Header Page of 166 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ ĐỨC MINH TĂNG CƢỜNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ MÔI TRƢỜNG VÀ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ TUYÊN QUANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ ĐỨC MINH TĂNG CƢỜNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ MÔI TRƢỜNG VÀ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ TUYÊN QUANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS ĐỖ ĐỨC BÌNH THÁI NGUYÊN - 2014 Trung tâm Học liệu Footer PageSố2hóaofbởi166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Mọi giúp đỡ cho việc hoàn thành luận văn ghi lời cảm ơn Các thông tin, tài liệu trình bày luận văn ghi rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Lê Đức Minh Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực luận văn "Tăng cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang" nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Trước hết xin bày tỏ cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, Khoa Sau đại học thầy, cô giáo Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện tinh thần vật chất giúp đỡ hoàn thành chương trình học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cám ơn Thầy giáo - GS.TS Đỗ Đức Bình tận tình bảo giúp đỡ mặt khoa học để hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cám ơn Cơ quan, Ban, Ngành tỉnh Tuyên Quang, Ban giám đốc phòng ban, đơn vị thuộc Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang, bạn bè, đồng nghiệp gia đình chia sẻ khó khăn động viên tạo điều kiện tốt cho hoàn thành luận văn Tuy nhiên trình nghiên cứu hoàn thiện luận văn hạn chế trình độ eo hẹp thời gian, luận văn không tránh khỏi có khiếm khuyết, mong đóng góp ý kiến thầy hướng dẫn, thầy cô giáo đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Lê Đức Minh Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 1.1.1 Một số vấn đề lý luận vốn 1.1.2 Nội dung công tác quản lý vốn 12 1.1.3 Hiệu quản lý vốn kinh doanh cần thiết phải tăng cường hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 19 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 23 1.2 Cơ sở thực tiễn hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 25 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn công ty học rút 25 1.2.2 Bài học rút cho công ty TNHH thành viên DVMT quản lý đô thị Tuyên Quang 27 Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 iv Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu đề tài 29 2.2 Phương pháp nghiên cứu 29 2.2.1 Thu thập, tổng hợp liệu 29 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 30 2.2.3 Phương pháp phân tích thông tin 30 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 31 2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 31 2.3.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định 32 2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) 34 Chƣơng THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DVMT VÀ QLĐT TUYÊN QUANG 38 3.1 Đặc điểm tình hình trình sản xuất kinh doanh công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 38 3.1.1 Đặc điểm tình hình chung công ty 38 3.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 41 3.2 Phân tích thực trạng công tác quản lý vốn Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 52 3.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty 52 3.2.2 Đánh giá hiệu quản lý vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 57 3.3 Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 82 Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 v 3.3.1 Những kết đạt 82 3.3.2 Những điểm hạn chế nguyên nhân 83 Chƣơng ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DVMT VÀ QLĐT TUYÊN QUANG 85 4.1 Định hướng chiến lược phát triển Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang giai đoạn 2014 - 2018 85 4.1.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Công ty 85 4.1.2 Một số tiêu dự kiến chiến lược phát triển công ty giai đoạn 2014 - 2018 86 4.1.3 Một số chủ trương định hướng cho chiến lược phát triển Công ty giai đoạn 2014 - 2018 87 4.2 Định hướng tăng cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 89 4.3 Các giải pháp nhằm tăng cường hiệu công tác quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 90 4.3.1 Thực cổ phần hóa công ty 90 4.3.2 Tăng cường hiệu quản lý vốn cố định 91 4.3.3 Tăngcường hiệu quản lý vốn lưu động 94 4.3.4 Giải pháp khác 101 4.4 Kiến nghị đề xuất 103 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 vi DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT CN : Công nhân DN : Doanh nghiệp DVMT : Dịch vụ môi trường NVL : Nguyên vật liệu QLĐT : Quản lý đô thị SX : Sản xuất TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động UBND : Ủy ban nhân dân VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page of 166 vii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Tổng hợp máy móc thiết bị chủ yếu công ty thời điểm 31/12/2013 45 Bảng 3.2 Tình hình nhân công ty thời điểm 31/12/2013 47 Bảng 3.3 Tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 - 2013 49 Bảng 3.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2013 50 Bảng 3.5 Cơ cấu vốn công ty giai đoạn 2011 - 2013 52 Bảng 3.6 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 - 2013 53 Bảng 3.7 Bảng cấu vốn cố định công ty giai đoạn 2011 - 2013 59 Bảng 3.8 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định 61 Bảng 3.9 Kết cấu vốn lưu động công ty giai đoạn 2011 - 2013 63 Bảng 3.10 Cơ cấu vốn tiền công ty giai đoạn 2011 - 2013 66 Bảng 3.11 Các hệ số khả toán công ty 67 Bảng 3.12 Cơ cấu khoản phải thu công ty giai đoạn 2011 - 2013 70 Bảng 3.13 Cơ cấu biến động hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011 - 2013 73 Bảng 3.14 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn 2011 - 2013 76 Bảng 3.15 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2013 79 Bảng 4.1 Bảng tiêu đặt giai đoạn 2014 - 2018 86 Bảng 4.2 Dự án dự kiến đầu tư chiều sâu giai đoạn 2014 - 2018 86 Bảng 4.3 Các biện pháp thu hồi khoản phải thu (đối với đối tác tư nhân) 98 Bảng 4.4 Mức thưởng tiết kiệm nguyên vật liệu 100 Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 10 of 166 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 40 Sơ đồ 3.2 Mô hình tài trợ vốn KD công ty thời điểm 31/12/2011 55 Sơ đồ 3.3 Mô hình tài trợ vốn KD công ty thời điểm 31/12/2012 56 Sơ đồ 3.4 Mô hình tài trợ vốn KD công ty thời điểm 31/12/2013 57 Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 10 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 103 of 166 93 máy móc thi công chờ việc để tăng thu nhập, giảm hao mòn vô hình Nếu việc thi công xa, việc điều chuyển máy móc tốn công ty cần chủ động tìm kiếm nguồn cho thuê bên nhằm tiết kiệm chi phí Giá thuê máy vào mặt giá chung có điều chỉnh cách linh hoạt cho người thuê người cho thuê chấp nhận Khi khối lượng công việc cần sử dụng máy theo thời gian liên tục thi công nên thuê máy theo hợp đồng dài, làm công ty chủ động thi công máy móc lúc có sẵn tiết kiệm chi phí hạn chế thời gian ngưng máy gây Hơn để lựa chọn hình thức thuê máy hợp lý công ty nên sử dụng cách phân tích sản lượng cân dựa chi phí 4.3.2.4 Tăng cường hiệu suất sử dụng tài sản cố định Để nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ cần phân cấp quản lý TSCĐ cho phận công ty, tự quy trách nhiệm người quản lý sử dụng TSCĐ Công ty nên đưa hình thức khen thưởng nhằm khuyến khích sáng tạo cần cù người lao động giúp tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm đưa hình thức kỷ luật, phạt cá nhân gây thiệt hại tới TSCĐ công ty Các máy móc phải phát huy hết công suất giúp chi phí khấu hao số chi phí cố định khác giảm bớt tương ứng đơn vị sản phẩm Muốn tận dụng công suất máy móc thiết bị phải lập chấp hành đắn mức sử dụng thiết bị, bảo quản, kiểm tra thường xuyên, tổ chức sản xuất, lao động hợp lý, cân đối lực sản xuất dây chuyền sản xuất, cải tiến kỹ thuật để nâng cao lực sản xuất thiết bị Thực tốt điều đem lại tác động lớn cho công ty như: - Tiết kiệm thời gian sản xuất - Sử dụng hợp lý công suất thời gian hoạt động máy móc thiết bị Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 103 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 104 of 166 94 - Góp phần đảm bảo sản xuất cân đối nhịp nhàng - Bảo đảm hoàn thành kế hoạch sản xuất với hiệu cao 4.3.3 Tăngcường hiệu quản lý vốn lưu động 4.3.3.1 Kế hoạch hoá vốn lưu động Trước năm kế hoạch, Công ty lập tiêu kế hoạch để thực dựa có khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao vật tư, giá trình độ lực quản lý Nhưng việc xác định xác nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh khó khăn Vì để xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần phải thực cách có khoa học: - Phải vào doanh thu năm báo cáo năm kế hoạch: theo phương pháp Công ty nên chọn khoản mục vốn lưu động có liên quan khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu thực kỳ Sau dùng tỷ lệ phần trăm vừa ước tính để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch dựa doanh thu dự kiến Trên sở tính xem đồng doanh thu tăng thêm công ty cần bỏ thêm đồng vốn lưu động Sau lại sử dụng tỷ trọng phân bổ khoản mục vốn lưu động Chúng ta tính nhu cầu vốn lưu động: - Phải vào tiêu tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động năm báo cáo để xác định tiêu tài cho năm kế hoạch cho khả thi Tuy nhiên điều kiện để áp dụng phương pháp người làm kế hoạch phải hiểu rõ ngành nghề hoạt động, quy mô kinh doanh (được đo lường mức doanh thu dự kiến hàng năm) - Công ty cần phải trọng đến tình hình thị trường, nhu cầu sản phẩm có liên quan đến hoạt động Công ty tình hình phát triển kinh tế kế hoạch định hướng Công ty năm tới Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 104 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 105 of 166 95 Tuy nhiên, việc xác định nhu cầu vốn lưu động lúc thuận lợi xác mong muốn Vì vậy, Công ty nên có kế hoạch huy động vốn lưu động cách kịp thời Để xác định nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết, sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn thường xuyên sau: + Phƣơng pháp trực tiếp Nội dung phương pháp là: vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công thức tổng quát: Nhu cầu vốn lưu động Mức dự trữ = hàng tồn kho Các khoản phải + thu từ khách hàng - Khoản phải trả nhà cung cấp + Phƣơng pháp gián tiếp Đặc điểm phương pháp gián tiếp dựa vào kết thống kê kinh doanh VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả năng, tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch để xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Công thức xác định sau: Vnc = VLĐ0 x M1 M0 x (1 + t) Vnc: Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch M1, M0: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch năm báo cáo VLĐ0: Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo t: Tỷ lệ tăng (hoặc giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 105 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 106 of 166 96 4.3.3.2 Giảm thiểu giá trị sản xuất kinh doanh dở dang, hàng tồn kho để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tập trung chủ yếu vào đẩy nhanh vòng quay tồn kho hay rút ngắn thời gian kỳ lưu kho bình quân Số vòng hàng tồn kho = Doanh thu thuần/ hàng tồn kho bình quân Kỳ lưu kho bình quân = 360/số vòng quay hàng tồn kho Để đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho đồng thời giảm kỳ lưu kho bình quân ta phải cần: - Xác định lượng hàng tồn kho hợp lý phục vụ vừa đủ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng hàng tồn kho lớn gây ứ đọng vốn lưu động Để thực công ty phải thiết lập hệ thống kênh thông tin, phải có đội ngũ làm nhân viên làm công tác thu thập thông tin có trình độ, động hoạt bát, có thông tin mà công ty thu thập xác cập nhật - Tăng khả tạo doanh thu hàng tồn kho cách nâng cao chất lượng công trình, đơn đặt hàng thực hiện, tăng suất lao động, rút ngắn thời gian thi công, thực thi công dứt điểm để công trình sớm nghiệm thu đưa sử dụng - Xác định hình thức cung cung cấp vật tư hợp lý để phục vụ thi công công trình tránh tình trạng công nhân máy móc chờ nguyên vật liệu Vật tư mua phải chất lượng, quy cách, cần bảo quản vật liệu hợp lý làm cho công trình đảm bảo, làm giảm thiểu sản xuất kinh doanh dở dang Phòng Kế hoạch cần lên kế hoạch sản xuất cụ thể, mua loại nguyên vật liệu vào thời điểm hợp lý để tránh tồn kho nguyên vật liệu nhiều Để xác định mức dự trữ nguyên vật liệu ta áp dụng công thức sau: Dn = Nd Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 106 of 166 Fn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 107 of 166 97 Dn: Dự trữ nguyên vật liệu cần thiết kỳ Nd: Số ngày dự trữ nguyên vật liệu cần thiết Fn: Chi phí nguyên vật liệu bình quân ngày kỳ - Đẩy nhanh tốc độ thực đơn đặt hàng, thi công công trình để giảm thiểu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 4.3.3.3 Rút ngắn thời gian thu khoản phải thu Để phát huy vai trò tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay VLĐ, công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ công ty nói riêng Theo để giải vấn đề thời gian tới công ty áp dụng biện pháp sau: - Khi ký kết hợp đồng công ty cần tìm hiểu rõ thực trạng tài đối tác Công ty cần nghiên cứu kỹ tiền khả thi, khả thi, thẩm định chi tiết, tính đơn giá chi tiết, phòng ngừa điều kiện xảy làm giảm rủi ro kinh doanh Bởi đơn hàng có nguồn vốn khác ảnh hưởng đến tiến độ thực toán Đối với đơn hàng Nhà Nước trình toán phải chờ thẩm định kết công việc hoàn thành bàn giao cho quan có thẩm quyền Sau trình toán bị chậm trễ chờ tiêu kế hoạch Nhà Nước ngành Vì công ty cần tìm hiểu định cấp vốn thông qua công ty tiếp cận nguồn vốn cách nhanh Còn đơn hàng có vốn đầu tư cá nhân hay tổ chức bỏ ra, tuỳ yêu cầu chất lượng tiến độ toán bàn giao nhanh hơn, trước ký hợp đồng phải xem xét tình hình tài khả toán họ Đối với khách hàng công ty công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang cần phân tích tín dụng khách hàng dựa thông tin sau: + Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh; Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 107 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 108 of 166 98 + Các thông số tài quan trọng; + Thông tin từ nhà cung cấp công ty cho biết họ thường trả thời hạn hay trễ hạn thời gian gần họ có lần không toán nợ không; + Bản mô tả điều kiện vật lý hoạt động sản xuất KD công ty; + Bản mô tả người chủ công ty, bao gồm báo cáo lần phá sản, kiện tụng,… trước họ - Trong nội dung ký kết hợp đồng công ty cần ý điều khoản ứng trước, điều khoản toán, mức phạt quy đinh toán chậm so với thời hạn toán thoả thuận, thông thường mức phạt 5-10% giá trị toán chậm - Trường hợp lúc thực nhiều hợp đồng, công ty cần xem xét lại chủ đầu tư có khả toán nhanh ưu tiên thực dứt điểm, bảo đảm tiến độ thực với đối tác khác Đồng thời công ty bàn giao sản phẩm cho chủ đầu tư hoàn thành sau nghiệm thu cần lập kiểm kê nghiệm thu yêu cầu chi trả - Để thu hồi khoản nợ, công ty cần áp dụng biện pháp toán linh hoạt: Có thể thu tiền thu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị… Vì thực tế chủ đầu tư thiếu tiền toán lại có nguyên vật liệu máy móc, phải loại công ty cần Nếu công ty sử dụng nguyên vật liệu chủ đầu tư công ty tăng khả thu hồi nợ, đồng thời giảm khoản chi phí mua hàng, chi phí vận chuyển nguyên vật liệu, dự trữ, bảo quản hàng kho… điều làm tăng vòng quay vốn lưu động Bảng 4.3 Các biện pháp thu hồi khoản phải thu (đối với đối tác tƣ nhân) Thời hạn Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 108 of 166 Hành động cần thiết http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 109 of 166 99 15 ngày sau hết hạn Gửi thư kèm theo hóa đơn nhắc thời hạn giá trị toán yêu cầu toán 45 ngày sau hết hạn Gửi thư kèm thông tin hóa đơn thúc giục trả tiền khuyến cáo giảm tín nhiệm yêu cầu tín dụng 75 ngày sau hết hạn Gửi thư, gửi thông tin hóa đơn, thông báo không toán đủ tiền thời hạn 30 ngày, công ty hủy bỏ giá trị tín dụng thiết lập 80 ngày sau hết hạn Gọi điện thoại khẳng định thông báo cuối 105 ngày sau hết hạn Gửi thư, thông báo hủy bỏ giá trị tín dụng khách hàng cho dù toán đủ tiền Nếu khoản nợ lớn, thông báo cho khách hàng đòi nợ luật pháp 135 ngày sau hết hạn Có thể đưa khoản nợ vào nợ khó đòi Nếu khoản nợ lớn khởi đòi nợ pháp luật Ngoài công ty thu hồi cách bắn nợ cho công ty thứ ba Đó là ngân hàng hay công ty tài Sau việc mua bán nợ hoàn tất công ty mua nợ dựa vào hoá đơn chứng từ để thu nợ, quan hệ kinh tế lúc quan hệ nợ chủ nợ Tuy nhiên thực phương pháp công ty phải chịu khoản chi phí phần chênh lệch giá trị ghi hoá đơn thu nợ phần công ty có sau bán nợ 4.3.3.4 Tăng cường sử dụng hợp lý - tiết kiệm nguyên vật liệu Sử dụng hợp lý tiết kiệm nguyên vật liệu trở thành nguyên tắc, sách kinh tế công ty Song việc sử dụng hợp lý - tiết kiệm nguyên vật liệu công ty chưa thực cách triệt để, sâu sát Tiết kiệm phải thực hành khâu trình sản xuất biện pháp quan trọng để thực hành tiết kiệm biện pháp công nghệ tiên tiến * Thực chế độ khuyến khích vật chất với công tác quản lý sử dụng nguyên vật liệu Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 109 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 110 of 166 100 - Nội dung biện pháp Chế độ khuyến khích vật chất áp dụng rộng rãi phổ biến Nó đòn bẩy kinh tế dùng để kích thích người lao động thực mục tiêu quản lý đề mà không cần sử dụng mệnh lệnh hành Với mục tiêu nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm, công ty quan tâm đến vấn đề nâng cao trình độ quản lý, sử dụng hợp lý tiết kiệm NVL Dù biện pháp hành chính, đổi máy móc thiết bị hay đào tạo lại trình độ chuyên môn, nâng cao tay nghề cán công nhân viên phải quan tâm đến công tác khuyến khích vật chất tất công nhân viên Tuy nhiên, công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT công ty Nhà nước nên chưa trọng vấn đề khuyến khích vật chất cho cán nhân viên thực tiết kiệm nguyên vật liệu Do công ty phải thực khuyến khích tất khâu trình sản xuất: Bảng 4.4 Mức thƣởng tiết kiệm nguyên vật liệu TT Giá trị NVL tiết kiệm Mức thƣởng Lớn 25 triệu 10% giá trị tiết kiệm Khoảng (15- 25) triệu 9% giá trị tiết kiệm Nhỏ 15 triệu 6% giá trị tiết kiệm - Kết mang lại Biện pháp khuyến khích người lao động hoàn thành tốt công việc giao mà thúc đẩy người lao động sử dụng hợp lý, tiết kiệm NVL Ngoài góp phần làm giảm tỷ lệ phế liệu, phế phẩm, làm giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành, nâng cao khả cạnh tranh * Giám sát công việc - Đối với việc thi công xây dựng, lắp đặt công trình điện: Các kĩ sư giám sát công trình phải giám sát chặt chẽ công việc công nhân thực công trường theo kĩ thuật Các loại vật tư giao xuống cho đội Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 110 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 111 of 166 101 dựa vào vẽ thiết kế, dự toán cho công trình Bởi vậy, phải thực kĩ thuật tránh làm sai phải làm lại gây lãng phí vật liệu Trong kĩ thuật xây dựng công việc có định mức theo định số 1776/BXD - VP, kĩ sư cần ý điều chỉnh công nhân cho vật liệu định mức trộn vữa, đổ bê tông - Đối với việc trồng, chăm sóc cây; tạo cảnh quan môi trường: Các kỹ sư trồng trọt, lâm sinh giám sát, hướng dẫn công nhân bón phân kỹ thuật, tránh bón nhiều gây lãng phí xót rễ chết Trồng kỹ thuật để không bị chết trồng lại Khi cắt cỏ, giao xăng, dầu định mức tránh lãng phí sử dụng máy cắt cỏ 4.3.4 Giải pháp khác 4.3.4.1 Thực biện pháp giảm khoản nợ ngắn hạn Hiện khoản nợ ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn (44,43%) tổng nguồn vốn Điều tạo áp lực toán cho công ty, đòi hỏi công ty phải đề kế hoạch trả nợ hợp lý cho năm tới Để có lượng tiền để trả nợ năm tới công ty sử dụng biện pháp sau: - Thu hồi nhanh chóng khoản nợ phải thu khách hàng thông qua biện pháp thúc đẩy trình đòi nợ - Kéo dài thời gian toán khoản phải trả người bán trường hợp có thể, nhằm tận dụng tối đa vốn chiếm dụng đối tác chưa thực biện pháp đòi nợ - Công ty cân đối khả trả nợ để rút bớt khoản tiền tương đương tiền có trả nợ cho người bán ngắn hạn 4.3.4.2 Mở rộng thị trường, tăng cường tìm kiếm đơn hàng Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh ngày gay gắt, việc tìm kiếm thị trường, hoạt động marketing thiếu được, nâng cao hiệu Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 111 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 112 of 166 102 sản xuất kinh doanh nói chung nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng Mặc dù có nhiều ý kiến cho lĩnh vực sản xuất phục vụ công ích, công ty Nhà nước hoạt động marketing không cần thiết sai lầm sản xuất kinh doanh phải tiến hành marketing Tuy công ty có Phòng kinh doanh chưa phát huy mạnh công tác marketing Bởi công ty cần trọng đến công tác marketing Cụ thể: - Cử cán phòng kinh doanh tham gia lớp tập huấn kỹ marketing; - Tiến hành nghiên cứu, phân đoạn thị trường, xây dựng trương trình marketing mix; - Tăng cường tìm kiếm đơn hàng đơn đặt hàng truyền thống quan Nhà nước Nếu quan tâm thực tốt công tác marketing nhiều khách hàng biết tới công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang không thực nhiệm vụ công ích mà kinh doanh vận tải, thi công xây dựng công trình dân dụng, giao thông, kênh mương Từ đó, nâng cao uy tín, giúp công ty thắng thầu, giành nhiều đơn hàng để tạo thêm việc làm cho công nhân viên góp phần tăng thu nhập cho cán nhân viên, tăng vốn cho công ty 4.3.4.3 Về nguồn nhân lực Nhân lực nhân tố quan trọng phát triển công ty Do vậy, Công ty phải đề kế hoạch phù hợp xây dựng đào tạo nguồn nhân lực đủ lượng, mạnh chất: Xây dựng đội ngũ cán quản lý giỏi; đội ngũ cán kỹ thuật giỏi chuyên môn, nghiệp vụ; đội ngũ công nhân kỹ thuật có tay nghề cao Công ty trọng việc phát triển, bồi dưỡng, thu hút, sử dụng đãi ngộ đội ngũ tri thức, sinh viên giỏi trường, chuyên gia có trình độ Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 112 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 113 of 166 103 cao; giành ưu đãi thích hợp, tuyển dụng hình thức đãi ngộ khác để thu hút nhân tài cho Công ty Hàng năm, Công ty tổ chức tuyển chọn hỗ trợ kinh phí thích đáng để cử cán bộ, công nhân viên có thành tích, triển vọng phát triển tốt có nguyện vọng gắn bó lâu dài với Công ty lĩnh vực cần thiết đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn Đồng thời, Công ty trọng tạo hội phát triển cho cán giỏi, chuyên gia có trình độ cao, đưa họ trở thành cán đầu đàn để phát triển nguồn nhân lực Công ty Công ty trọng cải thiện đời sống vật chất, tinh thần, tăng thu nhập hàng năm cho cán công nhân viên, đảm bảo cho người lao động có sống ổn định, gắn bó với Công ty Đảm bảo cổ tức ổn định qua năm Cải thiện điều kiện môi trường làm việc cho người lao động, thực nghiêm túc công tác an toàn bảo hộ lao động 4.4 Kiến nghị đề xuất Đối với ngành trung ương sớm xây dựng ban hành đơn giá chuẩn công tác dịch vụ môi trường phù hợp với điều kiện chi phí Đối với tỉnh Tuyên Quang cần có sách quan tâm đến công tác dịch vụ công Chủ động bố trí đủ nguồn ngân sách đầu tư đồng cho công tác dịch vụ công Chủ động đạo thực công tác cổ phần hóa doanh nghiệp để công ty sớm ổn định tổ chức chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh KẾT LUẬN Vốn kinh doanh yếu tố sống doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Ngày nay, kinh tế thị trường việc canh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều đòi hỏi doanh nghiệp tham gia vào hoạt động kinh doanh phải xác định mục đích kinh doanh để từ có biện pháp quản lý vốn kinh doanh cách phù hợp có hiệu Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Footer Page 113 of 166 Header Page 114 of 166 104 Trải qua trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT thực tốt nhiệm vụ Nhà nước giao hàng năm Ngoài ra, công ty tham gia thêm số lĩnh vực kinh doanh xây dựng, vận tải nhiều đối tác tin tưởng Trong thời gian qua công ty chủ động tích cực việc nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh đạt nhiều thành tích Tuy nhiên, bên cạnh thành tích tồn tại, hạn chế Cần phải phát huy thành tích khắc phục hạn chế để hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty nâng cao thời gian tới Trên sở nghiên cứu lý luận hiệu quản lý sử dụng vốn; phân tích thực trạng quản lý vốn Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang, luận văn hoàn thành nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận vốn sản xuất kinh doanh, nguồn vốn sản xuất kinh hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh; yếu tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Thứ hai: Phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá cách toàn diện hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Từ rút nhận xét, đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân làm sở đề xuất giải pháp nhằm tăng cường hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Thứ ba: Đề xuất giải pháp chủ yếu góp phần tăng cường hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Mặc dù cô gắng song hạn chế thời gian, trình độ lý luận, khả lĩnh hội, phân tích , nên luận văn tránh khỏi khiếm Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 114 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 115 of 166 105 khuyết Tôi mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Tôi chân thành cảm ơn GS.TS Đỗ Đức Bình hết lòng hướng dẫn thực luận văn Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 115 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 116 of 166 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2011), Báo cáo tài năm 2011 Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2012), Báo cáo tài năm 2012 Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2013), Báo cáo tài năm 2013 Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2012), Phương án cổ phần hóa công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2013), Hồ sơ giới thiệu lực Nguyễn Hải Hạnh (2012), Đề tài “Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Sông Công tỉnh Thái Nguyên”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế Học viện tài (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài 10 Đào Thị Tuyết Lan (2013), Đề tài “Hiệu quản lý vốn vốn công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế 11 Luật Doanh nghiệp năm 2005 12 Tăng Anh Trường (2011), Đề tài “Xây dựng phương án đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Công ty Cổ phần Môi trường công trình đô thị Thái Nguyên”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế 13 Website Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn 14 Website Thời báo kinh tế Việt Nam: www.vneconomi.com.vn Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 116 of 166 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Header Page 117 of 166 Số hóa Trung tâm Học liệu Footer Page 117 of 166 107 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ ĐỨC MINH TĂNG CƢỜNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ MÔI TRƢỜNG VÀ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ TUYÊN QUANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế... động quản lý vốn Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT tăng cường công tác quản lý vốn Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Chương 4: Định hướng giải pháp tăng cường hiệu quản lý vốn công ty. .. hướng tăng cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 89 4.3 Các giải pháp nhằm tăng cường hiệu công tác quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang