THẦN ĐÀ NẴNG 2.1 Khái quát chung tình hình hoạt động công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty. .. tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng. .. 19 2.2 Phân tích tình hình tài công ty TNHH Viễn Thông Mắt Thần Đà Nẵng 23 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài 23 2.2.1.1 Phân tích cấu trúc tài sản 23 2.2.1.2 Phân tích cấu