TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA TÀI CHÍNH –KẾ TOÁN ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN :TH.S NGÔ THỊ THÚY NGÂN SINH VIÊN THỰC TẬP : LÊ THÙY DUNG LỚP : D7KT3 LỜI MỞ ĐẦU Nền tài nước ta đổi cách toàn diện chuyển đổi sâu sắc sang chế quản lý kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam gia nhập vào Tổ chức Thương mại Thế giới – WTO, đặt nhiều hội thách thức cho kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng nhiều ngành hàng khác chuyển sang sản xuất kinh doanh theo chế thị trường bước hội nhập với kinh tế khu vực giới Trong chế với hoạt động nhiều thành phần kinh tế, tính độc lập, tự chủ doanh nghiệp phải ngày cao hơn, doanh nghiệp phải động sáng tạo kinh doanh, tự chịu trách nhiệm với kết kinh doanh mình, bảo toàn vốn kinh doanh quan trọng phải kinh doanh có lãi,lợi nhuận mục đích sống doanh nghiệp Muốn vậy, trước hết công ty cần có hệ thống kế toán tốt, hiểu hệ thống cung cấp thông tin cần thiết hỗ trợ quản lý giúp doanh nghiệp đưa định đắn, kịp thời để doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh Vì kế toán đóng vai trò quan trọng việc giúp doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh Báo cáo thực tập gồm có chương : Chương - Tổng quan công ty trách nhiệm hữu hạn Tân Trường Sơn Chương - Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Tân Trường Sơn Chương - Nhận xét kiến nghị đề xuất để hoàn thiện công tác kế toán công ty TNHH Tân Trường Sơn CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TÂN TRƯỜNG SƠN 1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH Tân Trường Sơn Công ty TNHH Tân Trường Sơn công ty TNHH Tân Trường Sơn thành lập tuân thủ theo qui chế luật Doanh nghiệp Việt Nam số 4834/GP ngày 16-12-2006 sở đầu tư phát triển Thanh Hóa cấp 1.2 - Công ty có định hoạt động từ 24-12-2006 - Tên giao dịch : Công ty TNHH Tân Trường Sơn - Mã số thuế : 0105882905 - Trụ sở :60 Lê Lợi,P.Trung Sơn, TX.Sầm Sơn,T.Thanh Hóa - Hình thức hoạt động: Bán buôn, bán lẻ điều hòa, đồ điện gia dụng Chức nhiệm vụ doanh nghiệp Công ty TNHH Tân Trường Sơn công ty kinh doanh thương mại hàng điện gia dụng, mặt hàng chủ lực công ty máy điều hòa không khí,máy giặt, máy in văn phòng Năm 2015, công ty tập trung đầu tư chủ yếu sang lĩnh vực tư vấn kỹ thuật, thiết kế, chế tạo, cung cấp thiết bị, lắp đặt bảo dưỡng, bảo trì hệ thống điều hoà không khí Quy mô Doanh nghiệp doanh nghiệp vừa ,có mô hình quản lý trực tuyến , Mô hình giúp công ty tránh khỏi quản lý chồng chéo, trùng lặp 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Tân Trường Sơn Mô hình máy quản lý công ty TNHH Tân Trường Sơn Giám đốc Phòng tài chính kế toán Bộ phận lắp đặt Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Bộ phận kiểm tra, bảo hành Giám đốc :Là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ người đại diện Công ty theo pháp luật Phòng Tài kế toán: Quản lý vốn, đảm bảo đủ vốn cho phòng kinh doanh, quản lý phương thức sử dụng vốn có hiệu tạo điều kiện hỗ trợ cho phòng kinh doanh hoạt động có hiệu Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ quản lý chung kỹ thuật cho mặt hàng Doanh nghiệp, đảm bảo mặt hàng đáp ứng đủ yêu cầu, tiêu chuẩn chung sản phẩm Bộ phận lắp đặt: Thực việc lắp đặt linh kiện sản phẩm thành sản phẩm hoàn chỉnh theo yêu cầu, tiêu chuẩn cụ thể đồng thời thực việc lắp đặt, sửa chữa cho khách hàng nhà Bộ phận kiểm tra, bảo hành: Sau công đoạn lắp đặt hoàn thiện, phận kiểm tra có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát chất lượng sản phẩm để sản phẩm đáp ứng đầy đủ yêu cầu, tiêu chuẩn kỹ thuật, đảm bảo an toàn, lâu bền sử dụng Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ kinh doanh sản phẩm Công ty, nghiên cứu mở rộng thị trường, phối sản phẩm Công ty 1.4 Tổ Chức công tác kế toán doanh nghiệp -Chế độ kế toán áp dụng -Hệ thống chứng từ chủ yếu sử dụng -Hệ thống tài khoản -Hình thức ghi sổ : Ghi trực tiếp máy tính,Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp chứng từ ghi sổ ,gồm : +Ghi theo trình tự thời gian sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung sổ *Hình thức chứng từ ghi sổ gồm loại sổ kế toán sau: -Chứng từ ghi sổ -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ *Báo cáo tài : Kết thúc kỳ kế toán quý, kỳ kế toán năm kế toán lập Báo Cáo Tài Chính nộp cho Giám Đốc.Lập báo cáo tài nhằm mục đích cung cấp thông tin vè tình ình tài chính, kinh doanh luồng tiền công ty Bộ Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán,kiêm thủ Kế toán hàng hóa và xác quỹ định kết quả KD máy kế toán Công ty : +Kế toán trưởng: lập đầy đủ báo cáo kế toán , thuế tư vấn cho giám đốc việc đưa kết kinh doanh +Kế toán tổng hợp:Tập hợp, theo dõi nghiệp vụ kế toán phát sinh giúp kế toán trưởng lập báo cáo +Kế toán toán,kiêm thủ quỹ : quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng , tạm ứng, trả lương công nhân viên … + Kế toán hàng hóa xác định kết KD : Theo dõi tình hình vật tư hàng hoá đơn vị,số lượng biến động loại vật tư,TSCĐ Lập báo cáo XĐ KQ KD CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty *Cách tính lương : Tổng lương = Lương theo hợp đồng + lương làm thêm +hoa hồng bán hàng *Các khoản trích theo lương : Từ ngày 01/2014 theo quy định Quyết định 1111/QĐBHXH mức đóng bảo hiểm xã hội năm tới điều chỉnh tăng thêm 2% cụ thể sau : + BHXH 26%: Doanh nghiệp đóng 18% tính vào chi phí , người lao động % +BHYT 4,5% :Doanh nghiệp đóng 3% tính vào chi phí, người lao động 1,5% +BHTN 2%:Doanh nghiệp đóng 1% tính vào chi phí, người lao đông 1% +KPCĐ 3%:Doanh nghiệp đóng 2% tính vào chi phí, người lao động 1% *Quy trình kế toán tiền lương khoản trích theo lương : *Tại công ty mở sổ chi tiết tiền lương theo tài khoản TK 334 TK 338, bảng tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương * Tổ chức sổ tổng hợp kế toán :Chứng từ ghi sổ sổ TK334 TK338 2.2 thực trạng kế toán hàng hóa công ty TNHH Tân Trường Sơn 2.2.1 Phương pháp tính giá trị hàng hóa công ty : Trị giá hàng hóa nhập kho tính theo giá thực tế ( giá gốc) Trị giá hàng hóa = Giá mua hàng + Chi phi vận chuyển - Các khoản giảm giá hàng bán bốc dỡ *Trị giá xuất kho tính phương pháp đích danh 2.2.2 Quy trình kế toán hàng hóa Liên quan đến sổ chi tiết TK 156, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, sổ tk 156, sổ tổng hợp hàng hóa , Sau lập bảng cân đối phát sinh cuối báo cáo tài 2.2.3 Tổ chức sổ kế toán hàng hóa công ty Sổ chi tiết TK 156 , sổ tổng hợp chi tiết hàng hóa 2.2.4 Tổ chức sổ kế toán tổng hợp công ty : CTGS sổ 156 2.3 Thực trạng kế toán TSCĐ công ty 2.3.1 Phương pháp tính nguyên giá TSCĐ, Phương pháp trích khấu hao TSCĐ *Nguyên giá TSCĐ tính theo nguyên tắc giá gốc : Nguyên giá =giá mua + chi phí thu mua,lắp đặt chạy thử+các khoản thuế không hoàn lại *Trích khấu hao theo phương pháo đường thẳng Mức khấu hao TSCĐ công ty tính sau : +Mức khấu hao năm=Nguyên giá TSCĐ/ Thời gian trích khấu hao +Mức khấu hao tháng=Mức khấu hao năm/12 tháng +Mức khấu hao Mức khấu hao Mức khấu hao Phải trích = TSCĐ trích + TSCĐ tăng thêm tháng trước tháng trước tháng Mức khấu hao - TSCĐ giảm tháng 2.3.2 Quy trình kế toán tài sản cố định công ty 2.3.3.Tổ chức sổ kế toán chi tiết TSCĐ -Sử dụng sổ TSCĐ để theo dõi cho TSCĐ -Sử dụng thẻ TSCĐ để ghi nhận cho tài sản phát sinh 2.3.4 Tổ chức kế toán tổng hợp tài sản cố định Sử dụng CTGS, Sổ 211 2.4 Thực trạng kế toán toán vốn tiền công ty 2.4.1 Đặc điểm phương thức toán Công ty áp dụng hai hình thức toán + Phương thức toán trực tiếp +Phương thức toán trả chậm Với khách hàng lâu năm công ty áp dụng hình thức toán trả chậm.Đối với khách hàng khách hàng mua lẻ công ty áp dụng hình thức toán trực tiếp thu tiền giao cho khách hàng 2.4.2 Quy trình kế toán toán vốn tiền Vẽ sơ đồ 2.4.3.Tổ chức sổ chi tiết kế toán toán vốn tiền Sử dụng sổ chi tiết tiền mặt , sổ quỹ tiền mặt sổ TGNH 2.4.4 Tổ chức sổ tổng hợp kế toán toán vốn tiền CTGS, sổ TK 111, Sổ TK 112 2.5 Thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 2.5.1 Các phương pháp tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp xác đinh kết kinh doanh +bán buôn +bán lẻ 2.5.2 Quy trình kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh (sơ đồ ) 2.5.3 Tổ chức kế toán chi tiết công ty -Sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa 156 -Sổ chi tiết chi phí kinh doanh 632, 641,642 -Sổ chi tiết bán hàng -Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng, giá vốn, chi phí kinh doanh 2.5.4 Tổ chức kế toán tổng hợp công ty CTGS, sổ TK 156, 511, 632 2.5.5 Tổ chức báo cáo tài Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.6 Thực trạng công tác kê khai, toán thuế kế toán thuế công ty 2.6.1 Quy trình thực kê khai thuế GTGT kế toán thuế GTGT 2.6.2Quy trình thực kê khai thuế TNDN kế toán thuế TNDN 2.6.3 Quy trình thực kê khai toán thuế TNCN kế toán thuế TNCN Công ty thực kê khai theo quý toán năm