Đang tải... (xem toàn văn)
Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:
Hệ thống câu hỏi Chính sách thuế I/ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP I Phần lý thuyết Thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu Người nộp thuế TNDN bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu Đáp án : a) Câu Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: a Số thuế TNDN nộp nước b Số thuế TNDN nộp nước tối đa không số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Không có trường hợp nêu Đáp án: b) Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; b Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế theo quy định c Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu Đáp án: c) Câu Khoản chi không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật b Khoản chi hoá đơn có bảng kê bảng kê thực theo quy định pháp luật c Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến Đáp án: a) Câu Doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập: a Thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản doanh nghiệp thành lập cấp giấy phép đầu tư hoạt động khai thác khoáng sản từ ngày 01/01/2009 b Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm hưởng ưu đãi thuế TNDN c Thu nhập tiền phạt, tiền bồi thường bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh (không thuộc khoản tiền phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật xử lý vi phạm hành chính) Đáp án: b) Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có chứng từ theo quy định pháp luật b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty c Cả khoản chi nêu Đáp án: b) Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; d Không có khoản chi nêu Đáp án: c) Câu Doanh nghiệp thành lập năm đầu tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ: a 15% b 20% c 25% Đáp án: a) Câu Khoản chi sau không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ) b Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ c Cả hai khoản chi (a) (b) nêu Đáp án : a) Câu 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hoá đơn chứng từ a Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay b Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ d Không có khoản chi Đáp án: c) Câu 11 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn b Thuế thu nhập doanh nghiệp c Không có khoản chi nêu Đáp án: c) Câu 12 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Thuế tiêu thụ đặc biệt b Thuế xuất nhập c Thuế thu nhập doanh nghiệp Đáp án: c) Câu 13 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định b Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội doanh nghiệp c Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf d Không có khoản chi nêu Đáp án: a) Câu 14 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích tối đa phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? a 10% b 15% c 20% Đáp án: a) Câu 15 Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà không sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? a 50% b 60% c 70% Đáp án: c) Câu 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng a Thuế suất 20% b Thuế suất 25% c Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ Đáp án: c) Câu 17 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế Đáp án: a) Câu 18 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế Đáp án: b) Câu 19 Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ: a Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Không giới hạn thời gian chuyển lỗ Đáp án: a) Câu 20 Quá thời hạn năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: a Doanh nghiệp giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau b Doanh nghiệp không giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau c Không có trường hợp nêu Đáp án: b) Câu 21 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng Đáp án: a) Câu 22 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng Đáp án b) Câu 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tài nguyên quý khác VN là: a Thuế suất 20% b Thuế suất 25% c Thuế suất từ 32% đến 50% Đáp án: c) Câu 24 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm: a Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu b Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng quỹ c Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ loại chứng khoán khác theo quy định Đáp án: c) Câu 25 Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh, có phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải làm gì? a Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản b Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để tính thuế TNDN Đáp án: a) Câu 26 Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản khoản thu nhập doanh nghiệp thực nào? a Cộng chung vào thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN toàn thu nhập b Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản không hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Đáp án: b) Câu 27 Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: a Không thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định b Thực nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định c Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai Đáp án: c) Câu 28 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Đáp án: b) Câu 29 Thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN nào? a Doanh nghiệp phải đăng ký với quan thuế để hưởng ưu đãi thuế TNDN b Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi tự kê khai, toán thuế Đáp án: b) Câu 30 Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất b Thu nhập tính thuế thuế suất c Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất d Thu nhập ròng doanh nghiệp thuế suất Đáp án: b) Câu 31 Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế xác định bằng: a Thu nhập chịu thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển từ năm trước b Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định c Doanh thu trừ (-) chi phí trừ cộng (+) khoản thu nhập khác d Doanh thu trừ (-) chi phí trừ Đáp án: b) Câu 32 Khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản b Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã c Thu nhập từ lãi tiền gửi Đáp án: b) Câu 33 Khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN : a Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định pháp luật cho người lao động b Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam c Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ thiếu d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật Đáp án: c) Câu 34 Từ năm 2011, Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Phần chi trang phục vật cho người lao động có hoá đơn, chứng từ vượt 05 (năm) triệu đồng/người/năm b Phần chi phụ cấp cho người lao động công tác nước vượt lần mức quy định cán công chức, viên chức Nhà nước c Chi phí lại tiền thuê chỗ cho người lao động công tác có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định Đáp án: c) Câu 35 Công ty TNHH chuyển đổi loại hình doanh nghiệp sang cổ phần, phát sinh chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định hữu hình khoản chênh lệch có phải tính thu nhập chịu thuế TNDN không? a Không phải tính thu nhập chịu thuế b Không tính thu nhập chịu thuế mà tăng nguyên giá TSCĐ c Phải tăng thu nhập chịu thuế (thu nhập khác) tính thuế TNDN theo quy định Đáp án: c) Phần II Bài tập Thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001 Trong năm 2009 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 3.500 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: a 2.070 triệu đồng b 2.150 triệu đồng c 2.500 triệu đồng d Số khác Đáp án: b) Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí lại hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 300 triệu đồng c 375 triệu đồng d Số khác Đáp án: b) Câu Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 6.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 500 triệu đồng b 625 triệu đồng c 575 triệu đồng d Số khác Đáp án: c) Câu Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi chi phí hợp lý - Thu nhập năm đầu từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp là: a 2.000 triệu đồng b 2.200 triệu đồng c 2.700 triệu đồng d 2.900 triệu đồng Đáp án: b) Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng khoản chi trừ vào chi phí 4.000 triệu đồng - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế : a 600 triệu đồng b 800 triệu đồng c 1.000 triệu đồng d 1.200 triệu đồng Đáp án: d) Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 2.500 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả : 100 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN 25%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 275 triệu đồng c 300 triệu đồng d 325 triệu đồng Đáp án: b) Câu Một công ty cổ phần năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, đó: + Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 25% Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế : a 250 triệu đồng b 375 triệu đồng c 500 triệu đồng d 520 triệu đồng Đáp án: c) Câu Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau : Doanh thu kỳ : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, : - Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng - Chi tài trợ cho sở y tế theo quy định pháp luật : 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế : a 1.900 triệu đồng b 2.000 triệu đồng c 2.100 triệu đồng d 2.200 triệu đồng Đáp án : b) Câu Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000 - Trong năm 2009, DN kê khai chi phí (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, : + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ thiếu : 200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị tính vào chi phí hợp lý DN năm 2009: a 2.400 triệu đồng b 2.430 triệu đồng c 2.450 triệu đồng d 2.480 triệu đồng Đáp án: b) Câu 10 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu chi phí ghi nhận sau : 10 IV/ THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 1/ Câu trắc nghiệm lý thuyết: (15 câu) Câu Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá sản xuất nước chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt là: a Giá bán sở sản xuất chưa có thuế Giá trị gia tăng, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt b Giá bán sở sản xuất có thuế Tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), chưa có thuế Giá trị gia tăng c Giá bán sở sản xuất có thuế Tiêu thụ đặc biệt, có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), có thuế Giá trị gia tăng d Giá bán sở sản xuất có thuế Giá trị gia tăng, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt Đáp án : a Câu Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt số thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ là: a Thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá tiêu thụ kỳ b Thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp trả khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) c Thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) Đáp án: b Câu Trong loại hàng hoá đây, hàng hoá thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Tàu bay, du thuyền dùng để kinh doanh vận chuyển hàng hóa b Hàng hóa chuyển theo quy định Chính phủ c Điều hoà nhiệt độ có công suất 90.000 BTU d Xe mô tô hai bánh có dung tích xi-lanh 125cm3 Đáp án: d Câu Trường hợp người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt không xét giảm thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Gặp khó khăn thiên tai 38 b Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ c Kinh doanh bị thua lỗ d Gặp khó khăn thiên tai tai nạn bất ngờ Đáp án: c Câu Theo quy định Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12, thuế suất thuế TTĐB áp dụng mặt hàng rượu từ 20 độ trở lên kể từ ngày 01/01/2013 là: a 65% b 50% c 45% d 25% Đáp án: b Câu Căn tính thuế Tiêu thụ đặc biệt gì? a Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt b Thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt c Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt thuế suất thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hóa, dịch vụ Đáp án: c Câu Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đỐi vỚi hàng nhập thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt là: a Giá tính thuế nhập b Giá tính thuế Nhập + Thuế Nhập + Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) c Giá tính thuế Nhập + Thuế Nhập + Thuế GTGT Đáp án: b Câu Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB sở kinh doanh nhập tách riêng phận cục nóng cục lạnh phận (cục nóng cục lạnh) có phải đối tượng chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt không? a Không b Có 39 c Chỉ số trường hợp đặc biệt đối tượng chịu thuế Đáp án: b Câu Đối với kinh doanh vũ trường, giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt là: a Doanh thu chưa có thuế GTGT hoạt động vũ trường, bao gồm doanh thu dịch vụ ăn uống b Doanh thu chưa có thuế GTGT hoạt động vũ trường, không bao gồm doanh thu dịch vụ ăn uống c Doanh thu có thuế GTGT hoạt động vũ trường, bao gồm doanh thu dịch vụ ăn uống d Doanh thu có thuế GTGT hoạt động vũ trường, không bao gồm doanh thu dịch vụ ăn uống Đáp án: a Câu 10 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá gia công là: a Giá bán hàng hóa sở giao gia công bán giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán bao gồm thuế Giá trị gia tăng, thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) thuế Tiêu thụ đặc biệt b Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), có thuế Giá trị gia tăng c Giá bán sở gia công giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế Giá trị gia tăng, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), có thuế Tiêu thụ đặc biệt d Giá bán hàng hóa sở giao gia công bán giá bán sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế Giá trị gia tăng, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt Đáp án: d Câu 11 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá bán theo phương thức trả góp chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt là: a Giá bán chưa có thuế Giá trị gia tăng, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hóa theo phương thức trả tiền lần, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm b Giá bán chưa có thuế Giá trị gia tăng, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hóa theo phương thức trả tiền lần, bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm 40 c Giá bán chưa có thuế Giá trị gia tăng, chưa có thuế Bảo vệ môi trường (nếu có), có thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hóa theo phương thức trả tiền lần, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm d Giá bán bao gồm thuế Giá trị gia tăng, thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hóa theo phương thức trả tiền lần, bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm Đáp án: a Câu 12 Người nộp thuế Tiêu thụ đặc biệt hoàn thuế nộp trường hợp đây: a Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất b Hàng hoá nguyên liệu nhập để sản xuất hàng xuất c Hàng hoá nguyên liệu để gia công hàng xuất d Cả trường hợp a, b, c Đáp án: d Câu 13 Hàng hoá sau không chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Chế phẩm từ thuốc dùng để nhai b Bài c Rượu d Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách Đáp án: d Câu 14 Hàng hoá sau không chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt: a Hàng hoá chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt mua sở sản xuất để xuất không xuất b Hàng hoá sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất c Tàu bay, du thuyền dùng cho mục đích cá nhân d Xe môtô bánh có dung tích xi lanh 125 cm3 Đáp án: b Câu 15 Thời điểm xác định thuế Tiêu thụ đặc biệt là: a Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền; 41 b Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền c Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan hàng hóa nhập d Cả phương án a, b, c Đáp án: d 42 2/ Câu trắc nghiệm tập: (05 câu) Câu Tháng 1/2012, Công ty sản xuất bia A bán 10.000 chai bia, giá bán có thuế GTGT chai bia 9.900 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%, giá bán bao gồm giá trị vỏ chai 500 đồng/ vỏ chai), thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt mặt hàng bia 45% Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp tháng 1/2012 là: a 26.379.310 đồng b 27.931.500 đồng c 30.724.138 đồng Đáp án: b Câu Trong kỳ tính thuế tháng 3/2012, công ty B nhập 200 điều hoà nhiệt độ công suất 20.000BTU, giá nhập 286 USD/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hoà 27% Tỷ giá dùng để xác định giá trị hàng nhập 20.000 đồng/ USD Trong tháng, công ty bán 120 với giá bán chưa có thuế GTGT 20 triệu đồng/chiếc Thuế suất thuế TTĐB mặt hàng điều hoà có công suất từ 90.000 BTU trở xuống 10% Số thuế TTĐB công ty B phải nộp tháng: a 108.966.000 đồng b 145.288.000 đồng c 300.000.000 đồng d 400.000.000 đồng Đáp án: b Câu Doanh thu có thuế GTGT kinh doanh vũ trường sở kinh doanh A kỳ tính thuế 154 triệu đồng, doanh thu từ nước giải khát 30,8 triệu đồng Biết hoạt động kinh doanh vũ trường, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTĐB 40% Giá tính thuế TTĐB đối vơi hoạt động kinh doanh vũ trường là: a 80 triệu đồng b 100 triệu đồng c 110 triệu đồng Đáp án: b 43 Câu 4: Cơ sở A kinh doanh sân gôn, kỳ tính thuế tháng 3/2012 có số liệu sau: Doanh thu bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn (chưa có thuế GTGT): 14 tỷ đồng Trong đó: - Tiền bán vé chơi gôn: tỷ đồng (bao gồm tiền phí bảo dưỡng sân cỏ 0,7 tỷ đồng) - Tiền ký quỹ: tỷ đồng - Doanh thu chưa có thuế GTGT từ kinh doanh đồ uống, dụng cụ thể thao (không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt): tỷ đồng Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt dịch vụ kinh doanh sân gôn 20% Tính số thuế tiêu thụ đặc biệt sở A phải nộp kỳ tính thuế tháng 3/2012? a tỷ đồng b 1,5 tỷ đồng c tỷ đồng d 2,33 tỷ đồng Đáp án: c Câu Cho liệu doanh nghiệp X sau: + Tháng 1/2012: Nhập 10.000 lít rượu nước, nộp thuế TTĐB nhập 250 triệu đồng (căn chứng từ nộp thuế TTĐB khâu nhập khẩu) Xuất kho 8.000 lít để sản xuất 12.000 chai rượu + Tháng 2/2012: Xuất bán 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phải nộp 9.000 chai rượu xuất bán 350 triệu đồng Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế tháng 2/2012 là: a 100 triệu đồng b 150 triệu đồng c 162,5 triệu đồng d 200 triệu đồng Đáp án: d 44 III/THUẾ TÀI NGUYÊN: (10 câu) 1/ Câu hỏi lý thuyết Câu Loại tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế Tài nguyên: a Tài nguyên thiên nhiên phạm vi đất liền, hải đảo, nội thuỷ, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa thuộc chủ quyền quyền tài phán nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam b Tài nguyên nhân tạo phạm vi đất liền, hải đảo, nội thuỷ, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa thuộc chủ quyền quyền tài phán nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam c Tài nguyên (bao gồm Tài nguyên thiên nhiên Tài nguyên nhân tạo) phạm vi đất liền, hải đảo, nội thuỷ, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa thuộc chủ quyền quyền tài phán nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam Đáp án: a Câu Loại tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế Tài nguyên: a Hồi, quế, sa nhân, thảo khai thác rừng tự nhiên Việt Nam b Hồi, quế, sa nhân, thảo người nộp thuế trồng khu vực rừng tự nhiên giao khoanh nuôi, bảo vệ Việt Nam c Hồi, quế, sa nhân, thảo sản phẩm rừng tự nhiên nhập từ Trung Quốc Việt Nam d Cả loại tài nguyên nêu Đáp án: a Câu Loại tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế Tài nguyên: a Động vật, thực vật biển b Hồi, quế, sa nhân, thảo khai thác có nguồn gốc tổ chức, cá nhân trồng khu vực rừng tự nhiên giao khoanh nuôi, bảo vệ c Động vật rừng Đáp án: a Câu Người nộp thuế Tài nguyên là: a Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên 45 b Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên nhân tạo c Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thiên nhiên tài nguyên nhân tạo d Tổ chức, cá nhân khai thác Tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên theo quy định luật thuế Tài nguyên Đáp án: d Câu Theo quy định hành, trường hợp miễn thuế Tài nguyên: a Tổ chức, cá nhân khai thác hải sản tự nhiên để bán b Tổ chức, cá nhân khai thác sản phẩm rừng tự nhiên để bán c Tổ chức, cá nhân khai thác nước thiên nhiên dùng vào sản xuất sản phẩm, kinh doanh dịch vụ Đáp án: a Câu Căn tính thuế Tài nguyên là: a Sản lượng tài nguyên bán ra, giá tính thuế đơn vị tài nguyên thuế suất thuế tài nguyên b Sản lượng tài nguyên khai thác bán ra, giá tính thuế đơn vị tài nguyên thuế suất thuế tài nguyên c Sản lượng tài nguyên tính thuế, giá tính thuế đơn vị tài nguyên thuế suất thuế tài nguyên Đáp án: c Câu Đối với tài nguyên khai thác có chứa nhiều chất khác không qua sàng, tuyển, phân loại không xác định sản lượng chất bán sản lượng tài nguyên tính thuế chất xác định theo: a Sản lượng tài nguyên thực tế khai thác tỷ lệ chất có tài nguyên kiểm định theo mẫu quặng tài nguyên khai thác b Định mức sản lượng tài nguyên tính thuế chất có tài nguyên UBND cấp tỉnh quy định c Sản lượng tài nguyên thực tế khai thác tỷ lệ chất có loại tài nguyên loại thị trường Đáp án: a 46 Câu Trường hợp tháng doanh nghiệp có phát sinh sản lượng tài nguyên khai thác không phát sinh doanh thu bán tài nguyên giá tính thuế Tài nguyên xác định theo: a Giá tính thuế đơn vị tài nguyên bình quân gia quyền tháng trước liền kề b Giá tính thuế tài nguyên UBND cấp tỉnh quy định c Giá tính thuế đơn vị tài nguyên bình quân gia quyền tháng trước liền kề không thấp giá tính thuế tài nguyên UBND cấp tỉnh quy định d Giá bán thực tế thị trường khu vực đơn vị sản phẩm tài nguyên loại, có giá trị tương đương Đáp án: c Câu Trường hợp tài nguyên khai thác có chứa nhiều chất khác chưa xác định giá bán tài nguyên khai thác giá tính thuế tài nguyên xác định theo: a Giá bán đơn vị chất hàm lượng chất tài nguyên khai thác b Giá tính thuế tài nguyên UBND cấp tỉnh quy định c Giá bán đơn vị chất hàm lượng chất tài nguyên khai thác không thấp giá tính thuế UBND cấp tỉnh quy định d Giá bán thực tế thị trường khu vực đơn vị sản phẩm tài nguyên loại, có giá trị tương đương Đáp án: c Câu 10 Giá tính thuế Tài nguyên nước thiên nhiên dùng để sản xuất thủy điện là: a Giá bán UBND tỉnh quy định b Giá bán điện thương phẩm bình quân c Giá bán điện thương phẩm nhà máy thủy điện Đáp án: b 47 2/ Câu trắc nghiệm tập: (5 câu) Câu 1: Công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Tấn Phát có tình hình khai thác cát tháng 8/ 2011 sau: - Khai thác 100.000 m3 cát Trong đó: + Bán nơi khai thác 45.000 m 3, với giá chưa có thuế GTGT 19.000 đồng/m3 + Bán cho công ty xây dựng Y 40.000 m với giá chưa có thuế GTGT 25.000 đồng/m3 Biết rằng: Giá tính thuế đơn vị tài nguyên cát UBND tỉnh quy định 20.000 đồng/m3 Thuế suất thuế Tài nguyên cát: 10% Số thuế Tài nguyên công ty Tấn Phát phải nộp hoạt động khai thác cát kỳ tính thuế tháng 8/2011: a 170.000.000 đồng b 185.500.000 đồng c 200.000.000 đồng d 218.240.000 đồng Đáp án: d Câu 2: Công ty X có hoạt động khai thác cát tháng 8/ 2011 sau: - Khai thác 60.000 m3 cát đen, 30.000 m3 cát vàng - Bán nơi khai thác: 30.000 m3 cát đen với giá chưa có thuế GTGT 25.000 đồng/m3 - Bán cho công ty xây dựng Y: + 10.000 m3 cát đen với giá chưa có thuế GTGT 30.000 đồng/m3 + 20.000 m3 cát vàng với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/m3 Biết rằng: Giá tính thuế đơn vị tài nguyên UBND tỉnh quy định cát đen 28.000 đồng/m3; cát vàng 120.000 đồng/m3 Thuế suất thuế Tài nguyên cát: 10% Số thuế Tài nguyên công ty X phải nộp kỳ tính thuế tháng 8/2011: a 355.000.000 đồng b 528.000.000 đồng c 532.500.000 đồng d 543.000.000 đồng Đáp án: d 48 Câu 3: Công ty A có hoạt động khai thác quặng mỏ đồng Thái Nguyên tháng 7/2011 sau: -Sản lượng khai thác tháng: 8.000 quặng đồng -Theo giấy phép khai thác hồ sơ thiết kế khai thác tài nguyên quan thẩm quyền phê duyệt tỷ lệ tài nguyên kiểm định chất quặng đồng khai thác là: đồng: 60%; bạc: 0,2%; thiếc: 0,5% Biết rằng: Giá tính thuế đơn vị tài nguyên nguyên chất UBND tỉnh Thái Nguyên quy định sau: Đồng 8.000.000 đồng/tấn; bạc: 600.000.000 đồng/tấn; thiếc 40.000.000 đồng/tấn Thuế suất thuế Tài nguyên Đồng: 10%; Bạc: 10%; Thiếc: 10% Số thuế Tài nguyên công ty A phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2011: a 3.840.000.000 đồng b 4.800.000.000 đồng c 4.960.000.000 đồng d Số khác Đáp án: c Câu 4: Công ty B có hoạt động khai thác quặng tháng 8/2011 sau: - Sản lượng khai thác tháng: 4.000 quặng đồng - Theo giấy phép khai thác hồ sơ thiết kế khai thác tài nguyên quan thẩm quyền phê duyệt tỷ lệ tài nguyên kiểm định chất quặng đồng khai thác là: đồng: 50%; bạc: 0,3%; thiếc: 0,7% Biết rằng: Giá tính thuế đơn vị tài nguyên nguyên chất UBND tỉnh quy định sau: Đồng 8.000.000 đồng/tấn; bạc: 600.000.000 đồng/tấn; thiếc 40.000.000 đồng/tấn Thuế suất thuế Tài nguyên Đồng: 10%; Bạc: 10%; Thiếc: 10% Số thuế Tài nguyên công ty B phải nộp kỳ tính thuế tháng 8/2011: a 1.600.000.000 đồng b 2.320.000.000 đồng c 2.432.000.000 đồng d Số khác Đáp án: c 49 Câu Một sở khai thác đất sét để sản xuất gạch Trong tháng 8/2011, sở sản xuất 1.000.000 viên gạch mộc (chưa nung) bán 500.000 viên gạch mộc với giá 1.100 đồng/ viên (đã bao gồm thuế GTGT) Biết rằng: - Định mức sử dụng đất sét để sản xuất gạch mộc 1m3/1.000 viên gạch - Thuế suất tài nguyên đất để làm gạch 7% - Giá tính thuế tài nguyên loại đất để làm gạch UBND tỉnh quy định 35.000 đồng/m3 Số thuế tài nguyên phải nộp kỳ tính thuế tháng 8/2011 là: a 2.450.000 đồng b 24.500.000 đồng c 35.000.000 đồng d Số khác Đáp án: a 50 VI/ PHÍ, LỆ PHÍ VÀ LỆ PHÍ TRƯỚC BẠ: (5 câu) Câu Pháp lệnh phí lệ phí điều chỉnh loại phí loại phí sau đây: a Phí bảo hiểm trách nhiệm dân tự nguyện chủ xe giới b Phí toán tổ chức tín dụng c Niên liễm thu theo điều lệ câu lạc d Phí thi hành án Đáp án : d) Câu Tổ chức, cá nhân thu phí, lệ phí : a Cơ quan thuế nhà nước b Cơ quan khác Nhà nước, tổ chức kinh tế, đơn vị nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân cung cấp dịch vụ, thực công việc mà pháp luật quy định thu phí, lệ phí c Tổ chức cá nhân cung cấp dịch vụ, thực công việc mà pháp luật quy định thu phí, lệ phí d Tất đối tượng nêu Đáp án : d Câu Trường hợp sau nộp lệ phí trước bạ : a Nhà, đất trụ sở quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh nhà người đứng đầu quan lãnh nước Việt Nam b Đất thuê Nhà nước thuê tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất hợp pháp c Tài sản chia hay góp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo định quan có thẩm quyền d Tất trường hợp Đáp án : d Câu Mức thu lệ phí trước bạ xe máy nộp lệ phí trước bạ lần đầu thành phố trực thuộc trung ương, thành phố thuộc tỉnh; thị xã nơi Uỷ ban nhân dân tỉnh đóng trụ sở là: a 1% b 2% c 5% 51 d Mức khác Đáp án: c Câu Trường hợp lần đầu chủ tài sản kê khai nộp lệ phí trước bạ xe máy theo mức 2%, sau chuyển nhượng cho người khác sử dụng địa bàn thành phố trực thuộc trung ương; thành phố thuộc tỉnh; thị xã nơi Uỷ ban nhân dân tỉnh đóng trụ sở mức nộp lệ phí trước bạ lần thứ hai là: a 1% b 2% c 5% d Mức khác Đáp án: c 52 ... nhập từ tiền lương, tiền công quy định: a Theo lần phát sinh thu nhập b Theo năm c Theo quý d Theo tháng Đáp án: b Câu 14 Không áp dụng kỳ tính thuế TNCN theo lần phát sinh thu nhập khoản thu nhập... hoá đơn, chứng từ theo quy định b Thực nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định c Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai Đáp án:... thường trú theo quy định pháp luật cư trú c Có nhà thuê để Việt Nam theo quy định pháp luật nhà ở, với thời hạn hợp đồng thuê từ 90 ngày trở lên năm tính thuế d Tất trường hợp Đáp án: d Câu Theo quy