Đang tải... (xem toàn văn)
Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)Quản lý vốn tại Công ty Cổ phần nước sạch Quảng Ninh (LV thạc sĩ)
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ THỊ NGỌC LOAN QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH QUẢNG NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2016 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ THỊ NGỌC LOAN QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH QUẢNG NINH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐỖ THỊ THÚY PHƯƠNG THÁI NGUYÊN - 2016 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Thái Nguyên, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Lê Thị Ngọc Loan ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn, nhâ ̣n giúp đỡ nhiề u tập thể cá nhân Trước hết, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Phòng Đào tạo trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giúp đỡ Thầy, Cô giáo trình giảng dạy, trang bị cho kiến thức khoa học Đặc biệt cô giáo PGS TS Đỗ Thị Thúy Phương người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu học tập Tôi xin chân thành cám ơn quan nơi công tác nghiên cứu luận văn, toàn thể đồng nghiệp, học viên lớp cao học quản lý kinh tế khóa 11, gia đình bạn bè tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cho hoàn thành chương trình học góp phần thực tốt cho công tác thực tế sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Lê Thị Ngọc Loan iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp luận văn Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ VỐN VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn công tác quản lý vốn doanh nghiệp 1.1.1 Cơ sở lý luận vốn doanh nghiệp 1.1.2 Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.1.3 Cơ sở lý luận quản lý vốn doanh nghiệp 16 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý vốn doanh nghiệp 30 1.2.1 Một số kinh nghiệm quản lý vốn hiêụ quả số DN 30 1.2.2 Một số học kinh nghiệm rút cho Công ty Cổ phần Nước Quảng Ninh 32 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 34 2.2 Phương pháp nghiên cứu 34 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 34 iv 2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 35 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 35 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 36 Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH QUẢNG NINH 45 3.1 Khái quát Công ty cổ phần nước Quảng Ninh 45 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần nước Quảng Ninh 45 3.1.2 Nhiệm vụ, máy tổ chức quản lý định hướng phát triển Công ty 46 3.2 Thực trạng vốn tình hình quản lý vốn Công ty cổ phần nước Quảng Ninh 52 3.2.1 Tình hình huy động vốn, cấu nguồn vốn hoạt động kinh doanh Công ty 52 3.2.2 Thực tra ̣ng công tác quản lý sử dụng vốn Công ty 66 3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý vốn Công ty 82 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh 91 3.3.1 Những kết đạt 91 3.3.2 Những hạn chế 93 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 94 Chương 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH QUẢNG NINH 96 4.1 Quan điểm định hướng phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh 96 4.1.1 Quan điểm phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh 96 v 4.1.2 Định hướng phát triển nguồn vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh 97 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh 100 4.2.1 Khai thác sử dụng nguồn vốn hiệu hợp lý 100 4.2.2 Hoàn thiện công tác lập kế hoạch sử dụng vốn huy động vốn kinh doanh 101 4.2.3 Nâng cao hiệu quản lý vốn cố định 103 4.2.4 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Công ty 105 4.2.5 Giải pháp khác nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần Nước Quảng Ninh 106 4.3 Một số kiến nghị 108 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 vi DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài LNST : Lợi nhuận sau thuế NMN : Nhà máy nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh XNN : Xí nghiệp nước vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2013 - 2015 53 Bảng 3.2: Bảng cân đối kế toán rút gọn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh giai đoạn 2013 - 2015 55 Bảng 3.3 Cơ cấu vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh giai đoạn 2013 - 2015 56 Bảng 3.4: Bảng cấu tài sản công ty Cổ phần nước Quảng Ninh giai đoạn 2013 - 2015 58 Bảng 3.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2013 - 2015 61 Bảng 3.6: Tình hình đảm bảo nguồn vốn Công ty giai đoạn 2013 2015 63 Bảng 3.7: Bảng tính trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh 65 Bảng 3.8: Hiệu quản lý vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2013 2015 69 Bảng 3.9: Hiệu suất toàn phần vốn cố định Công ty qua năm 72 Bảng 3.10: Mức doanh lợi vốn cố định Công ty qua năm 75 Bảng 3.11: Vòng quay hàng tồn kho khoản phải thu Công ty qua năm 77 Bảng 3.12: Hiệu suất mức doanh lợi toàn phần vốn lưu động Công ty qua năm 79 Bảng 3.13: Các tiêu hiệu biên vốn lưu động Công ty qua năm 81 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Sơ đồ 3.1: Tổ chức Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh 48 Biểu đồ 3.1: Biểu đồ cấu đầu tư vào tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2013 - 2015 59 Biểu đồ 3.2: Biểu đồ cấu đầu tư vào tài sản dài hạn Công ty giai đoạn 2013 - 2015 60 98 + Định hướng phát triển kinh doanh Phấn đấu thực định hướng Chính phủ mục tiêu phát triển cấp nước đô thị, khu công nghiệp Việt Nam đến năm 2025 tầm nhìn đến năm 2050: "Cung cấp đủ nước cho đô thị, khu công nghiệp cho 90% dân cư đô thị loại III trở lên vào năm 2015 100% khu đô thị, khu công nghiệp vào năm 2025”; Thực tốt Nghị định sửa đổi NĐ 117/2007/NĐ-CP “về sản xuất tiêu thụ nước sạch” Chính phủ Tiếp tục thực Quyết định số 3924/QĐ-UBND ngày 21/12/2010 UBND tỉnh Quảng Ninh phê duyệt điều chỉnh quy hoạch cấp nước đô thị khu công nghiệp tỉnh Quảng Ninh đến năm 2020 định hướng đến năm 2030 + Định hướng chiến lược đầu tư: Tranh thủ ủng hộ, giúp đỡ cấp, ngành, địa phương để làm tốt công tác đầu tư quản lý cấp nước Đa dạng hóa hình thức đầu tư để phát huy tối đa nguồn lực, nâng cao hiệu đầu tư + Định hướng chiến lược quản trị kinh doanh kiểm soát chi phí Thực hành tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí đầu tư, tập trung xử lý việc thất thoát nước, sử dụng nguồn vốn sản xuất kinh doanh vốn đầu tư hợp lý đạt hiệu kinh tế cao nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Tranh thủ nguồn vốn ODA, vốn liên danh liên kết vốn huy động hợp pháp để đầu tư dự án trọng điểm, dự án chiến lược cho phát triển bền vững Công ty Quan tâm tới việc đào tạo huấn luyện cho đội ngũ kinh tế, đội ngũ điều hành, nâng cao chất lượng thiết bị, vận hành thiết bị Chú trọng đào tạo đội ngũ cán kỹ thuật cao để đáp ứng yêu cầu quản lý, vận hành thiết bị + Định hướng chiến lược thị trường Tuân thủ theo định hướng đạo Ủy Ban nhân dân tỉnh Quảng ninh Phát triển thị trường khách có khách hộ gia đình 99 địa bàn, khu công nghiệp, đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ thuộc nhiều hình thức sở hữu khác nhau; trọng phát triển mạng lưới kinh doanh cấp II, III đến vùng trắng nước + Định hướng phát triển công nghệ: Không ngừng đổi đại hóa công nghệ theo hướng nâng cao trình độ giới hóa, tự động hóa, tin học hóa, sản xuất hơn, tiết kiệm lượng Áp dụng công nghệ đại tiên tiến cho việc xây dựng toàn hệ thống dây chuyền sản xuất nước hệ thống phân phối nước toàn khu vực + Định hướng chiến lược công tác an toàn bảo vệ môi trường: Thực tốt công tác an toàn, vệ sinh lao động, phòng chống cháy nổ Trang bị đầy đủ bảo hộ lao động thiết bị an toàn, cải thiện điều kiện làm việc, tạo môi trường tốt đảm bảo an toàn sức khoẻ để người lao động làm việc có suất cao Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục, phổ biến kiến thức an toàn lao động bảo vệ môi trường đến cán bộ, công nhân viên + Định hướng phát triển nguồn nhân lực; Rà soát công tác cán bộ, bố trí xếp người việc, chuyên môn đào tào, áp dụng hình thức khoán chi phí sản xuất đến người lao động, gắn chặt kết sản xuất với tiền lương, tiền thưởng làm sở cho định hướng, đào tào phát triển nguồn nhân lực đơn vị + Định hướng chiến lược phát triển kinh doanh: Giữ ổn định kinh doanh, nâng cao lực, công suất cấp nước, chủ trọng đến công tác quản lý chất lượng nước Cung cấp sản phẩm nước theo tiêu chuẩn Việt Nam TCVN 5502:2003 Duy trì thực hệ thống quản lý phù hợp với tiêu chuẩn Quốc tế ISO 9001:2008 Đến năm 2018, hoàn thành số dự án trọng tâm: Dự án mở rộng hệ thống cấp nước Uông Bí; đầu tư xây dựng NMN Yên Lập công suất 10.000m3/ngày đêm; dự án đầu tư xây dựng HTCN phường/xã đảo Hải 100 Nam (thị xã Quảng Yên); Dự án thay nguồn nước NMN Đoan Tĩnh từ nguồn nước sông Ka Long sang nguồn nước hồ Đoan Tĩnh Đến năm 2017, phấn đấu nâng độ phủ nước ước tính đạt 90% (cả vùng ven đô), doanh thu ổn định từ 450 tỷ đồng đến 500 tỷ đồng, tăng vốn chủ sở hữu lên 560 tỷ đồng, thu nhập người lao động đạt trung bình triệu đồng/ người/ tháng 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh 4.2.1 Khai thác sử dụng nguồn vốn hiệu hợp lý Mỗi nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, cần tính cấu vốn hợp lý cho có chi phí vốn thấp Trên sở nguồn vốn kinh doanh dự kiến năm 2017, công ty cần xác định nguồn tài trợ cho nhu cầu tăng thêm a Nguồn vốn huy động từ bên ngoài: Khi cần huy động nguồn vốn từ bên Công ty cần tính toán để tận dụng tối đa nguồn vốn có lãi suất thấp Có thể tranh thủ khai thác nguồn vốn sau: - Huy động từ việc vay: nay, Chính phủ thực gói cứu trợ cho doanh nghiệp, Công ty nên xem xét huy động từ nguồn vay ưu đãi để phục vụ sản xuất kinh doanh mở rộng đầu tư Sử dụng đòn bẩy tài cách phù hợp cung giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh - Tranh thủ nguồn vốn đầu tư xây dựng cấp từ nguồn ngân sách nhà nước hàng năm b Nguồn vốn bên trong: Huy động nguồn vốn bên có nhiều lợi thế: chi phí sử dụng vốn thấp, chủ động việc huy động vốn Nguồn vốn bên là: 101 Huy động vốn từ cán công nhân viên công ty thông qua phát hành cổ phiếu; vay vốn công nhân viên Huy động nguồn vốn mang đến nhiều tiện lợi: bị ràng buộc điều kiện vay ngân hàng hay tổ chức tín dụng khác, đồng thời tạo liên kết chặt chẽ cán công nhân viên với công ty Lợi nhuận để lại nguồn vốn hỗ trợ tích cực cho nhu cầu vốn, thể độc lập khả vững vàng tài công ty Công ty sử dụng nguồn vốn cách chủ động, với chi phí vốn thấp Huy động nguồn tài trợ để lại thông qua quỹ chuyên dùng như:quỹ khấu hao, quỹ dự phòng tài chính, quỹ phúc lợi khen thưởng, đặc biệt từ quĩ dự phòng tài Tuy nhiên sử dụng nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vốn tạm thời phải hoàn trả Để nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh đồng thời bảo toàn phát triển vốn công ty việc tìm kiếm lựa chọn nguồn tài trợ hợp lý cần tăng cường công tác quản lý với loại vốn 4.2.2 Hoàn thiện công tác lập kế hoạch sử dụng vốn huy động vốn kinh doanh Việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chi tiết, toàn diện đồng kế hoạch huy động sử dụng vốn Công ty có hiệu Có thể xác định số công việc cần thực Công ty lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn sau: - Yêu cầu phận phòng ban Công ty xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết Đây để phận tài xác định nhu cầu vốn hoạt động phận, từ có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí không cần thiết phải đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh 102 - Trên sở nhu cầu vốn phận lập, phận tài kế toán cần xây dựng kế hoạch cụ thể, chi tiết việc huy động vốn bao gồm xác định khả vốn có, số vốn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo an toàn tài Cụ thể: + Khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa hiệu sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn bên nên Công ty có toàn quyền chủ động có chi phí sử dụng vốn thấp + Căn vào kế hoạch đầu tư dài hạn dự án triển khai năm tiếp theo, Công ty cần cân nguồn vốn chủ sở hữu với nhu cầu vốn để có biện pháp tìm nguồn tài trợ dài hạn vay dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, phát hành cổ phiếu Đồng thời cần tiếp tục phát huy hình thức thuê tài việc đầu tư TSCĐ + Với đặc thù ngành nên nhu cầu VCĐ năm tới Công ty lớn để tài trợ cho TSCĐ thực dự án mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh mà Công ty lập kế hoạch, việc cân đối sử dụng vốn chủ sở hữu tìm nguồn tài trợ dài hạn nhiệm vụ bắt buộc Từ giúp công ty chủ động huy động nguồn vốn, đặc biện vốn vay dài hạn từ tổ chức tín dụng công ty để tài trợ cho TSDH, tránh tình trạng thiếu vốn dài hạn phải sử dụng vốn ngắn hạn để đầu tư dẫn đến bỏ lỡ hội đầu tư ảnh hưởng đến lực sản xuất kinh doanh phát triển bền vững doanh nghiệp - Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động (VLĐ); tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán như: phải trả người bán, phải trả công nhân viên, thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước chưa đến hạn nộp Việc sử dụng nguồn vốn giúp Công ty bổ sung nhu cầu VLĐ đồng thời giảm đáng kể chi phí huy động vốn từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 103 - Trên sở kế hoạch huy động vốn, Công ty cần chủ động linh hoạt việc phân phối sử dụng vốn cho hiệu đồng vốn Công ty huy động có chi phí sử dụng vốn định đồng thời phân phối, sử dụng vốn không hợp lý gây lãng phí vốn, nguy gặp rủi ro toán ảnh hưởng tới hoạt động đơn vị Dựa kế hoạch chi tiết phận đồng thời xem xét biến động, rủi ro thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt lượng thời gian sử dụng vốn cho phận sử dụng Đồng thời với đặc thù hoạt động ngành đòi hỏi Công ty cần phải có kế hoạch quản lý phân bổ hợp ý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển bền vững Từ kế hoạch tổng thể Công ty cần lập kế hoạch chi tiết Để làm điều không thật đơn giản đòi hỏi phải dựa vào tình hình hoạt động năm trước khả tiềm lực Công ty giai đoạn để xây dựng kế hoạch chi tiết cụ thể, xác phù hợp - Lập kế hoạch huy động vốn sử dụng nguồn vốn công việc khó khăn phù thuộc vào trình độ, kinh nghiệm quản lý, tầm nhìn xa Ban lãnh đạo Công ty, cố gắng CBCNV đồng thời phụ thuộc vào yếu tố khách quan tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách nhà nước Trên thực tế vốn doanh nghiệp có biến động thời điểm năm, thực huy động phân phối vốn sở kế hoạch đề Công ty cần vào tình hình thực tế để có điều chỉnh linh hoạt với thay đổi không báo trước Lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu SXKD Công ty Do Công ty cần trọng công tác để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, cải thiện tình hình tài phát triển bền vững Công ty thời gian tới 4.2.3 Nâng cao hiệu quản lý vốn cố định Như ta biết, khấu hao nội dung quản lý vốn cố định Việc trích khấu hao hợp lý đảm bảo cho Công ty 104 có thực tái đầu tư hay không Trong giai đoạn nay, trước tình hình khoa học phát triển mạnh mẽ, tài sản cố dịnh dễ bị hao mòn vô hình để đảm bảo cho quỹ khấu hao thực tái đầu tư tài sản cố định nhanh chóng đổi trang thiết bị, đưa kỹ thuật vào sản xuất công tác khấu hao tài sản cố định cần tính yếu tố khoa học kỹ thuật, giá hao mòn vô hình Hiện Công ty áp dụng phương pháp khấu hao với tỷ lệ tương đối thấp Như máy móc trang thiết bị bị hao mòn vô hình lớn Để công tác khấu hao tài sản cố định tiến hành linh hoạt hiệu công ty nên sử dụng phương pháp khấu hao phương pháp tính khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh * Nội dung phương pháp: Mức trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh xác định như: - Xác định thời gian sử dụng tài sản cố định: Doanh nghiệp xác định thời gian sử dụng tài sản cố định theo quy định Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định ban hành kèm theo Thông tư số: 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Mức trích khấu khao hàng năm tài sản cố định = Giá trị lại tài sản cố định Tỷ lệ khấu x hao nhanh Trong đó: Tỷ lệ khấu hao nhanh xác định theo công thức sau: Tỷ lệ khấu hao nhanh (%) = Tỷ lệ khấu hao tài sản cố dịnh theo phương pháp đường thẳng x Hệ số điều chỉnh Tỷ lệ khâu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng xác định sau: Tỷ lệ khấu hao Tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng (%) = Thời gian sử dụng tài sản cố định x 100 105 Hệ số điều chỉnh xác định theo thời gian sử dụng tài sản cố định quy định bảng đây: Thời gian sử dụng tài sản cố định Hệ số điều chỉnh (lần) Đến năm (t ≤ năm) 1,5 Trên năm đến năm (4 năm< t ≤ năm) 2,0 Trên năm (t > năm) 2,5 Những năm cuối, mức khấu hao năm xàc định theo phương pháp số dư giảm dần nói (hoặc thấp hơn) mức khấu hao tính bình quân giá trị lại số năm sử dụng lại tài sản cố định, kể từ năm mức khấu hao tính giá trị lại tài sản cố định chia cho số năm sử dụng lại tài sản cố định - Mức trích khấu hao hàng tháng số khấu hao phải trích năm chia cho 12 tháng 4.2.4 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Công ty Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động gồm: Xác định khả tài Công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Chủ động khai thác sử dụng 106 nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: Đối với công tác sử dụng vốn: Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Công ty Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín công ty: ổn định hợp lý hoá tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh 4.2.5 Giải pháp khác nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty Cổ phần Nước Quảng Ninh 4.2.5.1 Tối ưu hoá việc sử dụng nguồn vốn sản xuất kinh doanh có Việc xác định xác nhu cầu vốn sau có kế hoạch huy động lượng vốn phù hợp, khoa học với chi phí sử dụng vốn thấp nhất- tiền đề cho việc sử dụng khai thác có hiệu nguồn vốn công ty tiếp cận Còn việc quan trọng nhất, chắn đảm bảo cho việc hoàn thiện vốn sản xuất kinh doanh tối ưu hoá việc sử dụng nguồn Để tối ưu hoá việc sử dụng nguồn vốn sản xuất kinh doanh, công ty cần phân bổ nguồn vốn dài hạn nguồn vốn ngắn hạn; phần vốn dành cho đầu tư xây dựng phần để kinh doanh, phần mua dự trữ, để làm tín dụng thương mại… 107 Ngoài công ty nên tổ chức hội nghị khách hàng, tổ chức hội nghị sơ kết , tổng kết để rút phổ biến kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh cho toàn cán bộ, công nhân viên công ty 4.2.5.2 Hoàn thiện máy tổ chức, quản lý; tăng cường đào tạo, bồi dưỡng mặt cho cán công nhân viên Vệc đào tạo, bồi dưỡng cho cán cần phải coi trọng mức để hoàn thiện công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh; để người công ty biết trân trọng đồng vốn, biết cách làm cho vốn sinh lời, đồng thời phải biết cách tránh khỏi cám dỗ đồng tiền, để toàn tâm, toàn lực hoạt động kinh doanh quyền lợi uy tín công ty Tăng cường đàu tư vào yếu tố người, bố trí phận tài chuyên trách theo dõi, phân tích, đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn từ tìm hiểu nguyên nhân đề xuất lãnh đạo giải kịp thời Bên cạnh đó, máy công ty, với lực máy qua chế hoạt động có ảnh hưởng lớn đến chất lượng hiệu hoạt động công ty Bộ máy tổ chức khoa học, chế quản lý phù hợp giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp, hạn chế chồng chéo đặc biệt giúp đưa định nhanh, nhạy, xác hoạt động Trong mô hình tổ chức công ty số bất cập cần khắc phục, đổi Cụ thể là: sách đãi ngộ chưa hợp lý, chưa đủ sức động viên khuyến khích cán công nhân viên làm việc lợi ích chung Công ty Đồng thời Công ty chưa công bằng, thoả đáng hành vi gây tổn hại cho Công ty Vì năm tới công ty cần chủ động xây dựng quy chế quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn, đầu tư mua sắm cách chặt chẽ thống 4.2.5.3 Quản lý chặt chẽ chi phí Nhằm nghiêm chỉnh thực chủ trương nhà nước thực hành tiết kiệm, chống lãng phí góp phần ổn định hoạt động Công 108 đảm bảo hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Công ty cần quan tâm số vấn đề sau: - Lập dự toán chi phí hàng năm: Công ty phải tính toán trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Thường xuyên rà soát lại dự án kế hoạch, không phù hợp với quy hoạch phát triển không định hiệu đầu tư kiên loại khỏi kế hoạch - Huấn luyện tay nghề cho đội ngũ công nhân trực tiếp, đặc biệt phận thi công, tránh trường hợp thao tác kỹ thuật không làm hư hỏng vật tư tiến hành lắp đặt, di dời, nâng cỡ đồng hồ nước, gây lãng phí gây thất thoát nước trình thi công - Tập trung công tác chống thất thoát nước: Bên cạnh việc huấn luyện tay nghề cho đội ngũ công nhân trực tiếp, Công ty cần tập trung vào việc phát xử lý cố rò rỉ ống nước, xì bể kịp thời nhằm hạ thấp tỷ lệ thất thoát nước đến mức tối thiểu Tìm kiếm hội hợp tác học hỏi kinh nghiệm với tổ chức, đơn vị nước lĩnh vực giảm nước thất thoát Tổ chức buổi hội thảo, báo cáo chuyên đề, đúc kết kinh nghiệm thực tế giảm nước thất thoát số nước khu vực để học hỏi, rút kinh nghiệm 4.3 Một số kiến nghị Để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty thực giải pháp trên, giải pháp cần hỗ trợ thực từ phía Nhà nước: - Hỗ trợ công ty việc tìm kiếm nguồn dự án đầu tư cho hoạt động sản xuất, cung cấp nước cho đô thị, hỗ trợ vay vốn, giảm thuế suất công ty khó khăn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn từ tố chức nước - Nhanh chóng hoàn thiện hệ thống văn pháp luật nhằm tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp Khuyến khích phát triển loại hình công ty cổ phần với sách hỗ trợ thuế, lãi suất, đầu tư… 109 - Nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp đặc biệt quản lý vốn Hoàn thiện hệ thống thông tin tài chính, đảm bảo rõ ràng, minh bạch thông tin - Xóa bỏ trần lãi suất để tháo gỡ khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp, doanh nghiệp phải trả thêm chi phí lãi suất vay vốn từ ngân hàng, chi phí vay cao doanh nghiệp chấp nhận vay để trì sản xuất lãi lãi đủ trả nợ ngân hàng - Cải cách thủ tục cho công ty vay vốn công ty có thời năm bắt hội kinh doanh - Đối với doanh nghiệp ngành nước, nghiên cứu cân đối giá bán nước giá thành sản phẩm 110 KẾT LUẬN Ngày nay, với phát triển kinh tế, đời sống người ngày nâng cao, theo đó, nhu cầu người chất lượng loại hàng hóa thiết yếu phục vụ đời sống tăng, đặc biệt nhu cầu sử dụng nước sinh hoạt hàng ngày Đây dấu hiệu chứng tỏ tiềm phát triển doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất, cung cấp nước Cùng với đó, yêu cầu doanh nghiệp việc không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm tăng, đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc đổi dây chuyền công nghệ, thay máy móc thiết bị tiên tiến, đại nhằm không ngừng nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm, tạo lập uy tín thị trường Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý vốn cách có hiệu Trải qua trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh khách hàng địa bàn Tỉnh nhiều đối tác tin tưởng Trong thời gian qua Công ty chủ động tích cực việc nâng cao chất lượng sản phẩm, hiệu quản lý vốn thu đạt nhiều thành tích có bất cập cần nâng cao Trên sở nghiên cứu lý luận công tác quản lý sử dụng vốn; phân tích thực trạng quản lý vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh, luận văn hoàn thành đề xuất giải pháp chủ yếu với điều kiện góp phần hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh Ngoài ra, để giải pháp thực thuận lợi, luận văn đề cập đến hai đề xuất công ty với quan quản lý Nhà nước Trong trình nghiên cứu, cố gắng, song trình độ lý luận, khả lĩnh hội, phân tích thời gian có hạn, nên luận văn học viên tránh khỏi thiếu sót Học viên mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Công ty cổ phần Nước Quảng Ninh (năm 2013, 2014, 2015) Bộ Tài Chính (2006), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội Bộ Tài Chính (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, Quyển 1, NXB Tài Nguyễn Tấn Bình (2007), Quản trị tài ngắn hạn, Nxb Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Công, (2005), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính Ngô Thế Chi (2008), Giáo trình kế toán tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Ái Đoàn, (2004), "Chi phí sử dụng vốn khả ứng dụng đổi quản lý tài với DNNN", Tạp chí tài chính, số Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội 10 Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiền (2007), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội 11 Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nxb Thống kê, Hà Nội 12 Luật Doanh Nghiệp năm 2005 13 Trần Đăng Khâm (2007), Thị trường chứng khoán - Phân tích bản, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 14 Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh, Nxb Tài chính, Hà Nội 112 15 Nguyễn Quang Quynh, Ngô Trí Tuệ (2011), Giáo trình kiểm toán tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 16 Nguyễn Thị Minh Tâm (2008), Giáo trình kế toán quản trị, Nhà xuất Đại học Quốc gia, Hà Nội 17 Josette Peyrard (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, Nxb Tổng hợp, Hồ Chí Minh 18 Website: - https://voer.edu.vn/ - http://tailieu.vn/