Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm LỜI MỞ ĐẦU Trần Thị Lan Sự cần thiết đề tài: Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Hầu hết doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản phxxải thu Đây loại tài sản doanh nghiệp, tài sản mà doanh nghiệp bị chiếm dụng Mỗi doanh nghiệp khác lại có giá trị khoản phải thu khác nhau, từ mức không đáng kể tới mức kiểm sốt được, ảnh hưởng khơng nhỏ tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt nay, khoản phải thu yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp đối tác trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp Chính vậy, quản lý khoản phải thu mối quan tâm lớn doanh nghiệp, đặc biệt nhà hoạch định tài Thực tế nước ta, doanh nghiệp chủ yếu doanh nghiệp quy mô vừa nhỏ, tiềm lực tài yếu song tỷ lệ nợ phải thu so với tổng tài sản doanh nghiệp cao, tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, long vịng có tính chất dây chuyền doanh nghiệp toàn kinh tế tượng phổ biến, làm phát sinh khoản nợ q hạn, khó địi khơng gây thiệt hại cho doanh nghiệp mà làm tổn hại cho toàn kinh tế Vì vậy, việc lựa chọn đề tài “Biện pháp quản lý khoản phải thu công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam” thực cần thiết Mục tiêu đề tài: Sau phân tích thực trạng khoản phải thu việc quản lý khoản phải thu Doanh nghiệp Việt Nam, cơng trình đề xuất số biện pháp thực tế doanh nghiệp biện pháp hỗ trợ từ phía Nhà nước nhằm hồn thiện cơng tác quản lý khoản phải thu công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu công tác quản lý hiệu quản lý nợ phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Cụ thể sâu phân tích thực trạng khoản phải thu; phân tích thực trạng biện pháp quản lý, kiểm soát khoản phải thu biện pháp thu hồi nợ doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu sau để đánh giá tồn diện cơng tác quản lý khoản phải thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể: • Phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê • Phương pháp so sánh, đánh giá • Phương pháp mơ tả, nhận diện nguyên nhân – kết Kết cấu đề tài: Nội dung đề tài chia thành chương: Chương 1: Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam Chương 2: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý khoản phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam Do thời gian thực tế có hạn, thời gian thực tế chưa nhiều, trình độ thân cịn hạn chế thiếu kinh nghiệm thực tiễn sinh viên, vậy, đề án mơn học chắn không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ đóng góp thầy giáo khoa Tài – Ngân hàng Trường Đại học Cơng đồn, ban lãnh đạo tập thể cán Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP để đề án môn học em hoàn thiện Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Em xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm DANH MỤC BẢNG – BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ máy quản lý Công ty Biểu 1.1: Doanh thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam thực giai đoạn 2013 – 2015 Biểu 1.2 Lợi nhuận Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam thực giai đoạn 2013 – 2015 Biểu 1.3 Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam nộp ngân sách Nhà nước từ 2013 – 2015 Bảng 1.1 Tình hình khoản phải thu ba năm 2013 – 2015 Bảng 1.2 Cơ cấu khoản phải thu ba năm 2013 – 2015 Bảng 1.3 Tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản Biểu 1.4 Vòng quay nợ phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam Biểu 1.5 Kỳ thu tiền bình quân Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HP VIỆT NAM 1.1 Khái quát chung tình hình hoạt động Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam 1.1.1 Quá trình đời phát triển Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam:  Giới thiệu công ty:  Công ty TNHH thương mai dịch vụ HP Việt Nam thành lập ngày 13 tháng 08 năm 2012  Tên công ty viết tắt tiếng Việt: Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam  Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi: VIET NAM HP TRADING AND SERVICES COMPANY LIMITED  Mã số thuế: 0106937794  Địa trụ sở chính: Tổ 8, Phường Đồng Mai, Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội  Đại diện pháp luật: Trần Thế Hùng  Điện thoại: 0943376737  Email: congtyhp@gmail.com Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học  Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sợi, sản xuất vải dệt thô, sản xuất vải dệt kim, vải đan móc vải không dệt khác, sản xuất hàng may sẵn (trừ trang phục), sản xuất loại hàng dệt khác chưa phân vào đâu, may trang phục, sản xuất trang phục dệt kim đan móc, in ấn, dịch vụ liên quan đến in, sản xuất sợi nhân tạo, sửa chữa máy móc thiết bị, sửa chữa thiết bị điện, sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mơ tơ, xe máy xe có động khác), lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp, lắp đặt hệ thống điện, lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lị sưởi điều hịa khơng khí, bán lẻ bán bn máy móc thiết bị, quảng cáo, lập trình máy vi tính, dịch vụ vận tải, cho th xe có động cơ, v.v  Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam doanh nghiệp tư nhân có trụ sở giao dịch Tổ 8, Phường Đồng Mai, Quận Hà Đông, Thành phố Hà Nội Công ty thành lập ngày 13/08/2012 Trong điều kiện chung, ban đầu cơng ty thành lập cịn gặp nhiều khó khăn với động, sáng tạo nhạy bén phối hợp điều hành ban lãnh đạo, nhân viên, công ty ngày mở rộng quy mô kinh doanh Công ty làm ăn ngày có lãi, đóng góp thuế cho Nhà nước đầy đủ tạo việc làm cho nhiều lao động cách ổn định Tại thời điểm thành lập, cơng ty có vốn điều lệ 2,100,000,000 đồng 1.1.2 Mơ hình tổ chức Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty bao gồm: Ban Giám đốc, phịng Kế hoạch, phịng Kỹ thuật, phịng Hành nhân sự, phịng Tài kế tốn Phân xưởng sản xuất (đội thi công) Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Sơ đồ máy quản lý Cơng ty Ban Giám đốc Phịng Kế hoạch Phịng kỹ thuật Phịng Hành nhân Phịng kế tốn tài Phân xưởng sản xuấ ( Nguồn : Phịng Tài kế tốn Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam ) Ban Giám đốc gồm giám đốc phó giám đốc giúp việc cho giám đốc Các phó giám đốc chịu trách nhiệm điều hành sản xuất kinh doanh, đốc thúc, kiểm tra tiến độ sản xuất, tham mưu cho giám đốc mặt Phịng Kế hoạch có nhiệm vụ: quản lý kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý kỹ thuật chất lượng xây lắp cơng trình, quản lý thiết bị xe máy cơng tác khác Phịng Kỹ thuật có nhiệm vụ: tư vấn đấu thầu, quản lý chất lượng cơng trình xây lắp, khoa học kỹ thuật chất lượng cơng nghệ cơng trình Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Phịng Hành nhân sự: lập kế hoạch nhu cầu nhân sự, dự báo nguồn nhân lực cho tương lai, tiếp nhận nhu cầu lập kế hoạch tuyển dụng… Phịng Tài kế tốn: có nhiệm vụ lập kế hoạch dự tốn tài chính, quản lý tổ chức thu chi, xây dựng kế hoạch phân bổ chi tiêu, xây dựng tổ chức hạch toán kế toán, thực báo cáo kế toán phối hợp với phịng ban khác cơng việc công ty Phân xưởng sản xuất (đội thi công): tham gia trực tiếp sản xuất, thực công việc điện, nước, sắt thép, hồn thiện cơng trình… 1.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam giai đoạn 2013 – 2015: • Doanh thu: Doanh thu tiêu tổng hợp phản ánh quy mô hoạt động kinh doanh công ty Người ta thường dùng tiêu để thấy tăng trưởng tốc độ phát triển doanh nghiệp Doanh thu thực hàng năm Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam đạt tốc độ tăng trưởng cao chí vượt kế hoạch đề cơng ty Có điều Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam có chiến lược đắn thúc đẩy sách marketing, xây dựng hình ảnh uy tín mình, đồng thời phát triển nâng cao chất lượng công trình nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Biểu 1.1: Doanh thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam thực giai đoạn 2013 – 2015: (ĐVT: tỷ đồng) Trần Thị Lan Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo mơn học • Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Lợi nhuận: Chỉ tiêu lợi nhuận cho thấy thực chất hiệu hoạt động kinh doanh công ty Mặc dù, diễn biến thị trường kinh doanh ngành dịch vụ phức tạp, cạnh tranh gay gắt, công việc nặng nề khó khăn, với ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế giới 2008 - 2009 công ty giữ mức lợi nhuận cao tăng trưởng ổn định Điều cho thấy tình hình thị trường có biến động, cạnh tranh khó khăn với tham gia ngành nhiều công ty Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam chứng tỏ hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Biểu 1.2 Lợi nhuận Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam thực giai đoạn 2013 – 2015: (ĐVT: tỷ đồng) • Nộp ngân sách Nhà nước: Trần Thị Lan 10 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo mơn học • Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Nguyên nhân khách quan: Lãi suất cho vay biến động theo chiều hướng tăng lên, chi phí lãi vay có phần vốn bị chiếm dụng cao ảnh hưởng đến hiệu sản xuất Hệ thống pháp luật nước ta q trình thay đổi hồn thiện, văn hướng dẫn thi hành cịn chống chéo, thiếu tính đồng quán • Nguyên nhân chủ quan: Do trình độ quản lý nguồn nhân lực có hạn nên quy trình quản lý khoản phải thu chưa chặt chẽ Việc xử lý khoản phải thu khó địi cơng ty hầy chưa đạt hiệu quả, phương thức xử lý nợ chưa đa dạng hóa Cơng ty chưa xây dựng tỷ lệ chiết khấu tốn hợp lý nhằm khuyến khích khách hàng toán sớm nhằm giảm tỷ lệ nợ phải thu Do tiềm lực tài hầu hết doanh nghiệp khác hạn hẹp, mặt khác việc tiếp cận nguồn vốn tín dụng gặp nhiều khó khăn, nên doanh nghiệp thường tìm cách tài trợ nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cách sử dụng tín dụng cơng ty, dẫn đến tình trạng nợ nần, dây dưa, kéo dài thời gian hồi vốn công ty Trần Thị Lan 19 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm CHƯƠNG 2: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HP VIỆT NAM 2.1 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý khoản phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam: Quản lý khoản phải thu khách hàng Trong giai đoạn 2013-2015, khoản phải thu có tăng nhẹ giai đoạn không ôn định, xét số tương đối tiêu chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn lưu động Vì cơng ty cần làm tốt cơng tác thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn ảnh hưởng đến tính liên tục hoạt động kinh doanh, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Do để hồn thiện cơng tác quản lý khoản phải thu khách hàng, hạn chế phát sinh chi phí khơng • cần thiết cơng ty sử dụng số biện pháp sau đây: Do cơng ty có mối quan hệ bạn hàng rộng lớn, nên việc ký kết hợp đồng công ty nên có số điều khoản ràng bộc chặt chẽ quy định rõ: thời hạn trả tiền, phương thức toán ,….một cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải hồn tồn chịu trách nhiệm bồi thường thực cam kết hợp đồng Những điều khoản • hợp đồng phải phù hợp với sách chế độ hành Công tác nghiên cứu quản lý khách hàng cần đề cao, tránh khách hàng giả mạo giấy tờ để thu mua hàng hóa để khơng xuất • khoản nợ khó địi gây ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Thực sách chiết khấu, giảm giá hàng bán hợp đồng có giá trị lớn , khách hàng thường xuyên khách hàng toán tiền sớm thúc đẩy khách hàng tốn nhanh hơn, giảm bớt cơng tác thu hồi nợ, tránh bị chiếm dụng vốn lâu Do cơng ty cần xác định Trần Thị Lan 20 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm tỷ lệ chiết khấu hợp lý để công tác thu hồi khoản phải thu khách hàng đạt • kết cao Công ty nên phân loại đối tượng nợ, sau tổ phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ vãe theo dõi chặt chẽ khoản nợ Đối với khoản nợ cũ cần tiến hành thu dứt điểm • Quản lý khoản trả trước cho người bán Các khoản trả trước cho người bán tai công ty giai đoạn 2013-2015 • chiếm tỷ trọng nhỏ tổng giá trị khoản phải thu Việc ứng trước cho người bán công ty thực cho hợp đồng đầu tư xây dựng bản, chiếm giá trị lớn khoản mục Nhưng ứng trước cho người bán để mua hàng hóa , cơng ty phải ứng trước để có hàng hóa thực kịp hợp đồng Do cơng ty cần xem xét lại vấn đề quản lý khoản trả trước tính tốn cho hợp lý với loại hợp đồng để công ty đạt hiệu cao Cơng ty cần có hoạt động uy tín để nhà cung cấp tin tưởng vào khả tốn để giảm chi phí ứng trước khoản cơng ty bị chiếm dụng vốn , gây lãng phí lớn cho cơng ty Quản lý khoản phải thu nội Các khoản phải thu nội chủ yếu khoản phải thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phải thu từ vốn đầu tư Địi hỏi phải có sách quản lý khoản cách hợp lý Mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ tổng giá trị khoản phải thu cần quản lý chúng để tránh thất khơng đáng kể làm giảm doanh thu cơng ty Trích lập quỹ dự phịng Việc trích lập quỹ dự phịng cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm tránh khỏi tổn thất không đáng có q trình sản xuất kinh doanh Việc tính tốn trích lập quỹ dự phịng cho hợp lý cần Công ty quan tâm Việc phân lọai nợ , loại nên có tỷ lệ trích lập quỹ dự phịng riêng cần thiết Trần Thị Lan 21 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm có phịng quản lý để quản lý khoản nợ trích lập quỹ dự phịng cần ý Một số giải pháp khác Thực tổ chức tổng kết đánh giá rút kinh nghiệm: hàng năm phòng kế hoạch bán hàng cần kết hợp với phịng quản lý tài cơng ty qua tiếp thu ý kiến, nhận xét, đánh giá việc thực công tác quản lý khoản phải thu để rút kinh nghiệm Công ty cần bồi dưỡng nâng cao chất lượng chuyên môn cho tổ chức cá nhân tham gia thực công tác quản lý khaỏn phải thu công ty Nâng cao mức độ chuyên môn cho công tác quản lý tài ngắn hạn cơng ty Giải pháp việc gửi cán quản lý đào tạo chuyên sâu quản lý tài ngồi nước Đồng thời tuyển chọn nhân viên phân tích tài có đủ trình độ kinh nghiệm định vào làm 2.2 Kiến nghị thực 2.2.1 Kiến nghị từ phía cơng ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam 2.2.1.1 Xác định sách bán chịu (chính sách tín dụng thương mại) với khách hàng: Nợ phải thu từ khách hàng công ty chủ yếu phụ thuộc vào khối lượng hàng hóa, dịch vụ bán chịu cho khách hàng thời hạn bán chịu Vì để quản lý khoản phải thu trước hết cần xem xét, đánh giá yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến sách bán chịu cơng ty như: - Mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận doanh nghiệp Trần Thị Lan Tính chất thời vụ sản xuất tiêu thụ số sản phẩm 22 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học - Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Tình trạng cạnh tranh: Cần xem xét tình hình bán chịu đối thủ cạnh tranh để có đối sách bán chịu thích hợp có lợi - Tình trạng tài cơng ty: khơng thể mở rộng việc bán chịu cho khách hàng doanh nghiệp có nợ phải thu mức cao có thiếu hụt lớn vốn tiền cân đối thu chi tiền Cần có ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp dồng mua bán: Cần quy định rõ ràng thời gian phương thực toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điểu kiện hợp đồng Bên cạnh cần đề hình thức xử phạt hợp đồng bị vi phạm để nâng cao trách nhiệm bên tham gia hợp đồng; phải gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng, thông qua điều kiện ràng buộc hợp đồng, điều kiện giao nhận, điều kiện toán Bên cạnh đó, cần có ràng buộc bán chậm trả để lành mạnh hóa khoản nợ như: yêu cầu ký quỹ, bảo lãnh bên thứ ba (ngân hàng),… đồng thời thường xuyên thu thập thông tin khách hàng thơng qua nhiều kênh cung cấp để có sách bán hàng phù hợp, hiệu 2.2.1.2 Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu: Công việc yếu việc hình thành sách tín dụng thương mại cần xác định bán chịu cho Do vậy, để thẩm định rủi ro cần có phân tích đánh giá khả trả nợ uy tín khách hàng, với khách hàng tiềm Trên sở định hình thức hợp đồng (thực tài khoản mua bán chịu, lệnh phiếu, hối phiếu thương mại, tín dụng thư khơng hủy ngang hay bán có điều kiện) 2.2.1.3 Xác định điều kiện toán: Trần Thị Lan 23 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Công ty phải định thời hạn bán chịu (thời hạn toán) tỷ lệ chiết khấu toán Thời hạn toán: độ dài thời gian kể từ ngày công ty giao hàng cho người mua đến ngày người mua trả tiền Thời hạn toán dài hay ngắn tùy thuộc vào tính chất lâu bền hay mau hỏng sản phẩm Tài khoản khách hàng, uy tín khách hàng với cơng ty đặc điểm kinh doanh cơng ty Chiết khấu tốn: phần giảm trừ số tiền định cho người mua người mua trả tiền trước thời hạn toán thỏa thuận Chiết khấu toán xác định tỷ lệ phần trăm tính theo doanh số mua hàng ghi hóa đơn Việc tăng tỷ lệ chiết khấu toán thúc đẩy khách hàng toán sớm trước hạn thu hút thêm khách hàng làm tăng doanh thu, giảm chi phí thu hồi nợ làm giảm số tiền thực thu Vì vậy, cơng ty cần cân nhắc kỹ xác định tỷ lệ chiết khấu Thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý Quản lý nợ phải thu nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vì nên chấp nhận đơn xin cấp tín dụng khách hàng có hội trở thành khách hàng thường xuyên đáng tin cậy công ty Trong trường hợp khách hàng có uy tín thấp đáng nghi ngờ, cơng ty cần ấn định hạn mức tín dụng hạn chế để tránh rủi ro 2.2.1.4 Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu: Mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình tốn với khách hàng Trần Thị Lan 24 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Thường xuyên kiểm soát để nắm vững tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi nợ Cần thường xuyên xem xét đánh giá tình hình nợ phải thu, dự đốn nợ phải thu từ khách hàng theo công thức: Npt = Sd Kpt Trong đó: Npt: Nợ phải thu dự kiến kỳ (năm) Sd: Doanh thu bán hàng tính theo giá tốn bình qn ngày năm Kpt: Kỳ thu tiền bình quân năm Để tránh tình trạng mở rộng tình trạng việc bán chịu mức, cần xác định giới hạn bán chịu qua hệ số nợ phải thu Công thức xác định sau: Thường xuyên theo dõi phân tích cấu nợ phải thu theo thời gian Xác định trọng tâm quản lý nợ phải thu để có biện pháp quản lý chặt chẽ 2.2.1.5 Áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ bảo tồn vốn: Hàng tháng, cơng ty nên tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải thu, lập bảng phân tích khoản phải thu để nắm rõ quy mơ, thời hạn tốn khoản nợ có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước thời hạn hình thức chiết khấu tốn Đơng thời, cần phân loại khoản nợ thường xuyên đánh giá khả thu hồi khoản nợ Trần Thị Lan 25 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Chuẩn bị sẵn sàng từ cần thiết khoản nợ đến kỳ hạn toán Thực kịp thời thủ tục toán Nhắc nhở, đơn đốc khách hàng tốn khoản nợ đến hạn Thực biện pháp kịp thời thu hồi khoản nợ đến hạn Đối với khoản nợ hạn, nợ đọng: - Chủ động áp dụng biện pháp tích cực thích hợp thu hồi khoản nợ hạn Công ty cần phân loại để tìm nguyên nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để có biện pháp xử lý phù hợp gia hạn nợ, thỏa ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan có thẩm quyền can thiệp Đồng thời cần có sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần có biện pháp dứt khốt, chí nhờ đến can thiệp tòa án kinh tế để giải khoản nợ - Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi để chủ dộng bảo tồn vốn lưu động - Xem xét khả bán nợ phải thu cho Công ty mua bán nợ Hoàn thiện khung pháp lý tạo điều kiện để doanh nghiệp chủ động quản lý tốt nợ phải thu trình sản xuất kinh doanh - Trần Thị Lan Xây dựng khung pháp lý đồng 26 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học - Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Tiếp tục hồn thiện sách tài hỗ trợ cho cơng tác quản lý nợ phải thu - Hoàn thiện chế độ quản lý tài doanh nghiệp - Tiếp tục hồn thiện chế tài xử lý vi phạm quản lý kinh tế, nâng cao lực tòa án thi hành án Xây dựng mơ hình xử lý nợ phải thu khó địi phù hợp với điều kiện Việt Nam Xây dựng hệ thống sở liệu doanh nghiệp đồng hoàn chỉnh đặc biệt quan tâm xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành 2.2.2 Những kiến nghị từ phía Nhà nước: Hoàn thiện khung pháp lý tạo điều kiện để doanh nghiệp chủ động quản lý tốt nợ phải thu trình sản xuất kinh doanh - Xây dựng khung pháp lý đồng - Tiếp tục hồn thiện sách tài hỗ trợ cho cơng tác quản lý nợ phải thu - Hồn thiện chế độ quản lý tài doanh nghiệp - Tiếp tục hoàn thiện chế tài xử lý vi phạm quản lý kinh tế, nâng cao lực tòa án thi hành án Xây dựng mơ hình xử lý nợ phải thu khó địi phù hợp với điều kiện Việt Nam Xây dựng hệ thống sở liệu doanh nghiệp đồng hoàn chỉnh đặc biệt quan tâm xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Trần Thị Lan 27 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học  Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Để hạch toán khoản phải thu cơng ty cách xác địi hỏi phịng Tài – kế tốn phải nắm vững tình hình hoạt động kinh tế - tài đơn vị mình, theo dõi phản ánh kịp thời khoản phát sinh đối tượng phải thu Việc hạch toán cần quán triệt nguyên tắc sau: Thứ nhất, phải theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu theo đối tượng, thường xuyên tiến hành đối chiếu, kiểm tra, đơn đốc việc tốn kịp thời Thứ hai, phải kiểm tra, đối chiếu theo định kỳ cuối niên độ khoản phải thu phát sinh, số thu, số phải thu Đặc biệt đối tượng có quan hệ giao dịch, mua bán thường xuyên, có số dư phải thu lớn Sở dĩ, cuối niên độ, chí cuối kỳ kế tốn phận kế tốn cơng nợ phải tiến hành đối chiếu khoản phải thu với đối tượng để tránh nhầm lẫn, đồng thời, kịp thời phát sai sót để sửa chữa Mặt khác, việc làm cần thiết để lập chứng từ tốn cơng nợ hồn chỉnh Thứ ba, khoản phải thu có gốc ngoại tệ cần phải theo dõi nguyên tệ quy đối theo đồng tiền Việt Nam Cuối kỳ phải điều chỉnh số dư theo tỷ giá hối đoái thực tế Thứ tư, phải phân loại khoản phải thu theo thời gian toán theo đối tượng để có biện pháp thu hồi hay toán Thứ năm, phải vào số dư chi tiết bên Nợ (hoặc bên Có) tài khoản phải thu để lấy số liệu ghi vào tiêu bẳng cân đối kế toán mà tuyệt đối không bù trừ số dư hai bên Nợ, Có với Trần Thị Lan 28 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm KẾT LUẬN Đề tài tập trung nghiên cứu làm rõ nội dung sau: Thứ nhất: Thông qua khảo sát tranh thực trạng khoản phải thu công tác quản lý khoản phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam, đề tài nghiên cứu, xem xét cụ thể đánh giá chi tiết thực trạng hiệu quản lý khoản phải thu Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam thời gian qua Từ có đánh giá quan trọng mặt đạt được, mặt cịn tồn cơng tác quản lý khoản phải thu Đây sở thực tiễn cho việc hoàn thiện giải pháp quản lý khoản phải thu thời gian tới công ty phù hợp với điều kiện thực tế Việt Nam Thứ hai: Trên sở quan điểm cần quán triệt việc quản lý khoản phải thu công ty, đề tài đề xuất giải pháp thực tế cơng ty Bên cạnh đó, đề tài đề xuất biện pháp hỗ trợ từ phía Nhà nước nhằm giúp cơng ty kiểm sốt chặt chẽ quản lý khoản phải thu có hiệu Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cán công nhân viên Công ty TNHH thương mại dịch vụ HP Việt Nam tạo điều kiện cho em trình thực tế Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thị Ngọc Trâm tận tình hướng dẫn, bảo em để em hồn thành đề án Em xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Lan 29 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp Học viện Tài Chủ biên: PGS.TS Nguyễn ĐÌnh Kiệm TS Bạch Đức Hiển Nhà xuất Tài Hà Nội – 2010 Trần Thị Lan 30 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm Đơn vị: Triệu đồng Trần Thị Lan 31 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH Báo cáo môn học Trần Thị Lan Giảng viên hướng dẫn: Th.s: Trần Thị Ngọc Trâm 32 Lớp TN8T2 – Khoa TC - NH ... tình hình quản lý khoản phải thu: Vòng quay khoản phải thu Cơng ty có quan tâm đến cơng tác quản lý khoản phải thu hoạt động kinh doanh hiệu khơng tốt Biểu 1.4 Vịng quay nợ phải thu Cơng ty TNHH... ứng trước khoản công ty bị chiếm dụng vốn , gây lãng phí lớn cho cơng ty Quản lý khoản phải thu nội Các khoản phải thu nội chủ yếu khoản phải thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phải thu từ vốn... biệt nay, khoản phải thu yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp đối tác trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp Chính vậy, quản lý khoản phải thu mối quan tâm lớn doanh nghiệp, đặc