Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng KKTX Kê khai thường xuyên KPCĐ Kinh phí công đoàn 10 NTGS Ngày tháng ghi sổ 11 PXK Phiếu xuất kho 12 QĐ Quyết định 15 SHTK Số hiệu tài khoản 16 STT Số thứ tự 17 TK Tài khoản 18 TNHH Trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta từ chuyển sang kinh tế thị trường có nhiều biến đổi sâu sắc, đổi có nhiều tác động đến kinh tế xã hội đất nước Theo số thống kê nước ta có khoảng 90% doanh nghiệp vừa nhỏ tổng số 500.000 doanh nghiệp nước Trong trình đổi mới, doanh nghiệp phải quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm mục đích thu lợi nhuận đồng thời đảm bảo phát triển mình, góp phần ổn định kinh tế trị đất nước Để thực mục tiêu trên, hiệu kinh tế có ý nghĩa định đến tồn phát triển số doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Hiệu kinh tế phản ánh thông qua phận hoạt động kinh doanh phải bao gồm hiệu sử dụng vốn, hiệu sử dụng lao động, tiêu thụ hàng hoá Việc tiêu thụ hàng hoá doanh nghiệp thương mại cầu nối khâu trung gian người sản xuất người tiêu dùng, từ sách định hướng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác quản lý không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh,các doanh nghiệp thương mại phải hạch toán, phải tính toán xác, kịp thời tình hình biến động vật tư, tiền vốn trình tiêu thụ hàng hoá Nhiệm vụ đòi hỏi doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán, sở giúp cho công tác quản lý nói chung công tác tiêu thụ hàng hoá nói riêng phản ánh cách đầy đủ, kịp thời Trên sở tạo điều kiện nhà trường cho sinh viên, em có hội thực tế Công ty TNHH xây dựng thiết bị Bilico, có hội nghiên cứu vận dụng kiến thức mà học giảng Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán đường Tuy thời gian thực tập không dài mang lại cho em kiến thức vô bổ ích thiết thực, hoàn thiện thêm cho thân em kiến thức thực tế môi trường làm việc ghế nhà trường nơi mà em mở rộng tầm hiểu biết mình, giúp em trau dồi thêm kiến thức lực giao tiếp xã hội thân Nội dung báo cáo tốt nghiệp gồm có phần: PHẦN 1:Tổng quan Công Ty TNHH xây dựng thiết bị BILICO PHẦN 2: Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công Công Ty TNHH xây dựng thiết bị BILICO Hoàn thành báo cáo thực tập này, trước hết em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới anh chị phòng kế toán Công Ty TNHH xây dựng thiết bị BILICO tạo điều kiện giúp đỡ em suốt trình thực tập Công ty Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới giảng viên: Th.s Phạm Thị Hồng Diệp, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực tập nghiên cứu báo cáo thực tập Tuy nhiên, hạn chế trình độ thời gian không nhiều nên viết em không tránh khỏi thiếu sót định Vì em mong góp ý thầy cô giáo để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ BILICO 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng thiết bị Bilico Tên Công ty: Công Ty TNHH xây dựng thiết bị BILICO Trụ sở giao dịch: Lô 92 D2, khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội Số điện thoại : 04.66828232 Mã số thuế doanh nghiệp : 0105365216 Vốn điều lệ : 4.900.000.000 VNĐ Công ty TNHH xây dựng thiết bị Bilico thành lập hoạt động theo định số 29 ngày 16 tháng 06 năm 2011 Sở Kế hoạc đầu tư Hà Nội Tự hào đơn vị tiên phong lĩnh vực tư vấn, cung ứng, lắp đặt thiết bị bể bơi với đội ngũ nhân chuyên nghiệp, tận tâm, bắt nhịp nhanh với nên Khoa học Công nghệ tiên tiến, phát triển lớn mạnh mạng lưới chi nhánh khắp tỉnh thành Bilico mang tới hài lòng cho khách hàng không tiến độ thi công công trình mà đảm bảo chất lượng sản phẩm, dịch vụ Bilico nhà phân phối thiết bị hò bơi hãng Kripsol – Spain, Minder – China cung cấp sản phẩm hãng uy tín khác Emau, Astralpool, Pikes công ty có hàng mẫu có hàng sẵn với công trình phổ dụng Khách hàng tùy chọn sản phẩm theo nhu cầu mình.Sau lắp đặt sản phẩm, bảo hành sản phẩm theo tiêu chuẩn hãng Bilico bảo trì hệ thống miễn phí năm đầu Ngoài ra, khách hàng kí kết hợp đồng dịch vụ sửa chữa bảo trì hệ thống năm Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Khi thành lập Công ty có văn phòng làm đại diện với 20 cán công nhân viên đến công ty mở rộng quy mô thị trường với văn phòng đại diện tỉnh thành với 50 cán công nhân viên - Văn phòng 1: Lô 9D2, Khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22, Phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, TP Hà Nội - Văn phòng 2: 134/59/32, đường TTH02, Khu phố 1A, Tổ 20, Phường Tân Thới Hiệp, Quận 12, TP Hồ Chí Minh Công ty TNHH Xây dựng Thiết bị Bilico, đơn vị hạch toán độc lập Công ty chịu quản lý trực tiếp toàn diện giám đốc, quy định khác pháp luật Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chịu điều chỉnh Luật doanh nghiệp Nhà nước Vốn tài sản Công ty tổ chức, quản lý theo quy chế tài Con dấu, tài khoản Kho bạc Nhà nước Ngân hàng nước nước Công ty TNHH Xây dựng Thiết bị Bilico khẳng định hoàn toàn đáp ứng yêu cầu khách hàng lĩnh vực kinh doanh chính: Thi công công trình công nghiệp, dân dụng, hạ tầng kỹ thuật, cấp thoát nước, xuất nhập vật tư kỹ thuật xây dựng, máy thi công, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng tư vấn thiết kế công trình xây dựng Công ty TNHH Xây dựng Thiết bị Bilico mong muốn sẵn sàng hợp tác, liên doanh liên kết với tổ chức kinh tế cá nhân nước nhằm mục đích mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 1.2.Cơ cấu máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý mối quan hệ phận Giám đốc công ty Phó giám đốc Phòng kinh doanh côngPhòng nghệ kế toán Phòng bán hàng Phòng kỹ thuật thiếtKho kế vận chuyển Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thiết Bị BILICO công ty tổ chức quản lý theo mô hình cấp: đứng đầu giám đốc, tiếp đến phòng ban, có nhiệm vụ trực tiếp giúp việc cho giám đốc Chức năng, nhiệm vụ lãnh đạo phòng ban công ty Căn vào quy định, hướng dẫn cấp tổ chức biên chế nhiệm vụ cụ thể Phòng, Văn phòng quan Công ty Để nâng cao hiệu công tác điều hành, quản lý tổ chức thực nhiệm vụ Sản xuất kinh doanh xây dựng đơn vị Do đó, đòi hỏi phòng, văn phòng công ty thực chức năng, nhiệm vụ chức trách nhiệm vụ phòng ban, Văn phòng sau: * Giám đốc công ty: Giám Đốc Công ty người đứng đầu Công ty, người đại diện pháp nhân cho Công ty Thực đăng kí kinh doanh hoạt động theo quy định pháp luật Giám đốc người định, phương hướng tổ chức hoạt Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán động kinh doanh Công ty, người đưa định, phương hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho Công ty, trực tiếp kí kết hợp đồng kinh tế với khách hàng Giám đốc người định khen thưởng, kỉ luật tổ chức công tác tuyển dụng, tổ chức máy điều hành cho phù hợp với cấu tổ chức toàn công ty Đồng thời người định việc phân chia lợi nhuận, phân phối lợi nhuận vào quỹ Công ty * Phó giám đốc Công ty: Phó giám đốc công ty người giúp việc cho Giám đốc, giám đốc uỷ quyền chịu trách nhiệm số lĩnh vực quản lí thuộc chuyên môn nhiệm vụ mà giao Ngoài Phó giám đốc Công ty giúp giám đốc Công ty việc kí kết hợp đồng,tìm kiếm thị trường, tìm hiểu khách hàng nhằm tham mưu cho Giám đốc việc định, nhằm đem lại hợp đồng có giá trị cho Công ty Đồng thời Phó giám đốc công ty phải liên tục trực tiếp đạo hướng dẫn phòng ban làm việc tốt để đem lại hiệu cao công việc * Phòng kinh doanh, xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ đem sản phẩm tới tay khách hàng, họ có nhiệm vụ đào tạo nhân viên mới, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh, xây dựng kế hoạch kinh doanh Công ty dựa hợp đồng ký * Phòng kế toán: Công ty đơn vị hạch toán kinh tế độc lập tổ chức theo mô hình hạch toán tập trung Vì phòng kế toán có chức theo dõi, ghi chép, phản ánh nhiệm vụ kinh tế phát sinh công ty, có nhiệm vụ thực tốt điều lệ kế toán trưởng pháp lệnh thống kê nhà nước ban hành Tổ chức hạch toán dịch vụ đề xuất giải pháp giải công tác sản xuất có hiệu kinh tế cao Giao dịch, quan hệ đảm bảo đủ vốn từ nguồn để phục vụ kinh doanh có hiệu quan, giữ bảo toàn phát triển vốn, đề xuất biện pháp đưa vốn vào kinh doanh pháp luật Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán * Phòng bán hàng: Bán hàng mua hàng hóa, để đảm bảo cho trình bán hàng công ty Tạo mối quan hệ với bạn hàng, đảm bảo hàng hóa ổn định chất lượng quy cách chủng loại Phối hợp đồng với phòng kinh doanh thực hợp đồng nhằm đáp ứng kịp thời hàng hoá cho công việc kinh doanh * Phòng kỹ thuật, thiết kế: Chịu trách nhiệm tham mưu cho giám đốc thiết kế phòng xông hơi, nhiệm vụ kỹ thuật bao gồm việc sửa chữa, bảo hành sản phẩm công ty bán cho khách hàng * Kho vận chuyển: Có nhiệm vụ giao nhận hàng hóa Sắp xếp hàng hóa kho đảm bảo kho hàng gọn gàng, dễ dàng việc nhập xuất hàng hóa Điều hành công tác vận chuyển hàng hóa 1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thiết Bị BILICO, công ty chuyên hoạt động lĩnh vực sau: - Thiết kế bể bơi, phòng xông khô, phòng xông ướt công trình phụ trợ khác với đội ngũ kỹ sư thiết kế chuyên nghiệp - Cung cấp, lắp đặt thiết bị bể bơi, bể vầy, bể sục, đài phun nước hãng uy tín giới - Cung cấp, lắp đặt thiết bị Spa, Sauna, phòng tắm phòng xông khô, phòng xông ướt - Cung cấp thiết bị lọc nước cấp nước tinh khiết - Xử lý nước thải hệ thống phun tưới tự động - Cung cấp, thi công lắp đặt thiết bị điện dân dụng, công nghiêp Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán - Tư vấn thiết kế nội ngoại thất công trình - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp Hiện Công ty TNHH Xây dựng Thiết bị Bilico đại lý phân phối thức thiết bị bể bơi thiết bị xông số hãng tiếng giới sau: Kripsol – Spain, Astral, Minder, Bể sục-Monalisa, Phòng xông hơi–Vigor, Monalisa, Harvia, tylo, Sawo, Amazon Bilico tiếp tục khẳng định vị trí qua công trình lớn nhỏ mà thi công như: Công ty Thiên Thuận Tường, khu đô thi Vân Canh- Hà Nội, Khu nghỉ dưỡng Sóc Sơn, Indochina…và số dự án lớn, nhỏ khác 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sau số tiêu mà công ty đạt năm 2012-2013-2014 Biểu số 1.1: Một số tiêu thông tin tài năm 2012, 2013, 2014 Đơn vị tính: Đồng STT Thông tin tài Tổng số tài sản 49.680.974.603 62.101.218.254 77.626.522.817 Tài sản lưu động 42.053.564.843 52.566.956.054 65.708.695.067 Tổng số tài sản nợ 43.617.542.494 54.521.928.118 68.152.410.148 Tài sản nợ lưu động 39.685.909.739 49.607.387.174 62.009.233.968 Lợi nhuận trước thuế 1.642.558.569 2.217.454.068 2.912.774.682 Lợi nhuận sau thuế 1.231.918.927 1.663.090.551 2.184.581.012 Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 30/09 69 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán K/c CP bán hàng Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 911 58.972.000 - Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Kế toán trưởng Báo Cáo Tốt Nghiệp 58.972.000 58.972.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán • Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Biểu số 2.27: Sổ chi tiết tài khoản 642 Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng thiết bị Bilico Mẫu sốS38-DN Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tài khoản: 642 (trích tháng 09/2015) Đối tượng: Chi phí Quản lý doanh nghiệp Loại tiền:VND NT ghi sổ 15/09 30/09 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Dư đầu kỳ PC 20 15/09 Chi 30/09 khách Chi trả lương 334 PC 22 TK trả ĐƯ tiếp 111 Số phát sinh Nợ 980.500 14.766.000 cho nhân viên Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Số dư Có Nợ Có Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 30/09 BPBKH 10 30/09 71 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán quản lý Phân bổ KH 2111 TSCĐ ………… … Cộng phát 15.416.666 ……… 75.500.000 75.500.000 sinh Dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/09/2015 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Kế toán trưởng Người lập Biểu số 2.28: Sổ TK 642 Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng thiết bị Bilico Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số 03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Trích) Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B NT C 15/09 15/09 30/09 30/09 30/09 30/09 … 30/09 72 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Năm: 2015 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Nhât ký SH Số tiền chung TK Diễn giải Trg STT đối ứng sổ dg Nợ Có D E G H Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Chi trả tiếp khách 111 980.400 Chi trả lương cho nhân viên quản lý Phân bổ KH TSCĐ 334 2111 ……… … K/c CP quản lý doanh nghiệp tháng 09 … …… 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Nguyễn Văn Quý KT8-K9 14.766.000 15.416.666 ……… 75.500.000 75.500.000 Báo Cáo Tốt Nghiệp 75.500.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2.3.4 Xác định kết kinh doanh Biểu số 2.29: Sổ TK 911 Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng thiết bị Bilico Mẫu số 03a-DNN (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 15/2006/QĐ-BTC phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Trích) Năm: 2015 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày Chứng từ Nhât ký SH Số tiền tháng chung TK ghi sổ SH NT Trg ST đối Diễn giải ứng Nợ sổ T Có dg A B C D E G H Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 30/09 30/09 K/c doanh thu bán 511 256.452.000 hàng tháng 09 30/09 30/09 Nguyễn Văn Quý KT8-K9 K/c DT HĐTC tháng 09 515 Báo Cáo Tốt Nghiệp 15.789.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 30/09 30/09 30/09 30/09 75 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán K/c giá vốn tháng 09 K/c CP HĐTC tháng 09 30/09 30/09 K/c CP bán hàng tháng 09 30/09 30/09 K/c CP bán hàng tháng 09 30/09 30/09 K/c CP quản lý tháng 09 30/09 30/09 K/c CP TTNHH tháng 09 30/09 30/09 K/c LN chưa phân phối tháng 09 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: 01/01/2015 632 89.256.000 635 4.378.900 641 58.972.000 641 58.972.000 642 75.500.000 821 9.709.502 421 34.424.598 272.241.000 272.241.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Kế toán trưởng Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 76 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 2.30: Báo cáo kết kinh doanh Mẫu số 01b-DNN Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng thiết bị Bilico (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng Năm 2015 Đơn vị tính : VNĐ Mã số CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 01 02 10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 20 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Nguyễn Văn Quý KT8-K9 21 Báo Cáo Tốt Nghiệp Thuyết minh Năm 2015 5.650.550.000 5.650.550.000 3.039.550.000 2.611.000.000 125.673.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 77 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 22 24 25 30 134.689.000 987.482.000 1.246.378.000 368.224.000 31 32 0 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuể TNDN hành 500 368.224.000 51 81.009.280 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 60 287.214.720 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập biểu Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Kế toán trưởng Giám đốc Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 2.3 78 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nhận xét khuyến nghị 2.3.1 Nhận xét công tác quản lý 2.3.1.1 Những ưu điểm công tác quản lý - Công ty phân cấp quản lý hợp lý vừa tiết kiệm lao động vừa tiết kiệm tiền bạc - Các cấp lãnh đạo Công ty nhìn người, giao việc nên người hoàn thành công việc hiệu 2.3.1.2 Những tồn công tác quản lý Mô hình máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức tập trung, toàn công việc ghi sổ (thậm chí việc hạch toán ban đầu cho số hoạt dộng) lập báo cáo kế toán thực phòng kế toán trung tâm, đơn vị trực thuộc thực hạch toán ban đầu theo chế độ báo sổ nên việc báo sổ tiến hành chưa đồng dẫn đến tình trạng số đơn vị hoàn thành hạn số khác chưa Điều ảnh hưởng đến công tác tổng hợp số liệu cua phòng kế toán trung tâm 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán 2.3.2.1 Những ưu điểm công tác tổ chức hạch toán kế toán Hình thức tổ chức công tác kế toán máy kế toán Công ty nhìn chung phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Đảm bảo hiệu hoạt động phòng kế toán, nhân viên kế toán phân công công việc khoa học, luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ Việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thích hợp Điều tạo điều kiện cho việc giám sát, ghi chép thường xuyên ghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, hàng hàng hóa không phụ thuộc vào kết kiểm kê, việc tính thuế giản đơn Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Các chứng từ luân chuyển hợp lý để ghi sổ kế toán, tạo điều kiện giúp cho kế toán hạch toán đúng, đủ, kịp thời chi phí Từ việc xử lý chứng từ ban đầu hạch toán tiến hành cách cẩn thận, đặc biệt cho số liệu kế toán có pháp lý hợp lệ Sổ sách kế toán bày trí theo hệ thống giúp việc theo dõi, đối chiếu số liệu xác thuận tiên Về hình thức chứng từ: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh Công ty, đặc biệt thuận lợi cho việc xử lý công tác kế toán máy vi tính Về công tác quản lý, xuất hàng hóa: tổ chức hệ thống kho hàng hóa bố trí hợp lý với trình kinh doanh, đội ngũ kho kế toán có tinh thần trách nhiệm cao nên việc nhập, xuất hàng hóa thuận lợi 2.3.2.2 Những tồn Chứng từ luân chuyển chậm làm cho khối lượng công việc kế toán dồn vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm khiến cho việc theo dõi phản ánh vào sổ sách không cập nhật, không xác, không đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời 2.3.3 Kết luận khuyến nghị Trên sở phát huy ưu điểm khắc phục hạn chế tồn tại, qua việc thực tế hoạt động tổ chức kế toán Công ty, em xin đưa số giải pháp kiến nghị hoàn thiện sau: Thứ nhất: Việc cập nhập nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thông tin kế toán công việc cần thiết nên Công ty cần thường xuyên tổ chức nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho nhân viên phòng kế toán Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 80 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Thứ hai: Công ty nên lập dự phòng phải thu khó đòi để chủ động kinh doanh Để thấy rõ tình hình tài kỳ kế toán phải lên báo cáo kết kinh doanh Công ty sau: hàng tháng kế toán phải lên công nợ phận tranh tài doanh nghiệp Mặt khác phải thấy chu kỳ hàng hóa, tiếp cận thị trường để có biện pháp dự trữ hàng hóa hay phải bán lỗ để tránh ứ đọng Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 81 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán KẾT LUẬN Chuyển đổi sang kinh tế thị trường, kinh doanh môi trường doanh nghiệp không tránh khỏi bỡ ngỡ không thích ứng Do hoàn thiện phương thức kinh doanh, hoàn thiện công tác quản lý, hoàn thiện máy kế toán yêu cầu tất yếu doanh nghiệp thị trường Đối với doanh nghiệp thương mại bán hàng chức kinh doanh doanh nghiệp, có bán hàng doanh nghiệp tiếp tục kinh doanh tồn Vì mà việc hoàn thiện kế toán bán hàng có ý nghĩa to lớn doanh nghiệp thương mại Việc hoàn thiện kế toán nghiệp vụ bán hàng góp phần thúc đẩy việc hoàn thiện máy kế toán doanh nghiệp đảm bảo kế toán công cụ quản lý kinh tế hữu hiệu Thời gian thực tế giúp em học hỏi nhiều điều công tác kế toán doanh nghiệp Giúp cho em củng cố kiến thức mà học Đồng thời qua đợt thực tập giúp em phát huy lối suy nghĩ độc lập hơn, tự tin đưa quan điểm Do hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên em không tránh khỏi sai sót viết báo cáo này, em mong góp ý giúp đỡ cô giáo hướng dẫn anh chị Công Ty TNHH xây dựng thiết bị BILICO để em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giảng viên Th.s Phạm Thị Hồng Diệp tận tình hướng dẫn bảo cho em suốt thời gian thực tập hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn anh chị nhân viên phòng kế toán Công Ty TNHH xây dựng thiết bị BILICO giúp đỡ em khoảng thời gian em thực tập Công ty Em Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Văn Quý Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán TÀI LIỆU THAM KHẢO I) TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT [1].Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội (2013),Hướng dẫn thực tập tốt nghiệp,Đại học Công nghiệp Hà Nội [2].TH.S Nguyễn Quốc Cẩn(2011), Giáo trình Nguyên lý kế toán, Đại học Công nghiệp Hà Nội [3].TH.S Trần Thị Dung (2012), Giáo trình Kế toán tài 1, Đại học Công nghiệp Hà Nội [4].TH.S Trần Thị Dung(2012), Giáo trìnhKế toán tài 2,Đại học Công nghiệp Hà Nội [5].TH.S Trần Thị Dung(2012), Giáo trìnhKế toán tài 3,Đại học Công nghiệp Hà Nội [6].Đặng Ngọc Hùng(2009), Giáo trìnhKế toán tài , Nxb Đại học kinh tế Quốc dân [7].Bộ tài chính(2006), Hệ thống tài khoản kế toán- Theo Quyết định 15/2006 ngày 20/03/2006,Nxb Tài Chính [8].Bộ tài chính(2006), Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán- Theo Quyết định 15/2006 ngày 20/03/2006,Nxb Tài Chính [9].Bộ tài chính(2006), Chuẩn mực kế toán Việt Nam – Quyết định 165/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 Thông tư Hướng dẫn TT105/2003 II) CÁC TRANG WEB [1].Tạp chí kế toán: www.tapchiketoan.com.vn [2] Bộ tài chính: www.mof.gov.vn [3] Tạp chí kinh tế phát triển – ĐH kinh tế TPHCM: www.ueh.edu.vn [4] Chia sẻ kế toán: www.webketoan.com Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 83 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Văn Quý KT8-K9 Nghiệp Báo Cáo Tốt [...]... phn liờn quan v tuõn th cỏc quy nh, quy ch ti chớnh ca Cụng ty cng nh tuõn th theo quy nh v Húa n chng t ca phỏp lut v Thu) Sau ú chuyn cho k toỏn trng xem xột (3) K toỏn trng kim tra li, ký vo ngh thanh toỏn v cỏc chng t liờn quan (4) Phờ duyt ca Giỏm c hoc Phú Giỏm c: Cn c vo cỏc quy nh v quy ch ti chớnh, quy nh v hn mc phờ duyt ca Cụng ty, Giỏm c hoc Phú Giỏm c c y quyn xem xột phờ duyt ngh thu... TNHH Xõy Dng V Thit B BILICO Cụng ty s dng ỳng mu biu v quy nh v chng t theo quyt nh s 48/2006 Q-BTC phự hp vi c im ngnh ngh sn xut kinh doanh v iu kin lao ng k toỏn ca Cụng ty l lp chng t bng tay Ngoi h thng chng t k toỏn bt buc, cỏc chng t hng dn a c sa i thờm bt v biu mu v ni dung cho phự hp vi vic ghi chộp v ni dung nghip v, gúp phn nõng cao hiu qu ca cụng tỏc k toỏn nh: biờn bn kim kờ cụng c,... ti khon 112 - K toỏn cỏc khon phi thu chi ngoi t c thu chi theo ng Vit nam, s thu chi ngoi t c theo dừi ngoi t trờn TK 007 - Quy i ngoi t ra ng Vit nam ghi s k toỏn, cỏc n v cú th dựng t giỏ hch toỏn hoc t giỏ thc t, bỡnh quõn gia quyn - T giỏ hch toỏn ngoi t l t giỏ do n v quy nh c n nh trong mt thi kỡ nht nh ớt nht l trong mt k k toỏn - T giỏ thc t ngoi t l t giỏ mua vo ca ngõn hng Vit nam cụng... Hch toỏn vn bng tin trong Cụng ty s dng n v tin t thng nht l ng Vit Nam - Ngoi t cú s dng trong hot ng ca Cụng ty phi quy i ra ng Vit Nam theo t giỏ thc t do Ngõn hng nh ncVit Nam cụng b ti thi im phỏt sinh nghip v ghi s k toỏn - Vng bc kim khớ quý ỏ quý phi theo dừi s lng, trng lng quy cỏch phm cht v giỏ tr ca tng loi, tng th Giỏ vng bc kim khớ quý, ỏ quý c tớnh theo giỏ thc t ghi s k toỏn * Nhim v... doanh nghip tr cho ngi lao ng theo s lng v cht lng lao ng m h úng gúp cho doanh nghip nhm m bo cho ngi lao ng tỏi sn xut sc lao ng v nõng cao, bi dng sc lao ng - Tin lng tr cho ngi lao ng phi m bo ỳng ch tin lng ca nh nc, gn vi yờu cu qun lý lao ng cú tỏc dng nõng cao k lut v tng cng thi ua lao ng sn xut - Ngoi tin lng, ngi lao ng cũn c hng cỏc khon ph cp, tr cp BHXH, BHYT cỏc khon ny giỳp cho ngi lao... khon 3384: Bo him y t * Phng phỏp trớch BHXH, BHYT, KPC, BHTN Theo ch quy nh thỡ BHXH, BHYT, KPC, BHTN c trớch l 34,5% c tr cho ngi lao ng Trong ú 24% tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh, 10,5% khu tr vo lng tr ngi lao ng Vi 34,5% trớch thỡ 26% l BHXH, 4,5% l BHYT, 2% l KPC, 2% l BHTN BHXH, BHYT, KPC, BHTN vn c tin hnh theo ỳng t l quy nh Tin lng dựng trớch BHXH, BHYT, KPC, BHTN khụng phi l tin lng thc... vng bc kim khớ quý, ỏ quý c tớnh theo giỏ thc t ghi s k toỏn * Nhim v - Phn ỏnh chớnh xỏc y s hin cú, s bin ng v s dng vn bng tin ca Cụng ty - Giỏm c cht ch tỡnh hỡnh s dng vn bng tin, vic chp hnh ch quy nh v qun lý tiờn t, ngoi t, vic chp hnh ch thanh toỏn khụng dựng tin mt * Chng t s dng: Phiu thu: Mu s 01-TT Phiu chi: Mu s 02-TT Giy ngh tm ng : Mu s 03-TT Biờn lai thu tin: Mu s 06-TT - Ti khon:... tt nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni 23 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Biu s 2.1: Phiu chi n v: CễNG TY TNHH XY DNG V THIT B BILICO a ch: Lụ 92 2 , khu ụ th Cu Din, T 22 phng Phỳ Din, Qun Bc T Liờm, H Ni Phiu chi Quyn s: PC0655 Ngy 05 thỏng 09 nm 2015 N TK: 334 Cú TK: 1111 H v tờn ngi nhn tin: Nguyn Th Dung a ch: Lụ 92 2 , khu ụ th Cu Din, T 22 phng Phỳ Din, Qun Bc T Liờm, H Ni Lý do chi: Thanh toỏn tin lng T 08... tt nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni 24 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Biu s 2.2: Phiu chi n v: CễNG TY TNHH XY DNG V THIT B BILICO a ch: Lụ 92 2 , khu ụ th Cu Din, T 22 phng Phỳ Din, Qun Bc T Liờm, H Ni Phiu chi Quyn s: PC0666 Ngy 18 thỏng 09 nm 2015 N TK: 331 Cú TK: 1111 H v tờn ngi nhn tin: Cụng ty TNHH ABQ H Ni a ch: 232 H Tựng Mu - Phỳ Din Lý do chi: Thanh toỏn tin nhp 06 phao xp S tin: 825.000,00 VND ( Vit... tt nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni 25 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Biu s 2.3: Phiu thu n v: CễNG TY TNHH XY DNG V THIT B BILICO a ch: Lụ 92 2 , khu ụ th Cu Din, T 22 phng Phỳ Din, Qun Bc T Liờm, H Ni Phiu thu Quyn s: PT0525 Ngy 18 thỏng 09 nm 2015 N: TK 1111 Cú: TK 141 H tờn ngi np tin: Trn Th H a ch : khu ụ th Cu Din, phng Phỳ Din, Qun Bc T Liờm, H Ni Lý do np : Thu tin tm ng tha S tin np : 21.136.500,00 VN ... (4) Phờ duyt ca Giỏm c hoc Phú Giỏm c: Cn c vo cỏc quy nh v quy ch ti chớnh, quy nh v hn mc phờ duyt ca Cụng ty, Giỏm c hoc Phú Giỏm c c y quyn xem xột phờ duyt ngh thu chi i vi cỏc khon thu... tớnh hp lý, hp l (y phờ duyt ca ph trỏch b phn liờn quan v tuõn th cỏc quy nh, quy ch ti chớnh ca Cụng ty cng nh tuõn th theo quy nh v Húa n chng t ca phỏp lut v Thu) Sau ú chuyn cho k toỏn trng... theo quy nh ca phỏp lut Giỏm c l ngi cỏc quyt nh, phng hng t chc hot Nguyn Vn Quý KT8-K9 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn ng kinh doanh ca Cụng ty, l ngi a cỏc quyt