1 Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận phần, người sử dụng BCTC nên hiểu rằng: a KTV nhận xét toàn BCTC b Có vấn đề chưa rõ ràng xảy sau ngày kết thúc niên độ, trước ngày ký BCKT c Khái niệm hoạt động liên tục bị vi phạm d câu sai ĐÁP ÁN: D Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán loại “Ý kiến từ bỏ” khi: a Có vi phạm trọng yếu chuẩn mực kế toán trình bày BCTC b Có thay đổi quan sách kế toán đơn vị c Có nghi vấn trọng yếu thông tin tài KTV kiểm tra d câu ĐÁP ÁN: D Thư trả lời khách hàng xác nhận đồng ý số nợ chứng về: a Khả thu hồi nợ b Khoản phải thu đánh giá c Thời hạn trả nợ ghi nhận d Tất sai ĐÁP ÁN: D Trường hợp sau tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu: a Ghi sót hóa đơn vào sổ kế toán b Đơn vị đưa vào sử dụng phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu c Do bị cạnh tranh nên doanh nghiệp chấp nhận đổi lại hàng trả lại tiền khách hàng yêu cầu d Tất sai ĐÁP ÁN: C Ngay trước ngày kết thúc kiểm toán, khách hàng chủ chốt đơn vị bị hỏa hoạn đơn vị cho điều có ảnh hưởng đến tình hình tài mình, KTV cần: a Khai báo BCKT b Yêu cầu đơn vị khai báo BCTC c Khuyên đơn vị điều chỉnh lại BCTC d Ngưng phát hành lại BCKT biết rõ phạm vi ảnh hưởng vấn đề BCTC ĐÁP ÁN: B Trong chứng sau đây, chứng có độ tin cậy thấp nhất: a Hóa đơn nhà cung cấp b Hóa đơn bán hàng đơn vị c Những trao đổi với nhân viên đơn vị d Thư xác nhận ngân hàng ĐÁP ÁN: C Thí dụ sau kiểm toán tuân thủ: a Kiểm toán đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành quy chế b Kiểm toán quan thuế doanh nghiệp c Kiểm toán doanh nghiệp theo yêu cầu ngân hàng việc chấp hành điều khoản hợp đồng tín dụng d Kiểm toán để đánh giá hiệu hoạt động phân xưởng ĐÁP ÁN: D KTV kiểm tra việc cộng dồn bảng số dư chi tiết khoản phải trả, đối chiếu với sổ sổ chi tiết thủ tục nhằm đạt mục tiêu kiểm toán: a Sự ghi chép xác b Sự đầy đủ c Sự phát sinh d Trình bày khai báo ĐÁP ÁN: A Khi rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát đánh giá thấp a Rủi ro kiểm toán khoản mục giảm b c d Rủi ro phát thấp Rủi ro phát cao Rủi ro phát không bị ảnh hưởng ĐÁP ÁN: C 10 Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trưởng hợp bán hàng thu tiền khách hàng, vấn đề bản: a Tách rời chức kế toán thủ quỹ b Tách rời chức bán hàng thu tiền c Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước lấy hàng d Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn ĐÁP ÁN: B 11 Kết kiểm toán báo cáo tài phục vụ cho: a Cơ quan nhà nước b Công ty cổ phần c Các bên thứ ba d Đơn vị, nhà nước bên thứ ba, chủ yếu phục vụ cho bên thứ ba ĐÁP ÁN: D 12 Chuẩn mực kiểm toán là: a Các thủ tục để thu thập chứng kiểm toán b Thước đo chất lượng công việc kiểm toán viên c Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ d câu ĐÁP ÁN: B 13 Do thiếu kiểm tra thông tin trợ lý thu thập nên KTV độc lập nhận định sai, ví dụ về: a Rủi ro tiềm tàng b Rủi ro kiểm toán c Rủi ro phát d câu sai ĐÁP ÁN: B 14 KTV phải chịu trách nhiệm về: a Xem doanh thu áp dụng sách kế toán có quán hay không b c d Lập BCTC Lưu trữ hồ sơ kế toán Các câu sai ĐÁP ÁN: D 15 Việc thay đổi sách kế toán doanh nghiệp dẫn đến a Làm sai lệch kết kinh doanh b Làm thay đổi kết kinh doanh c Làm cho người đọc BCTC hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh DN d Vi phạm khái niệm quán ĐÁP ÁN: D 16 Trước phát hành BCKT, KTV cần đặc biệt trọng xem xét khái niệm nguyên tắc: a Hoạt động liên tục quán b Dồn tích thận trọng c Hoạt động liên tục, thận trọng trọng yếu d Tôn trọng nội dung hình thức dồn tích ĐÁP ÁN: C 17 Hãy cho ví dụ rủi ro tiềm tàng ví dụ sau đây: a Thiếu giám sát việc thực chương trình kiểm toán b Xây dựng hệ thống kiểm soát nội tốt thay đổi nhân nhiều trình vận hành hệ thống c Các sản phẩm doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh d Ghi sót số hóa đơn bán hàng ĐÁP ÁN: C 18 Hệ thống kiểm soát nội gặp hạn chế vì: a Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào sai phạm dự kiến trước, trường hợp ngoại lệ b Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hiểu sai dẫn c Sự thông đồng số nhân viên d Tất điểm ĐÁP ÁN: D 19 Bằng chứng kiểm toán là: a b c d Mọi thông tin tài doanh nghiệp Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC KTV Bằng chứng minh gian lận doanh nghiệp câu ĐÁP ÁN: B 20 Nếu kết luận có sai phạm mang tính trọng yếu cácBCTC KTV phải: a Rút lui không tiếp tục làm KTV b Thông báo cho quan thuế vụ c Thảo luận đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu BCTC d Tiến hành kiểm tra toàn diện tài khoản có liên quan ĐÁP ÁN: C 21 Theo khái niệm dồn tích, doanh thu bán hàng ghi nhận vào thời điểm; a Nhận đơn đặt hàng người mua b Gửi hàng hóa cho người mua c Người mua trả tiền hàng (hoặc chấp nhận toán) d Tùy trường hợp để kết luận ĐÁP ÁN: C 22 KTV có trách nhiệm bảo mật thông tin thân chủ, chủ yếu do: a Đạo đức nghề nghiêp b Do luật pháp quy định c Do hợp đồng kiểm toán quy định d câu ĐÁP ÁN: A 23 Doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản khi: a Bắt đầu kiểm toán b Cuối niên độ kiểm toán c Sát nhập hay giải thể đơn vị d Câu B C ĐÁP ÁN: D 24 Mục đích kiểm toán BCTC để tăng độ tin cậy BCTC kiểm toán? a Đúng b Sai ĐÁP ÁN: B (mục đích kiểm toán BCTC để làm tăng độ tin cậy người BCTC) 25 Việc lập định khoản sai yếu trình độ nhân viên kế toán? a Đúng b Sai ĐÁP ÁN: B 26 Theo chuẩn mực kế toán quốc tế, có mâu thuẫn vận dụng sở dồn tích nguyên tắc thận trọng, đơn vị ưu tiên áp dụng: a Cơ sở dồn tích b Nguyên tắc thận trọng c Tùy theo trường hợp cụ thể mà định d Tùy theo quy định quốc gia ĐÁP ÁN: B 27 Sự khác biệt kiểm toán độc lập kiểm toán nội là: a Kiểm toán độc lập người bên đơn vị thực hiện, kiểm toán nội người đơn vị tiến hành b Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội thu phí c Kiểm toán độc lập phục vụ cho người bên đơn vị, kiểm toán nội phục vụ cho đơn vị d Kiểm toán độc lập tiến hành sau kết thúc niên độ, kiểm toán nội tiến hành cần thiết ĐÁP ÁN: A 28 Mục đích kiểm toán hoạt động là: a Đảm bảo thủ tục kiểm soát nội thực đắn b Đánh giá hoạt động xem có hữu hiệu hiệu hay không c Cung cấp kết kiểm toán nội kế toán cho nhà quản lý d Trợ giúp cho việc kiểm toán kiểm toán viên độc lập ĐÁP ÁN: B 29 Khi KTV yêu cầu KTV phụ lập báo cáo công việc thực tuần, việc thực chuẩn mực liên quan đến: a Sự độc lập khách quan b Lập kế hoạch kiểm toán c Sự giám sát đầy đủ d câu ĐÁP ÁN: C 30 Đạo đức nghề nghiệp vấn đề: a Khuyến khích KTV thực để khen thưởng b KTV cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp c KTV phải chấp hành đòi hỏi luật pháp d Câu A B ĐÁP ÁN: B 31 Hệ thống kiểm soát nội thiết lập đơn vị để: a Thực mục tiêu đơn vị b Phục vụ cho phận kiểm toán nội c Thực chế độ tài kế toán nhà nước d Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán ĐÁP ÁN: A 32 Nói chung, yếu kiểm soát nội bô định nghĩa tình trạng mà sai phạm trọng yếu không phát kịp thời do: a KTV độc lập trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị b Kế toán trưởng đơn vị kiểm tra kế toán c Các nhân viên đơn vị trình thực chức d KTV nội tiến hành kiểm toán ĐÁP ÁN: C 33 KTV độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội nhằm: a Xác định nội dung, thời gian, phạm vi công việc kiểm toán b Đánh giá kết công việc quản lý c Duy trì thái độ độc lập vấn đề liên quan đến kiểm toan d câu ĐÁP ÁN: A 34 KTV thiết kế thưc thử nghiệm kiểm soát khi: a Kiểm soát nội đơn vị yếu b Cần thu thập chứng hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội c Rủi ro kiểm soát đánh giá cao d câu ĐÁP ÁN: B 35 Trong thứ tự sau độ tin cậy chứng, thứ tự đúng: a Thư giải trình giám đốc> biên họp nội đơn vị>thư xác nhận công nợ b Thư xác nhận công nợ>bảng lương đơn vị có ký nhận>sổ phụ ngân hàng c Biên kiểm quỹ có chữ ký KTV>các phiếu chi>hóa đơn nhà cung cấp d câu sai ĐÁP ÁN: D 36 Loại chứng sau kiểm toán viên đánh đánh giá cao nhất: a Hóa đơn đơn vị có chữ ký khách hàng b Xác nhận nợ khách hàng gửi qua bưu điện trực tiếp đến KTV c Hóa đơn người bán d Thư giải trình nhà quản lý ĐÁP ÁN: B 37 Mục đích thư giải trình giám đốc là: a Giới thiệu tổng quát tổ chức nhân sự, quyền lợi trách nhiệm đơn vị b Giúp KTV tránh khỏi trách nhiệm pháp lý kiểm toán c Nhắc nhở nhà quản lý đơn vị trách nhiệm họ BCTC d Xác nhận văn chấp nhận nhà quản lý giới hạn phạm vi kiểm toán ĐÁP ÁN: C 38.Trong kiểm toán, KTV có thư giải trình nhà quản lý, điều mục đích thư giải trình: a Tiết kiệm chi phí kiểm toán cách giảm bớt số thủ tục kiểm toán như: quan sát, kiểm tra, xác nhận b Nhắc nhở nhà quản lý trách nhiệm họ c Lưu trữ hồ sơ kiểm toán giải trình miệng đơn vị trình kiểm toán d Cung cấp thêm chứng dự tính tương lai đơn vị ĐÁP ÁN: A 39 Khi thu thập chứng từ hai nguồn khác mà cho kết khác biệt trọng yếu, KTV sẽ: a Thu thập thêm chứng thứ ba kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số b Dựa chứng có độ tin cậy cao c Tìm hiểu giải thích nguyên nhân trước đưa đến kết luận d Cả câu ĐÁP ÁN: C 40 Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc vấn kiểm toán viên tiền nhiệm thủ tục cần thiết nhằm: a Xem xét việc nên sử dụng kết công việc KTV tiền nhiệm hay không b Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi KTV hay không c Thu thập ý kiến KTV tiền nhiệm hệ thống kiểm soát nội khách hàng d Đánh giá khả nhận lời mời kiểm toán ĐÁP ÁN: D 41 Điểm khác biệt RRTT RRKS với RRPH là: a RRTT RRKS phát sinh đơn vị kiểm toán áp dụng sai sách kinh doanh, RRPH KTV áp dụng sai thủ tục kiểm toán b RRTT RRKS định lượng RRPH không c RRTT RRKS mang tính khách quan RRPH chịu ảnh hưởng KTV d RRTT RRKS thay đổi theo ý muốn KTV RRPH không ĐÁP ÁN: C 42 KTV gặp rủi ro không phát sai phạm trọng yếu BCTC đơn vị Để giảm rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào: a Thử nghiệm b Thử nghiệm kiểm soát c Hệ thống kiểm soát nội d Phân tích dựa số liệu thống kê ĐÁP ÁN: A 43 Khi mức rủi ro phát chấp nhận giảm KTV phải: a Tăng thử nghiệm b Giảm thử nghiệm c Tăng thử nghiệm kiểm soát d Giảm thử nghiệm kiểm soát ĐÁP ÁN: A 44 Mục tiêu việc thực phân tích sơ giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán nhận diện tồn của: a Các nghiệp vụ kiện bất thường b Các hành vi không tuân thủ không phát KTV nội yếu c Các nghiệp vụ với bên liên quan d Các nghiệp vụ ghi chép không xét duyệt ĐÁP ÁN: A 45 xem xet thích hợp chứng kiểm toán, ý kiến sau luôn đúng: a Bằng chứng thu thập từ bên đơn vị đáng tin cậy b Số liệu kế toán cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu thích hợp số liệu cung cấp từ đơn vị có HTKSNB yếu c Trả lời vấn nhà quản lý chứng giá trị d Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy phù hợp với mục tiêu kiểm toán xem xét thích hợp ĐÁP ÁN: D 46 Thí dụ sau thủ tục phân tích: a Phân tích số dư nợ phải thu theo khách hàng đối chiếu với sổ chi tiết b Phân chia khoản nợ phải thu thành nhóm theo tuổi nợ để kiểm tra việc lập dự phòng nợ khó đòi c Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho đối chiếu với tỷ số năm trước d Phân tích tài khoản thành số dư đầu kỳ, nghiệp vụ tăng giảm kỳ để kiểm tra chứng từ gốc ĐÁP ÁN: C 47 Trong thứ tự sau chứng kiểm toán, thứ tự đúng: a Thư giải trình giám đốc>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng nội đơn vị cấp b Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng vật chất>Bằng chứng vấn c Bằng chứng vật chất>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng nội đơn vị cung cấp d câu sai ĐÁP ÁN: C 48 Kiểm toán viên độc lập phát hành BCKT loại ý kiến không chấp nhận khi: a Phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng b Có vi phạm nghiêm trọng tính trung thực BCTC, BCKT chấp nhận phần dạng ngoại trừ c KTV thực đầy đủ thủ tục kiểm toán để đánh giá toàn tổng thể BCTC d Có vấn đề không rõ ràng liên quan đến tương lai đơn vị, báo cáo chấp nhận phần dạng ngoại trừ không phù hợp ĐÁP ÁN: B [...]... tăng giảm trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc ĐÁP ÁN: C 47 Trong các thứ tự sau đây về bằng chứng kiểm toán, thứ tự nào đúng: a Thư giải trình của giám đốc>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng do nội bộ đơn vị cấp b Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng vật chất>Bằng chứng phỏng vấn c Bằng chứng vật chất>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng nội bộ do đơn vị cung cấp d 3 câu trên sai ĐÁP ÁN: C 48 Kiểm toán viên độc lập phát... ĐÁP ÁN: C 48 Kiểm toán viên độc lập phát hành BCKT loại ý kiến không chấp nhận khi: a Phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng b Có vi phạm rất nghiêm trọng về tính trung thực trong BCTC, không thể BCKT chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ c KTV không thể thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán để đánh giá toàn bộ tổng thể BCTC d Có các vấn đề không rõ ràng liên quan đến tương lai của đơn vị, và báo cáo... không có giá trị d Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem xét là thích hợp ĐÁP ÁN: D 46 Thí dụ nào sau đây là thủ tục phân tích: a Phân tích số dư nợ phải thu theo từng khách hàng và đối chiếu với sổ chi tiết b Phân chia các khoản nợ phải thu thành các nhóm theo tuổi nợ để kiểm tra việc lập dự phòng nợ khó đòi c Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối ... biệt kiểm toán độc lập kiểm toán nội là: a Kiểm toán độc lập người bên đơn vị thực hiện, kiểm toán nội người đơn vị tiến hành b Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội thu phí c Kiểm toán. .. nghiệp phải kiểm kê tài sản khi: a Bắt đầu kiểm toán b Cuối niên độ kiểm toán c Sát nhập hay giải thể đơn vị d Câu B C ĐÁP ÁN: D 24 Mục đích kiểm toán BCTC để tăng độ tin cậy BCTC kiểm toán? a Đúng... Chuẩn mực kiểm toán là: a Các thủ tục để thu thập chứng kiểm toán b Thước đo chất lượng công việc kiểm toán viên c Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ d câu ĐÁP ÁN: B 13 Do thiếu kiểm tra thông