BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN ******* BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập : Công ty TNHH Một thành viên 86 Giáo viên hướng dẫn : GVC Nguyễn Văn Hiệp Sinh viên : Nguyễn Thị Thu Lớp : KT14-23 Mã sinh viên : 09A41148N Hà Nội - 2013 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT .4 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty .2 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 1.2.1 Đặc điểm máy quản lý ( Phụ lục 1) 1.2.2 Kết kinh doanh công ty đạt năm 2011-2012 ( Phụ lục 2) .5 PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 2.1.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.1.2.1 Chính sách kế tốn công ty áp dụng 2.2 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty .8 2.2.1 Kế toán vốn tiền 2.3 Kế toán vật tư 2.3.1 Đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty 2.3.2 Kế toán tài sản cố định .9 2.3.2.1 Đánh giá TSCĐ hữu hình cơng ty .9 2.3.2.2 Kế toán tăng giảm TSCĐ 10 2.3.2.3 Kế toán khấu hao TSCĐ hữu hình 10 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 10 2.3.3.1 Hình thức trả lương 10 VD: Trong tháng 6/2012 Công trường 4A có tài liệu sau: .14 Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHẦN III 16 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ THU HOẠCH 16 Kết thu 16 3.1 Về nghiệp vụ .16 3.2 Nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty 16 3.2.1 Ưu điểm .16 3.2.2 Những tồn .17 3.2.3 Kiến nghị .17 PHỤ LỤC .1 Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội DANH MỤC VIẾT TẮT Tài sản cố định TSCĐ Trách nhiệm hữu hạn TNHH Cán công nhân viên CBCNV Than tiêu chuẩn Việt nam Than TCVN Than tiêu chuẩn sở Than TCCS Xây dựng XDCB Phịng cơng cụ, vật tư, vận tải Phịng CVT Cơng cụ dụng cụ CCDC Nguyên vật liệu NVL Bảo hiểm xã hội BHXH Ngân sách Nhà nước NSNN Sản xuất kinh doanh SXKD Việt Nam Đồng VNĐ Báo cáo tài BCTC Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Ngày kế tốn khơng đơn việc ghi chép vốn q trình tuần hồn vốn đơn vị mà cịn phận chủ yếu hệ thống thông tin kinh tế, công cụ thiết yếu để quản lý kinh tế.Cùng với trình phát triển đổi sâu sắc theo chế thị trường, hệ thống kế toán nước ta khơng ngừng hồn thiện góp phần tích cực vào việc tăng cường, nâng cao hiệu kinh tế, tài chính.Với tư cách cơng cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, kế tốn đảm nhận chức cung cấp thơng tin hữu ích cho định kinh tế.Vì kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài nhà nước mà vơ cần thiết hoạt động tài doanh nghiệp, tổ chức Mỗi doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng hoạt động kinh doanh, yêu cầu quản lý, máy kế toán điều kiện làm việc Trong cơng tác kế tốn lại có nhiều khâu ,nhiều phần hành, chúng có mối lien hệ hữu gắn bó với thành cơng cụ quản lý hữu ích.Xuất phát từ vai trị quan trọng kế toán quản lý kinh tế từ đặc điểm riêng máy, hệ thống kế toán doanh nhiệp.Trong thời gian tìm hiểu thực tế Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên 86 giúp đỡ, bảo tận tình GVC Nguyễn Văn Hiệp cán phịng kế tốn công ty em phần nắm bắt cấu tổ chức máy hoạt động chức nhiệm vụ phịng ban Cơng ty Do thời gian trình độ cịn hạn chế nên trình thực báo cáo em khơng tránh khỏi sai lầm thiếu sót.Em mong bảo giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn cán phịng kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên 86 để em bổ sung kiến thức cho than giúp ích cho cơng tác sau Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 1.1.Quá trình hình thành phát triển Cơng ty - Tên công ty : Công ty TNHH thành viên 86- Tổng công ty Đông Bắc - Địa doanh nghiệp : Km6 – Phường Quang Hanh – Thị xã Cẩm Phả - Quảng Ninh - Điện thoại : (84-33) 3869155 - Fax : (84-33) 3862286 - Ngành nghề kinh doanh đơn vị : khai thác, chế biến kinh doanh than *Quá trình hình thành phát triển : - Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên 86 ( sau gọi tắt Công ty 86 công ty TNHH thành viên 86) doanh nghiệp Quân đội trực thuộc Tổng công ty Đông Bắc – Bộ Quốc Phịng.Cơng ty có trụ sở Khu 1- Phường Quang Hanh – Thị xã Cẩm Phả- Tỉnh Quảng Ninh - Tiền thân Công ty 86 đơn vị phòng Kinh tế binh chủng Pháo binh quản lý có nhiệm vụ khai thác than cho ngành Hậu cần Quân đội Ngày 10/11/1986,Xí nghiệp khai thác than 86 thành lập theo định số 1359/QĐ-QP Bộ trưởng Bộ quốc phòng, giấy phép khai thác mỏ số 2771/V3 ngày 21/6/1986 Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng Đỗ Mười ký Năm 1995 thục thị 381/CT-TTg định số 382/QĐ-TTg Thủ tướng Chính Phủ lập lại trật tự khai thác than, xí nghiệp khai thác than 86 điều động trực thuộc Công ty Đông Bắc – Bộ Quốc phịng với hai nhiệm vụ sản xuất, chế biến kinh doanh than huấn luyện quân dự bị động viên thuộc Lữ đoàn dự bị động viên 596 Bộ quốc phịng vùng Đơng Bắc Tổ Quốc Cùng với phát triển Tổng công ty than Việt Nam ( Tập đồn cơng nghiệp Than- Khống sản Việt Nam ) Cơng ty Đông Bắc ( Tổng công ty Đông Bắc) , Xí nghiệp khai thác than 86 chuyển đổi thành Công ty TNHH thành viên 86 trực thuộc Tổng công ty Đông Bắc theo định số 222/2006/QĐ-BQP ngày 30/12/2006 Bộ trưởng Phùng Quang Thanh ký Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh cơng nghệ Hà Nội Ngày 24/01/2007 Bà Ngơ Thị Hồi Thanh – Phó trưởng phịng Đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch Đầu tư Quảng Ninh ký giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 22 04 000059 cho Công ty TNHH thành viên 86, vốn điều lệ 30 tỷ VNĐ 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty - Chức : + Được phép sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký kinh doanh theo luật định + Quản lý, sử dụng, bảo toàn phát triển nguồn vốn kinh doanh cách có hiệu - Nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh : + Nhiệm vụ Cơng ty khai thác than theo giấy phép đăng ký kinh doanh than giao cho đơn vị chế biến kinh doanh than Tổng công ty Đảm bảo việc làm, thu nhập cho người lao động, làm tròn nghĩa vụ nhà nước.Duy trì , bảo tồn phát huy nguồn vốn kinh doanh + Ngồi Cơng ty phép kinh doanh đa ngành khai thác, chế biến kinh doanh khoáng sản khác; sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng; xây dựng cơng trình cơng nghiệp dân dụng; gia cơng, lắp ráp sản phẩm khí; trung đại tu phương tiện vận tải thiết bị công nghiệp; vận tải đường bộ, đường thủy; đầu tư , kinh doanh sở hạ tầng… 1.2.1 Đặc điểm máy quản lý ( Phụ lục 1) - Ban giám đốc : gồm giám đốc phó giám đốc + Chủ tịch kiêm giám đốc: người đứng đầu công ty có nhiệm vụ điều hành hoạt động SXKD Công ty chịu trách nhiệm pháp nhân trước nhà nước Bộ Quốc Phịng, Tập đồn than- khống sản Việt Nam q trình hoạt động Cơng ty + Phó giám đốc kỹ thuật an tồn : đạo khâu kỹ thuật khai thác, phụ trách điều hành phịng kỹ thuật sản xuất, phịn an tồn lao động, phịng Cơ điện- Vật tưVận tải + Phó giám đốc kinh tế : đạo hoạt động sản xuất Cơng ty, phụ trách phịng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, phòng tổ chức lao động đào tạo kế tốn tài Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội + Phó giám đốc trị Bí thư đảng ủy : Phụ trách cơng tác Đảng, cơng tác trị Công ty, trực tiếp đạo điều hành hoạt động Văn phịng, phịng trị Phó Giám đốc làm việc đạo trực tiếp Giám đốc, Phó giám đốc phụ trách lĩnh vực riêng phân cơng - Các phịng ban nghiệp vụ : + Phịng kế tốn tài : Lập kế hoạch tài năm, có kế hoạch vay, đầu tư kịp thời cho sản xuất, tổ chức ghi chép tốn kịp thời Ngồi lập báo cáo tài theo dõi chế độ mệnh lệnh kế tốn + Phịng kế hoạch kinh doanh – đầu tư XDCB: Tham mưu cho lãnh đạo Công ty công tác kế hoạch dài hạn ngắn hạn, kế hoạch giá thành, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, công tác sản xuất kinh doanh Công ty Chủ trì cơng tác đầu tư mua sắm trang thiết bị phục vụ cho sản xuất, đôn đốc, phối hợp với phòng quan thực + Phòng kỹ thuật sản xuất : Lập kế hoạch khai thác , tiến đọ thời gian, đạo kỹ thuật khai thác, theo thiết kế, hộ chiếu Theo dõi quản lý kế hoạch khai thác tài nguyên, quản lý ranh giới mỏ + Phịng an tồn : Tổ chức huấn luyện, học tập nội quy, quy định công tác an toàn cho cán chiến sỹ, xây dựng kế hoạch phịng chống cố an tồn xảy ra.Thường xun kiểm tra cơng tác an tồn lao động vị trí làm việc tồn Cơng ty + Phịng CVT : Tìm kiếm khai thác thị trường, mua sắm vật tư thiết bị phụ tùng, cung cấp kịp thời thiết bị, nguyên vật liệu cho sản xuất, quản lý thiết bị đơn vị Chỉ đạo công tác sửa chữa phục hồi thiết bị phương tiện để đảm bảo cho sản xuất + Phòng tổ chức lao động đào tạo: Tổ chức lực lượng lao động để phù hợp với lực sản xuất đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ quan nghiệp vụ Lập xây dựng đơn giá tiền lương cho loại cơng việc theo chế khốn nội cho công đoạn sản xuất công nhân lao động Giải chế độ sách cho CBCNV công tác nghỉ chế độ Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh cơng nghệ Hà Nội + Phịng trị : Tổ chức triển khai thị nghị Đảng, nắm vững tình hình diễn biến tư tưởng cán bộ, cơng nhân viên tồn đơn vị, phụ trách cơng tác phong trào đơn vị + Văn phòng : Quản lý sở vật chất trang thiết bị văn phòng phục vụ hành chính, cơng tác hậu cần, cơng tác y tế, tổ chức hội nghị, học tập Công ty Lưu trữ cấp phát tài liệu công văn giấy tờ… + Các cấp công trường, phân xưởng : Gồm quản đốc phó quản đốc, tổ sản xuất khác hoạt động theo chuyên môn riêng 1.2.2 Kết kinh doanh cơng ty đạt năm 2011-2012 ( Phụ lục 2) Căn số liệu báo cáo công ty từ năm 2011 đến năm 2012 cho thấy kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH MTV 86 có mức tăng trưởng chưa cao ổn định -Tổng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 6,6 % (từ 625.024.311.544 lên 666.248.449.846 đồng ) Đây biểu tích cực cho thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty lên phát triển tốt -Lợi nhuận sau thuế năm 2012 doanh nghiệp giảm 32,2 % so với kỳ năm 2011 Tóm lại, kết kinh doanh cơng ty kỳ không khả quan , doanh thu lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng chưa tăng mạnh, bên cạnh lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận trước thuế, sau thuế giảm Kết cho thấy công ty chưa ổn định sau khủng hoảng kinh tế Tuy nhiên công ty thu lợi nhuận nhỏ thể cố gắng lớn ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên 86 Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn Công ty gồm thành viên: Đứng đầu kế tốn trưởng kiêm Trưởng phịng kế tốn tài đạo hoạt động kế tốn viên phịng kế tốn.Các kế tốn viên bao gồm: Phó trưởng phịng kiêm kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, kế tốn tiền lương- BHXH, NVL, CCDC, kế tốn tốn cơng nợ, vốn tiền kiêm thủ quỹ *Sơ đồ tổ chức máy kế toán ( phụ lục ) *Chức nhiệm vụ phận + Kế toán trưởng kiêm Trưởng phịng kế tốn tài chính: người chịu trách nhiệm với Ban Giám đốc Công ty vấn đề tài kế tốn Cơng ty, phổ biến đạo cơng tác chun mơn cho Phó phịng nhân viên kế toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp quan chức nhà nước tình hình thực cơng tác kế tốn tài chính, người kiểm tra tình hình hạch tốn,huy động vốn + Phó trưởng phịng kiêm kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: trực tiếp thực công tác tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Tổ chức tập hợp phân bổ loại chi phí sản xuất kinh doanh theo khoản mục chi phí theo yếu tố phát sinh kỳ kế toán Hàng tháng tổ chức đánh giá kiểm kê sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm + Kế tốn tiền lương- BHXH, NVL, CCDC: thực cơng tác kế tốn tiền lương, khoản trích theo lương, ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Tính tốn phân bổ xác chi phí tiền lương khoản trích theo lương, chi phí ngun + Kế tốn theo dõi tài sản cố định Đầu tư XDCB: thực cơng tác kế tốn tài sản cố định Đầu tư XDCB Có nhiệm vụ tổ chức ghi chép, phản ánh số liệu cách đầy đủ, kịp thời, xác số lượng, giá trị tình hình tài sản có, tính tốn phân bổ cách xác số khấu hao tài sản cố định vào chi phí + Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 Chủ tịch Cơng ty kiêm Giám đốc Phó Giám đốc kinh tế Phó Giám đốc kỹ thuật an tồn Phịng kế hoạch kinh doanh Phòng tổ chức lao động đào tạo Phịng CVT Cơng trường Cơng trường Phịng tài Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Cơng trường Cơng trường Phó Giám đốc, Bí thư đảng ủy Phịng kỹ thuật sản xuất Phịng an tồn lao động Phân xưởng Văn phịng cơng ty Phân xưởng Phịng trị Phân xưởng GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY ĐẠT ĐƯỢC TRONG NĂM 2011- 2012 ĐVT : VNĐ Chỉ tiêu 1.Tổng tài sản 2.Vốn chủ sở hữu 3.Nợ phải trả 4.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5.Các khoản giảm trừ doanh thu 6.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 7.Giá vốn hàng bán 8.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 9.Doanh thu hoạt động tài 10.Chi phí tài 11.Chi phí bán hàng 12.Chi phí quản lý cơng ty 13.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 14.Thu nhập khác 15.Chi phí khác 16.Lợi nhuận khác 17.Tổng lợi nhuận trước thuế 18.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2011 463.596.745.928 35.861.935.004 427.734.810.924 Năm 2012 591.878.935.12 38.171.692.468 553.707.242.65 Chênh lệch mức Tỷ lệ(%) 128.282.189.196 27,67 2.309.757.464 6,44 125.972.431.732 29,45 625.024.311.544 666.248.449.846 41.224.138.302 6,6 - - - - 625.024.311.544 666.248.449.846 41.224.138.302 6,6 553.993.762.186 587.015.270.76 33.021.508.580 5,96 71.030.549.358 79.233.179.080 8.202.629.730 11,55 126.217.498 175.173.864 48.956.366 38,79 54.530.142.067 - 61.424.426.737 - 6.894.284.670 - 12,64 - 12.711.617.727 14.986.512.064 2.274.894.340 17,9 3.915.007.062 2.997.414.143 -917.592.919 -23,44 519.693.746 44.190.120 475.503.626 598.899.617 509.748.411 89.151.206 79.205.871 465.558.291 -386.352.420 15,24 1053,5 -81,25 4.390.510.688 3.086.565.349 -1.303.945.339 -29,67 1.099.083.577 854.792.065 -244.291.512 -22,23 3.291.427.111 2.231.773284 -1.059.653.827 -32,2 Lập ngày 16 tháng năm 2013 Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Công ty Đồng Thanh Minh Phạm Văn Định Nguyễn Mạnh Hùng PHỤ LỤC SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Trưởng phịng Kế tốn- tài kiêm Kế tốn trưởng Phó trưởng phịng kiêm kế tốn tổng hợp Kế tốn tiền lương, BHXH, NVL, CCDC Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Kế toán TSCĐ đầu tư XDCB Kế toán thuế NSNN Kế tốn tốn cơng nợ, vốn tiền kiêm Thủ quỹ GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC HINH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Sơ đồ hạch tốn kế tốn Cơng ty 86: Chứng từ gốc Nhật ký đặc biệt TK 111 TK 112 Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh TK Chú thích : Báo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp TỔNG CÔNG TY ĐƠNG BẮC ĐH Kinh doanh cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC PHIẾU THU CÔNG TY TNHH MTV 86 Ngày 10 tháng năm 2012 Quyển số: 01 Số: Mẫu số 01-TT Theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 NỢ 111 Bộ trưởng Bộ Tài Chính CĨ 112 Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Thu Hương Địa : Phịng Kế tốn Lý nộp : Hương rút tiền gửi nhập quỹ Số tiền : 500.000.000 Số tiền chữ : Năm trăm triệu đồng chẵn Kèm theo : …………………………………Chứng từ gốc Ngày 10 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Hương Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ ) : …………………………… ……… +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)……………………………………………………………… +Số tiền quy đổi…………………………………………………………………………………… (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC PHIẾU CHI Quyển số: 01 CÔNG TY TNHH MTV 86 Ngày 10 tháng năm 2012 Số: Mẫu số 02-TT Theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 CÓ 111 Bộ trưởng Bộ Tài Chính NỢ 141 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Đại Địa : Phòng ATLĐ Lý chi : Đại TT tiền tạm ứng công tác Số tiền : 15.290.000 Số tiền chữ : Mười lăm triệu hai trăm chin mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo : …………………………………Chứng từ gốc Ngày 10 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Hương Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ ) : …………………………… ……… +Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)……………………………………………………………… +Số tiền quy đổi…………………………………………………………………………………… (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC CÔNG TY TNHH MTV 86 ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số : 01-VT Ngày 16 tháng năm 2012 Theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Số : Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính NỢ : 152 CÓ : 331 Họ tên người giao hàng : Trần Thế Mạnh Theo : Hóa đơn số 0000042 Địa chỉ( phận) : văn phòng ngày 16 tháng năm 2012 Của : Cty giấy Bãi Bằng Nhập kho : Kho vật tư Địa điểm : Số 121-Lê Thánh Tơng-P.Hồng Gai- Hạ Long-Quảng Ninh Đơn vị tính: đồng STT Tên, nhãn hiệu,quy cách,phẩm chất Mã Đơn vật tư(Sản phẩm, hàng hóa) số vị tính B C D A Giấy A4 Bãi Bằng Thùng Số lượng Theo Thực chứng nhập từ 100,0 100,0 0 Đơn giá Thành tiền 5.800.000,0 5.800.000,0 TỔNG CỘNG 5.800.000,0 Số tiền chữ : ( Năm triệu tám trăm nghìn ) Số chứng từ gốc kèm theo : ……………………………………………………………………… Nhập ngày 16 tháng năm 2012 Phòng CTV Nguyễn Minh Tuấn Người giao hàng Trần Thế Mạnh Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Thủ kho Kế toán trưởng Nguyễn Phi Lâm Phạm Văn Định Thủ trưởng đơn vị Nguyễn Mạnh Hùng GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC TỔNG CÔNG TY ĐÔNG BẮC CÔNG TY TNHH MTV 86 TỔNG HỢP NHÓM TK: CP NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Từ ngày 01/04/2012 đến ngày 30/06/2012 Số dư Số dư đầu kỳ Số hiệu TK Tên TK Nợ Có Phát sinh kỳ Lũy kế đầu năm Nợ Có Nợ Có 6211-01-0 Khoan nổ mìn 889.651.036 889.651.036 1.169.883.246 1.169.883.246 6211-01-0 Nổ mìn 7.174.647.709 7.174.647.709 15.539.804.933 15.539.804.933 6211-01-0 Bốc xúc, san gạch đất đá 2.448.369.662 2.448.369.662 4.007.539.264 4.007.539.264 6211-01-0 Vận tải đất đá 4.948.368.638 4.948.368.638 7.698.450.124 7.698.450.124 6211-01-0 San gạch bải thải 557.803.142 557.803.142 963.841.222 963.841.222 6211-02-0 Xúc than vỉa 263.658.094 263.658.094 602.169.569 602.169.569 6211-02-0 Vận tải than đến sân CN 397.055.551 397.055.551 810.666.187 810.666.187 6211-02-0 Thốt nước mỏ 37.102.209 37.102.209 129.287.317 129.287.317 6211-03-0 Lị than chống sắt 6.601.026.286 6.601.026.286 8.816.221.139 8.816.221.139 6211-03-0 Lò đá chống sắt 1.048.993.303 1.048.993.303 1.634.378.516 1.634.378.516 6211-03-0 Lò than chống gỗ 945.123.574 945.123.574 1.919.719.405 1.919.719.405 6211-03-0 Vận chuyển đất đá lò 221.308.927 221.308.927 265.114.566 265.114.566 6211-03-0 Đặt ray CBSX (giá trị thu) 380.226.824 380.226.824 915.260.241 915.260.241 Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N cuối kỳ Nợ Có GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội 6211-03-0 Thu hồi thép ray chống lò 202.150.000 202.150.000 202.150.000 202.150.000 6211-03-0 Khoan thăm dò trước gương 146.432.985 146.432.985 205.626.241 205.626.241 6211-04-0 Khai thác than 10.931.386.321 10.931.386.321 19.373.571.823 19.373.571.823 6211-04-0 Vận tải than lị 7.017.431.702 7.017.431.702 11.844.795.290 11.844.795.290 6211-04-0 Xúc than ngồi mặt = lò 297.756.350 297.756.350 502.242.440 502.242.440 6211-04-0 Vật tải than ngồi mặt = lị 1.895.230.707 1.895.230.707 3.152.545.878 3.152.545.878 6211-04-0 Thng gió kiểm sốt khí mỏ 665.700.349 665.700.349 964.197.470 964.197.470 6211-04-0 Thốt nước mỏ 1.050.873.778 1.050.873.778 1.403.357.653 1.403.357.653 6211-05-0 Lị chống sắt 731.796.980 731.796.980 1.162.388.644 1.162.388.644 6211-05-0 Lò chống gỗ 52.206.218 52.206.218 52.206.218 52.206.218 6211-06-0 Than Cám 1.864.978.139 1.864.978.139 2.921.051.358 2.921.051.358 6211-07-0 Bốc xúc than tiêu thụ 359.874.654 359.874.654 708.303.554 708.303.554 6211-07-0 Vận tải than đến nơi tiêu thu 3.568.256.480 3.568.256.480 6.017.612.514 6.017.612.514 Tổng số 54.697.467.609 54.697.467.609 92.982.375.217 92.982.375.217 Ngày 30 tháng năm 2012 Người lập biểu Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Kế toán trưởng Giám đốc GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đồng Thanh Minh Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Phạm Văn Định Nguyễn Mạnh Hùng GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC Trích sổ tài khoản 621 Đơn vị: Công ty TNHH MTV 86 Địa chỉ: Km6, Quang Hanh, Quảng Ninh Mẫu số SO3b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu TK: 621 Đơn vị tính :VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng Diễn giải Trang STT số dòng Số phát sinh Số hiệu TKĐƯ Nợ Có A B C D E G H … … … … … … … … … Số phát sinh tháng 6/2012 16/6 Xuất sắt thép chống lò 152 802.000.000 16/6 Xuất mũi khoan than 152 400.150.000 16/6 Mua xăng dầu diezen 152 15.700.000 30/6 Kết chuyển chi phí NVL 154 … … … … Cộng phát sinh tháng 6/2012 … … … 1.217.850.000 … … 1.217.850.0 00 1.217.850.000 …… -Sổ có…trang đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ : 10/1/2012 Ngày…tháng…năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 10 Trích sổ tài khoản 621 Đơn vị: Công ty TNHH MTV 86 Địa chỉ: Km6, Quang Hanh, Quảng Ninh Mẫu số SO3b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu TK: 622 Đơn vị tính :VNĐ Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang số STT dòng A … B … C … D … E … G … Số phát sinh Số hiệu TKĐƯ Nợ Có H … … … 334 440.650.000 338 101.349.500 Số phát sinh tháng 6/2012 30/6 30/6 30/6 … … … Lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất Các khoản trích theo lương trừ vào chi phí Kết chuyển CP nhân cơng trực tiếp tính giá thành … 154 … … Cộng phát sinh tháng 6/2012 … 541.999.500 … … 541.999.500 541.999.500 …… -Sổ có…trang đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ : 10/1/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên) GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHỤ LỤC 11 Trích sổ tài khoản 621 Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV 86 Địa chỉ: Km6, Quang Hanh, Quảng Ninh ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội Mẫu số SO3b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 SỔ CÁI Năm 2012 Tên TK: Chi phí sản xuất chung Số hiệu TK: 627 Đơn vị tính :VNĐ Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang số STT dòng A … B … C … D … E … G … Số phát sinh Số hiệu TKĐƯ Nợ Có H … … … 30/6 Lương phải phải trả cho nhân viên quản lý cơng trường 334 60.500.000 30/6 Khoản trích theo lương 338 13.915.000 Trích khấu hao TSCĐ 214 501.607.170 Tiền điện phải trả HĐ 0012674 111 15.230.000 Kết chuyển CP … 154 … Số phát sinh tháng 6/2012 30/6 30/6 … 12674 … 16/3 … … … Cộng phát sinh tháng 6/2012 591.252.170 … 591.252.170 591.252.170 …… Sổ có…trang đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ : 10/1/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 12 Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên) GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh cơng nghệ Hà Nội Trích sổ tài khoản 621 Đơn vị: Công ty TNHH MTV 86 Mẫu số SO3b-DN Địa chỉ: Km6, Quang Hanh, Quảng Ninh (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2012 Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh Đơn vị tính :VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A … B … C … Nhật ký chung Diễn giải Trang số STT dòng D … số dư đầu tháng E … G … Số phát sinh Số hiệu TKĐƯ Nợ Có H … … … Số phát sinh tháng 6/2012 30/6 Kết chuyển chi phí NVL 621 1.217.850.000 30/6 Kết chuyển chi phí NCTT 622 541.999.500 30/6 Kết chuyển chi phí SXC 627 591.252.170 30/6 Giá thành sản phẩm 155 … … … … … … … Cộng phát sinh tháng 6/2012 591.252.170 … 2.351.101.670 2.351.101.670 Số dư cuối kỳ -Sổ có…trang đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ : 10/1/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên) GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Công ty TNHH MTV86… Địa chỉ: Km6,Quang Hanh, QN Mẫu số: SO3a-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/ QĐ BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Ngày tháng ghi sổ A ……… 10/6 10/6 10/6 10/6 11/6 11/6 11/6 11/6 ……… Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số hiệu TK Đã ghi sổ STT dòng đối ứng B C D E ……… ………… ……… …………… 10/6 Tiền mặt nhập quỹ × 10/6 Rút tiền gửi nhập quỹ × 10/6 Ứng tiền phục vụ cơng tác × 10/6 Chi tiền × 11/6 Mua nguyên vật liệu nhập kho × 11/6 Phải trả người bán × 11/6 Thuế GTGT phải nộp × 11/6 Phải trả người bán × …… ………… ………………… ……… Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu MSV: 09A41148N Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) G ……… 23 24 25 26 27 28 29 30 ……… Số phát sinh Nợ Có H ……… ……… ………… 111 500.000.000 112 500.000.000 141 15.290.000 111 15.290.000 152 325.000.000 331 325.000.000 1331 32.500.000 331 32.500.000 ……… ………… ……… Ngày 30 tháng năm 2012 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: GVC Nguyễn Văn Hiệp ... doanh công nghệ Hà Nội PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty - Tên công ty : Công ty TNHH thành viên 86- Tổng công ty. .. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 2.1.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.2 Các sách kế tốn... thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 86 2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 2.1.1 Tổ chức máy kế