MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN từ năm 1986 Cơ chế mở nhiều hội thách thức kinh tế Việt Nam nói chung với doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt kinh tế thị trường này, để tiến hành hoạt động SXKD, chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn, vốn yếu tốt quan trọng hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế quốc gia Trước chế bao cấp, doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn, lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù Do doanh nghiệp không quan tâm đến hiệu SXKD hiệu sử dụng vốn Ngày tham gia vào kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trường, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước Muốn có hiệu cao SXKD, tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống doanh nghiệp kinh tế quốc gia Vốn tiêu tổng quát, có ý nghĩa vụ quan trọng, đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mô kinh doanh doanh nghiệp Do đó, quản lý vốn lưu động coi công tác hàng đầu quản lý tài chính, đặc biệt cần thiết doanh nghiệp kinh doanh kinh tế thị trường Chính việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Vì vậy, việc tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng điều cần thiết, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò to lớn vốn lưu động, nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động tồn phát triển doanh nghiệp Căn vào tình hình thực tế với hiểu biết lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động em chọn đề tài “ Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Vinachin ” để nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Ngành xây lắp điện ngành nghề phát triển ngày lớn mạnh, với đặc điểm ngành nghề cần lượng vốn đầu tư lớn Việc sử dụng Việc huy động lượng vốn lớn cho ngành xây lắp đòi hỏi công tác quản lý nâng cao sử dụng vốn lưu động phải thật hiệu Do đề tài “ Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin ” nghiên cứu bổ sung mặt lý luận triển khai ứng dụng công ty cổ phần Vinachin Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài + Mục tiêu nghiên cứu : Phân tích thực trạng sử dụng vốn lưu động từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty + Để đạt mục tiêu chuyên đề có nhiệm vụ -Làm rõ sở lý luận liên quan đến vốn lưu động thực trạng sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp -Phân tích thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin -Đề xuất biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Mục đích nghiên cứu -Hệ thống hóa sở lý luận hiệu sử dụng sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin -Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin -Đề xuất số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin Đối tượng phạm vi nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu : đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề có liên quan đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần vinachin -Phạm vi nghiên cứu : hiệu sử vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin Phương pháp nghiên cứu +Phương pháp thu nhập số liệu thu nhập tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu Kế thừa tài liệu, báo cáo, vấn trức tiếp cán công nhân viên công ty +Phương pháp xử lý phân tích - Sử dụng phương pháp thống kê kinh tế -Sử dụng phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh -Sử dụng máy vi tính để tính toán chế Bố cục chuyên đề Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu chuyên đề kết cấu thành chương : Chương 1: Những vấn đề Vốn lưu động hiệu sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình sử dụng Vốn lưu động Công ty Cổ phần Vinachin Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Cổ phần Vinachin Chương TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động VLĐ số tài để đo lường hiệu hoạt động lực tài ngắn hạn công ty Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có tư liệu sản xuất, đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ - TSLĐ lưu thông gồm: sản phẩm hàng hoá chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán  Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thông từ lưu thông toàn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kì kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm luân chuyển vốn lưu động VLĐ thường xuyên vận động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Trong doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ tiếp tục chuyển hóa sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền -Vòng tuần hoàn VLĐ sản xuất diễn sau: T-H …SX…H’- T’ Trong DN thương mại trình chu chuyển VLĐ nhanh Từ hình thái tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa lại chuyển hóa hình thái tiền -Vòng tuần hoàn VLĐ ngành thương mại diễn sau: T-H - T’ Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ chuyển dịch toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa thu hồi toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng Như vậy, VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Từ phân tích rút : VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ doanh nghiệp, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục trình chu chuyển, giá trị vốn lưu dộng chuyển dịch toàn kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.3.Phân loại vốn lưu động Mục đích việc phân loại VLĐ giúp cho công tác quản lý VLĐ đạt mục tiêu sau: -Đạt hiệu tối ưu đồng vốn cà lợi nhuận -Luôn đảm bảo cho khâu trình kinh doanh liên tục, không bị gián đoạn -Đảm bảo khă toán công nợ ngắn hạn Dựa theo tiêu thức khác nhau, chia vốn lưu động thành loại khác Thông thường có số cách phân loại sau: 1.1.3.1 Dựa theo hình thái biểu vốn + Vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thàng loại tài sản khác để trả nợ Do hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định +Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau +Vốn vật tư, hàng hóa: khoản VLĐ có hình thái vật chất biểu hiện vật Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa hàng tồn kho nguyên liệu, nhiên liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm sản xuất dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Đối với doanh nghiệp thương mại vốn vật tư hàng hóa chủ yếu hàng hóa dự trữ phục vụ cho việc bán  Cách phân loại giúp người quản lý xem xét, đánh giá cấu VLĐ hợp lý hay chưa, xem tỉ trọng vốn vật tư hàng hóa vốn tiền lớn hay nhỏ áp dụng vào doanh nghiệp Mặt khác cách phân loại giúp nhà quản lý biết tác dụng phận vốn Giúp đảm bảo vật tư cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, góp phần sản xuất tiết kiệm đảm bảo hiệu kinh doanh 1.1.3.2 Dựa theo vai trò vốn lưu động _Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản: + Vốn nguyên liệu, vật liệu + Vốn công cụ, dụng cụ + Vốn vật liệu phụ 10 + Vốn phụ tùng thay + Vốn nhiên liệu - Thi công điện nhà cao tầng - Dịch vụ kỹ thuật, khí - Dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị điện văn phòng, khách sạn… - Xây dựng hoàn thiện xây dựng - Trực vận hành kỹ thuật điện tòa nhà văn phòng, chung cư … 24/24h - Nghiên cứu khoa học, xử lý nước môi trường, đánh giá tác động môi trường giám sát môi trường 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ máy quản lý công ty Trong năm vừa qua, quan tâm đến việc cho ngày sản xuất kinh doanh hình quản lý dựa phân sau: Phòng kinh doanh Hội đồng quản trị Giám đốc Phòng sản xuất công ty cổ phần Vinachin kiện toàn máy quản lý phù hợp với tình hình Công ty thực mô cấp nội dung công việc Phòng kế toán Phòng Tổ chức hành Hội Đồng Quản Trị: Là người bầu Chủ tịch HĐQT số thành viên Hội đồng quản trị Chủ tịch HĐQT người đại diện trực tiếp chủ sở hữu Công ty, thực quyền nghĩa vụ chủ sở hữu toàn vốn điều lệ công ty Có chức kiểm tra giám sát Giám đốc công ty việc thực chức năng, nhiệm vụ theo quy định quy chế điều lệ luật doanh nghiệp, Đề chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn vào hàng năm, ngành nghề kinh doanh công ty 26 Giám Đốc: Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật, điều hành hoạt động kinh doanh công ty, có quyền định với định có ảnh hưởng tới hoạt động công ty, ủy quyền cho cấp Chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước HĐQT trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Phải điều hành công ty theo quy định pháp luật, điều lệ công ty, hợp đồng lao động ký với công ty Nếu điều hành trái với quy định mà gây thiệt hại cho công ty giám đốc phải chịu trách nhiệm trước pháp luật phải bồi thường thiệt hại cho công ty Bộ phận kế toán: Chỉ đạo thực công việc lĩnh vực thống kê, kế toán, đảm bảo việc xác kịp thời trung thực Phòng kế toán tài trực tiếp thực công việc vào sổ, ghi chứng từ, hóa đơn, toán khoản trực tiếp tham gia giao dịch khoản tiền Thông báo kịp thời với giám đốc thay đổi nhà nước tài kế toán để có chủ trương phù hợp tránh thất thoát thiệt hại cho công ty, có quyền hợp tác, có quyền cung cấp thông tin với phòng ban khác công ty, trang thiết bị phục vụ công việc Có trách nhiệm chấm công trả lương Bộ phận kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, tác nghiệp theo dõi giám sát kế hoạch có nhiệm vụ giám sát thực hoàn thành kế hoạch Trong phòng khai thác có phận marketing có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường, giới thiệu sản phẩm tìm hiểu nguồn thông tin thu nhập xử lý thông tin đó… Và phải chịu trách nhiệm trước cấp trên, có quyền hợp tác, có quyền cung cấp thông tin, trang thiết bị phục vụ công việc Bộ phận sản xuất: Có nhiệm vụ trì mối liên hệ phối hợp hoạt động phận sản xuất theo thời gian cách hợp lý Hình thành cấu sản xuất hợp lý Xác định loại hình sản xuất cho nơi làm việc sản xuất hợp lý sở xây dựng phận sản xuất Bố trí sản xuất nội Lựa chọn phương pháp tổ chức trình sản xuất, nghiên cứu chu kỳ sản 27 xuất tìm cách rút ngắn chu kỳ sản xuất Lập kế hoạch tiến độ sản xuất tổ chức công tác sản xuất cho phù hợp Bộ phận tổ chức hành chính: Nghiên cứu, soạn thảo nội quy, quy chế tổ chức lao động nội công ty Tham mưu cho Giám đốc việc giải chế độ, sách người lao động theo quy định Bộ luật Lao động Nghiên cứu đề xuất phương án cải tiến tổ chức quản lý, xếp cán công nhân viên cho phù hợp với tình hình phát triển sản xuất kinh doanh Thực tốt quy chế khen thưởng, kỷ luật, sách lao động, tiền lương Quản lý sở vật chất, trang thiết bị làm việc doanh nghiệp 2.1.3.2 Tổ chức máy kinh doanh Cụ thể: (Đối với quy trình công nghệ đấu thầu): _Nhận thầu thông qua đấu thầu (hoặc định ) _Ký kết hợp đồng xây dựng với bên A chủ đầu tư công trình nhà thầu _Trên sở hồ sơ thiết kế công trình hợp đồng ký kết, công ty tiến hành tổ chức thi công tạo sản phẩm, tổ chức lao động, bố trí máy móc thiết bị, tổ chức cung ứng vật tư tiến hành xây dựng hoàn thiện _Công trình hoàn thiện giám sát chủ đầu tư công trình nhà thầu mặt kỹ thuật tiến độ thi công _Bàn giao công trình toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư nhà thầu Tương tự với quy trình công nghệ BOT theo sơ đồ 28 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ máy tổ chức kinh doanh công ty Đi đấu thầu BOT Ký hợp đồng với bên A Tổ chức thi công Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật Bàn giao đưa vào sử dụng Nghiệm thu kỹ thuật Bàn giao đưa vào sử dụng Thanh toán với bên A thu hồi vốn Bảo hành, sửa chữa sau bảo hành Bảo hành, sửa chữa sau bảo hành 2.1.3.3 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Công ty cổ phần Vinachin tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, công ty có phòng kế toán đóng trụ sở chính,có nhiệm vụ tổ chức thực kiểm tra toàn công tác hạch toán thống kê phạm vi toàn công ty từ định kế hoạch tài cho năm Đơn vị thực hiệc hoạt động kế toán với kế toán trưởng hai kế toán viên thực kế toán khoản nguyên vật liệu , kế toán lao động tiền lương , kế toán công trình , kế toán vốn tiền kế toán tổng hợp toàn đơn vị 29 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán nguyên vật Kế toán lao động tiền liệu lương Kế toán công trình Kế toán vốn tiền Kế toán tổng hợp 2.1.4 Tình hình thị trường đối thủ cạnh tranh Trong tiến trình công nghiệp hoá, đại hoá Việt Nam, thị trường xây dựng nói chung thị trường xây lắp điện nói riêng ngày mở rộng Do đó, cạnh tranh doanh nghiệp xây lắp nước ngày cành trở nên gay gắt Đây hội thách thức để doanh nghiệp tự khẳng định mình, vươn lên chiếm lĩnh thị trường, tạo tiền đề cho tồn phát triển.Hơn hoạt động kinh doanh ngày đặt vào điều kiện biến động Đó sôi thị trường sống động cách mạng khoa học- công nghệ Hoạt động doanh nghiệp gắn liền với toàn cục kinh tế với hội nhập khu vực quốc tế tìm kiếm phát huy lợi so sánh môi trường cạnh tranh khốc liệt Điều tạo thuận lợi tạo không khó khăn cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực công ty cổ phần Vinachin Nên kinh tế ngày lớn mạnh nhu cầu sử dụng, xây lắp ngày nhiều , thuận lợi cho công ty phát triển lớn mạnh Nhưng với cạnh tranh gay gắt từ đối thủ kinh doanh giá thành, nguyên liệu, vật tư Đặc biệt công ty xây lắp điện có từ lâu năm, hay doanh nghiệp nước 30 đầu tư vào Việt Nam Các công ty có từ lâu đời có kinh nghiệm lượng khách hàng ổn định , doanh nghiệp nước có ưu tiên vài haotj động theo quy định nhà nước Nhưng với cố gắng công ty có lượng khách hàng thân thiết đáng kể Với phương châm làm việc dựa uy tín, chất lượng mà công ty ngày lớn mạnh, thu hút lượng lớn khách hàng công trình doanh nghiệp lẫn công trình dân dụng Không công ty có kế hoạch mở rộng thêm lĩnh vực hoạt động có liên quan đến xây lắp 2.1.5 Tình hình kinh doanh chủ yếu kết hoạt động công ty cổ phần Vinachin 2.1.5.1 Tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật công ty Trong năm qua công ty cổ phần Vinachin không ngừng đầu tư máy móc thiết bị công nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm, đồng thời tiết kiệm NVL đầu vào để hạ giá thành phát huy hết công suất máy móc thiết bị Chính TSCĐ phần thiếu yếu hoạt động công ty, giúp công trình đo đạt xác, tăng hiệu công việc Nhìn vào bảng ta thấy: Đầu tư vào tài sản cố định công ty có nhiều biến động năm gần Về số tuyệt đối năm 2012 TSCĐ 3664 (Trđ) giảm 277 (Trđ) tương đương giảm 7,03 % so với năm 2011 Nhưng đến năm 2013 TSCĐ công ty tăng lên đáng kể 1224 (Trđ) tương đương 33,41 % so với năm 2012 Thấy công ty trọng đầu tư TSCĐ, khoa học kỹ thuật tiên tiến Hệ số đầu tư TSCĐ tăng dần qua năm 2011 14,69%, năm 2012 21,96 % năm 2013 44,43 % Việc đầu tư vào TSCĐ vừa có mặt lợi có mặt hạn chế Nó giúp phát triển khoa học kỹ thuật, công nghệ sản xuất cạnh tranh với đối thủ thị trường đồng thời làm giảm khả tự chủ tài công ty 31 Bảng Tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật công ty Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch Chênh lệch (1) (2) (3) Tổng tài sản 26814 16682 11000 (2)/(1) Số tiền % -10132 -37,78 (3)/(2) Số tiền % -5682 -34,06 TSCĐ ĐTDH 3941 3664 4888 -277 -7,03 1224 33,41 Hệ số đầu tư 14,69 21,96 44,43 - - - - TSCĐ Đvt: triệu đồng Nguồn: Phòng tài – kế toán công ty năm 2011,2012,2013 2.1.5.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần Kết hoạt động SXKD tiêu tổng hợp nhất, đánh giá hiệu tổ chức sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng doanh nghiệp Vì trước 32 xem xét hiệu sử dụng VLĐ công ty, xem xét cách khái quát kết hoạt động công ty năm gần Dựa vào thông tin bảng kết hoạt động kinh doanh ta dễ dàng nhận lợi nhuận sau thuế qua năm tăng giảm không Lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng so với năm 2011 965 (Trđ), tương ứng 211,48%, sau tăng trưởng vượt bậc sụt giảm mạnh sang năm 2013 giảm 130,73% so với năm 2012 có giá trị nhỏ Điều cho thấy có không ổn định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể sau: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng so với năm 2011 34 tỷ đồng, tương ứng 82,61%, tới năm 2013 giảm 38.368(Trđ) với tỷ lệ 50,9% so với năm 2012 Đây vấn đề khó khăn chung công ty kinh doanh ngành khí nước tâm lý khách hàng diễn biến phức tạp Trong khoản giảm trừ năm 2012 giảm 290 (Trđ) so với năm 2011 năm 2013 doanh nghiệp giảm giá hàng bán Thể chất lượng hàng hóa tốt thỏa mãn yêu cầu ngày cao khách hàng, cạnh tranh với đối thủ thị trường Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng 31.760(Trđ) với tỷ lệ tăng 82,71% so với năm 2011 Nhưng năm 2013 giá vốn hàng bán có số tuyệt đối 35.187 (Trđ) giảm 34.973 (trđ) so với năm 2012 với tỷ lệ 49,85% mức giảm mạnh góp phần làm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 34.973 (Trđ) Doanh thu hoạt động tài doanh nghiệp năm qua khoản mục biến động không nhiều, với giá trị năm 2011 108 (Trđ ), giá trị năm 2012 98 ( Trđ) giá trị năm 2013 103 ( Trđ ) BẢNG : KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đvt: triệu đồng 33 Chênh lệch (2)/(1) Số tiền % Chênh lệ (3)/(2) Số tiền 36.912 33.720 81,14 -38.368 99 - -291 -74,6 -99 41.170 75.181 36.912 34.011 82,61 -38.270 Giá vồn hàng bán 38.400 70.160 35.187 31.760 82,71 -34.973 - Lợi nhuận gộp 2.770 5.021 1.725 2.251 81,27 -3.296 - DT hoạt dộng TC 108 98 103 -10 -9,25 Chi phí tài 287 886 466 599 208,36 -420 - Trong đó: lãi vay phải trả Chi phí bán hàng 170 845 594 1.598 293 1.046 424 753 249,41 89,11 -301 -552 - 1.026 1.027 1.097 0,1 70 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 720 1.609 -783 889 123,47 -2.392 -1 11 Thu nhập khác 154 204 380 50 32,47 176 2011 (1) 2012 (2) 2013 (3) 41.560 75.280 390 3.Doanh thu Chỉ tiêu 1.DTBH CCDV 2.Các khoản giảm trừ Chi phí QLDN - 12 Chi phí khác 240 189 35 -51 -21,25 -154 -8 13 Lợi nhuận khác -86 15 346 101 -117,44 331 22 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 634 1.624 -437 990 156,15 -2.601 -1 15 Thuế TNDN phải nộp 177 203 - 26 14,69 -203 - 16 Lợi nhuận sau thuế 456 1.422 -437 966 211,84 -1.859 Nguồn: Phòng tài – kế toán công ty năm 2011,2012,2013 34 -1 Chi phí bán hàng nhìn chung qua năm cao Đặc biệt năm 2013, với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ thấp năm chi phí bán hàng lại cao tăng 200 (trđ) so với năm 2011, tăng gần 24% Điều cho thấy doanh nghiệp chưa khai thác hết khả nguồn nhân lực vốn có, đồng thời kỹ bán hàng chưa cao Ngoài doanh nghiệp cần ý đến việc đào tạo kiến thức chuyên môn, phong cách chuyên nghiệp cho lực lượng bán hàng để phát huy tối đa nguồn nhân lực Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm sau tăng cao năm trước Đây khoản chi có ảnh hưởng quan trọng đến tổng lợi nhuận doanh nghiệp, doanh nghiệp cần phải xem lại sốlượng chất lượng máy photocopy, máy vi tính, máy lạnh,…phục vụ cho nhu cầu quản lý để sử dụng vừa đủ lượng máy cần thiết, thời gian sử dụng hợp lý để góp phần tiết kiệm chi phí Lợi nhuận khác liên tục tăng với năm 2012 có giá trị đương tăng 117,44% so với năm 2011 Sang năm 2013 khoản mục lại tăng mạnh với giá trị năm 331(trđ) Chính điều mà lợi nhuận trước thuế năm 2013 có giá trị âm tăng 350 (trđ) so với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng giảm không qua năm: năm 2012, lợi nhuận tăng 880 (trđ), tăng 123,5% so với năm 2011 Tuy nhiên, lợi nhuận năm 2013 âm gần 800 (trđ) giá vốn hàng bán chi phí bán hàng tăng cao  Tóm lại, qua phân tích ta nhận thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2013 giảm nhiều so với năm 2011, năm 2012 giá vốn hàng bán tăng nhanh, chi phí bán hàng tăng cao Bên cạnh công ty gặp khó khăn kinh tế suy thoái, cạnh tranh gay gắt, công ty chi trả trợ cấp thất nghiệp cho công nhân nghỉ việc, chi trả cho người bán Do để tăng hiệu hoạt 35 động sản xuất kinh doanh, Công ty cần phải nhanh chóng đưa biện pháp khắc phục tiết kiệm chi phí đặc biệt chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, đồng thời đẩy mạnh sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu tốt 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin 2.2.1 Những thuận lợi khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty Trong năm tới kinh tế nước ta nước khác có nhiều biến động tạo cho công ty thuận lợi khó khăn tác động tới việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty 2.2.1.1 Thuận lợi Một là: đơn vị thi công có chất lượng cao uy tín với khách hàng nên chiếm lĩnh thị trường nước ta khu vực miền Bắc Hai : Ban lãnh đạo công ty linh hoạt, động, sáng tạo nắm bắt nhu cầu thị trường, có đường lối chiến lược đắn, hiểu rõ đặc điểm công ty, bố trí sử dụng lao động hợp lý , mặt khác công ty có đội ngũ cán có trình độ kỹ sư, cử nhân, công nhân lành nghề sáng tạo Ba là: Công ty nằm đường Nguyễn Phong Sắc, thuộc khu phố sầm uất, tập trung nhiều quan, công ty lớn Cùng với công trình xây dựng mở rộng quanh khu vực Tạo điều kiện thuận lợi cho công ty tiếp xúc đến gần với khách hàng 2.2.1.2 Khó khăn Bên cạnh thuận lợi trên, trình sản xuất kinh doanh công ty gặp phải số khó khăn: Một : Do hạn hẹp nguồn vốn nên đầu tư thiết bị chưa đồng bộ, công nghệ sản xuất chưa đại tác động không nhỏ tới suất lao động nói riêng hiệu dịch vụ nói chung 36 Hai là: Trong tình hình khó khăn chung nên kinh tế, công ty không khỏi ảnh hưởng lĩnh vực xây dựng phát triển chậm Cùng với việc ngày đông công ty cạnh tranh xuất thị trường 2.2.2 Nguồn vốn kinh doanh cảu công ty cổ phần Vinachin 2.2.2.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh công ty Qua bảng ta thấy năm 2012 tổng số VKD 16.682 (trđ) giảm 10.103 (trđ) tương ứng với 37,79% so với năm 2011 Năm 2013 tổng số vốn 11.000 (trđ) giảm 5.619 (trđ) tương ứng với 34,06% so với năm 2012 Trong tổng số vốn doanh nghiệp VLĐ chiếm tỉ trọng lớn VCĐ Điều dễ hiểu đặc điểm, tính chất ngành xây lắp cần khối lượng VLĐ lớn để trang trải chi phí trình sản xuất sản phẩm Tuy nhiên tỉ trọng nguồn vốn có sụt giảm liên tục qua năm Đó vấn đề cấp thiết cần có biện pháp điều chỉnh hoạt động kinh doanh công ty Tỷ trọng vào năm 2013 55,56% so với quy mô chung (giảm 22,84% so với năm 2012) Như cho thấy việc huy động VLĐ phục vụ cho hoạt động SXKD Công ty phụ thuộc vào nguồn vốn bên với sách thu hẹp hoạt động điều phù hợp Do tính chất ngành nghề nên nguồn VCĐ chiếm tỉ trọng nhỏ tổng số vốn Tuy nhiên tỷ trọng tài sản cố định đầu tư dài hạn có tăng dần qua năm Nếu tỷ số năm 2011 có 14,69% qua năm 2013 44,44% Tuy tình hình kinh doanh giảm nên doanh nghiệp thu hẹp quy mô, tỷ trọng tài sản lưu động giảm dẫn đến tỷ trọng tài sản cố định tăng đồng thời tỷ số tăng dần qua năm Công ty đầu tư mua sắm thêm mày móc, thiết bị phục vụ SXKD 2.2.2.2 Nguồn vốn lưu động công ty Nguồn Vốn lưu động công ty gồm : nguồn VLĐ thường xuyên nguồn VLĐ tạm thời.Nguồn VLĐ thường xuyên tạo mức độ an toàn 37 cho công ty kinh doanh làm cho tình hình tài công ty đảm bảo vững BẢNG 3: CƠ CẤU VỐN KINH DOANH Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 20123 (1) (2) (3) C Số tiề Tổng nguồn VKD 26.814 16.682 11.000 -10.10 Vốn lưu động 22.873 13.018 6.112 -9.855 Vốn cố định 3.941 3.664 4.888 -277 Ta có: Nguồn vốn lưu động thường xuyên = TSLĐ- Tổng nợ ngắn hạn Hay : Nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2011 = 22873 -17509 = 5364 (Trđ) Nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2012 = 13018 - 6618 = 6400 (Trđ) Nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2013 = 6112 -3140 = 2972 (Trđ) Qua bảng ta thấy: Nguồn vốn tạm thời công ty năm 2011, 2012, 2013 nhỏ nguồn vốn lưu động.Nguồn vốn dài hạn công ty nguồn vốn chủ sở hữu dư thừa tài trợ cho TSCĐ( vốn cố định công ty ) VLĐ công ty đầu tư phần dư thừa Các khoản tài trợ cho TSCĐ công ty chủ yếu tập trung vào vốn chủ sở hữu, chứng tỏ Nguồn: Phòng tài – kế toán công ty năm 2011,2012,2013 TSCĐ công ty tài trợ cách vững 38 Đồng thời TSLĐ > nguồn vốn ngắn hạn , khả toán công ty tốt điều cho thấy hợp lý việc không sử dụng nợ dài hạn công ty, nguồn vốn chủ sở hữu công ty dư thừa tài trợ cho TSCĐ  Qua phần tích cầu vốn kinh doanh VLĐ công ty cho thấy : khả tự chủ tài công ty thấp , công ty chiếm dụng vốn lớn , có lợi mang tính tiêu cực 2.2.3 Tình hình quản lý hiệu sư dụng vốn VLĐ công ty Để xem xét, đánh giá tình hình quản lý, sử dụng VLĐ trước hết phân tích kết cấu VLĐ, từ xác định tâm cần quản lý tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Kết cầu xem xét thông qua khoản mục : tiền khoản tương đương tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu TSLĐ khác 2.2.3.1 Cơ cấu VLĐ công ty Từ bảng số liệu ta thấy: Trong năm qua tổng VLĐ công ty nhìn chung giảm Năm 2012 số lượng VLĐ công ty giảm 9855 (trd) Bảng : Nguồn hình thành VLĐ công ty Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 (1) (2) (3) Chênh lệch Số tiền Vốn lưu động Nguồn Vốn lưu động 22873 22873 13018 13018 6112 6112 -9855 -9855 5364 6400 2972 1036 Theo thời gian huy động Nguồn vốn thường xuyên 39 Nguồn vốn tạm thời 17509 6618 3140 Nguồn: Phòng tài – kế toán công ty năm 2011,2012,2013 tương đương giảm 43,09% Trong năm 2013 ,VLĐ công ty đạt 6112 (Trđ) giảm 6906 (Trđ) tương đương giảm 53,05% so với năm 2012 Trong TSLĐ chủ yếu hàng tồn kho, tiếp đến khỏan phải thu vốn tiền Để xem xét chi tiết biến động khoản vốn ta phân tích tình hình quản lý số khoản vốn chủ yếu cách cụ thể 2.2.3.2 Tình hình biến động vốn tiền Ta thấy rõ biến động vốn tiền thông qua Bảng 40 -10 ... Chương THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACHIN 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần Vinachin 2.1.1.Quá trình đời phát triển Công ty Công ty cổ phần Vinachin. .. Vốn lưu động Công ty Cổ phần Vinachin Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Cổ phần Vinachin Chương TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu. .. vốn lưu động công ty cổ phần Vinachin -Đề xuất biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Mục đích nghiên cứu -Hệ thống hóa sở lý luận hiệu sử dụng sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần