ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN VĂN MẠNH XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN VĂN MẠNH XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐINH XUÂN HẠNG XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thực hiện, dƣới hƣớng dẫn khoa học PGS.TS Đinh Xuân Hạng Các số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực, tài liệu trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Nếu sai hoàn toàn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng khoa học Trƣờng Đại học Kinh tế, Khoa đào tạo Sau Đại Học, Trƣờng Đại học Kinh quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho em thời gian học tập, nghiên cứu góp nhiều ý kiến quý báu cho em trình thực luận văn Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS TS Đinh Xuân Hạng tận tình bảo tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình nghiên cứu thực luận văn Xin chân thành cám ơn Ban Lãnh đạo, Phòng nghiệp vụ ngân hàng chƣơng mại cổ phần Quân Đội nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp thông tin tƣ liệu, đóng góp ý kiến cho việc nghiên cứu hoàn thành luận văn Cuối cùng, Tác giả xin g ửi lời cảm ơn sâu sắc tới ngƣời thân gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ suốt trình hoàn thành khóa học Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Học viên Nguyễn Văn Mạnh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Các công trình nghiên cứu nợ xấu xử lý nợ xấu công bố 1.1.2 Tổng hợp kết nghiên cứu từ công trình 1.1.3 Những câu hỏi đặt để nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận nợ xấu xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại .7 1.2.1 Rủi ro hoạt động tín dụng 1.2.2 Tổng quan nợ xấu ngân hàng thương mại 14 1.2.3 Xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại 20 1.3 Thực tiễn xử lý nợ xấu Việt Nam quốc tế 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 42 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 43 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 43 2.1.1 Phương pháp luận khoa học 43 2.1.2 Phương pháp thu thập thông tin 43 2.1.3 Phương pháp phân tích thông tin .44 2.1.4 Phương pháp chuyên gia .44 2.2 Thiết kế nghiên cứu luận văn .44 KẾT LUẬN CHƢƠNG 46 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .47 3.1 Khái quát chung Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội 47 3.1.1 Quá trình thành lập phát triển ngân hàng TMCP Quân Đội .47 3.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động Ngân hàng TMCP Quân Đội 49 3.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân Đội 52 3.2 Thực trạng nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cố phần Quân Đội 62 3.2.1 Tổng hợp tình hình nợ xấu .62 3.2.2 Nợ xấu MB phân theo nhóm nợ 63 3.3 Thực trạng xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội 64 3.3.1 Về mô hình tổ chức xử lý nợ xấu MB .64 3.3.2 Các biện pháp xử lý nợ xấu MB .69 3.3.3 Những kết đạt 85 3.3.4 Những mặt hạn chế nguyên nhân 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 95 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .96 4.1 Định hƣớng xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội thời gian tới .96 4.1.1 Mục tiêu Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội giai đoạn 2015-2020 .96 4.1.2 Định hướng xử lý nợ xấu của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội thời gian tới 97 4.2 Giải pháp nhằm tăng cƣờng xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội 98 4.2.1 Nhóm giải pháp tăng cƣờng hiệu xử lý nợ xấu 97 4.2.2 Nhóm giải pháp ngăn ngừa nợ xấu phát sinh 106 4.3 Một số kiến nghị 112 4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 112 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước .117 4.3.3 Kiến nghị với Bộ, Ngành liên quan 119 KẾT LUẬN CHƢƠNG 122 KẾT LUẬN .123 TÀI LIỆU THAM KHẢO .124 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT KÝ HIỆU NGUYÊN NGHĨA ALCO Ủy ban quản lý tài sản Nợ - tài sản Có AMC Công ty quản lý tài sản CAR Tỷ lệ an toàn vốn CĐ-KHNN CĐKT Cân đội kế toán CIC Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nƣớc CNH-HĐH Công nghiệp hóa đại hóa DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc 10 GDĐH Giáo dục đại học 11 GTGT Giá trị gia tăng 12 HĐKD Hoạt động kinh doanh 13 HĐKD Hoạt động kinh doanh 14 HĐQT Hội đồng quản trị 15 HFM Công ty quản lý quỹ đầu tƣ chứng khoán hà nội 16 KAMCO Công ty Quản lý Tài sản Hàn Quốc 17 KD Kinh doanh 18 KT-XH Kinh tế - Xã hội 19 MB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội 20 NĐT Nhà đầu tƣ i 21 NH Ngân hàng 22 NHNN Ngân hàng nhà nƣớc 23 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 24 QHKHDN Quan hệ khách hàng doanh nghiệp 25 QLRR Quản lý rủi ro 26 QLRRTD Quản lý rủi ro tín dụng 27 SXKD Sản xuất kinh doanh 28 TCTC Tổ chức tài 29 TCTD Tổ chức tín dụng 30 TMCP Thƣơng mại cổ phần 31 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 32 TSBĐ Tài sản bảo đảm 33 VAFI Hiệp hội nhà đầu tƣ tài Việt Nam ii DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Nội dung Phân loại nợ theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN Trang Bảng 1.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Vốn huy động theo loại tiền gửi giai đoạn 2013-2015 55 Bảng 3.5 Dƣ nợ theo loại hình cho vay giai đoạn 2013-2015 56 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn giai đoạn 2013-2015 59 Bảng 3.8 Các hoạt động dịch vụ MB giai đoạn 2013-2015 60 10 Bảng 3.9 Báo cáo kết kinh doanh MB giai đoạn 2013-2015 61 11 Bảng 3.10 Nợ xấu NH TMCP MB giai đoạn 2013-2015 62 12 Bảng 3.11 13 Bảng 3.12 14 Bảng 3.13 15 Bảng 3.14 Kết thu nợ hạch toán ngoại bảng năm 2013-2015 78 16 Bảng 3.15 Kết thu hồi nợ xấu MB giai đoạn 2013- 2015 86 17 Bảng 3.16 Tỷ lệ an toàn vốn MB 86 Thông tƣ 09/2014/TT- NHNN NHNN VN Vốn huy động theo hình thức huy động giai đoạn 2013-2015 Vốn huy động theo thành phần kinh tế giai đoạn 2013-2015 Vốn huy động theo thành phần kinh tế giai đoạn 2013-2015 Cơ cấu tín dụng theo đối tƣợng cho vay giai đoạn 2013-2015 Phân loại nợ xấu theo nhóm nợ NH TMCP MB giai đoạn 2013-2015 Trích lập dự phòng rủi ro MB giai đoạn 2013-2015 Bảng kết xử lý rủi ro chuyển hạch toán ngoại bảng giai đoạn 2013-2015 iii 17 53 54 55 58 63 75 78 - Thu thập thông tin thị trường: Bên cạnh thu thập thông tin khách hàng, cán tín dụng phải khai thác thông tin mang tính chất thị trƣờng sản phẩm khách hàng kinh doanh nhƣ: tình hình cung cầu, giá cả, cạnh tranh… - Phân tích xử lý thông tin: Sau thu thập đƣợc nguồn thông tin cán ngân hàng cần phải sàng lọc, phân tích thông tin giúp Ban lãnh đạo đƣa định xác kịp thời 4.2.2.3 Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Để hạn chế nợ xấu cần nâng cao chất lƣợng cán chuyên môn, đặc biệt trách nhiệm cán làm công tác tín dụng, gắn trách nhiệm với quyền lợi Hiện MB xây dựng đƣợc sách lƣơng cho đối tƣợng cán làm công tác tín dụng, nhiên chƣa áp dụng đƣợc vào điều kiện thực tế Nguyên nhân việc đánh giá hiệu công việc nhƣ đánh giá cán nhiều bất cập, chƣa có đủ sở để đƣa đƣợc kết luận khách quan làm sở cho việc thƣởng, phạt Chuẩn hoá cán làm công tác tín dụng: Cán tín dụng có vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng, họ ngƣời mang lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng song đem đến rủi ro cho ngân hàng Do để hạn chế rủi ro công tác tín dụng từ khâu tuyển dụng cán làm công tác tín dụng cần phải chặt chẽ cần có số tiêu chuẩn bản: - Phải đƣợc đào tạo quy, chuyên ngành trƣờng đại học có uy tín - Có khả ngoại ngữ, tin học: điều kiện để phục vụ cho việc nghiên cứu tài liệu, giao dịch sử dụng máy tính tính toán, thẩm định dự án… - Có phẩm chất đạo đức: tiêu chuẩn quan trọng cán tín dụng, định đến vấn đề rủi ro đạo đức kinh doanh - Hiểu biết xã hội khả giao tiếp: Yếu tố giúp cho khách hàng ngân hàng hiểu hơn, làm cho khách hàng có thiện cảm với ngân hàng, gắn bó với ngân hàng Với khả giao tiếp cán tín dụng tìm hiểu thêm đƣợc nhiều thông tin khách hàng phục vụ cho công tác thẩm định, quản lý khoản vay 111 Do hoạt động tín dụng liên quan đến nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề, sản phẩm đội ngũ cán làm công tác tín dụng chủ yếu đƣợc đào tạo từ trƣờng kinh tế, kinh nghiệm liên quan đến lĩnh vực kỹ thuật, xây dựng hạn chế, điều đòi hỏi cán làm công tác tín dụng không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, thƣờng xuyên tìm hiểu ngành nghề, lĩnh vực khác để phục vụ cho hoạt động tín dụng MB cần xây dựng sách đào tạo để nâng cao chất lƣợng cán làm công tác tín dụng cách có hiệu quả, cụ thể: khuyến khích cán công tác ngân hàng tiếp tục học để nâng cao kiến thức nghiệp vụ kiến thức thị trƣờng, cử cán tham gia lớp tập huấn phòng chống rủi ro, lớp công nghệ thông tin để ứng dụng khoa học kĩ thuật vào công tác tín dụng đảm bảo cạnh tranh tránh rủi ro xảy Ngoài ra, cần phải mời chuyên gia pháp lý đến giảng, trao đổi kinh nghiệm tình huống, vụ án liên quan đến lĩnh vực ngân hàng để cán làm công tác tín dụng có thêm kinh nghiệm, hiểu thêm pháp luật, định cho vay đƣợc an toàn Khuyến khích lợi ích vật chất cán làm công tác tín dụng Hiện nay, sách tiền lƣơng MB chƣa gắn chặt quyền lợi trách nhiệm, cần gắn chất lƣợng hiệu công việc ngành ngân hàng nói chung cho cán làm công tác tín dụng nói riêng theo phƣơng hƣớng gắn chặt quyền lợi trách nhiệm họ, đồng thời đƣợc tƣởng thƣởng xứng đáng với sức lao động bỏ cần thiết 4.3 Một số kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ a) Tăng cường vai trò Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp trực thuộc Bộ Tài Chính phủ cho thành lập Công ty mua bán nợ tồn đọng doanh nghiệp, nhiên vai trò Công ty hạn chế Kinh nghiệm nhiều nƣớc giới cho thấy việc xử lý nợ xấu cần thiết thành lập tổ chức mua bán nợ - tổ chức tài – tín dụng đặc thù có trách nhiệm xử lý nợ Mô hình 112 đƣợc ngành ngân hàng xem xét áp dụng có cam kết với WB IMF Tuy nhiên, tổ chức phải đóng vai trò chủ đạo việc điều tiết thị trƣờng thực nhiệm vụ vƣợt tầm công ty mua bán nợ khác Ƣu điểm giải pháp tập trung toàn khoản nợ khách hàng nhiều ngân hàng vào đầu mối để xử lý; mặt khác dƣ nợ lại NHTM khoản nợ trung bình tốt, tạo điều kiện để ngân hàng hoạt động hiệu quả, lành mạnh theo thông lệ quốc tế Việc chuyển nhƣợng, tiếp nhận nợ xấu NHTM cho công ty thực theo hƣớng: Đối với khoản nợ xấu tài sản bảo đảm (nếu có) hạch toán nội bảng NHTM đƣợc chuyển sang công ty mua bán nợ theo giá trị hạch toán: nguồn xử lý khoản nợ xấu từ Ngân sách nhà nƣớc Đối với khoản nợ xấu tài sản bảo đảm (nếu có) hạch toán ngoại bảng NHTM chuyển sang theo giá thoả thuận ngân hàng công ty; nguồn xử lý khoản nợ xấu từ nguồn vốn công ty nguồn vốn dự phòng rủi ro ngân hàng b) Về chế pháp lý việc xử lý tài sản đảm bảo Chính phủ cần ban hành chế cho phép khuyến khích hoạt động thu hồi nợ án, linh hoạt việc chi hoa hồng, thu hồi mua bán khai thác tài sản xiết nợ, tránh việc hình hoá hoạt động Tạo điều kiện pháp lý tốt cho công ty xử lý nợ chủ động phát mại tài sản tự chịu trách nhiệm hoạt động mình, chế đấu giá, phát mại tài sản cầm cố, chấp, chuyển nhƣợng quyền sử dụng đất, phát mại tài sản thuộc sở hữu DNNN Tăng cƣờng tính hiệu lực thực thi hệ thống pháp luật Các nghiên cứu tổng kết rằng, nƣớc mà hệ thống pháp luật hoạt động không chức có hệ thống ngân hàng lành mạnh Tuy nhiên, từ trƣớc tới nay, hệ thống pháp luật Việt Nam đƣợc đánh giá tính minh bạch tính thực thi, hiệu lực Sự hiệu lực, thực thi hệ thống pháp luật Việt 113 Nam dẫn đến việc sử lý tài sản bảo đảm tiền vay, tài sản cầm cố chấp vô khó khăn, phức tạp Tình trạng dẫn đến khoản nợ khó đòi, nợ xấu tích tụ lại NHTM Sửa đổi Nghị định 178/199/NĐ-CP “Bảo đảm tiền vay TCTD” theo hƣớng: bảo đảm quyền chủ động TCTD xử lý tài sản đảm bảo, chế sách bảo vệ quyền lợi ngƣời cho vay theo nguyên tắc thông thƣờng ngƣời vay không hoàn đƣợc nợ, TCTD cho vay đƣợc quyền bán tài sản bảo đảm, chấp để lý khoản nợ thông quan nào, ngoại trừ hợp đồng tín dụng có tranh chấp Đề nghị Chính phủ ban hành chế đặc biệt, cho phép Ngân hàng thƣơng mại hoàn thiện thủ tục pháp lý tài sản chấp, bất động sản để thu hồi mua bán khai thác tài sản xiết nợ, tránh việc hình hoá quan bảo vệ pháp luật vào hoạt động Chính sách, quy chế phải rõ ràng minh bạch Sửa đổi Luật Đất đai, Luật phá sản doanh nghiệp cần liền đồng với quy định, hƣớng dẫn chi tiết Quản lý quy hoạch đất đai lĩnh vực yếu Vịêt Nam từ trƣớc đến nguyên nhân để làm tình trạng nợ xấu Tình trạng chậm trễ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nguyên nhân trực tiếp làm cho khoản nợ ngân hàng có tính lƣu hoạt chậm khả lý Luật phá sản đời 10 năm nhƣng hầu nhƣ doanh nghiệp Việt Nam phá sản Điều không phản ánh doanh nghiệp Việt Nam khoẻ mạnh mà lại phản ánh Luật phá sản doanh nghiệp Việt Nam tính thực tiễn Nhiều doanh nghiệp “chết” nhƣng không “chôn đƣợc” kết khoản nợ xấu nằm tài khoản ngân hàng c) Đẩy nhanh tiến độ xếp lại Doanh nghiệp nhà nước Việc thực đổi mới, xếp lại DNNN nhằm tạo cấu pháp lý hoạt động có hiệu quả, nâng cao lực cạnh tranh đáp ứng yêu cầu hội nhập Đồng thời, nhanh chóng thực cải cách DNNN góp phần vào việc giải khoản nợ tồn đọng khu vực ngân hàng 114 Cải cách ngân hàng phải gắn với cải cách kinh tế toàn diện, mà trƣớc hết đẩy nhanh lộ trình xếp lại, đổi mới, nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nƣớc Bởi hiệu hoạt động hệ thống NHTM tranh phản chiếu tình hình hoạt động doanh nghiệp Các NHTM lành mạnh hoá tình hình tài doanh nghiệp - khách hàng ngƣời bạn đồng hành họ làm ăn thua lỗ triền miên Rộng hơn, cải cách khu vực ngân hàng khó thành công khu vực khác kinh tế không đƣợc đổi cách đồng thời Do đó, cần đặt cải cách khu vực ngân hàng chƣơng trình cải cách kinh tế toàn diện Cải cách ngân hàng phải tiến hành song song với tiến trình đổi chế quản lý kinh tế vĩ mô, cải cách máy quản lý nhà nƣớc đôi với cải cách khu vực chi tiêu công, chủ động kiểm soát trình hợp tác quốc tế, cải cách tăng cƣờng tính hiệu lực hệ thống pháp luật Nhất quán đẩy mạnh trình cổ phần hoá DNNN NHTM nhà nƣớc, tự hoá cho phép nhà đầu tƣ nƣớc tham gia vào thị trƣờng nƣớc Việc cổ phần hoá dẫn đến doanh nghiệp làm ăn hiệu giảm tình trạng bao cấp giảm khoản cho vay định Chính phủ Khi doanh nghiệp làm ăn có lãi, giảm nợ tồn đọng tƣơng lai mà doanh nghiệp có sở kinh tế để trả nợ tồn đọng trƣớc ngân hàng Chính phủ cần ban hành Nghị định quy định quyền hạn trách nhiệm NHTM việc cấu lại DNNN theo hƣớng: - Đề án xếp lại (bao gồm cấu lại hoạt động cấu lại tài chính) DNNN phải có tham gia NHTM với tƣ cách chủ nợ trƣớc trình cấp có thẩm quyền phê duyệt - Quá trình tham gia xây dựng đề án xếp lại DNNN xét thấy DNNN tồn đƣợc, NHTM chủ động đề nghị cho phá sản, giải thể chuyển đổi sở hữu - Khi cần thiết, NHTM đƣợc quyền cử ngƣời tham gia quản trị điều hành doanh nghiệp Ngoài Chính phủ cần tạo điều kiện cần thiết để xây dựng 115 trì hoạt động thị trƣờng mua bán bất động sản thức Tránh tình trạng giao dịch tự phát làm cho nhiều tài sản giá trị thực thấp xa so với sổ sách Khi thị trƣờng phát triển giúp ngân hàng tiết kiệm đƣợc thời gian chi phí việc bán tài sản đảm bảo để giải nhanh chóng khoản nợ xấu, thu hồi vốn hoạt động mà tạo nhiều thuận lợi cho chủ thể khác kinh tế thực giao dịch mua bán công khai, hiệu Thực tốt điều giúp Chính phủ quản lý đƣợc thị trƣờng bất động sản thả - Chính phủ cần có quy định cụ thể cho phép ngân hàng thƣơng mại chủ nợ đƣợc quyền tham gia vào trình cấu lại doanh nghiệp nhà nƣớc nhằm mục tiêu xử lý ngăn ngừa tái diễn nợ tồn đọng khu vực Điều có nghĩa Chính phủ nên cho phép ngân hàng đƣợc tham gia số vốn vào doanh nghiệp > 11% vốn tự có doanh nghiệp nhƣ Có nhƣ ngân hàng đủ sở để tiến hành cải tổ lại hoạt động doanh nghiệp - Chính phủ cần đạo thƣờng xuyên giao trách nhiệm cụ thể Bộ, ngành, địa phƣơng phối hợp với ngân hàng việc xử lý nợ xấu Điều giúp cho ngân hàng tiến hành nhanh trình sử lý nợ hạn chế chi phí phát sinh trình thu nợ d) Đẩy mạnh cải cách khu vực Ngân hàng: Tiếp tục cải cách khu vực ngân hàng, bao gồm NHNN NHTM điều kiện trì tăng trƣởng nên kinh tế hội nhập quốc tế Thúc đẩy trình cổ phần hoá ngân hàng, cho phép nhà đầu tƣ nƣớc tham giá khu vực ngân hàng nhằm tăng cƣờng lực tài chính, tăng cƣờng quản trị, điều hành NHTM Nhà nƣớc Đây giải pháp lầu dài bền vững nhằm ngắn chặn nguy gia tăng nợ xấu Một yếu tài NHTM thời gian qua quy mô vốn tự có nhỏ Cải cách hệ thống NHTM biện pháp tăng vốn đôi với xử lý nợ xấu, nâng cao lực quản trị, điều hành, quản lý tín dụng rủi ro…Thực tế với mức vốn Nhà nƣớc cấp cho NHTM Nhà nƣớc thấp, ngân hàng hoạt động tài trợ cho DNNN, tỷ lệ an toàn vốn mức thấp Trong 116 năm qua, Nhà nƣớc tăng vốn cho NHTM nhà nƣớc nhƣng chủ yếu hình thức trái phiếu Chính phủ không chuyển đổi khả toán ngân hàng chƣa đƣợc cải thiện bao chiết khấu trái phiếu loại NHNN đƣợc thực 20% Mặc dù NHTM có nhiều nỗ lực, cố gắng việc nâng cao hiệu kinh doanh, tăng khả sinh lợi…, song đáp ứng phần vốn tăng thêm nhỏ, thực bất cập lớn trình hội nhập kinh tế quốc tế đến gần Để tái cấu, tái cấu trúc hoạt động NHTM hỗ trợ tài từ phía Nhà nƣớc thông qua cấp bổ sung Vốn điều lệ để tăng vốn tự có đạt hệ số CAR theo chuẩn mức quốc tế, Nhà nƣớc cho phép cổ phần hoá, cho phép phát hành trái phiếu đặc biệt để thu hút vốn, đổi phƣơng thức quản lý, quản trị kinh doanh Nhà nƣớc cần ổn định mức nộp ngân sách vài năm để khuyến khích NHTM phấn đấu vƣợt tiêu lợi nhuận Cho phép NHTM lấy phần vƣợt thu hồi khoản nợ xấu xử lý để bổ sung vốn điều lệ Trong cấu lại tài sản, việc xử lý ngăn chặn nguy nợ xấu cần đƣợc coi yêu cầu trọng tâm Gắn cải cách ngân hàng với cải cách kinh tế toàn diện Việc cải cách khu vực ngân hàng khó thành công khu vực khác kinh tế không đƣợc đổi cách động Cải cách ngân hàng cần phải tiến hành song song với tiến trình đổi chế quản lý kinh tế vĩ mô, cách cách máy quản lý Nhà nƣớc đặc biệt phải giăn với cải cách doanh nghiệp Cải cách doanh nghiệp giúp hệ thống sử dụng tốt nguồn đầu tƣ từ ngân hàng, đảm bảo tăng trƣởng ổn định khả chi trả cho ngân hàng 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước - Ngân hàng Nhà nƣớc quan tâm tới vấn đề xử lý nợ xấu NHTM việc văn hƣớng dẫn thực xử lý nợ xấu Để tạo điều kiện cho NHTM đƣợc chủ động thực tốt công tác phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, NHNN cần tiếp tục nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung quy định phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng ban hành theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 117 22/4/2005, theo hƣớng: Quy định cụ thể phƣơng pháp để xác định nợ xấu NHTM; Việc phân loại nợ xác định nợ xấu phải dựa sở đánh giá khách hàng theo hai tiêu chí: tình hình toán nợ tình hình tài khách hàng, đặc biệt khách hàng tổ chức, doanh nghiệp, không đánh giá, phân loại theo khoản nợ riêng lẻ - Sửa đổi hệ thống tài khoản, hạch toán kế toán theo sát với thông lệ quốc tế, phản ánh kết hoạt động thực tế ngân hàng doanh nghiệp, đảm bảo tính minh bạch thông tin - NHNN cần ban hành văn hƣớng dẫn hoạt động mua bán nợ, khai thác tài sản Công ty quản lý nợ với tổ chức cá nhân khác ngƣợc lại - Tăng cƣờng công tác tra hoạt động tín dụng NHTM, từ phát sai sót, xu hƣớng lệch lạc…để đạo phòng ngừa, chỉnh sửa khắc phục cách triệt để Quá trình tra cần phòng ngừa xu hƣớng cạnh tranh không lành mạnh, buông lỏng điều kiện tín dụng dẫn tới nguy rủi ro hoạt động tín dụng không ngân hàng mà hệ thống - NHNN cần ban hành quy chế chuyển nợ thành vốn góp giúp ngân hàng có sở để tiến hành xúc tiến cải tổ lại hoạt động doanh nghiệp để thu hồi nợ - NHNN cần ban hành thông tƣ việc xử lý tổn thất NHTM mua bán nợ tạo điều kiện cho Ngân hàng yên tâm thực việc xử lý nợ - Hậu gánh nặng nợ xấu tồn đọng ngành ngân hàng gây mà hậu sách, cấu kinh tế bất hợp lý, điều hành yếu đại phận doanh nghiệp nhà nƣớc Đề nghị NHNN Việt Nam báo cáo Chính phủ cần đẩy mạnh công tác đổi mới, xếp lại, cổ phần hoá DNNN để tạo nên khu vực kinh tế động hiệu Nhà nƣớc phải đặt vấn đề xử lý nợ xấu tồn đọng NHTM chiến lƣợc chung Chính phủ để thực đƣợc tái cấu ngân hàng, nâng cao sức cạnh tranh cho NHTM 118 - Tiến trình tái cấp vốn cho NHTM nhà nƣớc Chính phủ NHNN đƣợc thực hiện, nhƣng chƣa bảo đảm theo lộ trình yêu cầu thông lệ quốc tế, làm ảnh hƣởng đến tiến độ triển khai đề án xử lý nợ xấu tồn đọng NHTM Mặt khác, việc NHTM chƣa đƣợc cấp vốn chƣa tìm đƣợc giải pháp cho vấn đề tăng vốn làm ảnh hƣởng đến uy tín nhƣ xếp hạng ngân hàng trƣờng quốc tế hội nhập Kiến nghị quan cấp sớm thực cam kết tái cấp vốn cho ngân hàng có giải pháp cho vấn đề - Các vƣớng mắc thực xử lý tài sản Khi xử lý nợ vấn đề đƣợc đề cập đến nhiều lần nhƣng chƣa đƣợc giải dứt điểm Đề nghị NHNN làm việc với quan có thẩm quyền quan tâm mức tới xúc ngành ngân hàng - Các tiêu chí báo cáo xử lý nợ NHNN định chế tài quốc tế có điểm chƣa thống nhất, NHNN cần thống vấn đề này, tránh tình trạng kỳ họp kiểm điểm tiến độ triển khai chƣơng trình cải cách ngân hàng thƣờng hay phát sinh vƣớng mắc số liệu báo cáo - NHNN cần có chế cho NHTM có quyền chủ động xử lý phát tài sản thu hồi nợ, không lệ thuộc vào nhiều ngành, gây khó khăn chồng chéo, kéo dài thời gian xử lý nợ mức Kiến nghị NHNN nghiên cứu trình Quốc hội, đƣa vào Luật tổ chức tín dụng quyền đƣợc trực tiếp phát tài sản bên cho vay trình thu hồi nợ - Đề nghị ban hành Thông tƣ liên Tài - Ngân hàng Nhà nƣớc việc xử lý tổn thất NHNN nhà nƣớc bán nợ xấu tồn đọng - NHNN trình Chính phủ bổ sung thêm kinh phí cho việc tái cấu lại hệ thống NHTM nhà nƣớc dành số tiền phù hợp để xử lý nợ xấu 4.3.3 Kiến nghị với Bộ, Ngành liên quan - Đối với Bộ Tài chính: thực tế vấn đề thuế sử dụng đất, quan thuế yêu cầu ngân hàng phải nộp thuế sử dụng đất thời gian đất đƣợc giao cho ngân hàng, chí tiền thuế sử dụng đất mà chủ sử dụng đất cũ chƣa nộp Đây điều bất hợp lý tính từ thời điểm giao đến ngân hàng xử lý thu hồi 119 đƣợc nợ ngân hàng không sử dụng đất Do Bộ Tài cần có hƣớng dẫn việc không tính thuế sử dụng đất hàng năm đất giao cho ngân hàng Đối với số tiền thuế sử dụng đất mà ngƣời sử dụng đất chƣa nộp Bộ Tài cần có hƣớng dẫn miễn, giảm chủ sử dụng đất cũ không tƣ cách pháp nhân, giải thể, phá sản, chết Việc làm giúp cho ngân hàng chịu chi phí không đáng có, tạo thêm lực tài cho việc xử lý nợ Xem xét khả giảm thuế thu nhập cho ngân hàng khoản thời gian (trƣớc thực việc trích lập dự phòng rủi ro không hợp lý nên lợi nhuận đội lên mức hợp lý so với thực tế rủi ro) Việc giảm thuế thu nhập giúp ngân hàng tăng đƣợc quỹ dự phòng rủi ro có thêm nguồn để xử lý khoản nợ khả thu hồi - Đối với Tổng cục địa cần phải xác định việc xử lý nợ riêng ngân hàng mà trách nhiệm chung ngành có liên quan, góp phần thúc đẩy kinh tế đất nƣớc Nên coi tài sản đảm bảo chƣa có đủ giấy chứng nhận quyền sở hữu quyền sử dụng hợp pháp hậu lịch sử để lại để ban hành văn hƣớng dẫn thủ tục cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng đất tài sản liên quan tới đất Nhờ mà ngân hàng có đƣợc sở pháp lý để tiến hành mua bán nợ thị trƣờng, cải tạo cho thuê - Đối với quan thực thi pháp luật : Toà án, Viện kiểm sát, Công an, Chính quyền địa phƣơng cấp… cần phối hợp với ngân hàng việc xử lý, giải khoản nợ Trong nhiều trƣờng hợp cần thiết cần sử dụng biện pháp cứng rắn nhƣ buộc nợ phải giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng, kiên khởi kiện tiến hành xử lý nhanh chóng kịp thời vụ án, hoàn thiện thủ tục, hồ sơ pháp lý cho tài sản không đủ hồ sơ pháp lý cần thiết để giao cho ngân hàng xử lý theo hƣớng thích hợp Đối với nợ không khả hoạt động cần kiên thực thủ tục tuyên bố phá sản để giải phóng tài sản, giao cho ngân hàng Chính quyền cấp quan chủ quản doanh nghiệp có nợ xấu, cần nâng cao trách nhiệm việc đôn đốc nợ thực nghĩa 120 vụ toán với ngân hàng 121 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chƣơng tác giả tập trung làm rõ vấn đề định hƣớng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội giải pháp nhằm tăng cƣờng xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội Trong đó: - Căn vào định hƣớng nhƣ mục tiêu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội để đƣa định hƣớng tới năm 2020, định hƣớng chung nhƣ tiêu chí để xử lý nợ xấu đƣợc tác giả làm rõ nội dung phân tích - Căn vào nguyên nhân hạn chế sau phân tích thực trạng xử lý nợ xấu chƣơng đề tác giả đề đƣợc nhóm giải pháp gồm 12 giải pháp giúp tăng cƣờng xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội - Ngoài tác giả có đƣa số kiến nghị Chính phủ, ngân hàng nhà nƣớc, ngành liên quan để giúp ngân hàng thƣơng mại hoạt động hiệu giúp hạn chế nợ xấu ngân hàng thƣơng mại nói chung ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội nói riêng 122 KẾT LUẬN Xử lý nợ xấu hoạt động ngân hàng nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng, tăng hiệu hoạt động kinh doanh, tăng cƣờng lực tài Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam điều kiện phát triển kinh tế thị trƣờng hội nhập kinh tế quốc tế chủ trƣơng lớn Đảng Nhà nƣớc ta đạo toàn ngành ngân hàng triển khai thực Đề tài luận văn “Tăng cường xử lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội” đƣợc chọn nghiên cứu để giải vấn đề thời cấp bách nƣớc ta Trên sở vận dụng tổng hợp phƣơng pháp nghiên cứu khoa học phân tích đánh giá tổng kết thực tiễn, luận văn hoàn thành đƣợc nhiệm vụ sau: 1- Luận văn khái quát hoá sở lý thuyết ngân hàng thƣơng mại hoạt động ngân hàng thƣơng mại; lý luận chung nợ xấu NHTM nhƣ nguyên nhân phát sinh biện pháp xử lý nợ xấu trình hoạt động NHTM 2- Luận văn nghiên cứu thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam ba năm từ năm 2006 đến năm 2008, sâu phân tích, lý giải thực trạng công tác xử lý nợ xấu MB, qua đánh giá đƣợc nguyên nhân dẫn đến hạn chế công tác xử lý nợ xấu của MB 3- Trên sở đánh giá thực trạng công tác xử lý nợ xấu MB, luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị có tính khả thi nhằm xử lý có hiệu nợ xấu MB thời gian tới Luận văn đƣa số kiến nghị với Chính phủ, NHNN 123 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Văn Ba, 2012 Quản lý nợ xấu ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Phú Tài Luận văn thạc sĩ kinh tế Trƣờng đại học Đà Nẵng Chính phủ, 1999 Nghị định 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 bảo đảm tiền vay cho tổ chức tín dụng Hà Nội Lê Thị Hoài Diễm, 2012 Giải pháp phòng ngừa xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng Frederic S Mishkin, 2006 Tiền tệ, Ngân hàng Thị trường tài Hà Nội: NXB Khoa học Kỹ thuật Đinh Xuân Hạng, 2012 Giáo trình Quản trị Tín dụng Ngân hàng thương mại Học viền Tài Phạm Tƣờng Huy, 2010 Tăng cường quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Luận văn thạc sĩ Đại học kinh tế Nguyễn Minh Kiều, 2008 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Thống kê Lê Hoàng Nga, 2006 Nợ xấu NHTMNN Việt Nam: Cách nhìn trực diện Tạp chí thị trường Tài tiền tệ, tháng 10/2006 Peter S Rose, 2004 Quản trị ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Tài 10 Nguyễn Thị Hoài Phƣơng, 2012 Quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Luận án tiến sĩ Đại học kinh tế quốc dân 11 Trần Thị Thu Tâm, 2006 Hoàn thiện công tác xử lý nợ tồn đọng hệ thống ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ kinh tế Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 12 Mai Xuân Thịnh, 2012 Quản trị rủi ro tín dụng Ngân Hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Bình Định Luận văn thạc sĩ kinh tế Trƣờng đại học Đà Nẵng 124 13 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc, 2013 Thông tư 02/2013/TT-NHNN Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Hà Nội 14 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc, 2005 Quyết định 493/2005 phân loại nợ trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Hà Nội 125 ... XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .96 4.1 Định hƣớng xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội thời gian tới .96 4.1.1 Mục tiêu Ngân hàng thương mại. .. TRẠNG NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI .47 3.1 Khái quát chung Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội 47 3.1.1 Quá trình thành lập phát triển ngân hàng. .. Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội Song, thực tiễn vấn đề xử lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân Đội cho thấy khó khăn, hạn chế Việc tìm biện pháp nhằm xử lý hiệu nợ xấu nhƣ giúp Ngân