BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP Phân tích tình hình tài công ty TNHH đầu tư xuất nhập dịch vụ ATT Giảng viên hướng dẫn : THS LÊ THỊ MAI HƯƠNG Sinh viên thực hiện: ĐỖ HỒNG VIỆT Ngành : TÀI CHÍNH KẾ TOÁN Chuyên ngành : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Lớp : Đ7-TCNH1 Khoá : 2012-2016 Hà Nội, tháng 02 năm 2016 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XNK VÀ DV ATT 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH đầu tư XNK & DV ATT 1.1.1 Tổng quan Công ty TNHH đầu tư XNK & DV ATT hoạt động theo điều lệ công ty cổ phần, ông Nguyễn Anh Tuấn chiếm 55% vốn, bà Lê Thu Trang chiếm 45% vốn điều lệ Công ty hoạt động sản xuất, kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký Số 0104650764 ngày 28/05/2010 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ hoạt động : 1,8 tỷ đồng Đại diện trước pháp luật là: Ông Nguyễn Anh Tuấn, G iám đốc công ty Tên gọi: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XNK & DỊCH VỤ ATT Tên giao dịch quốc tế: ATT SERVICE AND IMPORT EXPORT INVESMENT COMPANY LIMITED Tên viết tắt: ATT SIE CO.,LTD Trụ sở công ty: Lô 38, tổ 16 Ngọc Thụy, Phường Ngọc Thuỵ, Quận Long Biên, Hà Nội Mã số thuế : 0104650764 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam-Chi nhánh NHCT Hoàn KiếmSTK: 102010001105092 Điện thoại: (04) 38717265 Fax: (04) 38717265 Email: Att.companyy2010@gmail.com Website: 1.1.2.Lịch sử hình thành Công ty TNHH Đầu tư Xuất nhập Dịch vụ ATT đăng kí lần đầu giấy phép đăng kí kinh doanh ngày 28 tháng 05 năm 2010, với số vốn điều lệ 1.800.000.000đ Công ty thuộc loại hình công ty TNHH kinh doanh chủ yếu lĩnh vực bán buôn, bán lẻ phụ tùng phận phụ trợ xe ô tô, mô tô, xe máy Là loại hình TNHH với chức mà Công ty đề thành lập cung cấp thiết bị, phụ tùng khí, máy móc Công ty TNHH Đầu tư Xuất nhập Dịch vụ ATT cố gắng để hướng tới lợi ích thiết thực cho khách hàng Từ xuất phát điểm Công ty quy mô nhỏ, có khoảng 30 công nhân số thiết bị thô sơ Tuy nhiên, sau thời gian xây dựng phát triển, Công ty TNHH Đầu tư Xuất nhập dịch vụ ATT dần lớn mạnh, có chỗ đứng định lĩnh vực cung cấp thiết bị, phụ tùng xe ô tô, mô tô xe có động khác Bên cạnh đó, Công ty dần tạo dựng thương hiệu uy tín nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ việc cung cấp sản phẩm nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng Hiện nay, Công ty TNHH Đầu tư Xuất nhập dịch vụ ATT xây dựng hệ thống sở vật chất với quy mô hoàn chỉnh với đội ngũ 50 công nhân 10 nhân viên văn phòng , đa phần công nhân người có trình độ chuyên môn, tận tình nỗ lực với công việc Các sản phẩm mà Công ty cung cấp ngày ưa chuộng sử dụng rộng rãi Trong suốt trình hoạt động mình, ATT nhận tín nhiệm tuyệt đối từ phía khách hàng, với số lượng lớn đơn đặt hàng doanh nghiệp, cá nhân Công ty nỗ lực không ngừng để trở thành địa cung cấp thiết bị, phụ tùng đáng tin cậy 1.2 Chức năng,nhiệm vụ: - Xây dựng, tổ chức thực kế hoạch hoạt động, khai thác sử dụng có hiệu - nguồn lực nhằm phục vụ tốt cho hoạt động công ty; Nâng cao thu nhập cho người lao động, hoàn thành nghĩa vụ ngân sách Nhà - nước tạo điều kiện cho công ty phát triển ngày vững mạnh; Công ty TNHH đầu tư xuất nhập dịch vụ ATT công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai - thác hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trường phát triển doanh nghiệp Công ty đáp ứng nhu cầu chất lượng, số lượng cam kết hợp đồng kinh tế Công ty có chức kinh doanh mặt hàng phục vụ cho nhu cầu thị trường công nghiệp theo nguyên tắc kinh doanh có lãi, thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Đầu tư Xuất nhập dịch vụ ATT Công ty chủ yếu mua bán mặt hàng phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác Các mặt hàng chủ yếu nhập từ nước Mặc dù đối mặt với nhiều khó khăn, doanh thu công ty có tăng trưởng cao qua năm Những thành công bật công ty năm qua kinh doanh tăng trưởng có lãi; mở rộng hoạt động Hơn ba năm qua, Công ty Đầu tư Xuất nhập dịch vụ ATT bảo toàn vốn, gia tăng giá trị cho nhà đầu tư; Cam kết kinh doanh hiệu quả, xứng đáng với lòng tin mong đợi cổ đông, nhà đầu tư Mọi hoạt động kinh doanh ATT luôn hướng vào mục đích: lợi ích cho Công ty cổ đông - nhà đầu tư, lợi ích cho cộng đồng xã hội cho đất nước 1.3.1.Ngành nghề kinh doanh - Bán buôn phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác; Bán lẻ phụ tùng phận phụ trợ ô tô (loại 12 chỗ ngồi trở xuống); Bán buôn ô tô ( loại 12 chỗ ngồi trở xuống ); Bán lẻ ô tô ( loại 12 chỗ ngồi trở xuống ); Bảo dưỡng sửa chữa mô tô, xe máy; Bán buôn phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy; Bán lẻ phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy; Đại lý phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy; - Bán buôn máy móc,thiết bị phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng; Bán buôn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động điện, dây - điện thiết bị khác dùng mạch điện); Đại lý phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác; Đại lý ô tô xe có động khác; Xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh • 1.3.2.Quy trình hoạt động kinh doanh Qua giai đoạn chủ yếu mua hàng bán hàng Mua hàng giai đoạn trình lưu chuyển hàng hóa kinh doanh thương mại, trình vận động vốn kinh doanh từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật Bắt đầu quy trình kinh doanh phận mua hàng chịu trách nhiệm mua thiết bị, phụ tùng loại Nếu xuất bán thẳng phận bán hàng chịu trách nhiệm chuyển hàng cho khách hàng Không xuất bán thẳng số • thiết bị, phụ tùng mua nhập bảo quản kho Bán hàng (tiêu thụ hàng hóa) giai đoạn cuối trình lưu chuyển hàng hóa kinh doanh thương mại, trình doanh nghiệp thực việc chuyển hóa vốn sản xuất kinh doanh từ hình thái vật sang tiền tệ Khi có khách hàng mua hàng hóa công ty phận chịu trách nhiệm chuyển hàng cho khách hàng, hàng nhập kho chưa nhập kho Đồng thời kế toán bán hàng ghi nhận doanh thu hàng hóa bán thủ quỹ thu tiền Sơ đồ1.3.2.1: Sơ đồ kinh doanh Công ty Đầu tư Xuất nhập dịch vụ ATT Vốn kinh doanh Mua hàng Nhập kho Bảo quản Bán trực tiếp Vốn kinh doanh Xuất bán Thu tiền (Nguồn: Phòng tổ chức – hành chính) Chú thích: Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị  Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Bộ máy Công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến – chức Giữa ban lãnh đạo phận phòng ban Công ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn Đây máy quản lí gọn nhẹ đơn giản, theo trât tự định Song chức nhiệm vụ người gắn liền với trách nhiệm sống công ty • Ban giám đốc: Chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh - đời sống cán công nhân viên công ty Giám đốc chủ tài khoản công ty có quyền ký kết hợp đồng kinh tế, quan - hệ giao dịch với quan liên quan Phó giám đốc: phó giám đốc người giúp việc cho Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc phần việc phân công, chủ động giải công việc Giám đốc ủy quyền phân công theo chế độ sách Nhà nước Điều lệ Công ty • Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng ban nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo Giám đốc Công ty có phòng nghiệp vụ với chức quy - định sau: Phòng Tổ chức-Hành chính: Tham mưu cho cấp ủy, chi bộ, ban giám đốc việc quản lý nhân từ khâu xếp, tuyển dụng, bố trí người lao động hợp lý, nghiên cứu giải chế độ cho người lao động đảm bảo nguyên tắc - chế độ hành Phòng Kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh, triển khai nhiệm vụ cho phòng ban, phận, lên kế hoạch nhiệm vụ phương hướng hoạt động - kinh doanh cho kì tới, nắm bắt tổng hợp tình hình kinh doanh công ty Phòng Kế toán-Tài chính: Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài Công ty, phân tích hoạt động kinh tế, tổ chức công tác hạch toán kế toán theo chế độ kế toán chế độ quản lý tài Nhà - nước Phòng marketing: nghiên cứu thị trường nhu cầu tiêu thu sản phẩm, đưa chiến lược đắn  Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị Sơ đồ 1.4.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Đầu tư Xuất nhập dịch vụ ATT Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Tổ chức – Hành chínhPhòng Kế toán tài Phòng Kinh doanh (Nguồn: Phòng tổ chức – hành chính) Phòng Marketing Mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp lợi nhuận, muốn thu lợi nhuận, doanh nghiệp phải tung sản phẩm dịch vụ mà thị trường khan hiếm, có nhu cầu cao Về mặt đáp ứng nhu cầu thị trường dựa tiềm lực doanh nghiệp Dĩ nhiên nhiều yếu tố khác tác động lên bản, để hoạch định môi trường (khách hàng, đối thủ cạnh tranh, nhà nước, nhà cung cấp ) tiềm lực doanh nghiệp Hai yếu tố khách hàng đối thủ cạnh tranh thường thay đổi mạnh nên doanh nghiệp trọng xây dựng chiến lược + Khách hàng: Sự tồn phát triển doanh nghiệp dựa vào nhu cầu khách hàng, doanh nghiệp đáp ứng tốt (chất lượng, mẫu mã, giá cả) đứng vững thương trường, ngược lại thất bại Do ảnh hưởng xuyên suốt trình quản lý chiến lược từ hoạch định đến tổ chức thực thi Doanh nghiệp xác định cho thị trường mục tiêu, thị trường doanh nghiệp đáp ứng tốt nhất, có khả cạnh tranh mạnh mẽ nhất, thị trường phải đủ lớn để đảm bảo phát triển lâu dài + Đối thủ cạnh tranh: Đi với việc xác định khách hàng mục tiêu đoạn thị trường doanh nghiệp xác định đối thủ cạnh tranh đoạn thị trường Doanh nghiệp phải tìm lợi cạnh tranh sở so sánh với đối thủ cạnh tranh Một ưu quan trọng mà doanh nghiệp phải xét đến là: danh tiếng, uy tín doanh nghiệp Có lúc giá cá chất lượng chưa hẳn định nhu cầu Muốn có danh tiếng uy tín chất lượng sản phẩm phải có trách nhiệm khách hàng, làm hài lòng khách hàng Ngoài doanh nghiệp không xem xét đến lực sản xuất, hệ thống sở vật chất đối thủ cạnh tranh Đặc biệt xét đến đối thủ cạnh tranh, doanh nghiệp phải dự báo khả có sản phẩm thay chiếm lĩnh thị trường để có kế hoạch đối phó + Tiềm lực doanh nghiệp: Chiến lược kinh doanh phải vào thực lực doanh nghiệp, tránh chiến lược khả thực đặt mục tiêu qúa cao, mà với khả tổ chức nguồn lực đạt được, dẫn đến thất bại chiến lược Chiến lược phải khai thác tối đa nguồn lực doanh nghiệp sử dụng vào lĩnh vực, chức có tầm quan trọng định doanh nghiệp, nói cách khác với doanh nghiệp biết đầu tư vào khâu xung yếu, yếu tố then chốt tạo lợi cạnh tranh mạnh mẽ Nhà hoạch định phải biết phát huy tối đa mặt mạnh doanh nghiệp hạn chế khắc phục điểm yếu doanh nghiệp, đồng thời khoét sâu vào điểm yếu đối thủ cạnh tranh tạo ưu thương trường 2.5.3.Quy trình phương pháp hoạch định tài + Bước để tiến hành phải so sánh tiêu xác lập giả định mô hình Trong bước người xây dựng kế hoạch cần phải so sánh doanh nghiệp tương đồng tra cứu để có thông số đặc trưng ngành với giả định để đưa thông số vào trình tính toán Hình 2.2.So sánh xác lập mô hình giả định excel +Bước người lập kế hoạch tiến hành dự báo doanh thu Trong bước phải xác định, đánh giá ước lượng nhân tố chủ chốt tác động đến doanh thu doanh nghiệp/dự án • Số lượng khách hàng, số lượng giao dịch, số lượng hàng bán • Giá áp dụng với khách hàng, giao dịch, đơn vị sản phẩm • Doanh thu bình quân khách hàng/mỗi giao dịch • Chiết khấu cho kênh phân phối • Mức độ thâm nhập thị trường • Mức độ phản hồi từ thị trường • Tỉ lệ khách hàng • Tỉ lệ tăng trưởng • Sản phẩm/Dịch vụ Hình 2.3.Dự báo doanh thu excel +Ngoài cần xem xét đến • Thời điểm tung sản phẩm/dịch vụ • Tỉ lệ tăng trưởng năm • Tính thời vụ • Thời điểm nhận đơn đặt hàng +Bước xác định chi phí nhân Những nhân thường phải tính đến bao gồm [a] Bán hàng Marketing [b] Nghiên cứu Phát triển [c] Hành tổng hợp [d] Chi phí hàng bán (Cost of revenue) Hình 2.3.Xác định chi phí nhân excel Trong cần xác định tiêu chí cụ thể sau với nhóm nhân [a] Vị trí, chức vụ [b] Số lượng người [c] Thời điểm tuyển dụng [d] Lương/tiền công dự kiến Hình 2.4.Xác định chi phí nhân Hình 2.5.Báo cáo kết kinh doanh dự kiến Ước tính tài sản trang thiết bị Dự tính mức chi tiêu vốn (capital expitures) cho khoảng thời gian dự báo Lưu ý: Ước lượng mức tăng trưởng chi tiêu vốn Xác định khoảng thời gian trước hết khấu hao khoản chi tiêu Hình 2.6 Ước tính khấu hao tài sản Hình 2.7 Ước tính khấu hao tài sản +Ước tính chi phí hàng bán Ở bước cần xác định yếu tố tác động đến chi phí cung cấp sản phẩm/dịch vụ [a] Chi phí nhân - lấy từ bảng tính chi phí nhân [b] Khấu hao từ khoản chi tiêu vốn (capital expitures) lớn (số liệu lấy từ bảng tính tài sản trang thiết bị) [c] Chi phí nguyên vật liệu [d] Khả tái chế/tái sử dụng [e] Chi phí vận hành website [f] Chi phí hệ thống [g] Chi phí lưu kho vận chuyển [h] Chi phí bảo hành/bảo dưỡng [i] Lợi suất [j] Chi phí thuê (Outsourcing) [k] Chi phí thuê và/hoặc cho thuê [l] Giảm chi phí [m] Hiệu suất Thông thường, người ta ước lượng khoản chi phí khác theo tỉ lệ % doanh thu Hình 2.9 Ước tính chi phí hàng bán Ngoài chi phí hàng bán, cần phải xác định loại chi phí khác, gọi chi phí vận hành kinh doanh, không trực tiếp tham gia vào trình sản xuất có ý nghĩa việc hỗ trợ bán hàng, bao gồm Chi phí bán hàng Marketing • Chi phí nhân (lấy từ bảng tính nhân sự) • Chi phí thu hút/thâu tóm khách hàng • Hoa hồng doanh thu • Triển lãm, giới thiệu sản phẩm • Xây dựng thương hiệu • Catalog, Brochure, tài liệu giới thiệu • Dịch vụ khách hàng • Hỗ trợ kỹ thuật Nghiên cứu phát triển • Chi phí nhân • Kiểm định Beta • Time to market • Chi phí sử dụng Patent độc quyền • Chi phí thử nghiệm • Hợp đồng phụ (subcontracting) Hành tổng hợp • Chi phí nhân • Khấu hao (số liệu từ bảng tính tài sản trang thiết bị) • Chi phí pháp lý, kế toán dịch phụ phải trả phí khác • Phí chuyển khoản • Chi phí tuyển dụng • Chi phí MIS • Chi phí thuê văn phòng tiện ích Ngoài ra, người lập kế hoạch phải tính đến chi phí khác khoản thu-chi bất thường Bước quan trọng tiếp theo, có ý nghĩa quan trọng tới hiệu vận hành doanh nghiệp nào, đánh giá vốn lưu động Tài khoản phải thu: • Xác định tài khoản phải thu dạng % doanh thu Tỉ lệ % ước lượng thông qua so sánh với công ty tương đương • Số ngày cho nợ bình quân tính tỉ lệ nói nhân với 360 • Số liệu lấy từ bảng tính tài khoản phải thu theo tháng quý • Mô hình minh họa tính cho tài khoản phải thu có thời hạn nợ tối đa 120 ngày Với thời gian nợ cao cần điều chỉnh công thức sách nợ Lưu kho • Xác định giá trị lưu kho năm dạng % doanh thu, ước lượng thông qua so sánh công ty tương đương • Số liệu lấy từ bảng tính giá trị lưu kho theo tháng quý • Mô hình minh họa áp dụng cho số vòng quay lưu kho tối thiểu Cần điều chỉnh công thức số vòng Vốn lưu động bao gồm (i) Tài sản ngắn hạn (Current Assets) khác: ước lượng dạng % doanh thu (ii) Tài khoản phải trả chi phí cộng dồn (Accrued Expenses); (iii) Nghĩa vụ nợ ngắn hạn (Current Liabilities) khác: theo % doanh thu mô hình minh họa áp dụng giới hạn 120 ngày Hình 2.10 Ước tính vốn lưu động +Tính toán vốn cần huy động Dựa vào bảng dự báo lưu chuyển tiền tệ để xác định lượng vốn cần thiết Quyết định hình thức huy động phù hợp (vốn chủ, vốn vay) Doanh nghiệp thành lập thường buộc phải có vốn chủ năm đầu hình thành Quyết định sử dụng vốn vay cần liền lựa chọn hình thức vay, thời hạn, cách thức chi trả, lãi suất Thu từ lãi (Interest Income) tính cách nhân lãi suất tín phiếu kho bạc với lượng tiền chênh lệch đầu năm cuối năm Thời điểm huy động vốn: Mô hình minh họa giả định vốn huy động vào đầu năm khoản toán thực vào cuối năm Cần điều chỉnh thực tế khác với giả định Hình 2.11 Dự đoán vốn cần huy động Cuối cùng, dựa thông số tính toán, ta xây dựng bảng báo cáo tài chính, bao gồm bảng cân đối kế toán, bảng kết hoạt động kinh doanh bảng lưu chuyển tiền tệ Ba bảng thường có tính liên kết số liệu việc hiệu chỉnh cho chúng tương thích, đồng thời đảm bảo nguyên tắc kế toán quan trọng ... 14 2 ,11 8,292 2,865, 19 ,18 1 711 ,2 81, 024 2,723,700,889 19 16.50% -2 ,15 4,538 ,15 7 -75 .18 % Các khoản phải thu CK 2,865, 819 ,11 711 ,2 81, 024 4,982,776, 319 -2 ,15 4,538 ,15 7 -75 .18 % 4,2 71, 495,295 600.54% Các... 1, 786,927,790 1, 6 71, 810 ,982 1, 6 81, 774,982 -11 5 ,11 6,808 -6% 9,964,000 1% Tổng nợ 3,460,646,083 2,698,335,789 6, 910 ,867,597 -762, 310 ,294 -22% 4, 12 ,5 31, 808 15 6% Tỷ số nợ / Vốn CSH 1. 94 1. 61 4 .11 ... 24 ,11 0 ,15 2 10 , 616 ,292 6,542,422 II Nợ dài hạn B NGUỒN VỐN 1, 786,927,790 1, 6 71, 810 ,982 1, 6 81, 774,982 I Vốn chủ sở hữu 1, 786,927,790 1, 6 71, 810 ,982 1, 6 81, 774,982 Vốn chủ sở hữu 1, 800,000,000 1, 800,000,000