Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam – chi nhánh hà tây

TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHƯƠNG ĐÔNG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giáo viên hướng dẫn: Th.S Đoàn Hữu Cảnh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hoàng Oanh MSSV: 513411061 HÀ NỘI – 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHƯƠNG ĐÔNG KHOA KINH TẾ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Tên đề tài: Giải Pháp Nâng Cao Chất Lượng Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam – Chi Nhánh Hà Tây Giáo viên hướng dẫn: Th.S Đoàn Hữu Cảnh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hoàng Oanh MSSV: 513411061 HÀ NỘI – 2017 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các cán bộ Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tây và giáo viên Th.S Đoàn Hữu Cảnh đã hướng dẫn em trong thời gian đầu thực tập, tạo điều kiện thuận lợi để em có thể hoàn thành báo cáo này. LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan chuyên đề là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong chuyên đề là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Sinh viên Nguyễn Thị Hoàng Oanh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TÍNH DỤNG NGÂN HÀNG VÀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 4 1.1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 4 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm tín dụng ngân hàng 4 1.1.2. Các hình thức tín dụng ngân hàng 5 1.1.3. Vai trò tín dụng ngân hàng 11 1.2. CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 15 1.2.1. Khái niệm 15 1.2.2. Một số chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng 16 1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng ngân hàng 21 Chương 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TÂY 29 2.1. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TÂY 29 2.1.1. Lịch sử ra đời và phát triển của Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 29 2.1.2. Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ các phòng ban 31 2.1.3. Sơ lược về kết quả kinh doanh của Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 38 2.2. THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TÂY 39 2.2.1. Thực trạng hoạt động tín dụng 39 2.2.2. Thực trạng chất lượng tín dụng tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 45 2.3. ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TÂY 54 2.3.1. Những kết quả đạt được của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 54 2.3.2. Một số hạn chế và nguyên nhân 55 Chương 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TÂY 60 3.1. ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TÂY 60 3.1.1. Phương hướng 60 3.1.2. Các mục tiêu chủ yếu 61 3.2. CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TÂY 62 3.2.1. Mở rộng hoạt động tín dụng 62 3.2.2. Nâng cao trình độ cán bộ 63 3.2.3. Tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm soát 64 3.2.4. Xây dựng chính sách tín dụng 65 3.2.5. Xử lý hiệu quả các khoản nợ 67 3.2.6. Tăng cường quản lý các món vay 67 3.2.7. Tăng cường công tác thẩm định tài chính dự án 68 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 69 3.3.1. Kiến nghị với cơ quan Nhà nước 69 3.3.2. Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước Việt Nam 70 3.3.3. Kiến nghị với Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây 71 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ngân hàng thương mại NHTM Thương mại cổ phần TMCP Tổ chức kinh tế TCKT Thành phần kinh tế TPKT Doanh nghiệp Nhà nước DNNN Doanh nghiệp ngoài quốc doanh DNNQD Hoạt động tín dụng HĐTD Trách nhiệm hữu hạn TNHH DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016. 38 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn tại chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 40 Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng tổng nguồn vốn huy động của chi nhánh giai đoạn 2014 2016 42 Bảng 2.3: Tình hình dư nợ theo thời gian của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 43 Bảng 2.4: Cơ cấu dư nợ cho vay của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 44 Bảng 2.5: Một số chỉ tiêu tổng dư nợ của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 45 Biểu đồ 2.2: Tốc độ tăng trưởng dư nợ của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 47 Bảng 2.6: Số liệu tổng thể doanh số cho vay – thu nợ – dư nợ của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 48 Bảng 2.7: Hệ số sử dụng vốn huy động của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 49 Bảng 2.8: Tình hình chất lượng cho vay của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 50 Biểu đồ 2.3: Tỉ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ tín dụng của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 51 Bảng 2.9: Cơ cấu nợ xấu của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 52 (Đơn vị: Triệu đồng) 52 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu nợ xấu của chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 52 Bảng 2.10: Cơ cấu lợi nhuận từ hoạt động tín dụng 53 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng là chức năng kinh tế hàng đầu của các ngân hàng để tài trợ cho chi tiêu của các doanh nghiệp, cá nhân và các cơ quan chính phủ. Hoạt động tín dụng của ngân hàng có mối quan hệ mật thiết với tình hình phát triển kinh tế tại địa bàn ngân hàng phục vụ, bởi cho vay thúc đẩy sự tăng trưởng của các doanh nghiệp, tạo ra sức sống cho nền kinh tế. Hơn nữa, thông qua các khoản cho vay của ngân hàng, thị trường sẽ có thêm thông tin về chất lượng tín dụng của từng khách hàng và nhờ đó giúp cho họ có khả năng nhận thêm các khoản tín dụng mới từ những nguồn khác với chi phí thấp hơn. Đối với hầu hết các ngân hàng, khoản mục cho vay chiếm quá nửa giá trị tổng tài sản và tạo ra từ 12 đên 23 nguồn thu nhập của ngân hàng. Đồng thời, rủi ro trong hoạt động ngân hàng cũng có xu hướng tập trung vào danh mục các khoản cho vay. Tình trạng khó khăn về tài chính của một ngân hàng thường phát sinh từ những khoản cho vay khó đòi, bắt nguồn từ một số nguyên nhân sau: quản lý yếu kém, cho vay không tuân thủ đúng nguyên tắc tín dụng, chính sách cho vay không hợp lý và tình trạng suy thoái ngoài dự kiến của nền kinh tế... Điểm lại danh sách các NHTM đã từng bị đổ bể, bị thu hồi giấy phép hoặc buộc phải sát nhập tại Việt Nam thời gian qua cho thấy nguyên nhân đều do không gánh chịu nổi hậu quả của các khoản nợ xấu. Do đó, việc không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng mang một ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với hoạt động của các NHTM và các tổ chức tín dụng. Thực trạng hoạt động tín dụng ngân hàng thời gian gần đây tuy đã có những thay đổi tích cực theo hướng hội nhập quốc tế song năng lực cạnh tranh vẫn còn rất hạn chế về nhiều mặt và ngày càng phải đối mặt với những thách thức đáng lo ngại từ phía các ngân hàng nước ngoài. Những cam kết về mở cửa thị trường đang cuốn hệ thống ngân hàng Việt Nam vào dòng chảy cải cách, trở thành một trong những định hướng quan trọng nhất trong việc xây dựng chiến lược hoạt động của các ngân hàng. Trong đó, Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam nói chung và chi nhánh Ngân Hàng Công Thương Hà Tây nói riêng cũng không nằm ngoài xu hướng đó. Vì vậy việc nghiên cứu, xem xét một cách tổng quát và đầy đủ tình hình hoạt động tín dụng và chất lượng hoạt động tín dụng của Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tây trong thời gian qua đồng thời đối chiếu với các yêu cầu đưa ra trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế và các cam kết của Việt Nam để đề xuất những giải pháp khả thi nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tây trong giai đoạn tới là hết sức cần thiết. Vì vậy, em đã lựa chọn đề tài “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tây” cho chuyên đề tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu ● Nghiên cứu lý luận những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. ● Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng của Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây. ● Đưa ra các giải pháp và kiến nghị để nâng cao chất lượng cho vay tiêu dùng trong những năm tới. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Chuyên đề tập trung nghiên cứu các vấn đề có liên quan tới công tác chất lượng tín dụng. Phạm vi nghiên cứu là công tác cho vay vốn tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây giai đoạn 2014 – 2016. 4. Phương pháp nghiên cứu Đề tài tiếp cận hoạt động tín dụng của Chi nhánh Hà Tây và tập trung vào hoạt động tín dụng, qua đó đánh giá tình hình hoạt động chung, thực trạng và định hướng phát triển trong tương lai của Chi nhánh. Kết hợp sử dụng các phương pháp lý luận cơ bản, phân tích thống kê, phân tích hoạt động kinh tế, so sánh, thực tiễn, duy vật biện chứng... 5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài Chất lượng hoạt động tín dụng ngày càng được xem là yếu tố sống còn, quyết định đến sự tồn tại và phát triển của một NHTM, đặc biệt là trong giai đoạn cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay. Vì thế, việc xem xét, đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng để có những giải pháp thích hợp là hết sức cần thiết, vừa có ý nghĩa khoa học, vừa có ý nghĩa thực tiễn đối với Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tây. 6. Kết cấu của Chuyên đề tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu, phần kết luận và tài liệu tham khảo, chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về tín dụng ngân hàng và chất lượng tín dụng ngân hàng. Chương 2: Thực trạng chất lượng tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây. Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tây. Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TÍNH DỤNG NGÂN HÀNG VÀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm tín dụng ngân hàng Qua lịch sử phát triển, tín dụng là một phạm trù kinh tế và cũng là sản phẩm của nền kinh tế hàng hóa. Nó là một động lực thúc đẩy nền kinh tế hàng hóa phát triển lên một giai đoạn cao hơn. Tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế xã hội. Tín dụng được hiểu theo ngôn ngữ thông thường là quan hệ vay mượn dựa trên những nguyên tắc: ● Người cho vay chuyển giao cho người đi vay một lượng giá trị nhất định. Giá trị này có thể dưới hình thái tiền tệ, hoặc dưới hình thái vật chất như: hàng hóa, máy móc, thiết bị, bất động sản, tiền tệ... ● Người đi vay chỉ sử dụng đối tượng vay tạm thời trong một khoảng thời gian nhất định. Sau khi hết thời hạn theo thỏa thuận, người đi vay phải hoàn trả cho người cho vay. Giá trị hoàn trả thông thường lớn hơn giá trị ban đầu, nói cách khác người đi vay phải hoàn trả lãi và gốc lẫn lãi cho người cho vay. Tín dụng ngân hàng có thể hiểu là quan hệ kinh tế trong đó có sự chuyển giao quyền sử dụng tạm thời một lượng vốn giữa ngân hàng với khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định và sau thời gian đó, lượng vốn được hoàn trả cộng thêm phần lãi trên lượng vốn theo một tỷ lệ lãi suất nhất định. Còn theo quan điểm của các nhà kinh tế học hiện đại, tín dụng là dựa trên cơ sở về lòng tin, người cho vay tin tưởng vào người đi vay sẽ sử dụng các khoản vốn đó đúng mục đích, có hiệu quả và hoàn trả đúng thời hạn cả vốn lẫn lãi. Trong nền kinh tế thị trường, ngân hàng đóng vai trò một tổ chức tài chính trung gian, vì vậy trong quan hệ tín dụng với các doanh nghiệp và cá nhân. Ngân hàng đồng thời vừa là người đi vay vừa là người cho vay. Với tư cách là người đi vay, ngân hàng nhận tiền gửi của các cá nhân và doanh nghiệp hoặc là phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu để huy động vốn trong toàn xã hội. Trái lại với tư cách là người cho vay, ngân hàng cung cấp tín dụng cho các cá nhân và doanh nghiệp. Khác với tín dụng thương mại – loại tín dụng được cung cấp dưới hình thức hàng hóa, còn tín dụng ngân hàng được cung cấp dưới hình thức tiền tệ. Bao gồm tiền mặt và bút tệ (chủ yếu là dưới hình thức bút tệ). Tín dụng ngân hàng được biểu hiện thông qua ba đặc điểm cơ bản sau: ● Thứ nhất là lòng tin: để thiết lập được quan hệ tín dụng thì người cho vay phải có lòng tin đối với người đi vay, tin tưởng người đi vay sẽ sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả và sẽ hoàn trả đầy đủ, đúng hạn. ● Thứ hai là tính thời hạn: quan hệ tín dụng được thiết lập có thời hạn, nghĩa là người vay phải hoàn trả cho người cho vay sau một thời gian nhất định được thỏa thuận giữa hai bên trong hợp đồng vay vốn, thời hạn cho vay được xác định trên cơ sở khả năng về nguồn vốn của người cho vay, chu kỳ sản xuất kinh doanh của người đi vay. ● Thứ ba là tính hoàn trả: đây là sự khác biệt giữa tín dụng và các loại quan hệ khác cấp phát, cho tặng,... Sau một khoảng thời gian nhất định, người đi vay phải hoàn trả cả gốc lẫn lãi cho người cho vay. 1.1.2. Các hình thức tín dụng ngân hàng Trong nền kinh tế thị trường, các hình thức tín dụng rất đa dạng và phong phú. Sự phát triển kinh tế đã làm xuất hiện nhiều hình thức tín dụng mới, do đó tùy thuộc vào việc phát triển kinh tế và pháp luật của mỗi ngưới, mỗi quốc gia khác nhau. Xuất phát từ thực tiễn kinh tế xã hội và nhu cầu đa dạng của khách hàng mà các NHTM luôn tìm ra những giải pháp bằng cách đưa ra hình thức tín dụng mới nhằm đa dạng hóa các hình thức cho vay để mở rộng tín dụng, thu hút khách hàng, tăng lợi nhuận và giảm rủi ro. Các hình thức này phản ánh đặc thù riêng của mỗi loại tín dụng khác nhau để từ đó Nhà nước đưa ra các chính sách, chế độ thích hợp cho mỗi loại tín dụng trong từng thời kỳ phát triển nhất định. Hiện nay, các hình thức tín dụng có rất nhiều cách phân loại theo những tiêu thức khác nhau. Một số cách phân chia hình thức tín dụng như: Căn cứ theo thời hạn, có 3 loại hình thức tín dụng: ● Tín dụng ngắn hạn: là các khoản vay có thời hạn cho vay dưới 12 tháng, thường được sử dụng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời về vốn lưu động của các doanh nghiệp hoặc các nhu cầu chi tiêu nhắn hạn của cá nhân. Loại này chiếm tỷ trọng lớn nhất trong hoạt động tín dụng của NHTM. ● Tín dụng trung hạn: là các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 1 năm đến 5 năm. Loại tín dụng này chủ yếu được sử dụng để đầu tư vào việc mua sắm tài sản cố định, cái tiến hoặc đổi mới trang thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án hoặc công trình có quy mô nhỏ và có thời hạn thu hồi vốn nhanh. ● Tín dụng dài hạn: là các khoản vay có thời hạn cho vay trên 5 năm trở lên. Chủ yếu để đáp ứng nhu cầu về vốn dài hạn cho xây dựng cơ bản, cải tiến và mở rộng sản xuất các công trình có quy mô lớn, như các công trình xây dựng cơ sở hạ tầng kỹ thuật, các công trình dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư của Nhà nước... Căn cứ vào hình thái giá trị, có 2 loại hình thức tín dụng: ● Tín dụng bằng tiền: là loại cho vay mà hình thái giá trị tín dụng ngân hàng cung cấp cho khách hàng là tiền. Đây là hình thái tín dụng chủ yếu của NHTM và nó được thực hiện dưới kỹ thuật khác nhau như: tín dụng ứng trước, tín dụng trả góp, thấu chi... ● Tín dụng bằng tài sản: là loại tín dụng mà hình thái giá trị tín dụng ngân hàng cung cấp cho khách hàng là tài sản (đối với NHTM chủ yếu dưới hình thức tín dụng thuê mua). Trong thời hạn cho vay vốn, những tài sản này chính là tài sản đảm bảo cho các khoản vay. Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn, có 2 loại hình thức tín dụng: ● Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa: là loại tín dụng cấp cho chủ thể kinh tế để tiến hành sản xuất và lưu thông hàng hóa. Gồm những loại hình như cho vay bất động sản, cho vay công nghiệp và thương mại, cho vay nông nghiệp, thuê mua... ● Tín dụng tiêu dùng: là loại tín dụng cấp cho các cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiên dùng như mua sắm nhà cửa, xe cộ và các hàng hóa tiêu dùng khác. Căn cứ vào sự đảm bảo trong quan hệ tín dụng, có 2 loại hình thức tín dụng: ● Tín dụng có đảm bảo: là loại tín dụng mà khi cho vay đòi hỏi người vay vốn phải có tài sản thế chấp (tài ản này phải thuộc sở hữu hợp pháp của người đi vay), cầm cố hoặc bảo lãnh của người thứ ba. ● Tín dụng không có tài sản đảm bảo: là loại tín dụng không có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc sự bảo lãnh của người thứ ba, mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng. Căn cứ vào phương pháp cho vay, có 2 loại hình thức tín dụng: ● Tín dụng trực tiếp: là loại tín dụng mà ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho người có nhu cầu, đồng thời người đi vay trực tiếp hoàn trả nợ cho ngân hàng. ● Tín dụng gián tiếp: là khoản vay được thực hiện thông qua người thứ ba như mua lại các khê ước hoặc chứng từ phát sinh còn trong thời hạn thanh toán. Các loại cho vay gián tiếp mà NHTM thực hiện là chiết khấu thương mại, mua các phiếu bán hàng, mua các khoản nợ của các doanh nghiệp... Các hình thức tín dụng trong hệ thống NHTM: ● Tín dụng vãng lai (Current account): Tín dụng vãng lai là một hoạt động vay mượn thường xuyên do ngân hàng thực hiện bằng đồng nội tệ và ngoại tệ với số lượng phù hợp theo sự thỏa thuận trong các hợp đồng tín dụng. Đây là hình thức phổ biến và nó đóng vai trò kịp thời về vốn trong hoạt động của doanh nghiệp. Trên thực tế, các doanh nghiệp là khách nợ của ngân hàng. Trong quá trình kinh doanh có thể xảy ra trường hợp tại một thời điểm mà số tiền của công ty không đủ để mua hàng thì doanh nghiệp này phải vay tiền của ngân hàng và tín dụng vãng lai phát sinh. Ngân hàng mở cho vay tiền của khoản tổng hợp vừa dư Nợ, vừa dư Có (tài khoản vãng lai). Toàn bộ thu nhập của khách hàng đều nhập vào bên Có và toàn bộ chi tiêu đều trích từ bên Nợ. Tín dụng vãng lai có thể coi như đường ống dẫn nhiên liệu thông suốt giữa ngân hàng với khách hàng và giữa doanh nghiệp là khách hàng với nhau trong quan hệ làm ăn buôn bán. Tùy theo yêu cầu của khách hàng sử dụng vốn vay dưới hình thức rất linh hoạt bằng tiền mặt, ngân phiếu, thanh toán kỳ phiếu hoặc mua chứng khoán... Điều kiện để sử dụng hình thức tín dụng này là khách hàng phải có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh. Ngoài ra, nếu khách hàng có uy tín với ngân hàng thì có thể được vay dưới hình thức tín chấp. ● Tín dụng chiết khấu: Khi trao đổi và lưu thông hàng hóa xã hội phát triển đến mức độ nhất định thì cũng là lúc ra đời kỳ phiếu thương mại. Người có kỳ phiếu chưa đến hạn thanh toán có thể bán cho các ngân hàng dưới hình thức chiết khấu. Ngân hàng mua kỳ phiếu với giá bằnghiệu số giữa mệnh giá ghi trên kỳ phiếu trừ đi lãi, hoa hồng và các chi phí khác. Như vậy, sau khi chiết khấu ngân hàng trở thành chủ kỳ phiếu và khi đến hạn thanh toán ghi trên kỳ phiếu, ngân hàng đem xuất trình con nợ đòi thanh toán. Xét về bản chất kinh tế, việc mua kỳ phiếu của ngân hàng thực chất là ngân hàng cho chủ kỳ phiếu vay tiền và tỷ lệ chiết khấu chính là lãi suất tiền vay. Quan hệ mua bán kỳ phiếu với ngân hàng gọi là hình thức tín dụng chiết khấu. Hình thức này chủ yếu phục vụ cho các nhà xuất khẩu, thực chất của nó là cấp tín dụng ngắn hạn cho người bán trong trường hợp người bán chưa thu được tiền bán hàng mà nhu cầu chi tiêu mua bán của người cung cấp hàng hóa lại phát sinh. ● Tín dụng nhận trả: Tín dụng nhận trả là hình thức tín dụng trong đó ngân hàng nhận trả tiền thay cho người phát hành kỳ phiếu khi đến hạn trả nhưng người phát hành kỳ phiếu không có khả năng trả nợ. Vì thế người phát hành kỳ phiếu phải mất một tỷ lệ hoa hồng “ nhận trả ” cho ngân hàng. Ngân hàng cũng có thể đem kỳ phiếu này đi chiết khấu tại ngân hàng khác. Thực chất của loại tín dụng này là hình thức cấp vốn ngắn hạn bổ sung vào vốn lưu động cho người vay. Tín dụng nhận trả cũng có vai trò tương tự tín dụng vãi lai vì nó cũng thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, giúp các hoạt động này không phải gián đoạn do thiếu vốn lưu động. ● Tín dụng cầm đồ: Đây là loại hình thức cho vay có thế chấp bằng tài sản thuộc sở hữu hợp pháp của người đi vay. Tuy nhiên, tài sản thế chấp ở đây lại chỉ là các loại động sản dễ tiêu thụ như vàng bạc, đá quý... Tín dụng cầm đồ được dùng để cấp phát cho lĩnh vực lưu thông, chủ yếu cho vay thời vụ, số lượng cho vay thường bằng 60% đến 70% giá trị của tài sản đang đi cầm. ● Tín dụng trả nhiều lần: Tín dụng trả nhiều lần là loại hình thức tín dụng mà điều kiện được hoàn trả được phân ra thành kỳ hạn trả nợ, mỗi kỳ hạn được trả một phần cho đến khi hết hạn cả gốc lẫn lãi. Người đi vay thỏa thuận với ngân hàng mức cho vay, kỳ hạn trả nợ từng lần và kỳ hạn cuối. Trong loại hình thức tín dụng này, ngân hàng không những cho vay để mua sắm các tài sản lưu động, các bất động sản mà còn cho vay để mua hàng tiêu dùng, sinh hoạt. Nói chung, hình thức tín dụng này rất phù hợp với đặc điểm sử dụng vốn của người vay, vừa kích thích tiêu thụ hàng hóa, mở rộng sản xuất và khuyến khích tiêu dùng. ● Tín dụng bảo lãnh: Tín dụng bảo lãnh là hình thức tín dụng phát sinh khi ngân hàng nhận thanh toán cho người bán hàng trong trường hợp người mua hoặc người bảo lãnh không có khả năng thanh toán. Ngân hàng thu mức phí bảo lãnh bao nhiêu tùy thuộc vào loại nhu cầu bảo lãnh và thời hạn cho vay. Thời hạn cho vay có thể là ngắn hạn, hay trung và dài hạn. ● Tín dụng thuê mua: Hình thức tín dụng này nhằm mục đích cấp vốn cho doanh nghiệp để đổi mới tài sản cố định dưới hình thức cho thuê, bán trả từng phần các máy móc, thiết bị cho các doanh nghiệp. Loại hình thức tín dụng này rất thuận lợi đối với các doanh nghiệp sản xuất vì họ có thể thay đổi máy móc thiết bị cũ bằng các công nghệ tiên tiến mà không cần đầu tư số vốn ban đầu khá lớn cho công nghệ đó. Sau khi hết thời hạn cho thuê, doanh nghiệp hay người đi thuê phải trả lại các tài sản đó hoặc có thể mua lại. Thời hạn thuê phổ biến là trung, dài hạn. 1.1.3. Vai trò tín dụng ngân hàng Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng của ngân hàng được sử dụng như là công cu khai thác và động viên có hiệu quả nhất lượng tiền nhàn rỗi vào quá trình tái sản xuất xã hội, phù hợp với quá trình vận động liên tục của vốn. Ở mỗi nước, do trình độ phát triển kinh tế khác nhau, mục tieu chiến lược kinh tế xã hội khác nhau cho nên vai trò tín dụng thể hiện và có định hướng khác nhau. Trong điều kiện Việt Nam hiện nay, nhiệm vụ được đặt ra là hoàn thiện trong việc các cách các thể chế đất nước để thu hút đầu tư nước ngoài đang có xu hướng suy giảm trong thời gian gần đây. Điều đó cho thấy tín dụng ngân hàng đóng vai trò rất quan trọng đối với sự phát triển kinh tế Việt Nam. 1.1.3.1. Đối với các doanh nghiệp Các doanh nghiệp gặp phải một căn bệnh là thiếu vốn đặc biệt là thiếu vốn để phát triển sản xuất. Nền kinh tế không ngừng vận động, hàng hóa sản xuất ngày càng nhiều và nhu cầu con người không ngừng nâng cao. Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải nắm bắt nhu cầu và thỏa mãn nhu cầu đó. Như vậy, doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, mạnh dạn đầu tư để nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng sản xuất hay để xâm nhập vào thị trường mới. Tuy nhiên, để làm được điều này, cần huy động một khối lượng vốn nhất định, hoặc doanh nghiệp có thể tự tích lũy qua lợi nhuận để lại nhưng thời gian tích lũy quá lâu, làm mất thời cơ kinh doanh. Hơn nữa, khi chậm đổi mới có nghĩa là lợi nhuận không còn. Doanh nghiệp có thể huy động vốn trên thị trường chứng khoán hoặc vay vốn ngân hàng. Đối với doanh nghiệp, việc vay vốn từ ngân hàng đem lại nhiều thuận lợi hơn so với việc huy động vốn trên thị trường chứng khoán. Về mặt kỳ hạn, doanh nghiệp có thể vay vốn ngân hàng theo kỳ hạn phù hợp với yêu cầu kinh doanh. Thủ tục thời gian thì nhanh chóng và ít phức tạp, hơn nữa không công ty nào cũng được quyền bán trái phiếu, cổ phiếu của mình trên thị trường chứng khoán, nhất là công ty mới thành lập hay quá nhỏ, chưa có tiếng tăm. Ngoài ra với khoản vay trung và dài hạn tại ngân hàng, vừa giúp doanh nghiệp thực hiện chiến lược kinh doanh, đem lại lợi tức cho doanh nghiệp mà không gia tăng sự kiểm soát của người bên ngoài đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như trong trường hợp phát hành cổ phiếu. Mặc dù, có nhiều thuận lợi như vậy nhưng lãi suất trung và dài hạn của ngân hàng là chi phí khá cao đối với doanh nghiệp. Nó buộc doanh nghiệp phải nghĩ đến hiệu quả đầu tư, doanh thu đạt được không chỉ đủ trả vốn và lãi cho ngân hàng mà phải đem lại lợi tức cho mình. Do vậy, lãi suất tín dụng của ngân hàng là đòn bẩy thức đẩy doanh nghiệp khai thác triệt để đồng vốn để kinh doanh có lãi và thắng lợi trong cạnh tranh. 1.1.3.2. Đối với NHTM Hoạt động của NHTM trong cơ chế thị trường là hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt. Để có thể đứng vững trong môi trường cạnh tranh gay gắt này đòi hỏi mỗi ngân hàng phải thực hiện sự quan tâm đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của chính mình. Vì vậy, hoạt động tín dụng được xem là sự cần thiết để mang tính cạnh tranh của ngân hàng. Trong những năm gần đây, nền kinh tê thị trường vận động trong điều kiện nền kinh tế mở với nhu cầu mở rộng quy mô, trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại, tiến tới đổi mới toàn bộ nền kinh tế đã cho thấy nhu cầu vốn là cấp thiết và quan trọng. Nguồn vốn này tạo điều kiện cho các danh nghiệp đổi mới kỹ thuật, trang bị công nghệ mới, phương pháp sản xuất mới để tạo ra hàng hóa mới. Đây là điều kiện để ngân hàng mở rộng phạm vi hoạt động của mình và ngày càng khẳng định vai trò, vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường. Hơn nữa, tín dụng còn là cách thức khả thi để giải quyết nguồn vốn huy động còn dư thừa tại mỗi NHTM, đồng thời cũng là cách ngân hàng gọi vốn từ nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu về vốn cho các cá nhân và doanh nghiệp. Vì vậy, tín dụng cần phải được tăng cường để các ngân hàng có thể tham gia nỗ lực vào sự nghiệp công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước thông qua nghiệp vụ này. Ngoài ra tín dụng còn là một nghiệp vụ mang lại lợi ích chủ yếu cho NHTM. Bởi lẽ tín dụng là những khoản tín dụng có quy mô lớn, lãi suất cao, thời gian dài nên lãi thu sẽ lớn và ổn định. Chuyển từ nghiệp vụ của ngân hàng, đồng thời nâng cao tính cạnh tranh trong lĩnh vực ngân hàng. Khi ngân hàng không đa dạng hóa hoạt động cho vay, đa dạng hóa khách hàng, thời hạn vay tiền thì ngân hàng không thể đứng vững trong nền kinh tế thị trường với sự chèn ép đông đảo của ngân hàng khác. Quan hệ tín dụng cũng có thể dẫn tới các hoạt động bảo lãnh do ngân hàng thực hiện. Ngân hàng có thể thực hiện bảo lãnh vay các ngân hàng khác, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu và các hình thức bảo lãnh khác cho khách hàng. Các hình thức bảo lãnh này đem lại thêm lợi nhuận cho ngân hàng. Chính vì vậy, nâng cao hiệu quả tín dụng đang là những vấn đề mà các ngân hàng đều quan tâm nhằm đem lại lợi nhuận cho ngân hàng cũng như phục vụ sự nghiệp phát triển kinh tế đất nước. 1.1.3.3. Đối với nền kinh tế Hoạt động tín dụng đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế quốc dân, điều hòa lượng cung cầu về vốn trong nền kinh tế. Hoạt động tín dụng làm nhiệm vụ chuyển vốn từ nơi thiếu vốn, từ những nhà tiết kiệm sang nhà đầu tư, phục vụ phát triển kinh tế. Do tập trung được vốn và điều hòa cung cấp vốn trong nền kinh tế, tín dụng góp phần đẩy nhanh quá trình tái sản xuất mở rộng đầu tư phát triển kinh tế, thực hiện chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp – nông nghiệp – dịch vụ. Các khoản cho vay cung cấp cho ngành được thực hiện theo cả chiều sâu và chiều rộng, đầu tư có trọng điểm, hình thành các ngành sản xuất mũi nhọn, xây dựng cơ cấu kinh tế hợp lý, khai thác triệt để các nguồn lực, tập trung phục vụ sản xuất. Nắm trong tay nguồn vốn lớn, lâu dài đã thúc đẩy tiến đọ phát triển các công trình, dự án, tạo được hiệu quả kinh tế bền vững, lâu dài, góp phần thúc đẩy tốc độ dịch chuyển cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa – hiện đại hóa. Bên cạnh đó, các khoản cho vay có vai trò tạo nguồn vốn để thực hiện xây dựng mới, hiện đại hóa từng bước nền sản xuất trong nước, thúc đẩy sản xuất, nâng cao chất lượng, mẫu mã, đa dạng về tính năng ủa sản phẩm để tiêu thụ trong nước và xuất khẩu, tăng thu ngoại tệ cho quốc gia, cải thiện cán cân thương mại và cán cân thanh toán quốc tê. Tín dụng ngân hàng có vai trò trong việc thực hiện các chính sách kinh tế vĩ mô. NHTM luôn quản lý tín dụng bằng các quy định và chính sách của mình. NHTM đóng vai trò là người cho vay cuối cùng trong nền kinh tế ổn định lưu thông tiền tệ. Thông qua tín dụng ngân hàng, Chính phủ có thể quản lý và thực hiện các chương trình kinh tế lớn một cách có hiệu quả. Thực tế cho thấy, các chương trình kinh tế lớn đều được cấp vốn thông qua hệ thống các NHTM, hiệu quả được xét đến kỹ hơn và Chính phủ cũng quản lý dễ dàng hơn các chương trình đầu tư này. Ngoài ra, Chính phủ còn có thể hướng tín dụng ngân hàng vào các ngành kinh tế mũi nhọn, phục vụ quán trình công nghiệp hóa – hiện đại hóa để các ngành này đi đầu, tạo sự phát triển kinh tế – xã hội cho đất nước. Hoạt động tín dụng ngân hàng tạo điều kiện phát triển các quốc gia luôn gắn liền với thị trường thế giới. Tín dụng trở thành nhịp cầu nối liền quan hệ kinh tế giữa các quốc gia với nhau bằng các hoạt động tín dụng quốc tế như: các hình thức tín dụng giữa các Chính phủ, cá nhân, các hình thức tài trợ, cho vay không hoàn lại của Chính phủ các nước. 1.2. CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.2.1. Khái niệm Trên con đường hòa nhập vào nền kinh tế quốc tế của các nước đang phát triển nói chung, các nước Đông Nam Á nói riêng, chất lượng sản phẩm hàng hóa và dịch vụ luôn là sự quan tâm của nhà đầu tư lẫn những người tiêu dùng. Vấn đề này đang là một thách thức hết sức to lớn đối với các nhà kinh doanh của các nước trên thế giới trong đó có Việt Nam. Một trong những con đường chiến lược tốt nhất để đảm bảo sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp là nâng cao chất lượng sản phẩm, song để thực hiện được vấn đề này lại là một công việc không đơn giản chút nào, đòi hỏi sự nhìn nhận và quan tâm không chỉ những người quản lý mà còn là những vấn đề có liên quan đến tất cả mọi người trong xã hội. Đối với ngân hàng – một doanh nghiệp đặc biệt, sản phẩm của nó là tiền tệ và cung cấp các dịch vụ về tiền tệ khác với các ngành sản xuất khác. Hoạt động quan trọng nhất mang lại 90% thu nhập cho ngân hàng là hoạt động tín dụng và là cơ sở phát sinh các nhiệm vụ khác trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nhưng nó cũng chính là hoạt động mang lại rủi ro cao nhất cho ngân hàng. Các rủi ro ngân hàng không những trong chọn khách hàng mà còn từ phía khách hàng gây ra. Khi khách hàng không thực hiện theo đúng thỏa thuận với ngân hàng trong việc trả nợ do các điều kiện khác nhau như: thiên tai, hỏa hoạn, sự biến động về tỷ giá... dẫn đến những tổn thất cho người vay gây rủi ro cho ngân hàng. Như vậy, muốn hoạt động an toàn, sinh lợi và tăng khả năng cạnh tranh, ngân hàng phải nâng cao chất lượng tín dụng và cả chất lượng các dịch vụ khác của ngân hàng để đảm bảo tính cạnh tranh an toàn, sinh lời theo nguyên tắc hoàn trả gốc lẫn lãi. Bởi vậy, đối với ngân hàng, chất lượng tín dụng đi liền với độ an toàn của vốn vay và việc hoàn trả đầy đủ, đúng thời hạn gốc và lãi vay của khách hàng khi hết hợp đồng tín dụng. Đối với khách hàng, khoản tín dụng được đánh giá là có chất lượng cao khi khoản tín dụng đó đáp ứng được về khối lượng vốn sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp cả mặt không gian và thời gian, giúp doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận đủ để trả lãi cho khoản vay và được tăng giá trị tài sản sở hữu cho chủ doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường, tất cả các chủ thể kinh tế đều đang hoạt động trong môi trường kinh tế có sự điều tiết và quản lý vĩ mô của Nhà nước. Tuy vậy, chất lượng tín dụng không chỉ đánh giá bởi hai chủ thể là ngân hàng và các khách hàng mà còn đánh giá từ phía Nhà nước. Đối với Nhà nước, khoản tín dụng được đánh giá là có chất lượng khi nó đáp ứng được các mục tiêu chung của Nhà nước cả về mặt kinh tế và mặt xã hội. Chẳng hạn như, các khoản tín dụng mà ngân hàng cung cấp sẽ góp phần giảm tỷ lệ thất nghiệp, nâng cao cơ sở hạ tầng, giảm ô nhiễm môi trường, tăng phúc lợi xã hội. 1.2.2. Một số chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng Đối với sự phát triển kinh tế xã hội: nó phản ánh tín dụng phục vụ cho sản xuất và lưu thông hàng hóa, góp phần giảm thiểu lạm phát, giải quyết công ăn việc làm. Đó là những yếu tố quyết định cho sự tăng trưởng kinh tế. Đối với khách hàng: tín dụng phát ra (cho vay) phải phù hợp với mục đích sử dụng của khách hàng, phải dựa trên cơ sở những dự án khả thi (cả về mặt kinh tế và xã hội) của khách hàng. Trên cơ sở đó phải đảm bảo về lãi suất và thời hạn hợp lý, về thủ tục đơn giản thuận tiện, thu hút được nhiều khách hàng nhưng vẫn không vi phạm nguyên tắc tín dụng. Đối với NHTM: chất lượng tín dụng thể hiện phạm vi và mức độ giới hạn tín dụng phải phù hợp với thực lực của bản thân ngân hàng. Thể hiện ở tình hình thu nợ, nợ quá hạn, nợ khó đòi. Ngân hàng phải đảm bảo được kết quả kinh doanh, tính cạnh tranh lành mạnh trên thị trường nhưng vẫn đảm bảo nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãi. Khi xem xét, đánh giá một khoản tín dụng có chất lượng tốt, xấu hay trung bình có rất nhiều quan điểm khác nhau, theo quan điểm của nhà quản lý NHTM thường dựa trên hai chỉ tiêu: khả năng thu hồi vốn và khả năng có lãi cho ngân hàng. 1.2.2.1. Nhóm các chỉ tiêu định lượng ● Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản có (tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu) Trong đó: Vốn tự có được xác định gồm hai phần: vốn điều lệ của ngân hàng và quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ của tổ chức tín dụng. Vốn tự có của ngân hàng liên quan tới các khoản rủi ro dự đoán. Về cơ bản, một ngân hàng có hai sự lựa chọn khi xác định quy mô vốn tự có. Ngân hàng có thể tăng vốn khi rủi ro dự đoán gia tăng hoặc có thể đầu tư vào các tài sản tương đối ít rủi ro hơn. Việc quyết định quy mô của ngân hàng không dễ dàng, nhưng quan trọng, một ngân hàng muốn phát triển phải mở rộng vốn, đồng thời phải giữ được mức rủi ro nhất định. Tổng tài sản có rủi ro: là các loại tài sản có của ngân hàng đã được điều chỉnh theo mức độ rủi ro của từng loại tài sản (bao gồm cả các cam kết ngoài bảng của ngân hàng). Việc quy định mức độ rủi ro đối với từng loại tài sản có tùy thuộc vào đặc điểm riêng cụ thể của từng nước, từng thời kỳ phát triển khác nhau, phản ánh tỷ lệ rủi ro dự đoán đối với tài sản có của ngân hàng. Phần lớn các NHTM trên thế giới có tỷ lệ vốn trên tổng tài sản có đạt 7% – 10% và được điều chỉnh theo mức độ rủi ro RATA (Rick Adjusted Total Assets). Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản có đã được điều chỉnh theo mức độ rủi ro lớn hơn 10% là chỉ số tốt. Tỷ lệ này thấp hơn quy định có thể ngân hàng phát triển nhanh do thua lỗ hay thu nhập thấp trong một thời kỳ nào đó. ● Hiệu suất sử dụng vốn Đây là một trong những côngtụ đo lường đáng tin cậy về hoạt động vay của ngân hàng. Hệ số này xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động, nó giúp phân tích so sánh khả năng cho vay của ngân hàng, tỷ lệ này bình quân thường là 80%. Tuy nhiên tỷ lệ này biến đổi từ 30% trong những khu vực kinh tế trì trệ đến 100% tại các trung tâm tiền tệ lớn hay các ngân hàng khu vực. Tỷ lệ tổng dư nợ cho vay trên nguồn vốn huy động thấp, giả sử dưới 40% thì có nghĩa là ngân hàng không tìm kiếm được nhiều khách hàng và dự án vay vốn có hiệu quả hoặc ngân hàng dè dặt trong hoạt động cho vay của mình. ● Tỷ lệ nợ quá hạn Nợ quá hạn trong kinh doanh tín dụng là khi đến thời hạn hoàn thành toàn khoản nợ, người đi vay không có khả năng thực hiện hay ngay nghĩa vụ của mình đối với người cho vay. Nợ quá hạn là kết quả của mối quan hệ không hoàn hảo, trước hết nó vi phạm đặc điểm của tín dụng đó là thời hạn, tính hoàn trả và lòng tin của người cấp tín dụng đối với người nhận tín dụng. Về cơ bản, tỷ lệ nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh các khoản tín dụng có vấn đề – những khoản cho vay quá hạn mà ngân hàng không thu hồi được. Mặc dù các khoản tín dụng có vấn đề là kết quả của nhiều yếu tố khác nhau, nhưng về cơ bản chúng là hậu quả của sự không sẵn lòng chi trả của khách hàng vay vốn, hoặc không có khả năng thực hiện hợp đồng để giảm bớt dư nợ hay toàn bộ khoản vay như đã thỏa thuận, cá biệt có âm mưu chiếm dụng vốn. ● Thu nhập từ tiền lãi ròng cho vay Tiền lãi ròng cho vay là khoản thu nhập cao nhất của ngân hàng, được xác định bởi thu nhập trực tiếp từ lãi suất cho vay; chi phí phải trả cho tất cả các loại tiền gửi, chứng chỉ tiền gửi và tiền vay trực tiếp. Thu nhập từ tiền lãi ròng cho vay là tỷ lệ được tính trên tổng dư nợ cho vay. Thông thường có thể xác định chỉ tiêu này theo cách đơn giản, tính toán trực tiếp chênh lệch giữa lãi suất cho vay bình quân và lãi suất huy động vốn bình quân của mỗi ngân hàng. Tỷ lệ này phản ánh hiệu quả về mặt tài chính của hoạt động cho vay và thông qua nó sẽ cho ta thấy khả năng tạo ra thu nhập từ hoạt động cho vay của mỗi ngân hàng. Đối với mỗi ngân hàng, tỷ lệ này phản ánh ở mức 4 – 5% năm mới đảm bảo bù đắp được các chi phí hoạt động, trích lập quỹ để bù đắp các rủi ro phát sinh và có được mức lợi nhuận tương xứng trong hoạt động. Theo kinh nghiệm, ngân hàng nào có tỷ lệ thấp hơn 3% là có dấu hiệu đang gặp phải khó khăn trong. ● Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu cho biết một đồng vốn của ngân hàng bỏ ra thu được bao nhiêu lợi nhuận, hay nói cách khác nó nói lên khả năng sinh lời của ngân hàng. Nếu hệ số sinh lời trên vốn chủ sở hữu lớn biểu hiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng tạo ra nhiều lợi nhuận, chất lượng tín dụng cao do hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu và tạo ra nhiều lợi nhuận cho ngân hàng. Ngược lại, nếu tỷ lệ này thấp biểu thị hoạt động của ngân hàng không hiệu quả, chất lượng tín dụng không cao. 1.2.2.2. Các chỉ tiêu định tính Tín dụng là một trong những hoạt động mang lại thu nhập chủ yếu cho các NHTM, song không phải tất cả các NHTM đều thực hiện tốt hoạt động này. Một số ngân hàng gặp khó khăn trong việc không thể tìm được dự án thích hợp cho vay hoặc gặp khó khăn trong huy động vốn. Vì vậy việc xem xét chất lượng hiệu quả tín dụng trung và dài hạn là hết sức cần thiết, nó giúp ngân hàng có thể đánh giá lại hoạt động cho vay của mình từ đó đưa ra các giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại, thiếu sót và đẩy mạnh hơn nữa hoạt động cho vay. Để đánh giá chất lượng tín dụng đứng trên giác độ là một nhà ngân hàng chúng ta phải xem xét cả những chỉ tiêu về mặt định tính và định lượng. Về mặt định tính, các chỉ tiêu được thể hiện qua một số khía cạnh sau: Chất lượng tín dụng được thực hiện thông qua khả năng đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng, thủ tục đơn giản, tiện lợi, cung cấp vốn nhanh chóng, kịp thời, an toàn, kỳ hạn và phương thức thanh toán phù hợp với chu kỳ kinh doanh của khách hàng. Những ngân hàng có lịch sử hoạt động lâu đời, cơ sở vật chất trang thiết bị tốt, đồng thời ngân hàng tham gia vào nhiều hình thức huy động vốn, đa dạng hóa không ngừng ứng dụng các dịch vụ ngân hàng mới. Ngân hàng có tổng nguồn vốn huy động lớn, ổn định, có lượng khách hàng vay đông đảo chứng tỏ ngân hàng có uy tín. Ngoài ra chất lượng tín dụng còn được xem xét thông qua tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của ngân hàng, tình hình khai thác tiềm năng của ngân hàng trên địa bàn hoạt động. 1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng ngân hàng Tùy thuộc vào điều kiện và hoàn cảnh cụ thể của từng nước, từng NHTM mà có mức độ ảnh hưởng khác nhau đến chất lượng tín dụng ngân hàng. Chúng ta có thể chia các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng ngân hàng làm hai loại: các nhân tố chủ quan và các nhân tố khách quan. 1.2.3.1. Nhân tố chủ quan Chính bản thân ngân hàng có liên quan đến hoạt động tín dụng và ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng tín dụng từ những góc độ khác nhau được thể hiện qua: ● Chiến lược kinh doanh của ngân hàng: Là một trong những nhân tố có ảnh hưởng lớn tới chất lượng tín dụng của ngân hàng. Chiến lược kinh doanh sẽ giúp cho ngân hàng có mục đích và đường lối đúng đắn. Nếu không có chiến lược kinh doanh, tất cả hoạt động của ngân hàng sẽ trở nên bị động, chệch hướng. Trên cơ sở chiến lược kinh doanh đúng đắn, ngân hàng sẽ có kế hoạch cụ thể trong từng thời kỳ nhằm đảm bảo thực hiện đúng những mục tiêu đã đề ra, nhất lànhững kế hoạch ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng của ngân hàng. ● Vấn đề chính sách tín dụng ngân hàng: Đây là một vấn đề đóng vai trò quan trọng và là yếu tố bao trùm có tác động mạnh mẽ đảm bảo sự thành công hay thất bại của ngân hàng. Một chính sách tín dụng hợp lý, đúng đắn sẽ thu hút được nhiều khách hàng, đảm bảo khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng trên cơ sở phân tán và hạ thấp rủi ro, tuân thủ pháp luật của Nhà nước, sẽ là sự tin cậy của nhân dân về tính công bằng trong xã hội. Đối với vấn đề này các ngân hàng cần thực hiện việc quản lý một cách thống nhất các hoạt động tín dụng theo sự phát triển của cơ chế thị trường bằng các công cụ kinh tế có chiến lược. Định hướng sắp xếp mọi hoạt động kinh doanh một cách nghiêm chỉnh với uy tín và độ tin cậy cao nhằm tạo ra những điều kiện thuận lợi về tín dụng và thanh toán cho khách hàng, thực hiện tốt chiến lược Marketing ngân hàng về lãi suất hợp lý và mang tính cạnh tranh cao. Từ đó, ta thấy rằng chất lượng tín dụng tùy thuộc vào việc xây dựng chính sách tín dụng NHTM. Do vậy, bất cứ một NHTM nào muốn có chất lượng tín dụng thì phải xác lập cho mình một chính sách tín dụng rõ ràng, hợp lý phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế. ● Quy trình tín dụng: Quy trình tín dụng là những công đoạn mà ngân hàng liên tục thực hiện trong quá trình cho vay, phải tiến hành từ khi bắt đầu tiếp nhận hồ sơ vay vốn, giải ngân, kiểm trả tình hình sử dụng vốn vay cho đến khi thu hồi được nợ. Trong đó, tất cả các công đoạn thuộc chức năng trách nhiệm của cán bộ tín dụng và lãnh đạo ngân hàng có liên quan phải thực hiện. Quy trình tín dụng là một yếu tố quan trọng để thực hiện chính sách tín dụng của một tổ chức tín dụng. Trong quy trình tín dụng thì công tác thẩm định là khâu quan trọng nhất giúp cho người có thẩm quyền đưa quyết định đầu tư một cách chuẩn xác hơn. Quá trình này đòi hỏi cán bộ phải có sự hiểu biết và vận dụng một cách toàn diện các kiến thức về kinh tế xã hội, phải áp dụng các biện pháp tính toán kỹ thuật và so sánh, đồng thời phải nắm bắt cả diễn biến kinh tế, xã hội, chính trị của khu vực và thế giới. Tùy thuộc vào điều kiện thực tế ở từng địa phương, từng khách hàng và từng dự án. Để đảm bảo cho một khoản tín dụng, việc kiểm tra trước hay kiểm tra sau khi cho vay giúp ngân hàng nắm được diễn biến của khoản tín dụng đã cung cấp, từ đó có những can thiệp, điều chỉnh hay ngăn ngừa những rủi ro có thể xảy ra. Như vậy, chất lượng tín dụng có đảm bảo hay không là tùy thuộc vào việc thực hiện tốt không những quy định ở từng bước và sự phối hợp giữa các bước trong quy trình. ● Thông tin tín dụng: Thông tin tín dụng có vai trò quan trọng trong quản lý chất lượng tín dụng. Nhờ có thông tin tín dụng mà người quản lý có thể đưa ra những quyết định cần thiết để cho vay, quản lý, theo dõi và thu nợ. Các thông tin được thu thập từ nhiều phía: Từ nguồn có sẵn ở ngân hàng: Hồ sơ vay vốn, thông tin từ ngân hàng Nhà nước giữa các NHTM, các tổ chức tín dụng khác... Từ nguồn bên ngoài: Từ khách hàng, từ các cơ quan thông tin trong và ngoài... Số lượng và chất lượng thông tin thu thập được có liên quan đến mức độ chính xác của việc phân tích, xem xét thị trường, khách hàng... để đưa ra những quyết định đúng. Do vậy, thông tin càng đầy đủ, kịp thời, chính xác và an toàn thì khả năng phòng ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng càng lớn, chất lượng tín dụng càng được nâng cao. ● Kiểm tra kiểm toán nội bộ: Kiểm tón, kiểm tra nội bộ là một biện pháp giúp cho ban lãnh đạo ngân hàng có những thông tin về thực trạng kinh doanh đang vận hành phù hợp với các chính sách, đạt được những mục tiêu đề ra. Trong lĩnh vực tín dụng, công tác kiểm tra kiểm toán nội bô ngân hàng được thực hiện: Kiểm soát chính sách tín dụng: Hồ sơ, thủ tục cho vay, quyền phán quyết quản lý và giám sát các khoản vay. Kiểm tra định kỳ hoặc thường xuyên do kiểm tra viên nội bộ thực hiện báo cáo những vi phạm chính sách, hồ sơ hay kiểm soát hạch toán kế toán các nghiệp vụ có liên quan đến hình thành cho vay và thu nợ. Việc phát hiện kịp thời những nguyên nhân sai sót, vi phạm quy trình thực hiện những khoản tín dụng để có biện pháp khắc phục kịp thời nhằm không ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng. Do vậy trong hoạt động tín dụng, các NHTM cần phải quan tâm đến công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ, đồng thời cũng phải có sự bố trí hợp lý bộ máy làm việc cán bộ phải thành thạo về nghiệp vụ, trung thực, có chính sách thưởng phạt nghiêm minh cả về hành chính và vật chất. ● Công tác tổ chức, chất lượng cán bộ của ngân hàng: Không khác gì với quá trình sản xuất kinh doanh của các ngành nghề khác, con người luôn là yếu tố quyết định đến sự thành tông hay thất bại trong quản lý vốn tín dụng và hoạt động của ngân hàng. Vì vậy, công tác tổ chức của ngân hàng phải được sắp xếp một cách khoa học, rõ người, rõ việc, rõ trách nhiệm, đảm bảo sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa các phòng ban với nhau, trong một ngân hàng trong toàn hệ thống và với các cơ quan hữu quan. Công tác tổ chức được đảm bảo tạo điều kiện đáp ứng kịp thời yêu cầu của khách hàng, theo dõi quản lý tốt một khoản huy động vốn và cho vay. Đây cũng là cơ sở để quản lý tốt có hiệu quả các khoản tín dụng, tạo được mối quan hệ tín dụng lành mạnh. Xã hội ngày nay phát triển thì đòi hỏi chất lượng về nhân sự ngày càng cao để có thể xử lý kịp thời, có hiệu quả các tình huống xảy ra. Do vậy trong công tác tín dụng rất cần quan tâm đến chất lượng nhân sự từ khi tuyển chọn những cán bộ nhân viên có đạo đức phẩm chất, chuyên môn nghề nghiệp để có thể hiểu và thực hiện tốt quy trình tín dụng cũng như xử lý các mối quan hệ với khách hàng và đồng nghiệp. Có như vậy mới có được một chính sách tín dụng lành mạnh, chất lượng và hiệu quả. ● Trong thiết bị – phương tiện phục vụ cho hoạt động tín dụng: Bên cạnh việc đưa ra một chính sách tín dụng phù hợp, một quy trình tín dụng hoàn thiện, một cơ cấu tổ chức hợp lý và chất lượng với sự kiểm tra kiểm toán nội bộ tốt thì hoạt động tín dụng còn phải chú ý tới các phương tiện trang thiết bị của ngân hàng, bởi khi một ngân hàng có trang thiết bị, phương tiện tiên tiến, phù hợp với khả năng tài chính và quy mô hoạt động thì sẽ: Phục vụ kịp thời yêu cầu về tiền gửi, cho vay và các hoạt động dịch vụ khác, nâng cao uy tín đối với khách hàng. Giúp cho các cấp quản lý của ngân hàng có những thông tin kịp thời về tình hình hoạt động tín dụng để có những điều chỉnh cho phù hợp với thực tế nhằm thỏa mãn nhu cầu của doanh nghiệp, địa phương, của ngành. Khi khoa học công nghệ càng phát triển nhanh thì trang thiết bị, phương tiện càng phải được quan tâm và không ngừng đổi mới để đáp ứng yêu cầu tín dụng của ngân hàng và toàn bộ nền kinh tế. Tóm lại, khi nghiên cứu về chất lượng tín dụng ngân hàng Việt Nam cần phải nắm được những nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động tín dụng của nó. Tuy nhiên, theo điều kiện, sự phát triển kinh tế xã hội, mức độ hoàn thiện môi trường pháp lý của từng nước cũng như bộ máy quản lý tổ chức, khả năng cơ sở vật chất kỹ thuật, trình độ, chất lượng cán bộ của mỗi NHTM mà các nhân tố này có mức độ ảnh hưởng khác nhau tới chất lượng hoạt động tín dụng. Thông qua sự nghiên cứu nêu trên, vấn đề đặt ra là chúng ta phải biết vận dụng sáng tạo, hay có biện pháp khắc phục kịp thời những ảnh hưởng của các nhân tố này để tạo điều kiện cho sự hoạt động thành công của hoạt động tín dụng cũng như hoạt động kinh doanh của toàn bộ hệ thống ngân hàng. 1.2.3.2. Nhân tố khách quan Những rủi ro khách hàng gây nên mà bản thân các nhà sản xuất kinh doanh, dịch vụ... Cho dù thông minh tài giỏi đến mấy cũng không thể biết và lường hết được, cho dù hiện nay cuộc cách mạng khoa học và kỹ thuật phát triển cao kết hợp với các dự báo – thông tin cũng không thể lường được hết tai nạn bất ngờ trong những chuyến bay, hỏa hoạn trong các kho hàng hóa, xưởng sản xuất, hay có sự thay đổi thể chế chính trị, chiến tranh... Tất cả những thiệt hại do những nguyên nhân bất khả kháng đó chắc chắn gây ra hậu quả tổn thất không nhỏ cho các nhà kinh tế kinh doanh có liên quan, và nếu vốn ngân hàng cho vay vào các lĩnh vực này thì khó có thể thu hồi được vốn ngay, thậm chí ngân hàng phải chấp nhận rủi ro. Ở đây, chúng ta có thể sơ tóm tắt một số nguyên nhân sau: ● Sự ổn định của nền kinh tế và tốc độ tăng trưởng nền kinh tế có quan hệ chặt chẽ và ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng. Hoạt động tín dụng trong nền kinh tế mất ổn định, lạm phát luôn hoạt động không kiểm soát được thì rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng sẽ xảy ra và không lường được. ● Nếu mức độ phù hợp giữa lãi suất ngân hàng với tỷ suất lợi nhuận bình quân của nền kinh tế, tức là tỷ lệ lạm phát < lãi suất huy động vốn < lãi suất cho vay < tỷ suất lợi nhuận bình quân của nền kinh tế bao giờ cũng là động lực to lớn cho hoạt động tín dụng ngân hàng có hiệu quả. Trái lại, sẽ kìm hãm sự phát triển của hoạt động tín dụng. Do đó, trong hoạt động tín dụng của ngân hàng khó có thể tránh được rủi ro. ● Trong cơ chế thị trường, sự cạnh tranh rất ác liệt nên đòi hỏi phải có một bộ luật kinh tế về tín dụng ngân hàng hoàn chỉnh, tạo ra hành lang pháp lý nhằm đưa nền kinh tế hoạt động theo đúng pháp luật. Song dù bộ luật chưa hoàn chỉnh thì hoạt động kinh tế vẫn phải vận hành, bởi vậy rất dễ gây nên những hiện tượng tiêu cực trong việc tổ chức sản xuất kinh doanh của nhiều doanh nghiệp, dẫn đến thua lỗ không trả được nợ ngân hàng. ● Các cơ quan quản lý vĩ mô của Nhà nước: Có thể nói Việt Nam có sự ổn định về tầm quản lý vĩ mô của các cơ chế, chính sách. Các cơ chế chính sách luôn thay đổi, quản lý Nhà nước đối với các doanh nghiệp còn nhiều sơ hở và tình trạng tham nhũng ngày càng bám sâu vào bộ máy cơ quan Nhà nước dẫn tới tình trạng vay vốn gấp nhiều lần vốn tự có làm tăng khả năng rủi ro trong kinh doanh cũng như làm phát sinh nhiều khoản nợ mất khả năng thanh toán. ● Ngoài những nguyên nhân nói trên, rủi ro còn do khách hàng không