MỤC LỤC MỤC LỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC BIỂU SỬ DỤNG LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Kế toán doanh thu 1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Tài khoản sử dụng 1.1.1.3 Chứng từ sử dụng 1.1.2 Kế toán khoản làm giảm trừ doanh thu doanh thu 1.1.2.1 Khái niệm khoản giảm trừ doanh thu 1.1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.1.2.3 Doanh thu 1.1.3 Kế toán giá vốn hàng bán 1.1.3.1 Khái niệm 1.1.3.2 Tài khoản sử dụng 1.1.4 Kế toán chi phí bán hàng .5 1.1.4.1 Khái niệm 1.1.4.2 Tài khoản sử dụng 1.1.4.3 Chứng từ sử dụng 1.1.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 1.1.5.1 Khái niệm 1.1.5.2 Tài khoản sử dụng 1.1.5.3 Chứng từ sử dụng 1.1.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài 1.1.6.1 Khái niệm 1.1.6.2 Nội dung .7 1.1.6.3 Tài khoản sử dụng 1.1.6.4 Chứng từ sử dụng 1.1.7 Kế toán chi phí tài 1.1.7.1 Khái niệm 1.1.7.2 Tài khoản sử dụng 1.1.8 Kế toán khoản thu nhập khác 1.1.8.1 Các khoản thu nhập khác 1.1.8.2 Tài khoản sử dụng 1.1.9 Kế toán khoản chi phí khác 10 1.1.9.1 Các khoản chi phí khác 10 1.1.9.2 Tài khoản sử dụng 10 1.1.10 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .10 1.1.10.1 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 10 1.1.10.2 Tài khoản sử dụng 11 1.2 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 11 1.2.1 Các khái niệm liên quan 11 1.2.2 Tài khoản sử dụng 11 1.2.3 Phương pháp xác định kết kinh doanh 12 1.2.4 Kế toán tổng hợp xác định kết kinh doanh 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT TRUNG Á 14 2.1 Đặc điểm tình hình chung Công ty Cổ phần Thương mại & Kỹ thuật Trung Á 14 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 14 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 14 2.1.1.2 Quá trình phát triển 15 2.1.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm gần .15 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 16 2.1.2.1 Chức 16 2.1.2.2 Nhiệm vụ 16 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 17 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .17 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 17 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán Công ty 18 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán Công ty 18 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán .18 2.1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng Công ty 19 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại & kỹ thuật Trung Á 21 2.2.1 Kế toán doanh thu 21 2.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng .21 2.2.1.2 Kế toán doanh thu cung cấp lắp đặt 24 2.2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 28 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 29 2.2.3 Kế toán thu nhập khác 29 2.2.4 Kế toán chi phí .30 2.2.4.1 Kế toán chi phí hoạt động tài 30 2.2.4.2 Kế toán chi phí bán hàng 31 2.2.4.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 33 2.2.5 Kế toán chi phí giá vốn 35 2.2.6 Kế toán chi phí khác 38 2.2.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 38 2.2.7.1 Khái niệm 38 2.2.7.2 Tài khoản sử dụng 38 2.2.7.3 Nội dung 38 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT TRUNG Á .43 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại & kỹ thuật Trung Á 43 3.1.1 Ưu điểm 43 3.1.1.1 Về tổ chức máy kế toán 43 3.1.1.2 Về tổ chức công tác kế toán .43 3.1.1.3 Về hình thức kế toán 44 3.1.1.4 Về kế toán doanh thu 44 3.1.2 Hạn chế 44 3.1.2.1 Về máy kế toán 44 3.1.2.2 Về kế toán khoản phải thu khách hàng 44 3.1.2.3 Về kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 45 3.1.2.4 Về kế toán quản trị 45 3.1.2.5 Về tài khoản sử dụng 45 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần Thương mại & kỹ thuật Trung Á 45 3.2.1 Một số kiến nghị chung 45 3.2.2 Hoàn thiện máy kế toán Công ty 46 3.2.3 Hoàn thiện kế toán lập dự phòng phải thu khó đòi 46 3.2.4 Phân bổ lại chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 48 3.2.5 Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu 49 3.2.6 Hoàn thiện kế toán chiết khấu thương mại 50 3.2.7 Hoàn thiện tài khoản sử dụng .51 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Từ viết tắt STT Giải thích CT Công ty CP Cổ phần CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp KT Kế toán KH Khấu hao KQSXKD Kết sản xuất kinh doanh KQKD Kết kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng 10 MST Mã số thuế 11 SPS Số phát sinh 12 TK Tài khoản 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 TNDN Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 15 Bảng 3.1 Bảng trích lập dự phòng 47 Bảng 3.2 Bảng phân bổ chi phí bán hàng theo hoạt động 49 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Số hiệu sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Tên sơ đồ Trình tự kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trình tự kế toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên Trang Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.6 Trình tự kế toán xác định kết kinh doanh 13 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 17 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 18 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ kế toán theo hình thức kế toán máy 20 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 21 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 46 DANH MỤC CÁC BIỂU SỬ DỤNG Số hiệu biểu Tên biểu Trang Biểu 2.1 Phiếu xuất kho số 0001211 22 Biểu 2.2 Phiếu xuất kho số 0001223 23 Biểu 2.3 Giấy báo có 24 Biểu 2.4 Giấy đề nghị chuyển tiền đợt 25 Biểu 2.5 Hóa đơn GTGT số 0000231 26 Biểu 2.6 Chứng từ ghi sổ số 65 27 Biểu 2.7 Sổ TK 511 28 Biểu 2.8 Sổ TK 515 29 Biểu 2.9 Chứng từ ghi sổ số 90 30 Biểu 2.10 Sổ TK 635 31 Biểu 2.11 Sổ chi tiết TK 641 32 Biểu 2.12 Sổ TK 641 33 Biểu 2.13 Sổ chi tiết TK 642 34 Biểu 2.14 Sổ TK 642 35 Biểu 2.15 Bảng kê tổng hợp giá vốn hàng bán 36 Biểu 2.16 Chứng từ ghi sổ số 66 37 Biểu 2.17 Sổ TK 632 37 Biểu 2.18 Sổ TK 821 39 Biểu 2.19 Sổ TK 911 40 Biểu 2.20 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 41 Biều 3.1 Sổ chi tiết toán với người mua (khách hàng) 49 Biểu 3.2 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng 50 LỜI MỞ ĐẦU Trong nghiệp công nghiệp hóa – đại hóa đất nước, kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường Hiện nay, để hội nhập phát triển doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh cần phải có thông tin kế toán cho quản trị doanh nghiệp Ngành sản xuất vật chất có vị trí quan trọng kinh tế Quốc gia Sản xuất trình chế tạo lắp đặt, sản xuất sản phẩm…nhằm phục vụ cho sản xuất đời sống xã hội Trong lĩnh vực kinh doanh thương mại dịch vụ để đạt lợi nhuận cao phải ý đến động thái thị trường, nhu cầu tiêu dùng khách hàng nhằm lựa chọn mặt hàng kinh doanh phù hợp, đem lại lợi nhuận cao Để làm điều này, không yêu cầu đạo, tham khảo thị trường hoạch định xác nhà quản trị mà yêu cầu thông tin xác từ phận kế toán Những thông tin vừa giúp nhà quản trị định cho Công ty, mặt khác sở để công tác kiểm tra kế toán sau quan có thẩm quyền thuận lợi Và lợi nhuận yếu tố cuối mà doanh nghiệp mong muốn đạt tổ chức hoạt động kinh doanh Nhận thức tầm quan xét thấy vấn đề cần tìm hiểu, nghiên cứu để nâng cao tầm hiểu biết nên em chọn đề tài: “Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại & kỹ thuật Trung Á” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Kế toán doanh thu 1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.1.1 Khái niệm Doanh thu khoản giá trị thu sau thực trình mua bán, mục tiêu thiếu đơn vị kinh tế nào, bù đắp lại chi phí bỏ ra, mà đem lại khoản lợi nhuận để đơn vị thực nghĩa vụ nhà nước khoản tích lũy cho đơn vị Mặt khác thông qua doanh thu bán hàng đánh giá lại quy mô chất lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, lao vụ mà doanh nghiệp bỏ Doanh thu tổng hợp lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu bán hàng: tổng giá trị thực việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng Doanh thu bán hàng thường phân biệt cho loại: doanh thu bán hàng hóa, doanh thu bán thành phẩm, doanh thu cung cấp dịch vụ 1.1.1.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản có 06 tài khoản cấp 2: 5111- Doanh thu bán hàng hóa (được sử dụng chủ yếu cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa, vật tư) 5112- Doanh thu bán thành phẩm sử dụng doanh nghiệp sản xuất vật chất như: công nghiệp, nông nghiệp, xây lắp, ngư nghiệp, lâm nghiệp 5113- Doanh thu cung cấp dịch vụ cung cấp cho ngành kinh doanh dịch vụ như: giao thông vận tải, du lịch, dịch vụ công cộng, dịch vụ khoa học kỹ thuật 5114- Doanh thu trợ cấp, trợ giá dùng để phản ánh khoản phải thu từ trợ cấp, trợ giá nhà nước doanh nghiệp thực nhiệm vụ cung cấp hàng hóa dịch vụ theo yêu cầu nhà nước 5117- Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư 5118- Doanh thu khác Kết cấu TK 511: * Bên nợ: - Số thuế tiêu thụ, thuế xuất tính doanh thu bán hàng - Số thuế giá trị gia tăng phải nộp (theo phương thức trực tiếp) - Kết chuyển khoản làm giảm doanh thu - Kết chuyển doanh thu * Bên có: - Doanh thu bán sản phẩm cung cấp dịch vụ Tài khoản 511 số dư cuối kỳ 1.1.1.3 Chứng từ sử dụng - Bảng toán hàng đại lý, ký gửi - Hóa đơn GTGT - Hóa đơn bán hàng thông thường - Bảng kê hàng hóa bán lẻ dịch vụ TK 511 TK 911 TK 111, 112, 131 TK 5211, 5212, 5213 (4) (1) (2) TK 333 TK 3331 (3) Sơ đồ 1.1 Trình tự kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ghi chú: (1)Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (2) Khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (3) Kết chuyển khoản giảm trừ (4) Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.2 Kế toán khoản làm giảm trừ doanh thu doanh thu 1.1.2.1 Khái niệm khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu doanh nghiệp thương mại tính giảm trừ vào doanh thu ghi nhận ban đầu để xác định doanh thu thuần, làm sở để tính kết bán hàng kỳ kế toán, khoản giảm trừ doanh thu bao gồm: + Chiết khấu thương mại: khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng khách hàng mua hàng với khối lượng lớn + Giá trị hàng bán bị trả lại: giá trị hàng xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại từ chối toán + Giảm giá hàng bán: khoản giảm trừ cho người mua sản phẩm, hàng hóa kém, phẩm chất hay không quy cách theo quy định hợp đồng kinh tế 1.1.2.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 521 – khoản giảm trừ doanh thu, TK có 03 tài khoản cấp 2: III NỘI DUNG CỦA HỢP ĐỒNG Sau trao đổi thống ý kiến, hai bên thỏa thuận ký kết hợp đồng kinh tế với điều khoản sau: 3.1 Đối tượng sản phẩm hợp đồng: Bên B nhận thực cho bên A công việc sau: - Cung ứng, chế tạo, lắp đặt hoàn chỉnh Công ty TNHH Vĩnh Phúc Quảng Nam lò công suất 6.000 kg/h - áp suất làm việc kG/cm2 + hệ xử lý khói thải + bình phân phối nước + hệ thống cấp nước, thu hồi nước ngưng (chi tiết theo phụ lục Hợp đồng) - Cung cấp hồ sơ lý lịch đảm nhận thủ tục đăng kiểm sử dụng thiết bị trung tâm Kiểm Định thiết bị áp lực - Hướng dẫn công nhân vận hành thiết bị bảo dưỡng hệ thống sau lắp đặt 3.2 Giá trị hợp đồng: Tổng giá trị hợp đồng: bao gồm chế tạo, vận chuyển, lắp đặt, hướng dẫn vận hành, thuế GTGT 10% bảo hành là: 2.200.000.000 đồng Bằng chữ: Hai tỷ hai trăm triệu đồng y./ 3.3 Thể thức toán : Chuyển khoản chia làm đợt sau: Đợt 1: Thanh toán 40% giá trị hợp đồng sau ký hợp đồng Đợt 2: Thanh toán 40% giá trị hợp đồng sau bên B hoàn thành công việc lắp đặt Đợt 3: Thanh toán 20% giá trị hợp đồng sau nghiệm thu, bàn giao, hướng dẫn vận hành hệ thống 3.4 Thời gian thực hoàn thành công trình, nghiệm thu, bàn giao - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký - Ngày bắt đầu: Ngày chuyển tiền đợt - Ngày kết thúc: 30 ngày (kể từ ngày chuyển tiền đợt 1) - Địa điểm giao nhận thiết bị: TP Tam Kỳ IV TRÁCH NHIỆM VÀ CAM KẾT CỦA CÁC BÊN KÝ HỢP ĐỒNG 4.1 Cam kết thực bên A: - Bên A cam kết toán cho bên B theo thời hạn phương thức quy định hợp đồng (theo mục 3.3) - Bên A đảm nhận kết cấu phần xây dựng bệ móng thiết bị (theo thiết kế bên B) - Bên A đưa điện, nước đến chân công trình 4.2 Cam kết thực bên B: - Bên B cam kết tiến hành thi công tiến độ, đảm bảo chất lượng kỹ thuật thực đầy đủ điều khoản hợp đồng - Bên B có trách nhiệm cung cấp toàn vật tư, thiết bị cho công trình (theo điều 3.1) Vật tư, thiết bị phải đảm bảo chất lượng, chủng loại theo phụ lục hợp đồng - Các cố xảy thuộc trách nhiệm bên B thời gian thi công bảo hành bên B chịu trách 4.3 Phạt vi phạm hợp đồng Nếu hai bên không thực đầy đủ trách nhiệm ghi hợp đồng dẫn đến thiệt hại kinh tế cho bên phải bồi thường toàn giá trị thiệt hại Nếu bên B thi công không đảm bảo tiến độ bị bị phạt chậm tiến độ theo thỏa thuận (chậm tuần phạt 0,3% giá trị hợp đồng Tuần thứ trở đi, tuần chậm tiến độ bị phạt 1% giá trị hợp đồng) Ngoại trừ hai bên có thỏa thuận khác 4.4 Xử lý có tranh chấp Hòa giải hai bên Nếu trình hòa giải không đến thống việc xử lý tranh chấp đưa tòa án kinh tế TP Đà Nẵng giải Quyết định định cuối ràng buộc bên Phí tòa án bên thua kiện chịu thỏa thuận khác 4.5 Những bổ sung điều chỉnh hợp đồng Không bên có quyền sửa đổi, bổ sung hợp đồng đồng ý bên Mọi điều sửa đổi bổ sung hợp đồng có hiệu lực hai bên đồng ý văn Trường hợp bên A có thay đổi lớn thiết kế (có văn thông báo) thống với bên B bàn bạc sửa đổi, bổ sung hợp đồng có lợi 4.6 Hủy bỏ hợp đồng Nếu bên B tự ý hủy bỏ hợp đồng mà đồng ý bên A văn bên A không chịu trách nhiệm toán công việc thi công dở dang theo hợp đồng bên B phải hoàn trả số tiền mà bên A chuyển trả, cộng với khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng với số tiền bên A tạm ứng Nếu bên A tự động hủy bỏ hợp đồng bên A phải toán cho bên B toàn chi phí thiệt hại liên quan đến việc thực hợp đồng V CÁC ĐIỀU KHOẢN CHUNG - Hai bên cam kết thực điều khoản ghi hợp đồng - Trong trình thực hiện, có vướng mắc bàn bạc giải - Hợp đồng lập thành 04 bản, bên giữ 02 có giá trị pháp lý ngang - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký kết hợp đồng ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Phụ lục 04: Giấy báo có LỆNH THANH TOÁN LỆNH CÓ Số tham chiếu đi: 1006619 Số tham chiếu đến: 20021TT1511027845 NH gửi lệnh: 19203002 Ngân Hàng Vietcombank Quảng Nam NH nhận lệnh: 01204009 Ngân Hàng NN & PTNT VN Ngày lập lệnh: 10/08/2015 Người phát lệnh: CTY TNHH VĨNH PHÚC QUẢNG NAM Mã số thuế: 4001030854 Địa chỉ: Lô A 4/2Cụm CN-TTCN Trường Xuân, P Trường Xuân Tp Tam Kỳ, QN Số tài khoản: 0651000000999 Tại: Ngân Hàng Vietcombank Quảng Nam Người nhận lệnh: CTCP THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT TRUNG Á Số tài khoản: 2002201078460 Tại: Ngân Hàng NN & PTNT Liên Chiểu Số tiền: 880.000.000 VND Số tiền (bằng chữ): Tám trăm tám mươi triệu VND Nội dung: CT TNHH VĨNH PHÚC QUẢNG NAM THANH TOÁN ĐỢT – HD 01/2015/HĐKT/VP-TA, NHẬN TẠI NH LIÊN CHIỂU ĐÀ NẴNG Giao dịch viên Kiểm soát (đã ký) (đã ký) Phụ lục 05: Giấy đề nghị chuyển tiền đợt CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Đà Nẵng, ngày 06 tháng 09 năm 2015 GIẤY ĐỀ NGHỊ CHUYỂN TIỀN ĐỢT Kính gửi: CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC QUẢNG NAM Hiện nay, Công ty Cổ phần Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á thực hợp đồng Số: 01/2015/HĐKT/VP-TA “V/v: chế tạo, lắp đặt lò 6.000 kg/h hệ thống cấp nước” Theo nội dung hợp đồng, đề nghị Công ty TNHH Vĩnh Phúc Quảng Nam chuyển số tiền tạm ứng là: 880.000.000 đồng Việt Nam (Tám trăm tám mươi triệu đồng y), tương ứng 40% phần trăm giá trị hợp đồng Số tiền toán chuyển vào tài khoản: Công ty Cổ phần Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Số tài khoản: 2002 201 078 460 Tại NH NN & PTNT Chi nhánh Quận Liên Chiểu, Đà Nẵng Rất mong hợp tác! CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT TRUNG Á Phụ lục 06: Giấy báo có LỆNH THANH TOÁN LỆNH CÓ NH gửi lệnh: 19203002 Ngân Hàng Vietcombank Quảng Nam Số tham chiếu đi: 1006619 chiếuVN đến: 20021TT1511027845 NH nhận lệnh: 01204009 Ngân HàngSố NNtham & PTNT Ngày lập lệnh: 08/09/2015 Người phát lệnh: CTY TNHH VĨNH PHÚC QUẢNG NAM Mã số thuế: 4001030854 Địa chỉ: Lô A 4/2Cụm CN-TTCN Trường Xuân, P Trường Xuân Tp Tam Kỳ, QN Số tài khoản: 0651000000999 Tại: Ngân Hàng Vietcombank Quảng Nam Người nhận lệnh: CTCP THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT TRUNG Á Số tài khoản: 2002201078460 Tại: Ngân Hàng NN & PTNT Liên Chiểu Số tiền: 880.000.000 VND Số tiền (bằng chữ): Tám trăm tám mươi triệu VND Nội dung: CT TNHH VĨNH PHÚC QUẢNG NAM THANH TOÁN ĐỢT – HD 01/2015/HĐKT/VP-TA, NHẬN TẠI NH LIÊN CHIỂU ĐÀ NẴNG Giao dịch viên (đã ký) Kiểm soát (đã ký) Phụ lục 07: Giấy đề nghị chuyển tiền đợt CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Đà Nẵng, ngày 10 tháng 09 năm 2015 GIẤY ĐỀ NGHỊ CHUYỂN TIỀN ĐỢT Kính gửi: CÔNG TY TNHH VĨNH PHÚC QUẢNG NAM Hiện nay, Công ty Cổ phần Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á thực hợp đồng Số: 01/2015/HĐKT/VP-TA “V/v: chế tạo, lắp đặt lò 6.000 kg/h hệ thống cấp nước” Theo nội dung hợp đồng, đề nghị Công ty TNHH Vĩnh Phúc Quảng Nam chuyển số tiền tạm ứng là: 440.000.000 đồng Việt Nam (Bốn trăm bốn mươi triệu đồng y), tương ứng 20% phần trăm giá trị hợp đồng Số tiền toán chuyển vào tài khoản: Công ty Cổ phần Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Số tài khoản: 2002 201 078 460 Tại NH NN & PTNT Chi nhánh Quận Liên Chiểu, Đà Nẵng Rất mong hợp tác! CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT TRUNG Á Phụ lục 08: Sổ chi tiết tài khoản – TK 515 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Địa chỉ: 36 Đồng Bài 2, P Hòa Khánh Nam, Q Liên Chiểu, TP Đà Nẵng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý III năm 2015 Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Diễn giải ĐVT:đồng Số tiền TKĐƯ Số Ngày Nợ BC05 25/09 Lãi TGNH NN&PTNT 112NN 1.245.635 BC07 30/09 Lãi TGNH SACOMBANK 112SC 342.126 30/09 Kết chuyển doanh thu hoạt tài 911 Tổng cộng Có 1.587.761 1.587.761 1.587.761 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 09: Chứng từ ghi sổ số 73 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Địa chỉ: 36 Đồng Bài 2, P Hòa Khánh Nam, Q Liên Chiểu, TP Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 73 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 ĐVT: đồng Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có Chi phí tiền 641 1111 25.570.602 Chi phí bán hàng 641 331 18.700.500 Chi phí phân bổ 641 242 779.418 Tổng 45.050.520 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Ng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 10: Chứng từ ghi sổ số 79 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Địa chỉ: 36 Đồng Bài 2, P Hòa Khánh Nam, Q Liên Chiểu, TP Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 79 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 ĐVT: đồng Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có Chi phí tiền 642 111 15.792.000 Chi phí khác 642 112 82.081.089 Chi phí QL 642 242 4.909.021 Chi phí BHXH 642 338 23.183.331 Chi phí khấu hao 642 214 6.666.666 Tổng 132.632.107 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ lục 11: Chứng từ ghi sổ số 92 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Địa chỉ: 36 Đồng Bài 2, P Hòa Khánh Nam, Q Liên Chiểu, TP Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 92 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 ĐVT: đồng Số hiệu TK Trích yếu Tính thuế TNDN phải nộp Số tiền Nợ Có 821 3334 Tổng 23.619.806,8 23.619.806,8 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 30 tháng09 năm 2015 Ng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ lục 12: Chứng từ ghi sổ số 94 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Địa chỉ: 36 Đồng Bài 2, P Hòa Khánh Nam, Q Liên Chiểu, TP Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 94 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 ĐVT: đồng Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có Kết chuyển giá vốn 911 632 2.365.112.700 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 45.050.520 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 642 132.632.107 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 911 635 4.275.420 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 23.619.806,8 Kết chuyển chi phí khác 911 811 Tổng 2.570.690.553,8 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Ng Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 13: Chứng từ ghi sổ số 95 Đơn vị: Công ty CP Thương Mại & Kỹ Thuật Trung Á Địa chỉ: 36 Đồng Bài 2, P Hòa Khánh Nam, Q Liên Chiểu, TP Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 95 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 ĐVT: đồng Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Nợ Có Kết chuyển doanh thu 511 911 2.663.582.020 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 1.587.761 Kết chuyển thu nhập khác 711 911 Tổng 2.665.169.781 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Ng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn (Ký, họ tên) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Đà Nẵng, Ngày tháng năm 2016 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Thúy Hằng Lớp: 13A Ngành: Kế toán tin học Khoa: Hệ thống thông tin kinh tế Trường: CĐ Công nghệ thông tin – ĐHĐN ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Đà Nẵng, Ngày tháng năm 2016 Giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Thúy Hằng Lớp: 13A Ngành: Kế toán tin học Khoa: Hệ thống thông tin kinh tế Trường: CĐ Công nghệ thông tin – ĐHĐN ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Đà Nẵng, Ngày tháng Giáo viên phản biện năm 2016 ... THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & KỸ THU T TRUNG Á .43 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại & kỹ. .. CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & KỸ THU T TRUNG Á 14 2.1 Đặc điểm tình hình chung Công ty Cổ phần Thương mại & Kỹ thu t Trung. .. tài: Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại & kỹ thu t Trung Á làm báo cáo thực tập tốt nghiệp 1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH